企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制研究
雖然目前大部分的企業(yè)都在其組織內(nèi)部建議起了內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，但是這套制度并沒(méi)有得到有效的使用，還無(wú)法及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員、行為及決策起到一個(gè)全面監(jiān)督和引導(dǎo)。
第一篇：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略研究
一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
1。內(nèi)部管理松散，會(huì)計(jì)信息失真
許多企業(yè)的財(cái)產(chǎn)管理制度很不完善，不能夠做到有效的財(cái)產(chǎn)清查，內(nèi)部審計(jì)工作不能做到實(shí)處，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理效力薄弱，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作混亂，材料不實(shí)，信息失真等情況時(shí)有發(fā)生。
由于管理疏散，很多會(huì)計(jì)人員往往隨意偽造、編造虛假會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等試圖掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。
很多企業(yè)，會(huì)計(jì)人員良莠不齊，素質(zhì)與專業(yè)水平達(dá)不到，造成記賬隨意，設(shè)置小金庫(kù)獲得私人利益，續(xù)保收入等行為。
長(zhǎng)期的管理松散，會(huì)計(jì)信息失真甚至?xí)䦟?dǎo)致企業(yè)管理失控。
2。企業(yè)管理意識(shí)不高
許多企業(yè)管理人員的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理意識(shí)不明顯，只考慮利潤(rùn)最大化，而忽略了對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思考與革新。
只有企業(yè)負(fù)責(zé)人在思想上有了正確的認(rèn)識(shí)，在工作中才可能帶頭執(zhí)行，從組織領(lǐng)導(dǎo)層面解決內(nèi)部控制執(zhí)行不力的根本癥結(jié)。
會(huì)計(jì)人員良莠不齊，缺少專業(yè)技能的培訓(xùn)。
企業(yè)內(nèi)部管理缺少章程，財(cái)務(wù)管理不遵循原則。
比如某一些企業(yè)在材料采購(gòu)、財(cái)產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，管理不善，缺少管理制度，監(jiān)管不力，造成國(guó)有資產(chǎn)、企業(yè)資產(chǎn)大量流失，加大了企業(yè)的虧損。
由于企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)不高，導(dǎo)致某些人在制度面前擁有特權(quán)，違反制度，造成了會(huì)計(jì)工作的混亂。
3。內(nèi)部控制機(jī)制不完善
當(dāng)前不少企業(yè)沒(méi)有清楚地認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部機(jī)制的完善與的重要性，內(nèi)部控制，審計(jì)監(jiān)督管理體系不健全。
很多企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的時(shí)候，缺乏一個(gè)明確的規(guī)章制度，隨意性較大，沒(méi)有形成完整的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，許多的管理工作缺乏確定性，內(nèi)部控制缺位。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略的優(yōu)化措施
1。完善以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制制度
在信息化高速發(fā)展背景下，企業(yè)要加強(qiáng)推進(jìn)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)辦公硬件電子化和信息化，提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。
避免人為的失誤，而發(fā)生會(huì)計(jì)信息失實(shí)真的現(xiàn)象。
培養(yǎng)懂得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和熟練掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)的專業(yè)人才。
細(xì)化信息化背景下的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程。
會(huì)計(jì)核算中心采用電算化的核算方式，應(yīng)設(shè)置審核記賬員、系統(tǒng)維護(hù)員、系統(tǒng)操作員、和會(huì)計(jì)檔案管理員等崗位，確定操作人員的崗位，操作人員只限制在自己的權(quán)限范圍工作，
明晰崗位職責(zé)以及自己崗位操作權(quán)限，要采用密碼加鎖的方式來(lái)加以控制，確保系統(tǒng)能夠正常順利地工作。
2。加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)
優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員道德素養(yǎng)的建設(shè);加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起到了非常關(guān)鍵的作用。
制定標(biāo)準(zhǔn)的招聘要求，在達(dá)到業(yè)務(wù)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的條件下，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)工作，不斷更新會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，促使他們不斷掌握新的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，滿足時(shí)代發(fā)展而對(duì)他們提出的新需求。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員道德建設(shè)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行道德素質(zhì)宣傳教育，杜絕個(gè)別會(huì)計(jì)職責(zé)不分，徇私和舞弊，做出為了個(gè)人私利而損害企業(yè)利益的行為。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立制度面前，人人平等的概念，消除某些人的特權(quán)，對(duì)違反職業(yè)道德的`會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)厲教育，樹(shù)立道德模范，堅(jiān)決抵制不按規(guī)章制度辦事的行為。
