企業(yè)年度審計報告
XX擔保公司：
我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的專項審計事項說明。
————————(以下內(nèi)容略)
XX公司XX年專項審計報告
一、公司概況
要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。
二、資本金來源及到位情況
要求披露公司設(shè)立及歷次增資時資本金來源及到位情況。
三、2010年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風險拔備情況
1.業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性
要求：業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性應披露公司業(yè)務有哪些、是不是以融資性擔保業(yè)務為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為;《實施細則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。
2.客戶保證金收取和管理
要求：客戶保證金收取和管理應區(qū)分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。
3.風險拔備
要求：重點披露2010年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。
四、融資性擔保業(yè)務審慎性指標達標情況
項 目 審慎性指標 企業(yè)實際
指標值 計算過程 是否符合規(guī)定
融資擔保責任余額 不超過凈資產(chǎn)的10倍
自有資金其他投資 不超過凈資產(chǎn)的20%
對單個被擔保人的融資擔保責任余額 不超過凈資產(chǎn)的10%
對單個被擔保及其關(guān)聯(lián)方的融資擔保責任余額 不超過凈資產(chǎn)的15%
對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額 不超過凈資產(chǎn)的30%
要求按照審慎性指標的規(guī)定逐一披露，如存在差距應說明原因。
五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況
要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責情況，及現(xiàn)有制度(尤其是風險控制制度)情況
六、業(yè)務情況
1、融資擔保業(yè)務
要求按對公(包含個人經(jīng)營性貸款擔保)、對個人(主要為個人房貸、車貸、消費性貸款)兩方面披露擔保家數(shù)、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況;如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類(參照金融企業(yè)貸款分類標準)擔保貸款的比例及相應情況。
2、其他業(yè)務
要求披露其他業(yè)務(包括兼營非融資性擔保業(yè)務、咨詢服務等)的種類、規(guī)模、收入等情況。
七、其他需披露的事(包括但不限于下列事項)
1、應收款項情況
�、僖笤敿毰墩脊�5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況(請列表顯示);
�、谝笈杜c應收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。
�、垡笤敿毰镀渌麛�(shù)額較大應收款項情況;
2、對外投資情況
(1)債權(quán)投資
要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額
(2)股權(quán)投資
要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權(quán)比例等
3、融資情況
要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額
4、不動產(chǎn)權(quán)屬情況
要求披露賬面不動產(chǎn)(含房屋及土地)的權(quán)屬是否明確。
5、或有事項
披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。
中國注冊會計師：
XXX會計師事務所有限公司
中國注冊會計師：
年 月 日
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