審計(jì)報(bào)告樣本
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū),因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后,以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告,并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。下面是YJBYS提供的審計(jì)報(bào)告樣本,歡迎參閱!
高坪區(qū)**小學(xué)
財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告 高坪區(qū)教育局紀(jì)檢監(jiān)察室:
根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)通知(2012.*.*),我們于2012年*月*日至*月**日對(duì)高坪區(qū)**小學(xué)****年**月**日至****年**月**日的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該校這期間的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表及有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄,查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證,盤(pán)點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金,按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。
一、被審計(jì)單位概況
(一)、學(xué)校基本情況
高坪區(qū)**小學(xué)有在職教職工**人,退休教職工**人,開(kāi)辦小學(xué)1-6年級(jí),共**個(gè)班,在校學(xué)生***人,學(xué)校設(shè)有*個(gè)部門(mén),校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)*人,部門(mén)干部*人。財(cái)會(huì)兼職人員*人。另外代管一所民辦小學(xué)。這期間,該校認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī),能認(rèn)真安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算,使學(xué)校的各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。
(二)、學(xué)校收入支出情況
1、****年收入支出情況
****年收入,(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元,其中:工資直發(fā)**元,公用經(jīng)費(fèi)***元,長(zhǎng)贍費(fèi)**元,福利費(fèi)及其他**元,績(jī)效**元,退休人員經(jīng)費(fèi)**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***
年支出,(1)、事業(yè)支出**元,其中:基本工資**元,績(jī)效工資**元,津補(bǔ)貼**元,年終一次性獎(jiǎng)**元,先進(jìn)獎(jiǎng)**元,福利支出**元,加班費(fèi)**元,日常公用開(kāi)支**元,對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出**元,債務(wù)付息**元,其他支出**元,(2)專(zhuān)款中支維修費(fèi)**元,(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)**元,共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬(wàn)元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況
****年收入,(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元,其中:工資直發(fā)***元,公用經(jīng)費(fèi)***元,長(zhǎng)贍費(fèi)***元,撫恤金***元,福利費(fèi)及其他***元,績(jī)效***元,償債資金***元,退休人員經(jīng)費(fèi)***;(2)、捐贈(zèng)收入***元,其中:****教學(xué)樓及附屬工程長(zhǎng)款85548.63元,門(mén)面承包費(fèi)(承包人**)***元;(3)其他收入:存款利息收入***元,門(mén)面租金2***元;共收入***元。****年支出,(1)、事業(yè)支出***元,其中:基本工資***元,績(jī)效工資***元,津補(bǔ)貼***元,先進(jìn)獎(jiǎng)***元,社會(huì)保障繳費(fèi)***元,日常公用開(kāi)支***元,對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出***元(其中:撫恤金***元、長(zhǎng)贍費(fèi)***元、助學(xué)金***元),債務(wù)付息***元,其他資本性支出***元,(2)退協(xié)公用經(jīng)費(fèi)***元,(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)****元,共支出****元。2011年收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬(wàn)元。本年結(jié)余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況
20**年1月至*月收入情況,(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款****元,其中:工資直發(fā)***元,20**年終一次性獎(jiǎng)***元,公用經(jīng)費(fèi)***元,長(zhǎng)贍費(fèi)***元,福利費(fèi)及其他***元,績(jī)效***元,退休人員經(jīng)費(fèi)***元;離退休公用經(jīng)費(fèi)***元,住房補(bǔ)充公積金***元,助學(xué)金(作業(yè)本)***元,鎮(zhèn)財(cái)政撥款***元,獨(dú)子費(fèi)***元;(2)、捐贈(zèng)收入***元(門(mén)面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元,門(mén)面租金***元,中標(biāo)違約金***元);共收入***元。20**年支出,
(1)、事業(yè)支出***元,其中:基本工資***元,績(jī)效工資***元,津補(bǔ)貼***元,年終一次性獎(jiǎng)***元,先進(jìn)獎(jiǎng)***元,社會(huì)保障繳費(fèi)***元,日常公用開(kāi)支***元,對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出***元:(其中,退休人員經(jīng)費(fèi)***元,生活補(bǔ)助***元,助學(xué)金***元,獎(jiǎng)勵(lì)金***元,住房公積金***元,其他***元),債務(wù)付息***元,其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1、門(mén)面租金收入部分入賬不及時(shí)。2011年9月30日下午3:40*****3、4、5、6號(hào)門(mén)面公開(kāi)競(jìng)標(biāo),底價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3500元,參加競(jìng)標(biāo)人員有:****,競(jìng)標(biāo)結(jié)果是3號(hào)門(mén)面30500元、4號(hào)門(mén)面50600元、5號(hào)門(mén)面12300元、6號(hào)門(mén)面3900元;合同價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標(biāo)價(jià)減去合同價(jià)的差,由中標(biāo)者捐贈(zèng)給學(xué)校,用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來(lái)自學(xué)校會(huì)議記錄。
經(jīng)查****學(xué)校收入賬,門(mén)面收入分兩次入賬,第一次是2011年10月4號(hào)憑證捐贈(zèng)收入****元,其他收入(門(mén)面租金)****元;第二次是2012年5月6號(hào)憑證捐贈(zèng)收入26400元,其他收入3000元。2011年10月入賬的'收入用于了學(xué)校的日常公用開(kāi)支,2012年5月入賬的收入用于了:(1)事業(yè)支出18677元,其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動(dòng)費(fèi)****元,2012年4月3日***元。2012年5月門(mén)面收支品迭余****元。
2、工程款沒(méi)及時(shí)結(jié)算,掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。長(zhǎng)樂(lè)小學(xué)從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束,資料齊全,都有審計(jì)結(jié)論,但資金沒(méi)有清算,掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開(kāi)正式發(fā)票),但學(xué)校實(shí)際只欠承建方61500元。
3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如:(1)、少量租車(chē)存在無(wú)用車(chē)記錄,(2)、少量勞務(wù)費(fèi)無(wú)工作量清單,(3)、支監(jiān)理費(fèi)沒(méi)附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無(wú)附件,(5)、2010年有兩張培訓(xùn)發(fā)票(***元)無(wú)附件
4、開(kāi)發(fā)票領(lǐng)款人沒(méi)有簽字。
5、有沒(méi)按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)做賬的現(xiàn)象。
三、評(píng)價(jià)和建議
從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問(wèn)題可以看出,****學(xué)財(cái)會(huì)工作執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律不夠嚴(yán),學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督不力,造成了有收入沒(méi)及時(shí)入賬的現(xiàn)象,票據(jù)要素不齊、資金清理不及時(shí)等現(xiàn)象,為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)其改善管理工作,我們建議如下。
1、財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)財(cái)經(jīng)方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí),不斷提高自身素質(zhì),為學(xué)校的發(fā)展,建好議,服好務(wù);同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)能力,使會(huì)計(jì)操作的規(guī)范程度不斷得到提高。
2、為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,今后學(xué)校的收入全額、及時(shí)進(jìn)賬,****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。
4、財(cái)政直接支付時(shí)除了現(xiàn)有要求外,要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、財(cái)務(wù)審核人員各行其責(zé),對(duì)每筆業(yè)務(wù)認(rèn)真審核,每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真清理。
以上報(bào)告妥否,請(qǐng)審核。
審計(jì)組組長(zhǎng):***
審計(jì)人員:****** ***
***年*月**日
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