審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2024-06-22 18:18:26 審計(jì)報(bào)告我要投稿

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審計(jì)報(bào)告(精選15篇)

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(zhǎng)。相信許多人會(huì)覺(jué)得報(bào)告很難寫(xiě)吧，下面是小編收集整理的審計(jì)報(bào)告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計(jì)報(bào)告(精選15篇)

審計(jì)報(bào)告1

　　【論文關(guān)鍵詞】報(bào)告;信息;審計(jì)責(zé)任

　　【論文摘要】審計(jì)報(bào)告作為會(huì)計(jì)信息是合法性合規(guī)性證明者，對(duì)發(fā)展具有重大作用。本文從審計(jì)報(bào)告的發(fā)展完善過(guò)程、審計(jì)報(bào)告制度在我國(guó)的實(shí)施過(guò)程分析，強(qiáng)調(diào)在我國(guó)應(yīng)該正確運(yùn)用審計(jì)報(bào)告：第一，建立完善的審計(jì)報(bào)告體系;第二，審計(jì)責(zé)任完善的體系;第三，完善政府對(duì)審計(jì)報(bào)告監(jiān)督和引導(dǎo)機(jī)制

　　當(dāng)今經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)，可靠的會(huì)計(jì)信息是宏觀經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為會(huì)計(jì)信息是合法性合規(guī)性證明者——審計(jì)報(bào)告的作用愈來(lái)愈大，但在現(xiàn)實(shí)中，人們對(duì)審計(jì)報(bào)告作用還存在誤區(qū)，本文從審計(jì)報(bào)告的發(fā)展完善過(guò)程分析說(shuō)明如何正確運(yùn)用審計(jì)報(bào)告

　　一、審計(jì)報(bào)告的發(fā)展完善過(guò)程?

　　1、查賬報(bào)告書(shū)? 2、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告?

　　20世紀(jì)初，英國(guó)的會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)務(wù)傳入美國(guó)，會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的鑒證多依賴會(huì)計(jì)師個(gè)人權(quán)威進(jìn)行，會(huì)計(jì)師也普遍高估自己，經(jīng)常出具描述性的長(zhǎng)式報(bào)告，且在報(bào)告中出現(xiàn)“我們證明”、“我們保證” 等過(guò)于絕對(duì)化的用詞，審計(jì)報(bào)告沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)用語(yǔ)，內(nèi)容、格式、審計(jì)意見(jiàn)的表達(dá)方式均全部掌握在會(huì)計(jì)師自己手中，隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜，企業(yè)與的利益關(guān)系也更加密切，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的對(duì)象由會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于股東和債權(quán)人的需要，從判斷企業(yè)信用狀況角度提出審計(jì)意見(jiàn)，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)用語(yǔ)、內(nèi)容、格式的審計(jì)報(bào)告，不僅不會(huì)誤導(dǎo)報(bào)告使用者而夸大了的審計(jì)作用，而且也不會(huì)增加審計(jì)人員的責(zé)任。因此探索短文式的標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)報(bào)告顯得尤為必要

　　3、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的確立和發(fā)展? 隨著審計(jì)報(bào)告使用者的擴(kuò)大，標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告幾經(jīng)修正，目前，標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告的主要特征是:(1)審計(jì)報(bào)告用語(yǔ)、內(nèi)容和形式日益標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化;(2)審計(jì)報(bào)告的種類也逐步多樣化，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn);(3)在意見(jiàn)段使用“在所有重大方面”“ 公允地反映”等措詞，強(qiáng)調(diào)審計(jì)意見(jiàn)只能是一種有一定依據(jù)的主觀意見(jiàn)和看法

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告發(fā)生一些重大的變革：如我國(guó)20xx年10月頒布的`注冊(cè)師審計(jì)準(zhǔn)則前后，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)形式和格式也有所不同，目前審計(jì)報(bào)告以新的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告代替了舊的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。新的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾語(yǔ)時(shí)審計(jì)報(bào)告，否則就是非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。 ?

　　二、中國(guó)報(bào)告的運(yùn)用實(shí)踐?

　　回顧中國(guó)審計(jì)報(bào)告的運(yùn)用實(shí)踐，審計(jì)報(bào)告為我國(guó)改革和發(fā)展起到了不可忽視的作用，但仍存在著種種對(duì)審計(jì)報(bào)告的歪曲理解和運(yùn)用，這必然影響著審計(jì)報(bào)告作用的發(fā)揮

　　1、認(rèn)為師發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師絕對(duì)保證已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)任何差錯(cuò)，否則，就追究注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，這種觀點(diǎn)混淆了經(jīng)濟(jì)生活中會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，會(huì)計(jì)主要是通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表向人們提供相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，而審計(jì)則是為了合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，增進(jìn)人們對(duì)獲取的相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的可信性

　　2、審計(jì)報(bào)告僅僅作為申報(bào)的。由于目前許多審計(jì)委托是從報(bào)出“可批性”材料的需要角度提出的，審計(jì)委托方缺乏需要高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的內(nèi)在動(dòng)力，這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能淪為虛假會(huì)計(jì)信息提供者的“幫兇”

　　三、如何合理使用審計(jì)報(bào)告?

　　在經(jīng)濟(jì)中，會(huì)計(jì)信息提供者和使用者之間存在信息不對(duì)稱，會(huì)計(jì)信息使用者并不一定精通會(huì)計(jì)知識(shí)，因此人們閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，首先通過(guò)審計(jì)報(bào)告獲悉會(huì)計(jì)報(bào)表是否可信及可信程度，其次才閱讀自己關(guān)注的會(huì)計(jì)信息，如果審計(jì)報(bào)告虛假，審計(jì)報(bào)告使用者會(huì)作出錯(cuò)誤判斷和決策，這將會(huì)增大經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的信息。要合理使用審計(jì)報(bào)告需從以下幾個(gè)方面入手：?

　　1、建立完善的審計(jì)報(bào)告體系?

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告的具體應(yīng)用，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任，并按照獨(dú)立準(zhǔn)則要求出具適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。同時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的不同審計(jì)需求，規(guī)范不同內(nèi)容、格式和性質(zhì)的多樣化的審計(jì)報(bào)告體系

　　2、建設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任完善的體系? 3、完善政府對(duì)審計(jì)報(bào)告監(jiān)督和引導(dǎo)機(jī)制?

　　政府審計(jì)、師注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)共同組成整個(gè)社會(huì)審計(jì)體系，政府審計(jì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起監(jiān)督和引導(dǎo)作用。因此政府要發(fā)揮其監(jiān)督和引導(dǎo)作用，政府就必應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告監(jiān)督和引導(dǎo)機(jī)制?

　　【參考文獻(xiàn)】? [2] 李曉慧.審計(jì)研究，20xx.3.?

　　[3] 謝榮.審計(jì)研究前沿，20xx.5.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.?

　　[4] 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，20xx.?

　　[5] 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，20xx.?

　　[6] 黃勝華.影響審計(jì)獨(dú)立性因素系統(tǒng)分析.財(cái)會(huì)研究，20xx.6.??

