公司財務(wù)審計報告

時間：2022-10-06 00:25:02 審計報告我要投稿

2017公司財務(wù)審計報告范例

　　審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。這是2017公司財務(wù)審計報告范例，歡迎大家參考!

2017公司財務(wù)審計報告范例

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括200 年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。

　　這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

　　中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

　　在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有

　　效性發(fā)表意見。

　　審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　中國注冊會計師：

　　中國二○○ 年月日

　　企業(yè)內(nèi)部審計報告【2】

　　內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。

　　集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》。

　　因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的。

　　從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。

　　內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。

　　而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

　　但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。

　　因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。

　　需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。

　　以下是ABC集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封面

　　***公司機密內(nèi)部審計報告

　　報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

　　報告編號：ABC集團內(nèi)審字[200X]第0XX號出具

　　報告時間：200X年XX月XX日

　　報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、XX部門

　　二、報告正文

　　關(guān)于abc分公司的審計報告

　　ABC集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。

　　abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

　　我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

　　本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

　　一、abc分公司資金管理不規(guī)范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。

　　借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。

　　以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。

　　審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。

　　截至審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。

　　時間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。

　　而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。

　　審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。

　　通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。

　　否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

　　2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

　　存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。

　　根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。

　　具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

　　(1)盤點對賬具體情況

　　按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為XX%。

　　賬實核對不符情況:

　　品種

　　盤盈

　　盤虧

　　盈虧絕對值合計

　　(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的XX%;超6個月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存的XX%。

　　超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

　　庫齡種類明細(xì)：

　　品種合計

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

　　審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。

　　同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

　　審計意見……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

　　五、銷售審計情況分析

　　1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

　　200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長XX%。

　　從構(gòu)成情況看……

　　2、x-x月銷售量分析

　　從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

　　審計意見……

　　六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

　　分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

　　七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

　　……

　　審計意見……

　　八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

　　abc分公司的存貨進銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……

　　審計意見……

　　九、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

　　4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

　　審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。

　　本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

　　十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

　　十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

　　財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

　　目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計…… 審計意見：……

　　附注：1.abc分公司基本情況表;

　　2.abc分公司職工借款情況表;

　　3.abc分公司借貨明細(xì)表;

　　4.abc分公司銷售分析表;

　　5.abc分公司費用分析表。

　　ABC計師：XXX

　　XXX

　　月xx日

　　集團有限公司總審助理審計員：審計部200x年xx

　　審計報告范文【3】

　　關(guān)于對某銀行系統(tǒng)1984年度財務(wù)收支情況的審計報告

　　審計署：

　　我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994年度會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務(wù)收支情況進行就地審計。

　　由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順

　　利。

　　目前，此項工作已基本結(jié)束。

　　據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。

　　除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個基本層單位。

　　審計出違紀(jì)資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元)，就地繳人中央金庫XXXX萬元。

　　違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分

　　成后上繳財政XXXKX萬元，共計上繳中央財政只XXXX萬元。

　　現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　(一)主要問題

　　1.多提應(yīng)付未付利息XXXX萬元

　　為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。

　　某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。

　　但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。

　　2.重復(fù)列支定期儲蓄利息XXXXX萬元

　　按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。

　　但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出XXXXXX萬元，又計入了當(dāng)年發(fā)生的費用，相應(yīng)地減少了利潤。

　　3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬元

　　銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。

　　但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。

　　1983年多提利潤留成XXXXX萬元,1984年多提利潤留成XXXXX萬元，兩年共計XXXXX萬元。

　　4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX萬元

　　某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。

　　如A省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX萬元;B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元;C省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費用中列支;D省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)XXX萬元。

　　房屋修繕費應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計KXXX萬元。

　　此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計XXXX萬元。

　　(二)評價和結(jié)論

　　我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。

　　某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。

　　事實表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。

　　因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。

　　(三)意見和建議

　　總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。

　　盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關(guān)的工作。

　　當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。

　　在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

　　總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。

　　因此，我們

　　意見將以上問題視為總行自查進行處理。

　　鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。

　　但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，寫出檢查報告。

　　對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

　　某銀行應(yīng)加強全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

　　某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務(wù)管理。

　　凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。

　　同時，要加強財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。

　　某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上報告妥否，諸批復(fù)。

　　金融審計局

　　XXXX年X月X日

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