3。發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用、明確考核測(cè)評(píng)機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要監(jiān)督機(jī)構(gòu)，完善的內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)?huì)計(jì)工作進(jìn)行起到有效的控制作用。
要在財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中建立一個(gè)公開(kāi)透明的監(jiān)督體系，禁止一個(gè)人來(lái)處理全程業(yè)務(wù)，防范使用特權(quán)做出徇私和舞弊的事情。
實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作透明化，避免因制度不透明而產(chǎn)生的問(wèn)題。
要使得會(huì)計(jì)人員自覺(jué)養(yǎng)成依法辦事，循章辦事的習(xí)慣，在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)守關(guān)口。
形成強(qiáng)大的管理力量，明確考核測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的人員處以懲罰，使其樹(shù)立危機(jī)感與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而有效杜絕企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中出現(xiàn)隱匿、拒絕、謊報(bào)會(huì)計(jì)信息的問(wèn)題。
4。整合控制流程，崗位分工明確
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合有關(guān)法規(guī)與自身經(jīng)營(yíng)管理需求，合理、科學(xué)地制定崗位，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理等的相應(yīng)需求，合理重塑會(huì)計(jì)崗位組織結(jié)構(gòu)使得會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)分工明確，明確工作流程及工作責(zé)任及職責(zé)范圍，避免工作崗位分工不明確而產(chǎn)生的混亂情況。
加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員對(duì)執(zhí)行程序的分工，貫徹科學(xué)管理機(jī)制，使得會(huì)計(jì)行為有章可循，有據(jù)可依，有條不紊地進(jìn)行。
明確的分工能夠提升會(huì)計(jì)工作的效率和保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程交織，把會(huì)計(jì)職責(zé)所予落實(shí)的工作內(nèi)容充分明確到個(gè)人，防止內(nèi)部控制缺位的現(xiàn)象發(fā)生。
內(nèi)部控制制度中要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約的方式，相互之間形成制約關(guān)系。
三、結(jié)語(yǔ)
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，是一個(gè)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境中求發(fā)展的重要措施。
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在機(jī)制，起到自我調(diào)節(jié)與約束。
是一個(gè)企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)，占有非常重要位置，還是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要組成部分。
加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
第二篇：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策
一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度并不完善
許多的企業(yè)雖然采用會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是他們卻并不知道會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性，至少并沒(méi)有引起足夠的重視，關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)的方面還比較少，
設(shè)計(jì)得也不夠深入，這就需要管理層給予會(huì)計(jì)內(nèi)部足夠的安排，在各個(gè)環(huán)節(jié)都要控制各自的基本職能，不能職能混亂，監(jiān)管不嚴(yán)，同時(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也不能出現(xiàn)各種交叉問(wèn)題，需要管理者從多方位多角度去思考，并且給予一定的解決步驟和策略。
會(huì)計(jì)控制制度沒(méi)有覆蓋到整個(gè)企業(yè)，并沒(méi)有健全控制制度的內(nèi)部管理。
（二）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境復(fù)雜
由于電子技術(shù)的飛速發(fā)展，在各個(gè)領(lǐng)域都得到了發(fā)展，在會(huì)計(jì)控制內(nèi)部也得到了發(fā)展。
所以會(huì)計(jì)控制內(nèi)部環(huán)境與從前相比有了很大的不同，原來(lái)都是手工操作的，現(xiàn)在都變成了計(jì)算機(jī)操作，比如說(shuō)上網(wǎng)轉(zhuǎn)賬、遠(yuǎn)程催賬、遠(yuǎn)程匯款等，這樣新型的辦法雖然在一定程度上提高了工作的效率，在計(jì)算機(jī)這種高效率的環(huán)境之下，會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制也變得相當(dāng)?shù)膹?fù)雜，范圍也越來(lái)越大。