審計(jì)報(bào)告2

　　一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

　　按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

　　三、內(nèi)部控制的固有局限性

　　內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

　　為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)20xx年第四季度的工作安排，審計(jì)部于20xx年10月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格(詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià))過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采購(gòu)金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)瓿陕�、新供�?yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問(wèn)、實(shí)地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法�，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

　　一、基本情況

　　采購(gòu)部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購(gòu)員兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及供應(yīng)商管理工作。采

　　購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng)目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行ABCD分類，其中A類17位，B類15位，C類17位。采購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制《供應(yīng)商O(píng)EC考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。在采購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，20xx年2月至10月份共完成采購(gòu)量25372159.56元，自購(gòu)部分757771.56元，占采購(gòu)總量的2.99%。

　　共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)A類供貨商;7個(gè)B類供貨商;4個(gè)C類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，20xx年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè))。

　　根據(jù)20xx年、20xx年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。20xx年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。

　　在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門(mén)店)、由原批發(fā)價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門(mén)店)。

　　在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元。

　　根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。

　　根據(jù)20xx年和20xx年7月、8月、9月ERP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，20xx年7月份為3.1元/kg，20xx年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。

　　采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng)表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。

　　二、存在的問(wèn)題

　　(一)、不能提供年度采購(gòu)計(jì)劃和部門(mén)工作目標(biāo)。

　　采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種

　　物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無(wú)工作目標(biāo)，部門(mén)及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。

　　(二)、采購(gòu)流程有待完善。

　　通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

　　(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦法。

　　制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門(mén)多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的.產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu)(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控制程序管理的要求。

　　(2)無(wú)采購(gòu)訂單。

　　未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

　　(3)申購(gòu)單不統(tǒng)一

　　餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

　　(4)采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

　　(三)、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制

　　(1)采購(gòu)時(shí)間不到位

　　我們抽查了相關(guān)憑證，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫(kù)單5月9日;8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫(kù)單7月31日。

　　(2)采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量

　　驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成，使用部門(mén)監(jiān)督，無(wú)采購(gòu)部抽查記錄，采購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說(shuō)明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g，而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì)。申購(gòu)單所列品名與采購(gòu)部制定的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購(gòu)與到貨可能不是同一品種，且采購(gòu)部之前無(wú)此類物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如：8月28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜，規(guī)格

　　1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫(kù)單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購(gòu)憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù)部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。

　　(3)采購(gòu)的價(jià)格

　　采購(gòu)的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。

　　1、詢價(jià)

　　詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算

　　日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使用部門(mén)和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門(mén)對(duì)采購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的20xx年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā)現(xiàn)：

　�、佟�2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無(wú)詢價(jià);

　�、�、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期價(jià);

　�、堋�9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上期價(jià)及報(bào)價(jià)(本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。

　　(2)、定價(jià)

　　價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格

　　定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查中：SEVEN店雞汁脆筍定價(jià)單為11.5元/斤，入庫(kù)單17.2元/斤;火培魚(yú)分為大、小火培魚(yú)，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱為火培魚(yú)，入庫(kù)價(jià)格21元/斤，而采購(gòu)部大火培魚(yú)為21元/斤，小火培魚(yú)為16.5元/斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于ERP系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性。

　　根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)20xx年1-10月各門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：

　�、佟贊嵅嫉钠骄鶅r(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70元;

　　②、玻璃刮的平均價(jià)21.00元，店平均價(jià)36.00元;

　　采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如：8月28#申購(gòu)單：粘板(無(wú)規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫(kù)單：粘板(無(wú)規(guī)格)。采購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度;入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

　　(3)比價(jià)

　　比價(jià)不規(guī)范

　　比價(jià)由采購(gòu)部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。由于價(jià)格信息不對(duì)稱，20xx年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核對(duì)差異為9.2萬(wàn)(20xx年2月入庫(kù)價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

　　(五)、采購(gòu)政策有待調(diào)整。

　　定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。

　　現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購(gòu)控制程序》中，采購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò)10000元;《餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過(guò)60000元。

　　(三)采購(gòu)合同管理不規(guī)范

　　物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價(jià)格無(wú)法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過(guò)65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長(zhǎng)期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。

　　供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商O(píng)EC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì)3次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評(píng)分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評(píng)分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

　　三、審計(jì)建議

　　根據(jù)以上問(wèn)題，提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議

　　根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn)。

　　(二)完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。

　　(三)使用采購(gòu)訂單，按照采購(gòu)緊急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購(gòu)訂單，提高效率。

　　(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價(jià)比。對(duì)公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)，爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

　　(五)掌握采購(gòu)物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購(gòu)信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。

　　(六)與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好、長(zhǎng)期合作關(guān)系，加強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。

　　(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

　　我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計(jì)意見(jiàn)

　　我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

　　20xx年xx月xx日

審計(jì)報(bào)告3

　　一、本單位的績(jī)效審計(jì)指標(biāo)設(shè)計(jì)概況

　　績(jī)效管理受到多方面因素的影響，包括戰(zhàn)略愿景、人力資源、領(lǐng)導(dǎo)決策、激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)、組織控制等，作為政府部門(mén)的靖邊縣審計(jì)局工作績(jī)效同樣受到上述因素的影響。下面運(yùn)用關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI），對(duì)影響靖邊縣審計(jì)局工作績(jī)效的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行了提煉和歸納，并將其轉(zhuǎn)化為可量化或可行為化的指標(biāo)體系。對(duì)評(píng)估指標(biāo)實(shí)行百分考核制，設(shè)立工作任務(wù)完成情況，工作質(zhì)量情況、審計(jì)綜合業(yè)務(wù)考核3個(gè)一級(jí)指標(biāo)，另外對(duì)審計(jì)成果及獲獎(jiǎng)情況實(shí)行加分制。

　　1、工作任務(wù)完成情況

　　工作完成情況分值為35分，主要對(duì)各科室完成年度工作計(jì)劃、績(jī)效審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)等任務(wù)進(jìn)行考核。

　　2、工作質(zhì)量考核

　　工作質(zhì)量考核分值為60分，主要從日常審計(jì)報(bào)告審理差錯(cuò)登記考評(píng)、年終考核（各科室在年度全部審計(jì)項(xiàng)目中隨機(jī)抽取3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)其審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查考評(píng)）兩個(gè)方面考評(píng)，并細(xì)化至審前準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、終結(jié)5個(gè)階段21項(xiàng)步驟。

　　3、審計(jì)綜合業(yè)務(wù)

　　審計(jì)綜合業(yè)務(wù)考核分值為5分，主要考核各科室審計(jì)結(jié)果公告、編寫(xiě)AO應(yīng)用實(shí)例和計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、建立計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)等活動(dòng)。

　　4、審計(jì)成果及獲獎(jiǎng)情況

　　審計(jì)成果及獲獎(jiǎng)情況實(shí)行加分制，例如就報(bào)告中相關(guān)問(wèn)題向司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門(mén)、主管部門(mén)移送;審計(jì)結(jié)果被縣人大、縣政府采用并制定相關(guān)制度和辦法的;審計(jì)報(bào)告被縣委、縣人大和縣政府領(lǐng)導(dǎo)批示的;縣委、縣人大和縣政府召開(kāi)專題會(huì)議研究落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議的;獲省、市優(yōu)秀（表彰）審計(jì)項(xiàng)目的。

　　5、考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用

　　通過(guò)各項(xiàng)指標(biāo)的考核，評(píng)估結(jié)果與個(gè)人表彰、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、晉級(jí)掛鉤，并通過(guò)內(nèi)部通報(bào)、向被審計(jì)單位反饋等形式予以公開(kāi)，對(duì)績(jī)效評(píng)估不合格的啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)估和考核對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量的作用。

