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優(yōu)化國際稅收的有效策略
優(yōu)化國際稅收的有效策略
[摘 要]世界各國國家貿(mào)易活動交易的增加，使得國際稅收問題受到了各國的重視。我國在安排國際稅收工作時由于涉及到不同的項目，使得國際稅收遇到了較大的阻礙，阻礙了國際貿(mào)易的快速運行。
當(dāng)前，我國與世界各種之間都建立了經(jīng)濟合作關(guān)系，國際稅收將會變得更加普遍，這直接增大的稅收人員的工作量。為提高中國國際稅收的運作效率，本文重點分析了優(yōu)化國際稅收的有關(guān)問題，且在此基礎(chǔ)上制定了合理化策略。
[關(guān)鍵詞]貿(mào)易 國際稅收 優(yōu)化 策略
現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)中對“國際稅收”的定義為，它是幾個貿(mào)易國家按照自己的政治制度，對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)征收的稅務(wù)，其本質(zhì)上是一種稅收分配關(guān)系。在經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展的今天，國際稅收開始被人們所熟知，同時也成為了我國財政收入的來源之一。
一、掌握稅收內(nèi)涵是基礎(chǔ)
從大的范圍說，國際稅收本質(zhì)上還是稅收的范疇，這種稅收是在經(jīng)濟貿(mào)易全球化背景下形成的。由于國際稅收形成的經(jīng)濟活動情況特殊，其與我國常規(guī)的稅收行為又存在著較多的差異。掌握國際稅收的內(nèi)涵是提高優(yōu)化國際稅收的基礎(chǔ)條件，可以為稅收工作提供依據(jù)。
1.稅收分支。若以經(jīng)濟學(xué)理論為劃分依據(jù)，國際稅收并非是新的經(jīng)濟名字，其也是稅收的分支形式。但與國家稅收的區(qū)別在于，國內(nèi)稅收是在政治管轄范圍內(nèi)向納稅人征得稅務(wù);國際稅收則是對納稅人跨國獲得的財產(chǎn)征收的稅務(wù)，最大特點就是納稅人性質(zhì)不一樣。
2.要素齊全。國內(nèi)納稅的要素包括了：納稅人、納稅金額、納稅對象等，國際稅收的各項要素都有。納稅人為跨國經(jīng)營的企業(yè)或個體;納稅金額根據(jù)企業(yè)或個人的所得財產(chǎn)而定;納稅對象則是跨國經(jīng)營得到的財產(chǎn)。盡管國際稅收是小的分支，但其都具備了國內(nèi)稅收的各要素。
3.分配關(guān)系。這種分配關(guān)系不是國內(nèi)稅收中的企業(yè)或個人、國家兩者之間的分配，而是國家、國家之間的稅收分配。因此，每個國家都不在對方的政治管轄范圍內(nèi)，所征得的稅收金額必須要通過雙方國家的談判、商討等過程，最終以協(xié)議的方式規(guī)定好的稅額征收。
4.財政增收。作為現(xiàn)代社會經(jīng)濟的新“稅種”，國際稅收對于我國經(jīng)濟增長同樣具有很大的促進(jìn)作用。且隨著我國對外貿(mào)易活動的增加，許多發(fā)達(dá)國家都將與中國建立貿(mào)易合作關(guān)系，國際稅收額將迅速增長。相信幾十年后，國際稅收將成為財政的重要來源。
二、創(chuàng)建新型模式是保證
國際稅收不僅當(dāng)前增長趨勢明顯，對我國今后的經(jīng)濟發(fā)展作用更為顯著。當(dāng)我國對外貿(mào)易達(dá)到一定水平后，國際稅收將會為中國創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟財富。國家需從長遠(yuǎn)利益考慮，創(chuàng)造新型的模式來調(diào)整國際稅收工作，保證國際貿(mào)易暢通運行。在創(chuàng)建新的稅收模式中，需注意以下幾點：
1.平等互利。周恩來在我國對外合作中提出了“平等互利”原則，主張合作兩國都能獲得理想的經(jīng)濟利益。在制定國際稅收制度時，我國需和貿(mào)易國展開深入溝通，就稅收的相關(guān)問題全面協(xié)商，在稅收金額、優(yōu)惠政策等方面達(dá)成一致，創(chuàng)建友好貿(mào)易局面。
2.確定目標(biāo)。國際稅收工作的開展應(yīng)該制定符合實際的目標(biāo)，從稅收中得到理想的經(jīng)濟利益是對外貿(mào)易的根本目標(biāo)。我國的進(jìn)口、出口貿(mào)易都必須對稅收有所考慮，根據(jù)進(jìn)出口總額來征收或繳納稅額。只有立足于實際情況才能讓我國的國際稅收“有利可途”。
3.掌握權(quán)力。政治權(quán)力是我國自始至終都要堅定的立場。在與其它國家交談中，對在我國管轄內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)濟活動的國家，應(yīng)當(dāng)在活動、納稅過程中掌握主動權(quán)，維護(hù)本國政治權(quán)利的獨立性、自主性、統(tǒng)一性。如：堅決抵制其它國家干涉我國內(nèi)政，不得干涉稅收政策的制定。
4.科學(xué)指導(dǎo)。財務(wù)部門需對稅收工作人員給予科學(xué)的指導(dǎo)，讓大家熟悉這種新稅收形式。指導(dǎo)稅收工作時，財政領(lǐng)導(dǎo)需結(jié)合國內(nèi)、國外經(jīng)濟發(fā)展趨勢。全面分析國際稅收形成的時代背景，為國際稅收工作提出合理化建議，而稅務(wù)工作者需嚴(yán)格執(zhí)行國家的指示。
三、優(yōu)化財務(wù)管理是手段
國際稅收部門在對外稅收的同時，還需要完善內(nèi)部財務(wù)管理工作。財務(wù)管理可以對征收到的稅務(wù)金額詳細(xì)記錄，并對存在的問題及時反映出來以調(diào)整。優(yōu)化財務(wù)管理是國際稅收環(huán)節(jié)的主要手段，能為國際稅收創(chuàng)造良好運行環(huán)境。
1.引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。稅收部門可結(jié)合計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對國際稅收采取自動化處理方法。如：稅收額大小的計算等，自動化稅務(wù)核算、征收可以避免人工操作帶來的錯誤，防止稅收出現(xiàn)誤差。
2.建立正確意識。把國際稅收作為我國財政的重點收入，讓稅收人員體會到財務(wù)工作的意義。從而提高自己參與工作的積極性，讓每比稅收都能夠及時到位，為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)提供依據(jù)。
3.市場信息調(diào)查。國家財務(wù)部門可安排調(diào)查員到市場上，以及世界各國開展貿(mào)易調(diào)查，掌握各國的貿(mào)易信息。收集其他國家的資料能為我國國際稅收政策提供真實的市場資料。
4.強化隊伍能力。整體辦事效率的提高才能提高財務(wù)管理效率，才能優(yōu)化國際稅收工作效率。我國需加大對稅收部門的投資，為稅收工作者提供必要的設(shè)備，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。
經(jīng)濟全球化促進(jìn)了貿(mào)易全球化發(fā)展，國際稅收成為了新的稅收種類。國際稅收雖是國家稅收的一個分支，但兩者在有些要素上還存在一定的差異。優(yōu)化國際稅收管理工作，應(yīng)該掌握國際稅收的內(nèi)涵，結(jié)合我國實際情況制定國際稅收計劃，為我國財政贏得更多的利益。
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