竣工決算審計報告[熱門]

　　在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，報告的適用范圍越來越廣泛，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？下面是小編整理的竣工決算審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　所為基本建設(shè)項目通俗的講系“一個可研報告、一個設(shè)計概算下，建設(shè)單位進行固定資產(chǎn)投資的行為”。

　　建設(shè)項目的管理涉及到方方面面，從項目建議書、可行性研究、設(shè)計、招投標(biāo)、土建項目施工、設(shè)備購置及安裝、項目試運轉(zhuǎn)、項目竣工驗收、編制竣工決算財務(wù)報表、項目后評價等全過程的管理。

　　隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，新疆各地區(qū)加大了基本建設(shè)投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內(nèi)的非基本建設(shè)單位近年來基本建設(shè)項目激增，為合理、規(guī)范使用基本建設(shè)資金，我們從資金使用計劃安排，財務(wù)管理、項目管理等方面建立了一些內(nèi)部管理制度，通過一段時間的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題，尤其在竣工財務(wù)決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設(shè)工程管理方面存在的問題和如何加強這方面的工作談一點自己的看法。

　　一、基本建設(shè)工程管理方面存在的主要問題

　　1、對已完工的項目未能按照國家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表，影響了本單位基本建設(shè)項目財務(wù)決算報表的上報時間。

　　2、未嚴格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)工程項目，有的項目超概算達20%以上。設(shè)計概算很粗略，項目實際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實際需要建設(shè)的單項工程或?qū)嶋H需要的設(shè)備。造成竣工決算編制、對比投資偏差困難。

　　3、工程項目沒有單獨核算，造成編制竣工決算時各項財務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難。

　　4、未在“在建工程”科目下按項目設(shè)置明細賬，因此對每項工程支出的情況不能準(zhǔn)確反映，不能對上級部門及相關(guān)監(jiān)督單位提供準(zhǔn)確的工程項目進度款支付情況，容易造成工程款支付沒有按照形象進度進行。

　　5、未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設(shè)置往來明細賬，未能準(zhǔn)確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況。造成各級管理人員不能及時掌握本項目相應(yīng)施工單位的工程款支付情況。

　　6、財務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進度及工程進度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復(fù)核對不清的現(xiàn)象。

　　二、如何在項目實施過程中進行規(guī)范管理

　　非基本建設(shè)單位應(yīng)在基本建設(shè)方面加大投入，按照上級的要求及時準(zhǔn)確編制基本建設(shè)竣工決算報表，加強建設(shè)項目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實現(xiàn)準(zhǔn)確快捷的編制建設(shè)項目竣工決算報表，本人認為在項目執(zhí)行的全過程中注重資料搜集整理、規(guī)范資金按計劃使用、規(guī)范各部門職責(zé)、各部門之間相互配合，互通有無，對準(zhǔn)確、及時的編制建設(shè)項目竣工決算報表尤為重要。

　�。ㄒ唬�對存在的已完工的項目未能按照國家有關(guān)規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的問題，財政部關(guān)于進一步加強中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知財辦建xx號文件專門就財務(wù)決算工作進行了規(guī)范，對指導(dǎo)我們及時、準(zhǔn)確的編制竣工財務(wù)決算報表具有重要意義。

　　1、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制依據(jù)

　�。�1）國家有關(guān)法律法規(guī)及制度；

　�。�2）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及調(diào)整文件；

　�。�3）歷年下達的年度投資計劃、項目支出預(yù)算；

　�。�4）會計核算及財務(wù)管理資料；

　�。�5）招投標(biāo)文件，項目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

　�。�6）其他有關(guān)資料等。

　　2、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編報要求

　�。�1）時限要求項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門審核。主管部門收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規(guī)定由主管部門審批的項目，應(yīng)及時審核批復(fù)，并報財政部備案；對于按規(guī)定報財政部審批的項目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報告后一個月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟建設(shè)司）審批。

　　以前年度已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項目，主管部門應(yīng)督促項目建設(shè)單位抓緊編報。

　　（2）組織管理要求

　　主管部門應(yīng)督促項目建設(shè)單位加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

　　（3）編報內(nèi)容要求

　　A.主要的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表：

　　1）基本建設(shè)項目概況表（建竣決01表）；

　　2）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）；

　　3）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；

　　4）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）。

　　B.竣工財務(wù)決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：

　　1）基本建設(shè)項目概況；

　　2）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

　　3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計劃和資金到位情況；

　　4）基建結(jié)余資金形成等情況；

　　5）概算、項目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；

　　6）尾工及預(yù)留費用情況；

　　7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；

　　8）主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況；

　　9）基本建設(shè)項目管理經(jīng)驗、問題和建議；

　　10）預(yù)備費動用情況；

　　11）招投標(biāo)情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；

　　12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

　　13）需說明的其他事項；

　　14）編表說明。

　　C.項目立項、可研及初步設(shè)計批復(fù)文件（復(fù)印件）；

　　D.項目歷年投資計劃及中央財政預(yù)算文件（復(fù)印件）；

　　E.經(jīng)有關(guān)部門或單位進行決（結(jié)）算審計或?qū)徍说�，需附完整的審計審核報告，報告�?nèi)容應(yīng)詳實，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：工程概況、資金來源、審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見和建議，并附有項目竣工決（結(jié)）算審核匯總表（見附件2）、待攤投資明細表（見附件3）、轉(zhuǎn)出投資明細表（參考）（見附件4）、待攤投資分配明細表（參考）（見附件5）；

