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學習方法

企業(yè)財務(wù)報表分析公式

時間:2022-10-05 22:57:23 學習方法 我要投稿
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企業(yè)財務(wù)報表分析公式大全

  企業(yè)財務(wù)報表分析公式大全

企業(yè)財務(wù)報表分析公式大全

  一、償債能力分析

  1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高,企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。

  2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。

  3、現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債。用該指標評價企業(yè)償債能力更為謹慎。該指標較大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量較多,能夠保障企業(yè)按時償還到期債務(wù)。但也不是越大越好,太大則表示企業(yè)流動資金利用不充分,收益能力不強。

  4、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高,經(jīng)營風險大,能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%,國際公認較好60%。

  5、產(chǎn)權(quán)比率(負債與所有者權(quán)益比率)=(負債總額÷所有者權(quán)益總額)×100%

  該比率反映了所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。該指標越低,表明企業(yè)的長期償債能力越強,債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高,承擔的風險越小,但企業(yè)不能充分地發(fā)揮負債的財務(wù)杠桿效應

  6、負債與有形凈資產(chǎn)比率=(負債總額÷有形凈資產(chǎn))×100%

  有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)

  企業(yè)的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等一般難以作為償債的保證,從凈資產(chǎn)中將其剔除,可以更合理地衡量企業(yè)清算時對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。該比率越低,表明企業(yè)長期償債能力越強。

  7、利息保障倍數(shù)=稅息前利潤÷利息費用。

  利息費用是指本期發(fā)生的全部應付利息,包括流動負債的利息費用,長期負債中進入損益的利息費用以及進入固定資產(chǎn)原價中的資本化利息。

  利息保障倍數(shù)越高,說明企業(yè)支付利息費用的能力越強,該比率越低,說明企業(yè)難以用經(jīng)營所得及時足額地支付負債利息。

  一般情況下,利息保障倍數(shù)不能低于1。

  二、資本狀況分析

  1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱,債?quán)人利益越有保障。

  2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%,指標越高,所有者權(quán)益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續(xù)發(fā)展能力越大。

  三、盈利能力分析

  1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%,介于20%-50%之間,一般相對合理穩(wěn)定,流動性強的商品,毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品毛利率高。

  2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%,反映企業(yè)基本獲利能力。

  3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標高低與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu),經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。

  7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率,一般來說,股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。

  8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額*100%

  9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%

  10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%。固定資產(chǎn)成新率反映了企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)的新舊程度,體現(xiàn)了企業(yè)固定資產(chǎn)更新的快慢和持續(xù)發(fā)展的能力。該指標高, 表明企業(yè)固定資產(chǎn)比較新, 對擴大再生產(chǎn)的準備比較充足, 發(fā)展的可能性比較大。運用該指標分析固定資產(chǎn)新舊程度時, 應剔除企業(yè)應提未提折舊對房屋、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)真實狀況的影響。

  11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%

  12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%

  13、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%

  14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%

  15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%

  16、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

  17、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

  18、 主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%

  24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  25、 財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%

  26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本+期間費用)*100%

  27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

  28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金

  29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%

  30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%

  31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%

  32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%

  33、應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入凈額/應收帳款平均余額

  34、 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/銷售收入凈額

  銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

  35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

  36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

  37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額

  38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

  39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

  40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  四、營運能力分析

  1、應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入凈額/應收帳款平均余額,指標高說明收帳迅速,賬齡期限短,減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。

  2、 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/銷售收入凈額

  銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

  3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快,變現(xiàn)速度越快,占用存貨資金少。

  4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率

  5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額,指標高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快,利用效果好。

  6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

  7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快,企業(yè)的營運能力強;指標低,說明收入不足,或資產(chǎn)閑置浪費。

  8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出

  10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

  五、綜合償債能力

  ●盈利能力:

  主營業(yè)務(wù)凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入)×100%

  資產(chǎn)凈利率 =(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%

  凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%

  另:總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額

  ●營運能力:

  應收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷應收帳款平均余額

  (高表明企業(yè)收帳迅速,帳齡期限短,可減少收帳費用和壞帳損失,相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益,說明資產(chǎn)流動性大,變現(xiàn)快短期償債能力強)

  存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額

  (高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性,存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快、存貨占用水平低,過高則存貨不足,產(chǎn)品脫銷)

  (慢:必然占用大量的資金,造成資金浪費,營運困難)

  流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均流動資產(chǎn)總額

  總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

  (過低:收入不足,資產(chǎn)閑置、浪費)

  ●發(fā)展能力:

  銷售增長率=(本年主營業(yè)務(wù)收入-上年主營業(yè)務(wù)收入)÷上年主營業(yè)務(wù)收入

  資本積累率=[(年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益)÷年初所有者權(quán)益]×100%

  主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 — 主營業(yè)務(wù)成本 — 主營業(yè)務(wù)稅金及附加

  營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 — 期間費用

  利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外收入 — 營業(yè)外支出

  凈利潤 = 利潤總額 — 所得稅

  六、財務(wù)報表分析的應用

  ●(一)杜邦財務(wù)分析體系

  1、權(quán)益乘數(shù)

  權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)

  2、權(quán)益凈利率

  權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

  ●(二)上市公司財務(wù)比率

  1、每股收益

  每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))

  2、市盈率

  市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益

  3、每股股利

  每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

  4、股票獲利率

  股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%

  5、股利支付率

  股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%

  6、股利保障倍數(shù)

  股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率

  7、每股凈資產(chǎn)

  每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益÷年度末普通股數(shù)

  8、市凈率

  市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)

  ●(三)現(xiàn)金流量分析

  1、流動性分析

  (1)現(xiàn)金到期債務(wù)比

  現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)

  (2)現(xiàn)金流動負債比

  現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債

  (3)現(xiàn)金債務(wù)總額比

  現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額

  2、獲取現(xiàn)金能力分析

  (1)銷售現(xiàn)金比率

  銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額

  (2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額

  每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

  (3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

  全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%

  3、財務(wù)彈性分析

  (1)現(xiàn)金滿足投資比率

  現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

  (2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

  現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股

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