2017年終財務(wù)分析報告模板范文

　　導(dǎo)語：業(yè)精于勤，荒于嬉;行成于思，毀于隨。下面是小編為大家整理的，財務(wù)分析報告模板，想要知更多的資訊，請多多留意文書幫!

　　財務(wù)分析報告模板【篇1】

　　一、戰(zhàn)略分析

　　(一)行業(yè)分析

　　1、行業(yè)競爭程度分析

　　2、市場議價能力分析

　　(二)企業(yè)競爭戰(zhàn)略分析

　　(三)企業(yè)戰(zhàn)略評價

　　二、資產(chǎn)負債表分析

　　(一)資產(chǎn)增減變動分析

　　1.總資產(chǎn)

　　20xx年末總資產(chǎn)為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使總資產(chǎn)增加的主要因素： (1) (2)

　　使總資產(chǎn)減少的主要因素： (1) (2)

　　2.流動資產(chǎn)

　　20xx年末流動資產(chǎn)為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使流動資產(chǎn)增加的主要因素： (1) (2)

　　使流動資產(chǎn)減少的主要因素： (1) (2)

　　3.非流動資產(chǎn)

　　20xx年末非流動資產(chǎn)為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使非流動資產(chǎn)增加的主要因素：

　　(1) (2)

　　使非流動資產(chǎn)減少的主要因素： (1) (2)

　　4.主要資產(chǎn)項目

　　20xx年末貨幣資金為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使貨幣資金變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末其他應(yīng)收款為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使其他應(yīng)收款變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末存貨為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使存貨變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末長期投資為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使長期投資變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末固定資產(chǎn)(在建工程)為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使固定資產(chǎn)(在建工程)變化的主要因素： (1) (2) 5.評價

　　公司資產(chǎn)增減變動為 ，公司資產(chǎn)增

　　減變動的合理性與效率性為 。

　　(二)資本增減變動分析

　　1.負債總額

　　20xx年末負債總額為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。 其中，流動負債

　　為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %;非流動負債為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使負債總額增加的主要因素： (1) (2)

　　使負債總額減少的主要因素： (1) (2)

　　2.股東權(quán)益總額

　　20xx年末股東權(quán)益總額為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使股東權(quán)益總額增加的主要因素： (1) (2)

　　使股東權(quán)益總額減少的主要因素： (1) (2)

　　3.主要負債及股東權(quán)益項目

　　20xx年末短期借款為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使短期借款變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末應(yīng)付賬款(應(yīng)付票據(jù))為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使應(yīng)付賬款(應(yīng)付票據(jù))變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末其他應(yīng)付款為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使其他應(yīng)付款變化的主要因素：

　　(1) (2)

　　20xx年末長期借款為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使長期借款變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末股本為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使股本變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末資本公積為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使資本公積變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末盈余公積為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使盈余公積變化的主要因素： (1) (2)

　　20xx年末未分配利潤為 萬元，與2008年末的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使未分配利潤變化的主要因素： (1) (2) 4.評價

　　公司負債及股東權(quán)益變動為 ，公司奉行的籌資政策為 。

　　(三)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

　　1.流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例分析

　　20xx年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使流動資產(chǎn)比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　2.經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)的比例分析

　　20xx年末經(jīng)營資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使經(jīng)營資產(chǎn)比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司經(jīng)營資產(chǎn)比重 ，公司經(jīng)營能力 。 3.固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例分析

　　20xx年末固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)加流動資產(chǎn)的比重為 ，比2008年的 %，上升了 %。

　　使經(jīng)營資產(chǎn)比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司固定資產(chǎn)比重 ，公司采取的固流結(jié)構(gòu)政策 ，公司的經(jīng)營風(fēng)險 。

　　4.流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年末貨幣資產(chǎn)占流動資產(chǎn)的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使貨幣資產(chǎn)比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年末債權(quán)資產(chǎn)占流動資產(chǎn)的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使債權(quán)資產(chǎn)比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年末存貨資產(chǎn)占流動資產(chǎn)的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使存貨資產(chǎn)比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司資產(chǎn)流動性與支付能力 。

