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樂山市中小企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀與困境論文
2015年3月到8月，我們對樂山及周邊中小企業(yè)進行了抽樣調(diào)查，接受調(diào)查的30戶企業(yè)均為民營企業(yè)，其中中型企業(yè)4戶，小型企業(yè)26戶，涉及多個行業(yè)。調(diào)查顯示，中小企業(yè)普遍認為當前所處行業(yè)的競爭非常激烈，市場對企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務的需求總體呈現(xiàn)疲軟，企業(yè)面臨較大的生存壓力；受整體經(jīng)濟下行的影響，樣本企業(yè)對其客戶群的信用評價呈現(xiàn)下降趨勢，一般不愿對新客戶實施商業(yè)信用授權(quán)，擔心資金回籠的風險偏高；僅一成企業(yè)認為自己在區(qū)域同行中處于競爭力較強的水平，有能力主動應對經(jīng)營環(huán)境和市場的變化，多數(shù)企業(yè)顯得較為被動；信用管理在中小企業(yè)中明顯缺失。
一、中小企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
1.基礎(chǔ)薄弱
中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，主要基于企業(yè)主個人的信用；一位業(yè)主自豪地說，自己打拼多年，靠的就是自己個人的信譽。從另外一個視角看，單一的投資主體、缺乏技術(shù)含量的產(chǎn)品、利潤微薄，資金及實力所限，企業(yè)的償債能力普遍偏低，這些都導致中小企業(yè)的信用基礎(chǔ)普遍較差。
2.員工素質(zhì)低
相對于大企業(yè)，中小企業(yè)員工在職業(yè)培訓、業(yè)務能力和水平方面明顯偏低；并非中小企業(yè)不需要人才，人力資本支出與承受能力之間的背離致使中小企業(yè)必須控制人員經(jīng)費支出，不得已而為之，很難留住人才。從調(diào)查的情況看，中小企業(yè)中部分員工私心較重，往往為了私利不惜損害企業(yè)的利益，這在采購與銷售業(yè)務方面表現(xiàn)得較為明顯。在業(yè)務素質(zhì)方面，中小企業(yè)員工的敬業(yè)精神顯得不足，惟老板意圖是從，即便發(fā)現(xiàn)客戶在資信、履約能力方面存在問題，也往往不予深入調(diào)查盡職把關(guān)，給企業(yè)埋下隱患。
3.缺乏信用管理意識
一般而言，企業(yè)的市場份額與應收賬款是同步變化的，要想在激烈的競爭中提高市場占有率，不得不面臨高應收賬款、高壞賬的風險，這又影響到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資金；中小企業(yè)的激勵措施更為注重市場占有率，而業(yè)務人員基于自身利益往往會放寬信用條件，置企業(yè)利益于高風險中；當企業(yè)要求加強信用管理的時候，面對可能的處罰措施，業(yè)務人員往往以現(xiàn)金結(jié)算為交易條件，在保證貨款回收的前提下開展業(yè)務，這又導致企業(yè)市場份額急劇萎縮，產(chǎn)品嚴重積壓，同樣制約企業(yè)發(fā)展。這些情形在中小企業(yè)中顯得較為普遍，反映出信用管理中普遍的風險意識和風險管控的缺乏。
4.信用管理缺位
