企業(yè)年度財務(wù)分析報告
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。下面是一份企業(yè)年度財務(wù)分析報告，歡迎閱讀！
省商業(yè)廳：
××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
(一)主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬公務(wù)員之家版權(quán)所有元，比上年增加%。全年毛利率達到%，比上年提高%。費用水平本年實際為%，比上年升高%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降%。銷售利潤率本年為%，比上年下降%。其中，商業(yè)企業(yè)為%，上升%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年的天慢了天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年的天慢了天。
(二)主要財務(wù)情況分析
銷售收入情況
通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加萬元;古都五交公司比上年增加萬元。
費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加萬元，費用水平上升%其其中：①運雜費增加萬元;②保管費增加萬元;③工資總額萬元;④福利費增加萬元;⑤房屋租賃費增加萬元;③低值易耗品攤銷增加萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加萬元�？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為萬元，比上年相對減少萬元。費用水平為%，比上年下降%。
資金運用情況
年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的%，比上年下降%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占%，比上年上升了%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。
利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
()增加因素：①由于銷售收入比上年增加萬元，利潤增加了萬元;②由于毛利率比上年增加%，使利潤增加萬元;③由于其他各項收入比同期多收萬元，使利潤增加萬元;④由于支出額比上年少支出萬元，使利潤增加萬元。
()減少因素：①由于費用水平比上年提高%，使利潤減少萬元;②由于稅率比上年上浮%，使利潤少實現(xiàn)萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多萬元，使利潤減少萬元。以上兩種因素相抵公務(wù)員之家版權(quán)所有，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。
(三)存在的問題和建議
資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
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