　　二、本單位績(jī)效考核體系存在的不足

　　靖邊縣審計(jì)局績(jī)效考核制度的設(shè)計(jì)起到推進(jìn)作風(fēng)建設(shè)、改進(jìn)審計(jì)管理等方面的導(dǎo)向作用，促進(jìn)績(jī)效審計(jì)全面升級(jí)和審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型，在更高的目標(biāo)上對(duì)審計(jì)工作有了更大的突破。但也存在以下問(wèn)題：

　　1、績(jī)效考核的評(píng)估主體結(jié)構(gòu)不夠合理

　　全方位的質(zhì)量控制未建立良好的運(yùn)行機(jī)制，由于審計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，有些審計(jì)人員對(duì)任務(wù)、職責(zé)不明確，未各司其職、各負(fù)其責(zé)，制度沒(méi)有充分調(diào)動(dòng)各類人員的積極主動(dòng)性。制度的設(shè)計(jì)未結(jié)合工作實(shí)際而制定全面質(zhì)量控制的政策和程序，并采取相應(yīng)的措施。

　　2、績(jī)效考核指標(biāo)有待優(yōu)化

　　績(jī)效考核制度設(shè)計(jì)注重業(yè)務(wù)流程考核，沒(méi)有全面考慮審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德等指標(biāo)，并且未對(duì)審計(jì)人員的后續(xù)教育與業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行考評(píng)。某些指標(biāo)的設(shè)計(jì)偏松，而另外一些指標(biāo)又偏緊，這導(dǎo)致組織內(nèi)部造成不公平。績(jī)效考核的指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)全面考評(píng)審計(jì)人員綜合素質(zhì)。

　　3、績(jī)效考核制度需要健全

　　制度是管根本、管長(zhǎng)遠(yuǎn)的有效手段。對(duì)于靖邊縣審計(jì)局來(lái)說(shuō)，其績(jī)效考核制度主要以考評(píng)程序和獎(jiǎng)懲辦法為主。但是其考核的信息公開(kāi)、群眾參與、持續(xù)改進(jìn)等制度并沒(méi)有進(jìn)一步建立或健全。因此，需要從根本上盡快建立健全相關(guān)考核制度，才能起到有效的績(jī)效審計(jì)考核作用。

　　4、績(jī)效考核過(guò)程滲入個(gè)人偏見(jiàn)

　　因?yàn)閷徲?jì)人員的個(gè)體差異（比如年齡、性別等個(gè)人特點(diǎn)方面的差異），會(huì)影響到考核者對(duì)他們的評(píng)價(jià)，甚至導(dǎo)致他們得到的.評(píng)價(jià)大大偏離實(shí)際工作績(jī)效。此外審計(jì)人員過(guò)去的績(jī)效狀況可能會(huì)影響到當(dāng)前所獲得的績(jī)效評(píng)價(jià)水平。比如，考核者可能會(huì)全面高估過(guò)去績(jī)效評(píng)價(jià)低的審計(jì)人員的績(jī)效改善狀況，而將一位高績(jī)效審計(jì)人員的績(jī)效下滑程度看得嚴(yán)重。當(dāng)被審計(jì)人員的變化緩慢時(shí)，考核者可能對(duì)之并不敏感。

　　三、優(yōu)化績(jī)效指標(biāo)，完善考核制度的對(duì)策建議

　　績(jī)效考核，也可以稱之為績(jī)效考評(píng)、績(jī)效評(píng)價(jià)，是對(duì)績(jī)效結(jié)果進(jìn)行衡量、評(píng)價(jià)和反饋的過(guò)程。通過(guò)科學(xué)的績(jī)效考核設(shè)計(jì)，可以極大的提高工作效率和員工素質(zhì)。

　　1、建立多元化的考核主體結(jié)構(gòu)

　　面對(duì)“由誰(shuí)評(píng)估”的問(wèn)題，應(yīng)廣泛集中智慧，充分調(diào)動(dòng)各方面的資源，更好的提高審計(jì)質(zhì)量。因此，靖邊縣審計(jì)局考核的主體不應(yīng)當(dāng)僅包括法規(guī)科，還應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位和上級(jí)部門(mén)。由于審計(jì)實(shí)行地方和上級(jí)“雙重”領(lǐng)導(dǎo)，其獨(dú)特的地位，對(duì)考核占有相當(dāng)大的影響力，為推進(jìn)靖邊縣審計(jì)局績(jī)效考核的科學(xué)性、權(quán)威性，應(yīng)當(dāng)將上級(jí)部門(mén)的意見(jiàn)納入考核當(dāng)中。

　　2、完善考核指標(biāo)，提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

　　首先，靖邊縣審計(jì)局績(jī)效考核指標(biāo)要增添專業(yè)技能（如何完成任務(wù)）和行業(yè)知識(shí)（在完成任務(wù)中學(xué)到了什么）指標(biāo)。這樣才能保證審計(jì)的質(zhì)量。其次，靖邊縣審計(jì)局績(jī)效考核要關(guān)注完成審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量，從多層次、多方面完善考核指標(biāo)。

　　3、健全考核制度

　　良好的績(jī)效考核體系需要很多考核制度的支撐。靖邊縣審計(jì)局績(jī)效考核體系需要建立健全以下考核制度：一是建立全面質(zhì)量管理制度。為確保靖邊縣審計(jì)局的所有審計(jì)業(yè)務(wù)都是按照有關(guān)審計(jì)規(guī)范執(zhí)行，包括人員管理、項(xiàng)目管理、規(guī)范管理、計(jì)劃管理和責(zé)任管理等內(nèi)容。二是建立全過(guò)程質(zhì)量管理制度。對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)從業(yè)務(wù)安排到審計(jì)報(bào)告出具全過(guò)程的質(zhì)量管理，包括選擇和確定審計(jì)項(xiàng)目――計(jì)劃――準(zhǔn)備――實(shí)施――報(bào)告――后續(xù)工作等各個(gè)環(huán)節(jié)。項(xiàng)目審計(jì)的組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)全過(guò)程中運(yùn)用全面質(zhì)量管理的制度考核。三是審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。按照審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)，各級(jí)審計(jì)人員各司其職，明確審計(jì)職責(zé)。

　　構(gòu)建績(jī)效管理體系不是一次性工程，而是一個(gè)往復(fù)循環(huán)的過(guò)程，通過(guò)科學(xué)的監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和反饋，實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效的持續(xù)性改進(jìn)。特別是作為服務(wù)部門(mén)的靖邊縣審計(jì)局，只有立足工作崗位實(shí)際，明確規(guī)范崗位職責(zé)，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的績(jī)效管理流程，才能最大限度激發(fā)審計(jì)人員的工作積極性，提升靖邊縣審計(jì)局的工作效率和質(zhì)量。

審計(jì)報(bào)告4

　　[工作情況段] 本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx（被審計(jì)人）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等（簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容）。

　　解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的`了解程度），以及這些審計(jì)情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

　　如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過(guò)程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重

　　[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任；審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。

　　解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

　　分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重點(diǎn)說(shuō)明本次審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)（即未審報(bào)表）或已報(bào)出報(bào)表的重大調(diào)整，必要時(shí)列表對(duì)比說(shuō)明；

　　2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報(bào)表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題（潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等）；

　　3、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)人任期初、末的財(cái)務(wù)狀況變化（指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險(xiǎn)和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況），任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)趨勢(shì)。

