醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本
醫(yī)院審計(jì)報(bào)告怎么寫?審計(jì)報(bào)告是提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件，不同的審計(jì)項(xiàng)目有不同的寫法，看看下面吧!
基本介紹
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
醫(yī)院審計(jì)保潔物業(yè)管報(bào)告【1】
審 計(jì) 報(bào) 告
xxx院審字(20xx)8號(hào)
審計(jì)范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同
審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執(zhí)行情況
根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法》的規(guī)定，按照20xx年度審計(jì)工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對(duì)xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計(jì)，本次審計(jì)涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等審計(jì)方法。
重點(diǎn)審計(jì)了20xx年1月至20xx年12月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)履行情況，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：
一、合同的簽訂基本情況
1、承包合同的簽署情況
自20xx年3月至20xx年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、ICU陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。
2、合同簽約單位基本情況
xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡(jiǎn)稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，具有國(guó)家二級(jí)物業(yè)管理資質(zhì)。
是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì)現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。
淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。
3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容
xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。
二、合同的履行情況
(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況
1、20xx年-20xx年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況
醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬(wàn)元。
(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬(wàn)元，其中：保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、清潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。
年度支付金額為：20xx年支付xx萬(wàn)元、2011年支付xx萬(wàn)元、20xx年支付xx萬(wàn)元。
(2)20xx年支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元。
其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬(wàn)元。
2、20xx年-20xx年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬(wàn)元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬(wàn)元、水費(fèi)x萬(wàn)元、電費(fèi)x萬(wàn)元、汽費(fèi)x萬(wàn)元。
(二)服務(wù)方面的履行情況
保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對(duì)于一些臨時(shí)性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。
三、審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題
(一)合同履行過程中存在的問題
1、人員未按照合同要求足員配備
根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。
實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。
其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。
按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬(wàn)元。
2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬(wàn)元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。
未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無(wú)法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。
3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象
按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。
20xx年-20xx年3月期間，合同實(shí)際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。
其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬(wàn)元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬(wàn)元。
共計(jì)xx萬(wàn)元。
4、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問題
審計(jì)過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對(duì)保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個(gè)臨床科室。
臨床科室對(duì)保潔工作的滿意度為89.1分，洗滌工作滿意度為88.8分。
均未達(dá)到90分。
調(diào)查結(jié)果顯示的主要問題如下：
保潔方面：
(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時(shí)。
(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。
(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時(shí)。
(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。
(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時(shí)。
(6)存在于患者及家屬?zèng)_突現(xiàn)象。
(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。
(8)病房消毒無(wú)詳細(xì)記錄。
洗滌方面：
(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。
(2)存在缺損、破損被服修補(bǔ)不及時(shí)現(xiàn)象。
(3)病員服等洗滌后未處理平整。
(二)合同簽署過程中存在的問題
1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個(gè)月。
就進(jìn)行調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。
自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計(jì)報(bào)告出具日已得到完整履行。
20xx年5月簽署合同，服務(wù)費(fèi)由xx萬(wàn)元調(diào)整為xx萬(wàn)元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費(fèi)由xx萬(wàn)元調(diào)整為xx萬(wàn)元，增幅為__%。
2、20xx年以前簽署的合同及補(bǔ)充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補(bǔ)充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。
(三) 合同監(jiān)督過程中存在的問題
1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時(shí)告知臨床科室。
通過本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對(duì)保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無(wú)法及時(shí)督促保潔人員完成工作。
2、職能部門對(duì)合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無(wú)具體考核細(xì)則。
臨床科室對(duì)考核工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)服務(wù)過程中存在問題未及時(shí)認(rèn)真提交監(jiān)督部門。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步確認(rèn)已由醫(yī)院及臨床科室負(fù)擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。
2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實(shí)際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付相關(guān)費(fèi)用。
切實(shí)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。
3、針對(duì)衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時(shí)、認(rèn)真反饋工作質(zhì)量，對(duì)服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。
4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細(xì)則。
實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調(diào)查，對(duì)服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，為醫(yī)院服務(wù)費(fèi)的合理支付提供依據(jù)。
5、自合同履行以來(lái)，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費(fèi)用。
嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費(fèi)用。
真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以罰促改。
6、保麗潔公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。
附: 1.20xx年-20xx年費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表
2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表
____年___月____日
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【2】
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第××條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，對(duì)省某醫(yī)院××××至××××年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。
部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。
省某醫(yī)院按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省某醫(yī)院提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
有關(guān)審計(jì)情況如下:
一、 審計(jì)總體情況
已建立《設(shè)備采購(gòu)管理制度》、《設(shè)備驗(yàn)收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購(gòu)過程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。
設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)討論形成紀(jì)要、醫(yī)院設(shè)備年度采購(gòu)計(jì)劃請(qǐng)示、衛(wèi)生局的指示等文件。
20xx年度設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額2248228元。
設(shè)備抽查，通過招投標(biāo)方法購(gòu)入設(shè)備:排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x、真空高溫滅菌器械、離心機(jī)、交換機(jī)、生物安全柜等，招標(biāo)文件、合同、安裝驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
20xx年度藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題
1、 根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作，但個(gè)別設(shè)備缺科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。
2、 能對(duì)數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺少對(duì)新增的小型設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)資料。
三、審計(jì)建議
審計(jì)情況表明，省某醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理中存在的問題是比較突出的，要提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問題，采取積極措施，認(rèn)真整改。
一是要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理。
尤其是×費(fèi)的征收，既要嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，又要規(guī)范結(jié)算辦法，杜絕以現(xiàn)金方式收費(fèi);
二是要加強(qiáng)支出管理。
×費(fèi)資金和××費(fèi)都是專項(xiàng)資金，來(lái)之不易。
作為行業(yè)管理部門，應(yīng)珍惜每一筆收費(fèi)資金，并嚴(yán)格按國(guó)家政策規(guī)定掌握使用。
對(duì)招待費(fèi)、出國(guó)費(fèi)用、聯(lián)誼費(fèi)用等要從嚴(yán)控制，大宗辦公用品購(gòu)置，要執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，公開競(jìng)標(biāo)，杜絕個(gè)人行為;津補(bǔ)貼發(fā)放要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，部分項(xiàng)目如確需保留，要專題報(bào)×××審批;
三是要加強(qiáng)培訓(xùn)收支管理。
今后辦班，建議有財(cái)務(wù)部的工作人員參加，對(duì)整個(gè)培訓(xùn)收支實(shí)行全程監(jiān)管，做到收支分明，真實(shí)規(guī)范，嚴(yán)禁省外辦班;
四是要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策規(guī)定。
對(duì)××收費(fèi)，中央和省明文規(guī)定要納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理，實(shí)行收支兩條線。
實(shí)際上，××××至××××年，××收費(fèi)未按要求納入專戶管理。
銀行開戶，中央和省也多次強(qiáng)調(diào)要認(rèn)真清理整頓，規(guī)范開戶。
省某醫(yī)院卻在兩年間，將結(jié)余資金×××萬(wàn)元轉(zhuǎn)作定期存款。
對(duì)上述問題，省某醫(yī)院應(yīng)端正態(tài)度，認(rèn)真整改，并結(jié)合其他問題專題向?qū)徲?jì)廳提交整改報(bào)告。
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