村干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告
為了進一步促進農(nóng)村集體三資規(guī)范管理，加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，同時為了認(rèn)真貫徹落實農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計的通知》精神，切實配合做好2014年村級組織換屆選舉工作，根據(jù)運城市農(nóng)經(jīng)管理中心《關(guān)于做好2014年全市農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作的意見》要求，河津市農(nóng)經(jīng)局、農(nóng)廉辦、糾風(fēng)辦于2014年4月25日聯(lián)合發(fā)文，對2014年農(nóng)村集體經(jīng)濟財務(wù)審計和第九屆村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計進行了安排部署，由市農(nóng)經(jīng)局抽調(diào)二十余名審計人員組成五個審計小組，于2014年5月4日開始分兩輪對全市九個鄉(xiāng)鎮(zhèn)148個行政村進行審計。截止2014年9月20日各項審計工作已基本結(jié)束，審計情況如下：
一、審計基本情況
全市共九個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)148個行政村，2014年農(nóng)村集體經(jīng)濟財務(wù)審計及第九屆村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計共涉及139個行政村，另有9個村的財務(wù)賬因被紀(jì)檢委、檢察院調(diào)走，未能開展審計工作。此次審計范圍為2012年元月至2014年3月底村集體“三資”管理、財務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟活動。本次審計采取普審與村干部經(jīng)濟責(zé)任審計有機結(jié)合、兩者互動的辦法進行，審計資金總金額為88670.22萬元，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)違紀(jì)問題的單位79個，違規(guī)違紀(jì)金額258.60萬元，其中建議退賠金額為34.55萬元。
二、審計中發(fā)現(xiàn)存在的主要問題
1、現(xiàn)金、銀行存款管理不規(guī)范
部分村對現(xiàn)金、銀行存款的管理未能按照財務(wù)制度的要求，做到日清月結(jié)，銀行存款對帳不及時，造成賬實不符;個別村違反備用金制度，大額開支通過現(xiàn)金支付，存在白條抵庫、坐收坐支現(xiàn)象。
2、在大中型固定資產(chǎn)購建、報廢處理過程中，個別村未按規(guī)定進行民主決策、公開招投標(biāo)及預(yù)決算管理，也未向鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心進行報備，違反了農(nóng)村財務(wù)制度中固定資產(chǎn)管理規(guī)定。如：城區(qū)辦米家關(guān)村在村鋼材場及冷鏈項目土方工程實施過程中，違反民主程序和工程發(fā)包程序，由個別村主干直接指定工程承包人，造成工程質(zhì)量得不到保障，集體經(jīng)濟受到一定損失，在群眾中造成強烈反響。
3、條據(jù)審批不規(guī)范
個別村將未審批的條據(jù)或支出審批單填寫不完整、不規(guī)范的開支入賬支報，違反了農(nóng)村財務(wù)制度中賬前審核的有關(guān)規(guī)定。
4、報刊雜志征訂超標(biāo)準(zhǔn)
審計發(fā)現(xiàn)，大部分村的2014年報刊雜志征訂數(shù)額都大大超出了運城市《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行村級組織公費訂閱報刊限額制的通知》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
5、違規(guī)給黨員、干部發(fā)放補助、紀(jì)念品等
部分村巧立名目，利用春節(jié)、中秋節(jié)、“七一”等給黨員干部濫發(fā)補助、慰問品、紀(jì)念品等，且數(shù)額巨大，違反了國務(wù)院辦公廳《關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》及中央“八項規(guī)定”。如：城關(guān)村在“七一”時，用公款支報水杯款15600元，用于給全村黨員、干部發(fā)放紀(jì)念品，每個水杯達260元。
6、違規(guī)支報招待費，且數(shù)額較大。
部分村未按規(guī)定執(zhí)行村級行政事務(wù)“零”招待規(guī)定，且每年招待費開支高達數(shù)萬元。如：城區(qū)辦百底村三年招待費開支高達14萬余元、米家關(guān)村招待費及副食款開支高達14萬余元。
7、違反民主程序大額舉債
個別村在工程項目建設(shè)及其他公益事業(yè)實施過程中，存在大額舉債的情況，且相關(guān)的借、貸款未能按規(guī)定召開有關(guān)會議討論決定，而是由村主干個人決定，違反了農(nóng)村財務(wù)制度中的借款管理規(guī)定。
8、違規(guī)支報宣傳報道費
個別村違反規(guī)定用公款在新聞媒體、報刊雜志，以宣傳、表揚為由搞有償新聞、“形象版”等。
9、專項補助資金管理、使用不規(guī)范
大部分村在對上級撥付的專項資金管理、使用過程中，未能按規(guī)定做到專賬專戶管理、�？顚Ｓ�，存在挪用專項資金的`現(xiàn)象;個別村還存在利用虛假資料套取國家補助資金的問題。
10、其他違規(guī)違紀(jì)問題
審計還發(fā)現(xiàn)了個別村財務(wù)中存在的虛報冒領(lǐng)、違規(guī)支報不合理開支等問題。如：柴家鄉(xiāng)上市村違規(guī)支報鄉(xiāng)政府某領(lǐng)導(dǎo)車輛修理費用2800元;東黃村虛報汾南路維修款、橋梁維修款3100元;米家關(guān)村支報鑼鼓祝賀、送情開支7820元，支報花圈開支17100元;僧樓鎮(zhèn)馬家村原支部書記馬英杰重復(fù)支報并領(lǐng)取學(xué)校教職工工資18000元;僧樓鎮(zhèn)張吳小學(xué)原校長段保森重復(fù)支報2011-2012年第一學(xué)期獎金6450元。
三、整改措施
為了使我市農(nóng)村財務(wù)管理工作進一步規(guī)范，針對審計中發(fā)現(xiàn)存在的問題，在下一步的工作中，我們要從以下幾點做起：
1、組織審計回訪，確保審計意見落實到位。
下一步我們將根據(jù)農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》及《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作規(guī)程》要求，由市農(nóng)經(jīng)局、農(nóng)廉辦、糾風(fēng)辦組織人員對審計意見和審計決定的落實、執(zhí)行情況進行審計回訪，以確保審計意見和建議能夠落實到位，相關(guān)問題能夠及時得到整改;對不按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計意見和審計決定的，我們要對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)格進行責(zé)任追究，并依法申請人民法院強制執(zhí)行。
2、加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心工作人員和農(nóng)村財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理力度
培養(yǎng)高素質(zhì)的農(nóng)村財務(wù)管理人員是搞好村集體財務(wù)管理的關(guān)鍵，我們要進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會服中心工作人員和村財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高村財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，繼續(xù)實行會計人員持證上崗制度，完善會計人員使用制度。同時，開展對農(nóng)村“兩委”主干的農(nóng)經(jīng)管理政策法規(guī)培訓(xùn)。
3、進一步加強財務(wù)管理和審計監(jiān)督，努力做到農(nóng)村集體財務(wù)管理和審計監(jiān)督的經(jīng)�；⒁�(guī)范化、制度化，每年都組織對農(nóng)村財務(wù)進行定期、不定期的檢查、審計等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正，嚴(yán)格執(zhí)行和落實中央及省、市有關(guān)規(guī)定。
4、加大查處力度、嚴(yán)格實行責(zé)任追究。
對在村集體財務(wù)管理過程中，不履行或不正確履行職責(zé)，造成財務(wù)管理混亂或使集體資產(chǎn)流失的，嚴(yán)格按照運城市《關(guān)于對違反農(nóng)村財務(wù)管理行為實行責(zé)任追究的辦法》及其他規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。
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