審計(jì)報(bào)告5

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和__年年度計(jì)劃及__通知精神，__審計(jì)局于__年_月_日-__年_月_日派出審計(jì)組，對(duì)____進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。__單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，得到被審計(jì)單位的'支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　　(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)

　　計(jì)劃總投資__萬(wàn)元，其中：中央__萬(wàn)元，省__萬(wàn)元，州__萬(wàn)元，縣配套__萬(wàn)元，自籌__萬(wàn)元。

　　實(shí)施地點(diǎn)：

　　實(shí)施內(nèi)容：

　　實(shí)施時(shí)間：

　　(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)

　　前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Y__萬(wàn)元，審定投資__萬(wàn)元，審計(jì)核減__萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)__萬(wàn)元。

　　招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))

　　合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))

　　二、資金到位及撥付情況

　　(一)資金到位情況：

　　(二)資金撥付情況：

　　截止__年_月_日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金__萬(wàn)元，其中：

　　1、建筑安裝支出__萬(wàn)元;

　　2、勘探費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　4、監(jiān)理費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　5、管理費(fèi)支出__萬(wàn)元;

　　三、投資完成情況

　　送審?fù)顿Y__萬(wàn)元，審定投資__萬(wàn)元，核減投資__萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：

　　(一)建筑安裝工程投資完成__萬(wàn)元;

　　(二)待攤投資完成__萬(wàn)元，其中：

　　1、管理費(fèi)__萬(wàn)元;

　　2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)__萬(wàn)元;

　　3、監(jiān)理費(fèi)__萬(wàn)元

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

　　(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1、招標(biāo)投標(biāo)方面

　　2、前置審計(jì)方面

　　3、合同簽訂方面

　　(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1、多計(jì)工程款

　　2、多計(jì)待攤費(fèi)用

　　3、超概或結(jié)余

　　六、審計(jì)建議

　　(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)

　　____年_月_日

　　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告目錄

　　一、審計(jì)導(dǎo)言第_頁(yè)

　　二、審計(jì)結(jié)果匯總表第_頁(yè)

　　三、審計(jì)結(jié)果詳細(xì)說(shuō)明第_頁(yè)

　　四、組織結(jié)構(gòu)圖第_頁(yè)

　　五、流程圖圖例第_頁(yè)

　　六、流程圖第_頁(yè)

審計(jì)報(bào)告6

　　我們審計(jì)了后附的北京華宇信安科技有限公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。

　　一、管理層的責(zé)任

　　在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　　(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

　　(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

　　(3)作出合理的`會(huì)計(jì)估計(jì);(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計(jì)意見(jiàn)

　　我們認(rèn)為，北京華宇信安科技有限公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京華宇信安科技有限公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

　　四、編制基礎(chǔ)及使用限制

　　我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說(shuō)明第二項(xiàng)所述，北京華宇信安科技有限公司20xx年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

　　本報(bào)告僅供貴公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

審計(jì)報(bào)告7

　　金融系統(tǒng)特別是銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象為各級(jí)行長(zhǎng)、高級(jí)管理人員，審計(jì)的形式主要有離任審計(jì)、任中審計(jì)，通常統(tǒng)稱為任期責(zé)任審計(jì)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是受托審計(jì)，審計(jì)部門(mén)接受人事部門(mén)的委托開(kāi)展工作，對(duì)商業(yè)銀行各級(jí)行長(zhǎng)（高級(jí)管理人員）在任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任履行情況和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面性審計(jì)，然后提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，它不僅對(duì)被審計(jì)對(duì)象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且在保證銀行規(guī)范運(yùn)作、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

　　筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)下查一級(jí)的原則，目前所接觸的大量經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以基層支行層面展開(kāi)的，因此，本文就平時(shí)工作中獲得的體會(huì)與同行們共同探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及對(duì)該審計(jì)報(bào)告成果的運(yùn)用。

　　一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

　　（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量必須過(guò)硬，能夠?yàn)榻M織部門(mén)選拔干部提供客觀、準(zhǔn)確的依據(jù)。

　　審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的載體，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量直接影響審計(jì)成果的運(yùn)用效果。該報(bào)告的內(nèi)容，要完整地體現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的任期經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)和個(gè)人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問(wèn)題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計(jì)對(duì)象不同帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于一般的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)對(duì)象不僅涉及到被審計(jì)對(duì)象所在的單位，而且還涉及到被審計(jì)對(duì)象個(gè)人。審計(jì)人員既要檢查被審計(jì)單位的資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)情況，又要對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。由于被審計(jì)對(duì)象多為所在單位的“一把手”，審計(jì)評(píng)價(jià)將作為人事部門(mén)使用干部的參考依據(jù)，關(guān)系到被審計(jì)對(duì)象的前途命運(yùn)問(wèn)題，另一方面對(duì)少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題，如果審計(jì)結(jié)論中沒(méi)有反映出來(lái)，不僅將給國(guó)家、銀行本身造成損失，而且會(huì)形成較大的潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象在貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及有關(guān)制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)營(yíng)銷、資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)效益、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、案件防范、干部員工隊(duì)伍建設(shè)、合理調(diào)配勞動(dòng)組合和文明建設(shè)等方面進(jìn)行有針對(duì)性地稽核。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，可通過(guò)調(diào)閱有關(guān)資料，如行長(zhǎng)辦公會(huì)、審貸會(huì)，工作安排意見(jiàn)，工作總結(jié)、內(nèi)部控制制度建設(shè)，上級(jí)行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)及行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核等，結(jié)合專業(yè)部門(mén)的工作，總體有重點(diǎn)地了解經(jīng)營(yíng)管理狀況。

　　（二）報(bào)告要反映被審計(jì)對(duì)象在對(duì)基層支行的管理中是否存在內(nèi)控薄弱點(diǎn)。

　　從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時(shí)間里，媒體公開(kāi)披露的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大案已經(jīng)有６起，涉案總額高達(dá)數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來(lái)發(fā)生的銀行大案來(lái)看，無(wú)論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結(jié)詐騙，問(wèn)題大都出在銀行的分支機(jī)構(gòu)�；鶎臃种C(jī)構(gòu)之所以成為大案頻發(fā)的“重災(zāi)區(qū)”，主要原因是基層行權(quán)力過(guò)大，上級(jí)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不嚴(yán)。盡管近年來(lái)商業(yè)銀行通過(guò)改制、引進(jìn)國(guó)外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機(jī)構(gòu)都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計(jì)組進(jìn)入基層行后首要的就是通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷、與干部員工訪談等形式對(duì)該被審計(jì)對(duì)象在支行的管理進(jìn)行“搭脈”，找出內(nèi)控薄弱點(diǎn)后再抽調(diào)書(shū)面資料予以研判，將檢查結(jié)果反映在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中。同時(shí)可以將日常非現(xiàn)場(chǎng)檢查中積累起來(lái)的資料加以利用，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，以日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，為正在進(jìn)行中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做好有效鋪墊，這也是整合審計(jì)資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。

　　（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)確�！巴暾浴保ㄆ獞�(yīng)緊緊圍繞被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)撰寫(xiě)，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主題。