正是因?yàn)檫@種情況，如此復(fù)雜的會(huì)計(jì)內(nèi)部環(huán)境，導(dǎo)致需要注意的東西也特別多，有的時(shí)候涉及的范圍很廣，稍不注意就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。
雖然計(jì)算機(jī)技術(shù)的提高給會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)了許多方便，但是會(huì)計(jì)技術(shù)對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴程度也相當(dāng)高，如果有那個(gè)計(jì)算機(jī)突然發(fā)生了故障，整個(gè)計(jì)算機(jī)內(nèi)部都會(huì)出現(xiàn)癱瘓狀態(tài)，這將會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)制度產(chǎn)生十分不利的影響。
不利于會(huì)計(jì)工作的展開(kāi)，公司需要給會(huì)計(jì)控制部門提供足夠的人力物力保證會(huì)計(jì)控制不能能夠正常運(yùn)用，如果會(huì)計(jì)部門發(fā)生的問(wèn)題，這對(duì)整個(gè)公司都會(huì)產(chǎn)生十分不利的影響，
所以作為公司的管理層，一定要對(duì)會(huì)計(jì)控制部門給與足夠的重視，密切注視會(huì)計(jì)控制部門的動(dòng)態(tài)，及時(shí)給與調(diào)整，以免發(fā)生不可避免的問(wèn)題，到時(shí)候就很難調(diào)節(jié)了。
（三）企業(yè)會(huì)計(jì)信息不符合實(shí)際情況
在企業(yè)一步一步發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，會(huì)計(jì)信息的數(shù)據(jù)必須真實(shí)的反映在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，只有這樣才能正確的反映出企業(yè)的實(shí)際發(fā)展水平，才能根據(jù)這個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的未來(lái)制定發(fā)展計(jì)劃，
但是有好多公司都不能真實(shí)的提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，主要有以下這幾個(gè)原因，一些企業(yè)的管理人員為了看著方便會(huì)叫工作人員把會(huì)計(jì)報(bào)表合并，這樣一合并有些真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況就被隱形了，
看不出究竟是哪些方面除了問(wèn)題，大致上覺(jué)得沒(méi)有問(wèn)題，財(cái)務(wù)運(yùn)行良好，但是卻不知道有些細(xì)節(jié)上已經(jīng)出了問(wèn)題，長(zhǎng)久下去，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就失真了。
（四）企業(yè)的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)并不高
企業(yè)的會(huì)計(jì)制度本身就出現(xiàn)了問(wèn)題，但是企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也是一個(gè)重要的問(wèn)題，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下的話也會(huì)對(duì)企業(yè)造成不好的影響，企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)低下主要表現(xiàn)在這幾個(gè)方面，
有的企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平就不高，有的缺少職業(yè)素養(yǎng)，因?yàn)闀?huì)計(jì)的門檻本身就不高，好多會(huì)計(jì)人員本身不是本專業(yè)學(xué)會(huì)計(jì)的，只是考了一個(gè)相關(guān)的證件就可以從事會(huì)計(jì)工作，
所以有些比較專業(yè)的會(huì)計(jì)問(wèn)題他們本身并不清楚，涉及到的問(wèn)題太深的話就會(huì)覺(jué)得相當(dāng)?shù)穆闊�，不能很好的解決問(wèn)題。
盡管有的會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)的相當(dāng)?shù)脑鷮?shí)，但是本身個(gè)人的素養(yǎng)并不高，會(huì)計(jì)工作本身是一個(gè)要求十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ�，需要工作人員有十分認(rèn)真仔細(xì)的工作態(tài)度，
但是有的工作人緣卻并不是這樣，他們?cè)诠ぷ鞯臅r(shí)候往往會(huì)粗心大意，不能準(zhǔn)確的`完成工作報(bào)表給公司帶來(lái)十分大的損失，有的工作人員還會(huì)濫用了職權(quán)，挪用公款拒不上報(bào)，作出違法亂紀(jì)的事情，這樣的人并不能真實(shí)的處理事情，影響了企業(yè)的真實(shí)性和健康的發(fā)展。
二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制政策
（一）給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境
為了給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部空間，離不開(kāi)大家的共同努力，要給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)好的工作氛圍，這樣大家才能高效愉快的工作，把錯(cuò)誤率降到最低。
良好的內(nèi)部環(huán)境可以從以下幾個(gè)方面下手，首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)必須要有一個(gè)創(chuàng)新的控制理念，要在公司管理的過(guò)程中樹(shù)立一個(gè)現(xiàn)代管理的公司理念，要注意公司企業(yè)的文化建設(shè)，
通過(guò)公司的企業(yè)文化深入人心，把企業(yè)的現(xiàn)代管理理念滲透到每一個(gè)工作人員的心目中，要使企業(yè)的組織文化不斷的影響企業(yè)的員工，讓企業(yè)的內(nèi)部控制落到實(shí)處。