　　(三)資本結(jié)構(gòu)變動分析

　　1.負債總額與股東權(quán)益總額的比例分析

　　20xx年末負債總額占總資本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使負債總額比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司資產(chǎn)負債率 ，公司財務(wù)風(fēng)險 ，公司資本成本 。

　　2.負債期限結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年末流動負債占負債總額的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使流動負債比重上升或下降的主要原因： (1)

　　(2) 評價：

　　公司流動負債 ，公司財務(wù)風(fēng)險 ，公司資本成本 。

　　3.負債方式結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年末銀行信用占負債總額的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使銀行信用比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年末商業(yè)信用占負債總額的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使商業(yè)信用比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年分配性負債(應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費和應(yīng)付股利)占負債總額的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使分配性負債比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司主要負債方式 ，公司財務(wù)風(fēng)險 ，公司資本成本 。

　　4.股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年末投入資本占股東權(quán)益總額的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使投入資本比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年末留存收益占股東權(quán)益總額的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使留存收益比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司股東權(quán)益 ，公司股利政策 ，公司控制權(quán) ，公司權(quán)益資金成本 。

　　(三)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度分析

　　20xx年公司的籌資策略是 ，與2008年相比

　　，公司的資本成本 ，公司的財務(wù)風(fēng)險 ，公司的資產(chǎn)和資本彈性 。

　　三、利潤表分析

　　(一)利潤增減變動分析

　　1.凈利潤

　　20xx年實現(xiàn)凈利潤 萬元，與2008年的 萬元相

　　比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使凈利潤增加的主要因素： (1) (2)

　　使凈利潤減少的主要因素： (1) (2)

　　2.利潤總額

　　20xx年實現(xiàn)利潤總額 萬元，與2008年的' 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使利潤總額增加的主要因素： (1) (2)

　　使利潤總額減少的主要因素： (1) (2)

　　3.營業(yè)利潤

　　20xx年實現(xiàn)營業(yè)利潤 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使?fàn)I業(yè)利潤增加的主要因素： (1) (2)

　　使?fàn)I業(yè)利潤減少的主要因素： (1) (2)

　　4.營業(yè)收入

　　20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使?fàn)I業(yè)收入增加的主要因素： (1) (2)

　　是營業(yè)收入減少的主要因素： (1) (2)

　　5.投資收益

　　20xx年實現(xiàn)投資收益 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使投資收益增加的主要因素： (1) (2)

　　是投資收益減少的主要因素： (1) (2) 6.評價

　　公司銷售收入 ，公司市場占有率 ，公司營業(yè)利潤 ，公司凈利潤 ，公司盈利能力 。

　　(二)利潤結(jié)構(gòu)變動分析

　　1.利潤結(jié)構(gòu)變化情況

　　20xx年凈利潤占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　20xx年利潤總額占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　20xx年營業(yè)利潤占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　20xx年投資收益占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　各項利潤的上升或下降的主要原因： (1) (2) 2.評價

　　公司利潤結(jié)構(gòu)變化 ，公司盈利能力 。

　　(三)分部報告分析

　　1.分部A利潤分析

　　分部A的20xx年實現(xiàn)營業(yè)利潤 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使分部A營業(yè)利潤增加的主要因素： (1)

　　評價：

　　分部A的營業(yè)利潤 ，盈利能力 。 2.分部B利潤分析

　　分部B的20xx年實現(xiàn)營業(yè)利潤 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使分部B營業(yè)利潤增加的主要因素： (1) (2) 評價：

　　分部B的營業(yè)利潤 ，盈利能力 。 2.分部C利潤分析

　　分部C的20xx年實現(xiàn)營業(yè)利潤 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使分部C營業(yè)利潤增加的主要因素： (1) (2) 評價：

　　分部C的營業(yè)利潤 ，盈利能力 。

　　分部實現(xiàn)利潤增減情況表

　　(四)成本費用分析

　　1.成本費用增減變動分析

　　20xx年成本費用總額為 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使成本費用總額增加的主要因素： (1) (2)

　　20xx年營業(yè)成本為 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使?fàn)I業(yè)成本增加的主要因素： (1) (2)

　　20xx年銷售費用為 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使銷售費用增加的主要因素： (1)