　　責(zé)任審計(jì)不僅要對(duì)離任者負(fù)責(zé)，查清其任期內(nèi)各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)完成情況，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)，任期內(nèi)擔(dān)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任履行情況，各年度盈虧及其累計(jì)盈虧情況，銀行資產(chǎn)保值增值情況，任期內(nèi)有無(wú)失職、瀆職、侵占銀行資產(chǎn)、違反廉政規(guī)定和其他違紀(jì)違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個(gè)明確結(jié)論。同時(shí)，還要對(duì)接任者負(fù)責(zé)，幫助接任者弄清銀行家底，核實(shí)盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對(duì)上下關(guān)心的涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問(wèn)題，要查深查清，不留死角。對(duì)任何內(nèi)容審計(jì)人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計(jì)范圍，擅自調(diào)節(jié)審計(jì)內(nèi)容。

　　但同時(shí)要突出重點(diǎn)內(nèi)容，經(jīng)過(guò)認(rèn)真篩選反映被審計(jì)對(duì)象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實(shí)，反映性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題，一般性問(wèn)題不作為重點(diǎn)予以反映。報(bào)告所反映的問(wèn)題，要實(shí)事求是，客觀公正，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不能夸大和縮小問(wèn)題。

　　如某被審計(jì)對(duì)象分管公司金融貸款風(fēng)險(xiǎn)管理方面，細(xì)節(jié)性操作程序是每一位客戶經(jīng)理應(yīng)完成的工作，銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡(jiǎn)稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節(jié)�！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，以評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問(wèn)題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔(dān)起管理責(zé)任，無(wú)論其當(dāng)時(shí)對(duì)資金流向（股市）同意與否。

　　（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)要以客觀事實(shí)為依據(jù)，并具體進(jìn)行分析評(píng)判，分清責(zé)任。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)不僅反映在對(duì)存在的問(wèn)題沒(méi)有查出，而且對(duì)成績(jī)說(shuō)得過(guò)多、評(píng)價(jià)過(guò)高也具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告中最關(guān)鍵的部分，是有關(guān)部門(mén)考核被審計(jì)對(duì)象工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)是否公正、恰當(dāng)，直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合，成績(jī)與問(wèn)題結(jié)合。

　　1、圍繞重要事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為限定范圍，以審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)資料為對(duì)象。其一，重點(diǎn)審計(jì)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，主要在于核算損益的真實(shí)性；其二，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量狀況，重點(diǎn)在于不良資產(chǎn)比率。

　　審計(jì)報(bào)告要以數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長(zhǎng)任期審計(jì)中，通常是對(duì)任期末存、貸款、不良資產(chǎn)占比、利潤(rùn)等指標(biāo)與任期初的數(shù)字加以對(duì)比視其是否增長(zhǎng)以及增長(zhǎng)的幅度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)對(duì)象的工作業(yè)績(jī)，但往往缺乏結(jié)合被審計(jì)行所處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成的影響分析，以及對(duì)該行在本轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額的變化分析。這種評(píng)價(jià)的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長(zhǎng)良好，而橫向上看則市場(chǎng)份額下降，與同區(qū)域內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評(píng)價(jià)。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計(jì)報(bào)告中，通常是羅列任期內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)劃完成情況，以其完成的程度來(lái)說(shuō)明被審計(jì)行長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而實(shí)際上一項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)還包括許多非經(jīng)營(yíng)因素，單純從期末期初時(shí)點(diǎn)數(shù)的.對(duì)比或完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)的對(duì)比并不能完全說(shuō)明問(wèn)題。如存款、貸款的增減包括臨時(shí)性因素；反映任期內(nèi)不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對(duì)其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評(píng)價(jià)的非經(jīng)營(yíng)性因素，而就事論事地陳述各項(xiàng)指標(biāo)的增減變動(dòng)，就不能分清該被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)哪些是通過(guò)自身有效管理增長(zhǎng)的資金實(shí)力，哪些是通過(guò)切實(shí)可行的清收盤(pán)活措施而實(shí)施的不良貸款貨幣清收，真實(shí)反映不良貸款率的降低，從而很難對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。因此，對(duì)指標(biāo)數(shù)字的分析，單純羅列評(píng)價(jià)指標(biāo)是不夠的，必要的分析說(shuō)明是審計(jì)真實(shí)客觀性的重要保證。

　　2、圍繞行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　遵循權(quán)責(zé)匹配、標(biāo)準(zhǔn) 科學(xué) 、職責(zé)關(guān)聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對(duì)未經(jīng)集體研究的事情，誰(shuí)決策誰(shuí)直接負(fù)責(zé)。二是從職責(zé)和權(quán)限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等。另外，還要按“一把手”負(fù)總責(zé)的原則，將所有問(wèn)題的責(zé)任明確為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，即由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承擔(dān)與職務(wù)相關(guān)聯(lián)的責(zé)任；按以崗位定責(zé)的原則，明確誰(shuí)是問(wèn)題的直接責(zé)任者，誰(shuí)是問(wèn)題的間接責(zé)任者，哪個(gè)時(shí)間段發(fā)生的問(wèn)題，是否采取糾正措施。

　　3、圍繞報(bào)告所列事實(shí)做出評(píng)價(jià)，進(jìn)行責(zé)任界定。

　　在搞好評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行責(zé)任劃分，一般分為直接責(zé)任和主管責(zé)任。責(zé)任劃分要準(zhǔn)確，偏寬偏嚴(yán)也影響報(bào)告的質(zhì)量。

　　4、審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)對(duì)象任用與否不應(yīng)提出意見(jiàn)。

　　因?yàn)�，從職�?zé)上講，審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是向?qū)徲?jì)委托人提交客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告，決定干部任用與否，則是組織人事部門(mén)的職責(zé)。

　　二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果在金融領(lǐng)域的利用

　　對(duì)基層行的管理者所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過(guò)核實(shí)被審計(jì)行的資產(chǎn)、檢查經(jīng)營(yíng)情況和成果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一方面能夠摸清家底、核實(shí)資產(chǎn)，有利于后任者了解被審計(jì)的真實(shí)情況，明確工作思路，縮短適應(yīng)期，盡快進(jìn)入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

　　由于金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所處的特殊地位，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用，則應(yīng)體現(xiàn)在對(duì)作為基層行管理者的行長(zhǎng)（或高管人員）在業(yè)務(wù)發(fā)展與運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能否發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于審計(jì)成果能否發(fā)揮作用，在于審計(jì)成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。

　　（一）人力資源方面：

　　1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在一個(gè)較長(zhǎng)的任期內(nèi)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，有助于總結(jié)和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長(zhǎng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當(dāng)?shù)挠萌藰?biāo)準(zhǔn)和機(jī)制提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

　　無(wú)論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底還是人才的競(jìng)爭(zhēng)。一些基層行從原來(lái)的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認(rèn)的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關(guān)鍵作用，因此人力資源部門(mén)應(yīng)在其中好好總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)加以推廣，促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機(jī)制。

　　2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以作為對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行“問(wèn)責(zé)制”的很好依據(jù)，也是對(duì)繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。

　　筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行20xx年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級(jí)管理人員盡職問(wèn)責(zé)暫行辦法》，辦法對(duì)問(wèn)責(zé)對(duì)象履行職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按規(guī)定程序進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告為上述問(wèn)責(zé)提供了事實(shí)依據(jù)。

　　（二）合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面：

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及被審計(jì)對(duì)象在較長(zhǎng)一段任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)中不易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念和合規(guī)意識(shí)。

　　1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中是否注重合規(guī)經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國(guó)家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應(yīng)有的合規(guī)意識(shí)，以及其所領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。