　　F.其他與項目決算相關(guān)的資料。

　　3、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的編制步驟

　�。�1）收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)工程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點、整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)工程檔案資料，如：設(shè)計文件、施工記錄、上級批文、預(yù)（決）算文件；

　　（2）對照、核實工程變動情況，重新核實各施工單位、單項工程造價。將竣工資料與原設(shè)計圖紙進行查對、核實，必要時可實地測量，確認實際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣工結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對原概（預(yù)）算進行增減調(diào)整，重新核定工程造價；

　�。�3）編制竣工財務(wù)決算說明書，力求內(nèi)容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。

　　4、填報基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表；

　　5、做好工程造價對比分析；

　　6、清理、裝訂好竣工圖；

　　7、按國家規(guī)定上報、審批、存檔。

　　（二）對存在的未嚴格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)工程項目施工，有的項目超概算達20%以上，設(shè)計概算很粗略，項目實際建設(shè)很難參照，發(fā)生很多概算外實際需要建設(shè)的單項工程或?qū)嶋H需要增加的設(shè)備。造成對比投資偏差分析困難的問題，建議今后嚴格按照國家規(guī)定設(shè)計概算進行投資，根據(jù)建設(shè)項目的不同情況，設(shè)計過程一般劃分為兩個階段，即初步設(shè)計和施工圖設(shè)計，重大項目和技術(shù)復(fù)雜項目，可根據(jù)不同行業(yè)的特點和需要，增加技術(shù)設(shè)計階段。項目籌建單位應(yīng)根據(jù)可研報告審批意見委托或通過招標(biāo)投標(biāo)擇優(yōu)選擇有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行初步設(shè)計。初步設(shè)計是根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告和必要而準(zhǔn)確的設(shè)計基礎(chǔ)資料，對設(shè)計對象進行通盤研究，闡明在指定的地點、時間和投資控制數(shù)內(nèi)，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟上的合理性。通過對設(shè)計對象做出的基本技術(shù)規(guī)定，編制項目的總概算。根據(jù)國家規(guī)定，如果初步設(shè)計提出的總概算超過可行性研究報告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標(biāo)需要變更時，要重新報批可行性研究報告。

　�。ㄈ�）對存在的工程項目沒有單獨核算，造成編制竣工決算報表時各項財務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)困難；未在“在建工程”科目下按項目設(shè)置明細賬；未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設(shè)置往來明細賬，未能準(zhǔn)確掌握應(yīng)付工程款的支付和掛賬情況；財務(wù)部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進度及工程進度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復(fù)核對不清的問題，建議今后嚴格按照國家有關(guān)基本建設(shè)工程核算的有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)核算。

　　另加強本單位內(nèi)部各部門的配合與合作是準(zhǔn)確核算工程支出，及時編制基本建設(shè)工程竣工決算報表的基礎(chǔ)。

　　首先，基建部門：基建部門貫穿基建項目全過程的管理，因此關(guān)于基建項目的文件應(yīng)該是最全的，具體包括：立項、可研、設(shè)計概算及相關(guān)的批復(fù)，勘察合同、拆遷合同、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、各類施工合同、設(shè)備購置合同、開完工報告、竣工報告，竣工驗收報告，竣工驗收備案資料、設(shè)計變更資料、各類簽證單、各類施工圖紙，工程結(jié)算報告等等。這些資料基建部門應(yīng)當(dāng)及時收集妥善保管。

　　第二，計劃部門：每年的項目計劃，資金預(yù)算及使用計劃都出自計劃部門。決算編制時形成項目資金是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

　　第三，財務(wù)部門：財務(wù)部門負責(zé)各項投資的付款審核，包括付款的各項審批單是否簽字完整、是否按照合同進度付款、相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證是否齊全，是否按資金計劃使用項目資金等等。項目完成后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與基建部門合作，對本項目基建合同及已付款、應(yīng)付款進行清理，形成應(yīng)付款明細表及合同執(zhí)行情況明細表。

　　第四，生產(chǎn)部門：在完成項目建設(shè)后，基建部門應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)部門完成各類資產(chǎn)的交接手續(xù)，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)（備品備件等），需要對各類資產(chǎn)盤點，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據(jù)。

　　第五，物資采購部門：各類工程物資的采購、保管，基建完成后剩余基建物資的盤點、退庫均由物資部門與基建部門協(xié)作完成。形成剩余物資盤點表，作為轉(zhuǎn)出投資的依據(jù)。

　　基本建設(shè)項目從立項到竣工驗收與各部門有關(guān)，竣工決算報表的編制也與各部門相關(guān)，國家相關(guān)文件規(guī)定編制竣工決算應(yīng)當(dāng)由基建單位主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，成立由財務(wù)、基建、計劃、物資、生產(chǎn)等部門相關(guān)人員組成的決算編制小組，在國家規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項工作需要大家的共同努力。

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