其次，要不停的完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)非常重要需要在企業(yè)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)下不斷地完善，需要充分的考慮到企業(yè)各個(gè)部門的合理性，各個(gè)部門之間要相互制約，
并且能夠保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有效地進(jìn)行，同時(shí)更要注意企業(yè)的人力資源管理。
企業(yè)的內(nèi)部控制也是有人發(fā)起的，所以需要在建立企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的同時(shí)，要對(duì)人員有一個(gè)良好的控制。
一些企業(yè)在會(huì)計(jì)管理工作的時(shí)候總是喜歡用一些跟自己有親緣關(guān)系的人，這是十分不好的，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)管的不嚴(yán)格，同時(shí)管理起來(lái)也十分困難，所以在設(shè)立會(huì)計(jì)相關(guān)部門的時(shí)候，盡量避免使用跟自己有關(guān)系的親戚朋友。
而且公司的管理人員要關(guān)心每一個(gè)員工的生活，盡量滿足公司員工各個(gè)方面的需求，這樣他們才能全身心的投入到工作上來(lái)。
要注重公司的企業(yè)文化，一個(gè)公司有良好的企業(yè)文化是對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境的一種奠定基礎(chǔ)。
（二）建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)制度
為了避免公司內(nèi)部權(quán)力與責(zé)任的混淆，需要在企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)完善的會(huì)計(jì)制度，只有這樣才能明確各自的權(quán)力和義務(wù)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)主管，會(huì)計(jì)和出納人員這三者之間的職責(zé)一定要分清楚，不能出現(xiàn)職務(wù)相互交叉的行為，出納和稽查人員一定不能是同一個(gè)人，而且還不能有親屬關(guān)系。
每一個(gè)部門的設(shè)立都要高效合理，各個(gè)部門的職責(zé)要分清楚，保證每一位工作人員都在各自的范圍內(nèi)活動(dòng)，同時(shí)，企業(yè)的相關(guān)人員要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)作出合理有效的預(yù)算，通過(guò)自身的能力適應(yīng)總是不停變化著的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。
并且實(shí)施全面發(fā)展的有效戰(zhàn)略。
（三）企業(yè)會(huì)計(jì)信息要準(zhǔn)確
將企業(yè)會(huì)計(jì)信息更加準(zhǔn)確的策略包括許多企業(yè)都會(huì)讓自己的財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)一種透明狀態(tài)，每一位財(cái)務(wù)人員都要認(rèn)真做好每一份財(cái)務(wù)報(bào)表，避免數(shù)據(jù)失真帶來(lái)的財(cái)務(wù)漏洞，防止挪用公款或者攜款而逃的問(wèn)題。
企業(yè)短缺的資金需要做一些真實(shí)的企業(yè)報(bào)表。
企業(yè)公司在出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題的時(shí)候，需要第一時(shí)間做好內(nèi)部資料的保管，由第三方審計(jì)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)做出審核。
企業(yè)做好信息準(zhǔn)確性控制，會(huì)更好的保證企業(yè)盈利狀況，推動(dòng)企業(yè)以后的發(fā)展。
企業(yè)中的會(huì)計(jì)工作者在上報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況的時(shí)候?qū)⑷控?cái)務(wù)信息上交，保證領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)于企業(yè)發(fā)展的決策具有準(zhǔn)確性，利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
三、結(jié)語(yǔ)
會(huì)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)一個(gè)公司的發(fā)展有著十分重要的作用，能夠有效的監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部制度，提高企業(yè)的信息管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)的信息質(zhì)量。
然而在實(shí)際的管理過(guò)程中，公司也應(yīng)該注意到影響會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的各個(gè)因素，出了會(huì)計(jì)內(nèi)部的自身的原因外還得要注意會(huì)計(jì)制度的其他原因以及薄弱的環(huán)節(jié)，在會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制中積極尋找好的方法，
讓會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制得到進(jìn)一步的提高和發(fā)展，這樣就能為企業(yè)的發(fā)展提供更加有效的保障，為企業(yè)的發(fā)展做出更多的貢獻(xiàn)。
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經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部控制研究論文10-08
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網(wǎng)絡(luò)背景下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制研究10-06
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制論文10-09
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究論文10-10
關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的研究與探討10-08
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)探究10-05