　　2、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以揭示審計(jì)對(duì)象由于在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè) 的損失和聲譽(yù)。

　　銀監(jiān)會(huì)主席指出，當(dāng)前幾乎所有中資銀行仍只是“部門(mén)銀行”，而不是“流程銀行”，導(dǎo)致針對(duì)客戶需求的服務(wù)、創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范等受到人為的限制，出了問(wèn)題部門(mén)間相互推卸責(zé)任，難以查處。如筆者轄內(nèi)某支行發(fā)生的個(gè)人按揭業(yè)務(wù)中由于沒(méi)有取得有效他項(xiàng)權(quán)證即予以放款而導(dǎo)致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場(chǎng)份額而產(chǎn)生的不合規(guī)行為付出的代價(jià)是巨大的，流程上的缺陷正是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。審計(jì)報(bào)告可以及早預(yù)警或予以揭示，盡量彌補(bǔ)可能或已經(jīng)造成的損失。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)管理方面：

　　1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的揭示尤為重要。

　　審計(jì)不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問(wèn)題為己任，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，哪怕是一個(gè)極小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，它帶來(lái)的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無(wú)論是對(duì)于存匯業(yè)務(wù)、還是信貸業(yè)務(wù)，抑或是安全保衛(wèi)方面，責(zé)任審計(jì)對(duì)上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。

　　2、要重點(diǎn)揭示審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)在其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)揭示并評(píng)估其程度，給今后的業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。

　　去年發(fā)生的中行高山案引出了中國(guó) 銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽(yáng)濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》，兩個(gè)通知無(wú)一例外地道出了目前防范風(fēng)險(xiǎn)、確保銀行資金安全的重要性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告在對(duì)基層行資金安全方面存在的隱患無(wú)疑起到了“鏡射”作用。

　　3、通過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，應(yīng)通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析，提出造成這些風(fēng)險(xiǎn)的根源所在，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風(fēng)險(xiǎn)從源頭上提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。

　　（四）經(jīng)營(yíng)管理方面：

　　1、通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等規(guī)定，檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規(guī)范。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告能夠反映作為一個(gè)基層銀行經(jīng)營(yíng)者的管理理念與管理風(fēng)格。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)是一個(gè)合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無(wú)論是對(duì)業(yè)務(wù)的拓展還是經(jīng)營(yíng)管理都不短視，不刻意追求短期的轟動(dòng)效應(yīng)，而是扎扎實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印地獲取長(zhǎng)期的收益。

　　2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，可以揭示被審計(jì)對(duì)象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小和程度，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。

　　審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了被審計(jì)對(duì)象在基層行業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域的各個(gè)方面，其中是否存在有章不循或是無(wú)章可循的現(xiàn)象，對(duì)今后業(yè)務(wù)的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無(wú)疑將起到警示的作用。

審計(jì)報(bào)告8

　　總經(jīng)理：

　　根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20xx年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、x基本情況

　　為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。

　　的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。

　　供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

　　供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

　　公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比08年的次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18,萬(wàn)元，共耗用19,萬(wàn)元。

　　二、x審計(jì)內(nèi)容

　　本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

　　（1）x隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū),x檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,x是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),x是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

　�。�2）x分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃,x檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　　（3）x檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。

　�。�4）x檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。

　　（5）x檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。

　�。�6）x審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

　　（7）x檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

　�。�8）x查閱詢價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。

　　（9）x查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

　�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

　�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

　　三、x審計(jì)結(jié)果

　　（1）x訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

　�。�2）x原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（3）x采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。x（4）x一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的.需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)過(guò)程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣⿷?yīng)部考慮某品種庫(kù)存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購(gòu)成本，供應(yīng)部在沒(méi)有需料計(jì)劃的前提下，自行申購(gòu)，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。�5）x供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉(cāng)庫(kù)收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購(gòu)合同存在一定的差異。

　　（6）x公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來(lái)簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車(chē)輛空間問(wèn)題。

　�。�7）x詢價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。x（8）x供應(yīng)商檔案健全，按采購(gòu)類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評(píng)估報(bào)告，并每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評(píng)，定期更新。

　�。�9）x公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購(gòu)額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購(gòu)管理員負(fù)責(zé)。

　　（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對(duì)所有采購(gòu)的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。

審計(jì)報(bào)告9

　　為加強(qiáng)政府節(jié)能管理部門(mén)對(duì)用能單位管理，提高能源利用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)，保護(hù)環(huán)境，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提供真實(shí)可靠的決策依據(jù)。幫助企業(yè)規(guī)范能源管理、分析能源利用狀況、并確認(rèn)利用水平，查找存在的問(wèn)題及漏洞，分析對(duì)比挖掘節(jié)能潛力，提出切實(shí)可行的節(jié)能措施和建議，促進(jìn)企業(yè)節(jié)能降耗增效，提高企業(yè)綜合素質(zhì)，完成“十二五”節(jié)能目標(biāo)。

　　文華大酒店主要消耗能源為電能、天然氣和水，終端使用環(huán)節(jié)包括空調(diào)、電梯、照明、地?zé)崴�、供水等系統(tǒng)用能設(shè)備。

　　供電：變壓器裝機(jī)容量為3×1600kVA，變壓器生產(chǎn)商為ABB。無(wú)功功率補(bǔ)償集中設(shè)于變配電低壓側(cè)，功率因數(shù)0。91。

　　空調(diào)系統(tǒng)：空調(diào)冷源制冷站采用3臺(tái)美國(guó)約克的冷水離心機(jī)組�？照{(diào)末端系統(tǒng)低區(qū)會(huì)議、餐廳、大堂等均采用全空氣系統(tǒng)，末端設(shè)備采用吊柜式空氣處理機(jī)組，無(wú)空調(diào)風(fēng)柜房。

　　供熱系統(tǒng)：鍋爐供洗衣房，熱水使用熱泵機(jī)組，供應(yīng)客房及洗衣房等使用。

　　供水：酒店用水從市政自來(lái)水公司購(gòu)入后，通過(guò)水泵房，使用管道泵分配到各用水部位。

　　該能源的終端使用環(huán)節(jié)按功能區(qū)域劃分。

　　1總能耗中電的消耗比例最大，其中空調(diào)系統(tǒng)年平均用電占總用電的51%，照明用電占15%，電梯用電占10%，客房用電占5%，餐廳用電占15%，員工區(qū)用電占2%，損耗用電占2%左右。

　　2水的使用量比例，廚房占20%左右，洗衣房占20%左右，空調(diào)用補(bǔ)充水占5%左右，內(nèi)部人員用水占5%左右，其余50%為客房使用。水作為載能工質(zhì)使用，在計(jì)算綜合能耗時(shí)未將水列入綜合能耗計(jì)算，但能源費(fèi)用與能源管理中列入了統(tǒng)計(jì)。

　　酒店能源管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)權(quán)：

　　文華大酒店成立了節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)由工程部經(jīng)理?yè)?dān)任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為兼職能源管理工作成員，領(lǐng)導(dǎo)并管理各部門(mén)的節(jié)能減排工作。

　　酒店節(jié)能小組以工程部為主體，經(jīng)常研究酒店的能耗情況，并提出相應(yīng)的節(jié)能措施。目前酒店能源負(fù)責(zé)人中只有1人接受過(guò)正規(guī)的能源管理培訓(xùn)，并取得了能源管理員資格證書(shū)。

