企業(yè)審計報告范文
企業(yè)每經(jīng)歷一次審計都要寫報告，那審計報告是怎樣的呢?小編就為你們帶來一些企業(yè)審計報告范文!
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱:關(guān)于abc的審計報告
報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間:200x年xx月xx日
報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目 本文來自文秘114http://www.wenmi114.com，轉(zhuǎn)載請保留此標記。
的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。
本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況 。
借款超三月的有 借款超一年的有
審計意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔責任。
以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見:嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。
截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。
通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。
根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為:只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。
具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細:
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見:在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。
同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見: 對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。
從構(gòu)成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析
審計意見
六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
審計意見
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改
審計意見
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
2、有效期問題
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見:規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。
本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息
合同簽訂、跟蹤管理
審計意見:以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作
十二、分公司財務核算架構(gòu)不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。
目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計
審計意見:
附注:1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師:xxx
助理審計員:xxx
審計部200x年xx月xx日
從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。
企業(yè)審計報告范文(二)
一、 對財務報表出具的審計報告
我們審計了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡稱XXX物業(yè)清琴麓苑分公司)財務報表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負債表，2012年度的利潤表及利潤分配表以及財務報表附注。
(一)管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
(三)審計意見
我們認為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的財務狀況以及2012年度的經(jīng)營成果。
附送:
1、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日資產(chǎn)負債表;
2、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度利潤及利潤分配表;
3、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度會計報表附注。
北京中平建華浩會計師事務所中國注冊會計師:
有限公司
中國·北京中國注冊會計師:
二零一三年二月一十八日
附送、3
北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司
會計報表附注
二零一二年度
單位:人民幣元
一、公司簡介
北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡稱本公司或公司)系經(jīng)北京市工商行政管理局批準，于2012年06月28日成立，取得注冊號為110000450209272的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
營業(yè)限期4年。
公司住址:北京市海淀區(qū)清琴麓苑178號樓1層D001-D005，法定代表人:趙淑英。
本公司主要的經(jīng)營范圍包括:物業(yè)管理。
本公司從2012年4月建立財務帳套。
二、主要會計政策
1、會計制度
本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
2、會計年度
本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
3、記賬原則和計價基礎
以權(quán)責發(fā)生制原則為記賬原則，以實際成本為計價基礎。
4、記賬本位幣
以人民幣為記賬本位幣。
5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金為公司的庫存現(xiàn)金及隨時可用于支付的存款。
現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
6、壞賬損失核算方法
(1)壞帳的確認標準:因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應收款項;因債務人逾期未履行償債義務并且具有明顯特征表明無法收回的應收帳款。
7、存貨核算方法
(1)存貨分類:庫存商品、低值易耗品等大類。
(2)產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時采用個別認定法法核算。
(3)低值易耗品按實際成本計價，領(lǐng)用時采用一次攤消法核算。
8、固定資產(chǎn)及其折舊
固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計經(jīng)濟使用年限和預計殘值(原值的10%)確定其折舊率如下:
9、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法
公司對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實際支付金額(包括買價、手續(xù)費、律師費、注冊費等相關(guān)費用)入賬;對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認的價值入賬。
各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。
10、長期待攤費用核算方法
本公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次轉(zhuǎn)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益;租入固定資產(chǎn)改良支出，在租賃使用年限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限孰短的期限內(nèi)平均攤銷;其他長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷。
11、營業(yè)收入的確認
(1)商品銷售:公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
(2)提供勞務(不包括長期合同)，按照完工百分比法確認相關(guān)的勞務收入，如提供的勞務合同在同一年度內(nèi)開始并完成的，在完成勞務時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
12、稅項
營業(yè)稅:稅率為5%，以本年度各項營業(yè)稅應稅收入為計價依據(jù);
城市維護建設稅:稅率為7%，以本年度營業(yè)稅為計價依據(jù);
教育費附加:稅率為3%，以本年度營業(yè)稅為計價依據(jù);
地方教育費附加:稅率為2%，以本年度營業(yè)稅為計價依據(jù)。
13、企業(yè)所得稅的會計處理:
本公司采用應付稅款法進行所得稅的核算。
企業(yè)審計報告范文(三)
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表
包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注
一、治理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《×會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司治理層的責任這種責任包括:(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范
計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)選擇的審計程序取決于注冊會計師的判定
包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制
以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?/p>
但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見審計工作還包括評價治理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報
我們相信
我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?/p>
為發(fā)表審計意見提供了基礎
三、審計意見
我們認為
ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《×會計制度》的規(guī)定編制
在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
×會計師事務所中國注冊會計師:×
(簽名并蓋章)
(蓋章)中國注冊會計師:×
(簽名并蓋章)
中國×市二○×二年×月×日
《審計報告》文書印制說明
一、《審計報告》封面規(guī)格
(一)《審計報告》封面紙一般采用A4型幅面(長297毫米、寬210毫米)
版心尺寸為長225毫米、寬156毫米
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標宋體1號加粗;"審計報告"的字體為長城小標宋體初號加粗;"編號"的字體為楷體3號;"被審計單位"和"審計項目"的字體為宋體3號加粗
其內(nèi)容為楷體3號
(三)如需標識秘密等級
用黑體3號字
頂格標識在版心右上角第一行
兩字之間空1字
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至A4上邊緣60毫米)
審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米
"審計報告"四個字的下一行為編號
審計機關(guān)名稱、"審計報告"、文書編號水平位置均居中排列
文書編號下邊緣至"被審計單位"上邊緣80毫米
"被審計單位"下空一行為"審計項目"
(五)"被審計單位"和"審計項目"至左版心17毫米(至A4左邊緣45毫米)
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標準《國家行政機關(guān)公文格式》(GB/T9704-1999)執(zhí)行
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后
三、《審計報告》字體顏色
《審計報告》封面不套紅印制
封面和正文字體均為黑色
審計報告包括下列基本要素:
(一)標題
統(tǒng)一表述為"審計報告";
(二)編號
一般表述為"*年第*號";
(三)被審計單位名稱;
(四)審計項目名稱
一般表述為"*年度*審計";
(五)內(nèi)容;
(六)出具單位
即派出審計組的審計機關(guān);
(七)簽發(fā)日期
第五十八條審計報告的內(nèi)容包括:
(一)審計依據(jù)，即實施審計所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的詳細規(guī)定
(二)被審計單位的基本情況
包括被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、治理體制、財政、財務隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督治理關(guān)系
以及財政收支、財務收支狀況等
(三)被審計單位的會計責任
一般表述為被審計單位應對其提供的與審計相關(guān)的會計資料、其他證實材料的真實性和完整性負責
(四)實施審計的基本情況
一般包括審計范圍、審計方式和審計實施的起止時間
審計范圍應說明審計所涉及的被審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間和有關(guān)審計事項
(五)審計評價意見
以審計結(jié)果為基礎
對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法和效益情況發(fā)表評價意見
******(審計機關(guān)全稱)
審計決定書
審*決[****]*號
***關(guān)于******的審計決定
(被審計企業(yè)全稱):
自*年*月*日至*年*月*日，我*(署、廳、局、辦)對你單位****年度會計報表入行了審計現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十條和其他有關(guān)法律法規(guī)
作出如下審計決定:
本審計決定自送達之日起生效假如對本決定不服，可以在收到本決定之日起60日內(nèi)，向***申請復議復議期間本決定照常執(zhí)行
本決定在****年**月**日前執(zhí)行完畢
(審計機關(guān)全稱印章)
****年**月**日
主題詞:******
抄送:******
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