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部門預算執(zhí)行審計報告范文
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20**年11月至2014年3月，審計署對科技部20**年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬中國科學技術信息研究所、高技術研究發(fā)展中心(以下簡稱高技術中心)、機關服務中心、中國生物技術發(fā)展中心，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
科技部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和19個二級預算單位的預算組成。財政部批復科技部20**年度部門財政撥款預算支出2 918 634.03萬元，科技部決算(草案)反映的當年財政撥款支出2 888 798.49萬元，其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為29 835.54萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計科技部本級及所屬單位20**年度財政撥款支出共計2 384 860.97萬元，占部門財政撥款支出總額的81.71%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 058.54萬元，其中20**年24 463.54萬元;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3568.08萬元。上述問題對科技部20**年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。
審計結果表明，科技部本級和本次審計的所屬單位20**年度預算執(zhí)行基本遵守了預算法及相關法律法規(guī)，財務管理制度比較健全，會計核算基本符合會計法和相關財會制度的規(guī)定，對以前年度審計查出的問題認真進行了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.在編制20**年預算時，所屬中國科學技術信息研究所多報188人，多申領財政資金711.69萬元。
2.20**年，部本級未經(jīng)財政部批準，自行將3個項目預算共計2.2億元細化并下達給所屬單位。
3.至20**年底，部本級“轉制科研院所經(jīng)費”項目2007年至2011年形成的結轉資金1562.81萬元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4.20**年，部本級將“科技計劃管理費”等4個委托項目經(jīng)費479.7萬元全部列作支出后，撥付8個所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬元實際并未支出，導致決算中多計列支出。
5.20**年，所屬中國農(nóng)村技術開發(fā)中心(以下簡稱農(nóng)村中心)、科技人才交流開發(fā)服務中心分別預付并列支以后年度費用132.17萬元、19萬元，導致決算中多計列支出。
6.20**年，所屬中國國際科學技術合作協(xié)會(以下簡稱合作協(xié)會)虛報“國際科技合作專項成果績效的歸納整理”項目支出，套取財政資金6.17萬元。
7.20**年和20**年，所屬中國科學技術信息研究所和農(nóng)村中心擴大課題經(jīng)費和專項經(jīng)費開支范圍，列支基本支出和長期聘用人員工資25.45萬元，其中20**年6.86萬元。
8.因公出國(境)管理和經(jīng)費使用方面存在的問題。
(1)20**年，部本級違規(guī)組織“雙跨”(跨地區(qū)、跨部門)出國(境)團組1個，且超出規(guī)定人數(shù)26人;5個出國(境)團組在境外時間超過規(guī)定天數(shù)共計12天;2個團組未按規(guī)定提交出訪報告;7個團組超標準列支住宿費共計12.32萬元;4個團組使用不合規(guī)票據(jù)報銷城市間交通費共計9.04萬元;還為外單位11人承擔出國(境)費用共計17.84萬元;
(2)20**年，部本級2人次(共42天)出國(境)費用13.6萬元由所屬農(nóng)村中心承擔;20**年，部本級7人次(共68天)出國(境)費用由部外單位承擔。
9.截至20**年底，部本級超出國管局核定的編制配備公務用車11輛;20**年1月至2014年2月，部本級先后包租社會車輛15輛，并在外事接待費中列支相關費用164.72萬元;所屬高技術中心未建立公務用車使用記錄。
10.20**年，部本級9個會議未在定點飯店召開，其中3個會議在五星級飯店召開;2個會議超過規(guī)定人數(shù);1個會議超預算支出24.51萬元;1個會議違規(guī)支出餐費2.21萬元;所屬高技術中心18個會議超標準列支會議費29.86萬元。
11.20**年，部本級超標準列支外賓接待費7.23萬元;有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費由外單位承擔。
12.20**年，機關服務中心未經(jīng)公開招標，直接委托所屬公司承辦3個單項合同金額均大于120萬元的展覽會，共計支出928萬元。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)部本級20**年年初預算中有3.5億元未細化到具體項目和實施單位。
(二)其他財政收支中存在的主要問題。
1.截至20**年底，部本級掛賬8年以上的往來款共計2813.08萬元，未及時清理。
2.20**年至20**年，部本級未按規(guī)定將機關服務中心上繳的非稅收入646萬元上繳中央國庫，其中20**年190萬元。
3.2009年至2014年，部本級未經(jīng)批準將房產(chǎn)無償提供給所屬合作協(xié)會使用，收取的綜合服務費109萬元由機關服務中心核算，其中20**年22萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對虛報人員多領財政資金、未經(jīng)批準細化項目預算問題，要求嚴格按規(guī)定執(zhí)行;對多年連續(xù)結轉的項目資金，要求報財政部審批后統(tǒng)籌安排使用;對決算不實問題，要求調(diào)整有關會計賬目和決算(草案)，并退回多領財政資金;對擴大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關會計賬目和決算(草案);對未經(jīng)審批購置設備問題，要求補報相關審批手續(xù);對因公出國(境)、公務用車、會議費管理不規(guī)范、超標準列支外賓接待費以及由外單位承擔出差住宿費等問題，要求按照有關規(guī)定執(zhí)行;對未按規(guī)定開展政府采購問題，要求嚴格執(zhí)行政府采購有關規(guī)定;對往來款長期掛賬問題，要求及時清理;對非稅收入未按規(guī)定上繳中央國庫問題，要求對相關收支進行清理，將結余資金上繳中央國庫;對未經(jīng)批準將本級房產(chǎn)無償提供給合作協(xié)會使用問題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：科技部應加強對“三公”經(jīng)費和會議費的管理，完善預算編制工作，嚴格預算執(zhí)行，并加強對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織進行整改，合作協(xié)會已將多申領的財政資金交回科技部，部本級和高技術中心建立健全了會議、出差和公務用車管理辦法。具體整改結果由科技部向社會公告。
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