　　節(jié)能領(lǐng)導(dǎo)小組工作職責(zé)：

　　1制定酒店節(jié)能工作目標(biāo)、計(jì)劃。

　　2監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)節(jié)能措施。

　　3每月對(duì)酒店能耗進(jìn)行分析。

　　4對(duì)浪費(fèi)情況及時(shí)糾正。

　　5負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)各項(xiàng)節(jié)能制度，對(duì)酒店節(jié)能知識(shí)的培訓(xùn)。

　　能源管理機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況：

　　文華大酒店能源管理機(jī)構(gòu)人員配備合理，分工明確，由總經(jīng)理任節(jié)能領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，主要責(zé)任部門(mén)為工程部，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為節(jié)能領(lǐng)導(dǎo)小組組員，設(shè)置了各部門(mén)節(jié)能工作小組具體開(kāi)展工作，并明確了根據(jù)住客率各部門(mén)合理使用能耗的節(jié)能管理措施。能源管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置促進(jìn)了酒店節(jié)能減排工作的不斷深入開(kāi)展，為酒店節(jié)能減排工作取得良好效果奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。存在問(wèn)題：節(jié)能領(lǐng)導(dǎo)小組雖已成立，但相應(yīng)管理制度和年度節(jié)能目標(biāo)和措施不夠細(xì)化。

　　文華大酒店能源統(tǒng)計(jì)管理：

　　文華大酒店建立了能源統(tǒng)計(jì)管理制度，并不斷完善管理內(nèi)容。工程部設(shè)有綜合統(tǒng)計(jì)人員，對(duì)能源消費(fèi)情況建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，對(duì)電力、水以及天然氣等各種能源都進(jìn)行了詳細(xì)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總分析、上報(bào)工作，有關(guān)部門(mén)、班組人員設(shè)有兼職的統(tǒng)計(jì)人員，部分生產(chǎn)數(shù)據(jù)需由值班人員手工抄表完成。但本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，酒店各單元內(nèi)部的能源消耗沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)，不利于分析各功能區(qū)域的能耗指標(biāo)。酒店原始記錄、臺(tái)賬、報(bào)表、分析報(bào)告雖有建立，但不夠全面和細(xì)化，對(duì)歷年能源消耗對(duì)比分析不足。

　　計(jì)算并分析單耗指標(biāo)：

　　目前還未了解到酒店行業(yè)能耗指標(biāo)標(biāo)桿值，酒店無(wú)法對(duì)能耗情況進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治�，且以往缺乏�?duì)歷史能耗的.縱向?qū)Ρ确治�。通過(guò)審計(jì)20xx年與20xx年能源消耗對(duì)比，酒店認(rèn)識(shí)到標(biāo)桿值的重要性和必要性。通過(guò)標(biāo)桿值對(duì)照行業(yè)的先進(jìn)水平，了解差距，進(jìn)一步明確酒店今后節(jié)能的奮斗目標(biāo)和措施。

　　影響營(yíng)業(yè)收入、單耗變化的主要因素：

　　海南文華大酒店20xx年?duì)I業(yè)收入為8655。8萬(wàn)元，綜合能耗為1606。24tce，單位建筑面積綜合能耗為32。12kgcem2·a，單位營(yíng)業(yè)面積能耗為50。20kgcem2·a，

　　萬(wàn)元營(yíng)業(yè)入能耗為0。1856tce萬(wàn)元·a;20xx年綜合能耗為1513。47tce，單位建筑面積綜合能耗為30。27kgcem2·a，單位營(yíng)業(yè)面積能耗為47。30kgcem2

　　·a，20xx年與20xx年相比，單位建筑面積能耗上升了6。11%，單位營(yíng)業(yè)面積能耗上升了6。13%。

　　影響酒店建筑面積能耗升高的主要因素有：

　　一是入住率增加;

　　二是酒店存在國(guó)家明令淘汰的高耗能Y系列電動(dòng)機(jī)設(shè)備，能耗增加;

　　三是能源管理體系還不完善，技改力度還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

審計(jì)報(bào)告10

　　我們接受（被審計(jì)單位或委托人）委托，對(duì)貴單位于20xx年xx月份組織建設(shè)，由ABC建筑安裝工程有限公司施工的DDF工程“施工結(jié)算”進(jìn)行了審核。該工程施工結(jié)算資料由貴單位提供并負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審核意見(jiàn)，現(xiàn)將審核結(jié)算報(bào)告如下：

　　一、工程建設(shè)基本情況：

　　1.立項(xiàng)批復(fù)情況：C市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施方案的批復(fù)》（[20xx]11號(hào)）主要內(nèi)容：項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)C市新區(qū)河西中醫(yī)院南側(cè)，建筑面積963.84平方米，磚砌體結(jié)構(gòu)，地上一層，建筑總高度7.4，耐火等級(jí)二級(jí)，抗震設(shè)防烈度八度。核定該項(xiàng)目總投資102萬(wàn)元，其中：建筑安裝工程費(fèi)89.9萬(wàn)元，其它費(fèi)用7.23萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)4.87萬(wàn)元。資金來(lái)源：政府基金102萬(wàn)元。

　　2.招投標(biāo)情況：本工程采用公開(kāi)招標(biāo)，由WW建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司代理招標(biāo)，ABC建筑安裝工程有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)為110256.00元，承包范圍為施工圖以內(nèi)的土建、安裝工程，中標(biāo)工期為150天，中標(biāo)質(zhì)量合格，項(xiàng)目經(jīng)理姓名小張。

　　3.工程實(shí)施情況：開(kāi)工日期20xx年10月15日至20xx年3月15日，工期為150天，質(zhì)量合格，中標(biāo)價(jià)為合同價(jià)。

　　二、審計(jì)情況：

　　1.建設(shè)程序?qū)徲?jì)情況：該工程立項(xiàng)批復(fù)齊全，設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、監(jiān)理單位均具有相應(yīng)的資質(zhì)，合同簽訂基本齊全。

　　2.工程資金來(lái)源到位及使用情況：

　　該工程收到政府基金918000元，尚有政府專項(xiàng)資金102000元未撥付到位。

　　撥入的.政府專項(xiàng)資金用于支付工程款及工程間接費(fèi)用661066元。

　　①支付施工單位工程款582000元。

　　②支付工程間接費(fèi)用79066元（其中招標(biāo)代理費(fèi)10000元；監(jiān)理費(fèi)20000元；檢測(cè)費(fèi)6000元；審圖費(fèi)1500元；設(shè)計(jì)費(fèi)15000元；勘察費(fèi)17000元；差旅費(fèi)5130元；器材費(fèi)1216元；評(píng)估費(fèi)3200元；銀行手續(xù)費(fèi)20元）。

　　掛賬應(yīng)付工程款20000元（已取得工程結(jié)算發(fā)票582000中實(shí)際支付562000元）。

　　3.建安造價(jià)審計(jì)情況：本工程送審造價(jià)1392042.59元，審定為1171182.90元，核減220859.69元，具體計(jì)算結(jié)果和過(guò)程詳見(jiàn)附件。

　　4.審計(jì)依據(jù)：

　　⑴相關(guān)法律、法規(guī)文件：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程招投標(biāo)管理?xiàng)l例》、《市建設(shè)工程監(jiān)督管理辦法》、《政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)管理的幾項(xiàng)規(guī)定》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》；