中小企業(yè)崗位劃分不清晰，一人多職、垂直管理，其內(nèi)部多數(shù)沒有專設(shè)的信用管理機構(gòu)和專職崗位，客觀上形成“信用管理”不是誰的事，找不到責任人。從中小企業(yè)信用管理的情況看，事前缺乏專門的調(diào)查與控制，對客戶的信用評級、是否給予信用授權(quán)、信用額度的把握、信用條件的設(shè)定等均缺乏應有的內(nèi)部控制；事中控制方面，定期的經(jīng)常客戶信用情況跟蹤與分析、應收賬款的催收、客戶財務信息跟蹤等，也缺乏規(guī)范的內(nèi)部管理；事后控制方面，客戶信用的考核與資料歸檔，未收回款項的后續(xù)管理、壞賬處置等方面的管控明顯不能適應現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。
二、中小企業(yè)信用管理的困境分析
1.中小企業(yè)的內(nèi)部困境
�。�1）經(jīng)營管理水平普遍較低。從調(diào)查的情況看，多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題，由于“老板”在企業(yè)中具有絕對的權(quán)威，沖擊到了內(nèi)部控制的制度化建設(shè)；中小企業(yè)多數(shù)內(nèi)部控制不健全或制度不適用，在管理中“散、亂”現(xiàn)象較為普遍。與內(nèi)控相比較，生產(chǎn)工藝落后、能耗高、質(zhì)量低，經(jīng)營效率較為低下。基于生產(chǎn)、內(nèi)控等方面的困境，中小企業(yè)缺乏信用融資的資信條件，在面臨市場競爭與發(fā)展壯大時往往遭遇信用困境。
�。�2）管理者缺乏信用管理意識。中小企業(yè)主往往直接管理企業(yè)，他們普遍不懂管理，憑借自身經(jīng)驗進行決策，主要表現(xiàn)：一、對財務杠桿的認識有限，不能正確把握債務融資的作用，較為片面地看待債務；二、對利潤的理解有誤區(qū)，從資本保值與增值的角度出發(fā)，管理者應當更加關(guān)注現(xiàn)金流，重視資本與負債、經(jīng)營風險與現(xiàn)金流管控等因素的相互關(guān)系；三、對融資工具理解存在誤區(qū)，多數(shù)管理者認為融資就是貸款，要么向銀行貸款，要么就是民間借貸；這種誤解往往導致融資遇阻時，現(xiàn)金流就被切斷經(jīng)營陷入困境。
�。�3）中小企業(yè)財務信息失真嚴重，信用受損。管理缺乏規(guī)范、內(nèi)部控制失效、根據(jù)自身需要提供虛假財務報表，這些都導致中小企業(yè)信用受損，在信用考核時遭遇困境。
2.銀行業(yè)信貸困境
銀行業(yè)不愿意向中小企業(yè)貸款，主要受幾方面的影響：一是利益驅(qū)動，銀行業(yè)以追求利潤為目標，與大型企業(yè)比較，中小企業(yè)規(guī)模小、實力弱、可抵押物少、技術(shù)落后、效益差，導致銀行業(yè)不愿意給予貸款支持；二是風險高，信息不對稱的客觀現(xiàn)實，往往導致中小企業(yè)的會計信息失真，在考量貸款風險情形下，銀行不愿意給予中小企業(yè)貸款支持；三是成本高，對中小企業(yè)的貸款，從收益與管理成本的角度衡量，成本過高使得銀行缺乏向中小企業(yè)貸款的意愿。
3.市場環(huán)境面臨困境
一、法律方面面臨困境，債權(quán)人贏了官司輸了錢的案例較多，主要是法院判決在實際執(zhí)行時要么執(zhí)行不力，要么找到執(zhí)行的財產(chǎn)，致使債權(quán)人利益受損。二、個別地方保護干擾信用環(huán)境，特別是面臨異地執(zhí)行時，一些干擾因素縱容了債務人逃避債務，打擊了信用環(huán)境的建立。三、惡意逃債，個別中小企業(yè)置信用予不顧，故意拖債、賴債、逃債，導致債權(quán)人對中小企業(yè)“另眼相待”.四、抓大放小的慣性思維影響了政府、第三方融資平臺、金融機構(gòu)對中小企業(yè)的關(guān)注和支持。
參考文獻：
[1]蔡熙華。中小企業(yè)信用風險及預防策略。征信，2012（03）
[2]趙小初，雷鳴。中小企業(yè)信用風險研究。新西部，2010（02）
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