　　20xx年管理費用為 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使管理費用增加的主要因素： (1) (2)

　　20xx年財務(wù)費用為 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使財務(wù)費用增加的主要因素： (1) (2) 評價：

　　公司成本費用總額 ，公司成本費用控制能力 ，公司盈利能力 。

　　2.成本費用構(gòu)成變動分析

　　20xx年營業(yè)成本占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　20xx年銷售費用占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　20xx年管理費用占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　20xx年財務(wù)費用占營業(yè)成本的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　各項成本費用的上升或下降的主要原因： (1) (2) 評價：

　　公司成本結(jié)構(gòu)變化 ，公司成本費用控制能力 ，公司盈利能力 。

　　四、現(xiàn)金流量表分析

　　(一)現(xiàn)金增減變動分析

　　1.經(jīng)營活動

　　20xx年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量增加的主要因素： (1) (2)

　　使經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量減少的主要因素： (1) (2)

　　2.投資活動

　　20xx年投資活動凈現(xiàn)金流量 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使投資活動凈現(xiàn)金流量增加的主要因素： (1) (2)

　　使投資活動凈現(xiàn)金流量減少的主要因素： (1) (2)

　　3.籌資活動

　　20xx年籌資活動凈現(xiàn)金流量 萬元，與2008年的 萬元相比增加了 萬元，增長率為 %。

　　使籌資活動凈現(xiàn)金流量增加的主要因素： (1) (2)

　　使籌資活動凈現(xiàn)金流量減少的主要因素： (1) (2) 4.評價

　　公司現(xiàn)金凈流量 ，公司經(jīng)營活動 ，公司投資活動 ，公司籌資活動 。

　　(二)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)變動分析

　　1.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)

　　20xx年經(jīng)營現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使經(jīng)營現(xiàn)金流入比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年投資現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使投資現(xiàn)金流入比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年籌資現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使籌資現(xiàn)金流入比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　2.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)

　　20xx年經(jīng)營現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使經(jīng)營現(xiàn)金流出比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年投資現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使投資現(xiàn)金流出比重上升或下降的主要原因： (1) (2)

　　20xx年籌資現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出的比重為 %，比2008年的 %上升了 %。

　　使籌資現(xiàn)金流出比重上升或下降的主要原因： (1) (2) 3.評價

　　公司現(xiàn)金流入 ，公司現(xiàn)金流出 ，公司經(jīng)營狀況 ，公司投資情況 ，公司籌

　　資情況 ，公司現(xiàn)金狀況 。

　　(三)現(xiàn)金流入流出對比分析

　　20xx年公司投資活動支付的現(xiàn)金 萬元，公司投資活動收到的現(xiàn)金 萬元，公司投資活動現(xiàn)金缺口 萬元。公司經(jīng)營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流入 萬元，公司投資活動需要的資金(能或不能)被經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足，需要或不需要公司籌集資金。如果需要籌資，公司籌資活動現(xiàn)金凈流入為 萬元，不但彌補投資活動的現(xiàn)金缺口，還要或不需彌補經(jīng)營活動的現(xiàn)金缺口 萬元。

　　財務(wù)分析報告模板【篇2】

　　一、總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績效水平

　　根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

　　流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

　　企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

　　流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

　　本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數(shù)

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構(gòu)成情況

　　本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

　　(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

　　本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質(zhì)量評價

　　凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

　　(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的`控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

　　(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量凈額

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

　　(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

　　(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

　　2.現(xiàn)金流動性分析

　　(1) 現(xiàn)金流入負債比

　　現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　三、財務(wù)績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產(chǎn)負債率(%)

　　有形凈值債務(wù)率(%)

　　現(xiàn)金流入負債比

　　綜合分數(shù)

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金

　　流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

　　(二) 經(jīng)營效率分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率

　　營業(yè)周期(天)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

　　(三) 盈利能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　總資產(chǎn)報酬率(%)

　　凈資產(chǎn)收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業(yè)利潤率(%)

　　主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。

　　(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產(chǎn)增長率(%)

　　總資產(chǎn)增長率(%)

　　可持續(xù)增長率(%)

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