　�、乒こ填A(yù)算定額及相關(guān)政策性文件：《�。�20xx）建筑、裝飾、安裝工程預(yù)算定額》、《�。�20xx）建設(shè)工程費(fèi)用定額》、市場(chǎng)價(jià)格；

　　⑶其它相關(guān)資料:建設(shè)單位提供的設(shè)計(jì)圖紙、工程施工合同、工程變更、簽證及其它相關(guān)的工資工程資料；審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)抽查記錄，工程施工結(jié)算書(shū)。

　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理辦法

　　個(gè)別工程簽證不符合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，例如：院子整體回填與建筑物的扣減關(guān)系不明確。在審計(jì)中已按照合同約定結(jié)合簽證資料和現(xiàn)場(chǎng)勘察情況進(jìn)行了調(diào)整。

　　四、審計(jì)意見(jiàn)：

　　以后在工程實(shí)施中，工程簽證應(yīng)做到部位明確，計(jì)量準(zhǔn)確，增減關(guān)系明晰。

　　附件：

　　1.《基建工程結(jié)算審核結(jié)果匯總定案表》

　　2.《單位工程明細(xì)表》

審計(jì)報(bào)告11

xx市審計(jì)局：

　　貴局《審計(jì)報(bào)告》(莆市審責(zé)報(bào)〔20xx〕1號(hào))于20xx年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

　　一、預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大

　　整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財(cái)政統(tǒng)一清理財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進(jìn)行清理，并在以后加強(qiáng)管理，科學(xué)、合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。

　　二、部分單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)

　　(一)市本級(jí)“由項(xiàng)目支出列支車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)52.09萬(wàn)元、出國(guó)費(fèi)8.06萬(wàn)元�！避�(chē)輛運(yùn)行費(fèi)和出國(guó)費(fèi)屬于專項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)支，資金來(lái)源為公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，該支出從省財(cái)政下?lián)芙o我局的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支。我局將加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金管理，確保�？顚Ｓ�。

　　(二)支付中心“由項(xiàng)目支出列支住房公積金1.09萬(wàn)元�！笔胸�(cái)政對(duì)住房公積金統(tǒng)一沒(méi)有按實(shí)結(jié)算，國(guó)庫(kù)支付中心住房公積金預(yù)算安排不足部分從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。

　　(三)培訓(xùn)中心列支車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)5.92萬(wàn)元等。20xx年度培訓(xùn)中心不再向市財(cái)政申請(qǐng)下?lián)芨黝惻嘤?xùn)經(jīng)費(fèi)，中心所承擔(dān)的財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費(fèi)結(jié)余中列支。

　　三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶

　　整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付暫行規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問(wèn)題。

　　四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費(fèi)

　　整改情況：20xx年局本級(jí)及財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，我局已在20xx年4月份審計(jì)期間，按照《關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費(fèi)講課費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的'通知》(莆市財(cái)綜[20xx]44號(hào))的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費(fèi)5.14萬(wàn)元，并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)資金管理使用的監(jiān)督。

審計(jì)報(bào)告12

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告一般為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，有標(biāo)準(zhǔn)格式，分四種類型：

　　1.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。即注冊(cè)會(huì)計(jì)師在順利實(shí)施了必要的審計(jì)之后，認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制合法，在所有重大方面公允地反映了被審單位的財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)處理方法遵循一貫性原則。一般情況下，無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告表明公司報(bào)表的可靠性較高。

　　2.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。即注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)審計(jì)之后，承認(rèn)已審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，從整體來(lái)說(shuō)，是公允的，但在個(gè)別的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)持保留意見(jiàn)。

　　3.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。即注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)或會(huì)計(jì)處理方法的`選用嚴(yán)重違反有關(guān)法規(guī)。否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告說(shuō)明公司的報(bào)表無(wú)法被接受，其報(bào)表已失去其價(jià)值。

　　4.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。即注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，由于受到種種限制，不能實(shí)施必要的審計(jì)程序，無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)中已出現(xiàn)重大問(wèn)題，報(bào)表基本不能用。

　　持否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，這兩種類型的審計(jì)報(bào)告比較少見(jiàn)。而根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存在下述情況之一的，應(yīng)該出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告：

　　（1）個(gè)別重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理或個(gè)別重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的編制不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。

　�。�2）因?qū)徲?jì)范圍受到重要的局部限制，無(wú)法按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計(jì)依據(jù)。

　�。�3）個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則。可以看出，被出具這種審計(jì)報(bào)告的公司報(bào)表有一定的問(wèn)題。

審計(jì)報(bào)告13

城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局：

　　為響應(yīng)國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目政策，落實(shí)全區(qū)改善民生打硬仗工程，經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)，對(duì)政府主辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局購(gòu)置、城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院承建使用的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程進(jìn)行裝修。(此中心位于城關(guān)區(qū)鹽場(chǎng)路367號(hào)，房屋總面積2128.09㎡)

　　xx年初，根據(jù)甘肅省發(fā)改委(xx)714號(hào)文件、蘭州市發(fā)改委(xx)324號(hào)文件、城關(guān)區(qū)發(fā)改委(xx)251號(hào)文件精神，經(jīng)過(guò)城關(guān)區(qū)第74次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，政府投資3404.944萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)房屋，同時(shí)撥付裝修款150萬(wàn)元。xx年11至12月與甘肅天源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽署購(gòu)房合同，委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設(shè)計(jì)工程圖紙。xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局審核，全權(quán)委托甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理中心裝修工程招標(biāo)工作，與甘肅凱達(dá)工程監(jiān)理有限公司簽署工程監(jiān)理合同。xx年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標(biāo)，工程合同價(jià)款146.5萬(wàn)元，xx年10月4日工程開(kāi)工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程變更增項(xiàng)379737.40元。xx年3月2日，由建設(shè)方城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院、設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方邀請(qǐng)城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、城關(guān)區(qū)審計(jì)局、城關(guān)區(qū)發(fā)改局、城關(guān)區(qū)財(cái)政局、城關(guān)區(qū)項(xiàng)目辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局召開(kāi)裝修工程竣工驗(yàn)收會(huì)，驗(yàn)收結(jié)果合格，施工單位自檢意見(jiàn)合格。

　　該裝修工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

　　妥否，請(qǐng)批復(fù)。

　　20xx年xx月xx日

審計(jì)報(bào)告14

　　一、任職期間的基本情景。

　　(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計(jì)的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;

　　(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

　　(三)人員情景。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情景花名冊(cè)。

　　(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開(kāi)情景;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。

　　二、財(cái)務(wù)收支情景。

　　(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景;

　　(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車(chē)輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情景和對(duì)外投資情景單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情景按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。

　　三、資產(chǎn)、負(fù)債情景。

　　(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的`直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。 (二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說(shuō)明。

　　(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;

　　(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。

　　四、財(cái)經(jīng)管理情景。

　　在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情景進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

　　五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情景。

　　六、評(píng)估重大經(jīng)濟(jì)決策效果。

　　對(duì)在任期內(nèi)由團(tuán)體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評(píng)估。如果有工作失誤，就要評(píng)估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。

　　七、其他事項(xiàng)

　　(一)需要異常說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;

　　(二)與經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報(bào)告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)組通報(bào)或向經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要供給有效的證據(jù);

　　(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當(dāng); (四)附件需要逐一整理，列好目錄; (五)述職報(bào)告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報(bào)。