審計報告樣本

　　審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。下面是YJBYS提供的審計報告樣本，歡迎參閱！

　　高坪區(qū)**小學

　　財務收支及經(jīng)濟責任情況內(nèi)部審計的報告 高坪區(qū)教育局紀檢監(jiān)察室：

　　根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區(qū)**小學****年**月**日至****年**月**日的財務收支及經(jīng)濟責任情況進行了審計。此次審計活動審查了該校這期間的資產(chǎn)負債表、收入支出表、事業(yè)支出明細表及有關(guān)財務收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務。

　　一、被審計單位概況

　　(一)、學�；�本情況

　　高坪區(qū)**小學有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學1-6年級，共**個班，在校學生***人，學校設有*個部門，校級領導*人，部門干部*人。財會兼職人員*人。另外代管一所民辦小學。這期間，該校認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和法規(guī)，能認真安排預算和執(zhí)行預算，使學校的各項工作有序開展。

　　(二)、學校收入支出情況

　　1、****年收入支出情況

　　****年收入，(1)、教育經(jīng)費撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經(jīng)費***元，長贍費**元，福利費及其他**元，績效**元，退休人員經(jīng)費**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***

　　年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績效工資**元，津補貼**元，年終一次性獎**元，先進獎**元，福利支出**元，加班費**元，日常公用開支**元，對家庭和個人補助支出**元，債務付息**元，其他支出**元，(2)�？钪兄ЬS修費**元，(3)支***小學(民辦)公用經(jīng)費**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。

　　2、、****年收入支出情況

　　****年收入，(1)、教育經(jīng)費撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費***元，長贍費***元，撫恤金***元，福利費及其他***元，績效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費***;(2)、捐贈收入***元，其中：****教學樓及附屬工程長款85548.63元，門面承包費(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元(其中：撫恤金***元、長贍費***元、助學金***元)，債務付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費***元，(3)支***小學(民辦)公用經(jīng)費****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結(jié)余5***元。

　　3、20**年1月至*月收入支出情況

　　20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經(jīng)費撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎***元，公用經(jīng)費***元，長贍費***元，福利費及其他***元，績效***元，退休人員經(jīng)費***元;離退休公用經(jīng)費***元，住房補充公積金***元，助學金(作業(yè)本)***元，鎮(zhèn)財政撥款***元，獨子費***元;(2)、捐贈收入***元(門面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門面租金***元，中標違約金***元);共收入***元。20**年支出，

　　(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，年終一次性獎***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費***元，生活補助***元，助學金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、門面租金收入部分入賬不及時。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門面公開競標，底價分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標人員有：****，競標結(jié)果是3號門面30500元、4號門面50600元、5號門面12300元、6號門面3900元;合同價分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標價減去合同價的差，由中標者捐贈給學校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來自學校會議記錄。

　　經(jīng)查****學校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入(門面租金)****元;第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的'收入用于了學校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動費****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。

　　2、工程款沒及時結(jié)算，掛賬時間較長。長樂小學從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束，資料齊全，都有審計結(jié)論，但資金沒有清算，掛賬有*****元(承建方領了款未開正式發(fā)票)，但學校實際只欠承建方61500元。

　　3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車存在無用車記錄，(2)、少量勞務費無工作量清單，(3)、支監(jiān)理費沒附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無附件，(5)、2010年有兩張培訓發(fā)票(***元)無附件

　　4、開發(fā)票領款人沒有簽字。

　　5、有沒按經(jīng)濟用途分類做賬的現(xiàn)象。

　　三、評價和建議

　　從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，****學財會工作執(zhí)行財政紀律不夠嚴，學校財務監(jiān)督不力，造成了有收入沒及時入賬的現(xiàn)象，票據(jù)要素不齊、資金清理不及時等現(xiàn)象，為了嚴肅財經(jīng)法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。

　　1、財會人員加強財經(jīng)方面法律法規(guī)的學習，不斷提高自身素質(zhì)，為學校的發(fā)展，建好議，服好務;同時加強業(yè)務知識的學習，提高業(yè)務能力，使會計操作的規(guī)范程度不斷得到提高。

　　2、為了嚴肅財經(jīng)紀律，今后學校的收入全額、及時進賬，****的原因。

　　3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。

　　4、財政直接支付時除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。

　　5、學校領導、財會人員、財務審核人員各行其責，對每筆業(yè)務認真審核，每項經(jīng)濟業(yè)務認真清理。

　　以上報告妥否，請審核。

　　審計組組長：***

　　審計人員：****** ***

　　***年*月**日

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