審計(jì)報(bào)告
在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。那么報(bào)告應(yīng)該怎么寫才合適呢？下面是小編為大家收集的審計(jì)報(bào)告，希望能夠幫助到大家。
審計(jì)報(bào)告1
申請(qǐng)竣工審計(jì)的報(bào)告
共青城市審計(jì)局：
共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程已竣工，并經(jīng)我局驗(yàn)收合格，現(xiàn)懇請(qǐng)貴局對(duì)該工程進(jìn)行審計(jì)為感!
特此報(bào)告
共青城市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通運(yùn)輸局
20xx年xx月xx日
說(shuō) 明
送審共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程，按合同沒(méi)有增加項(xiàng)目，送審額為玖萬(wàn)伍仟玖佰陸拾叁元整(￥95963元)。
特此說(shuō)明
送審單位：共青城市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通運(yùn)輸局施工單位：江西共青第四建筑工程公司
20xx年xx月xx日
承 諾 函
共青城市審計(jì)局：
共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程已通過(guò)竣工驗(yàn)收，現(xiàn)正式委托貴局對(duì)該工程進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)95963元，現(xiàn)經(jīng)甲乙雙方承諾該工程結(jié)算造價(jià)最終以貴局審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。
建設(shè)單位：
施工單位：
20xx年xx月xx日
審計(jì)報(bào)告2
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的`支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資31萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開(kāi)工，20xx年1月20日通過(guò)竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。
二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)審計(jì)結(jié)果
該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為282,378.73元，本次決算審計(jì)無(wú)核減，詳見(jiàn)附表。
(二)跟蹤審計(jì)情況
在對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過(guò)程中，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬(wàn)元，實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于20xx年10月8日?qǐng)?bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局
20xx年10月23日
審計(jì)報(bào)告3
根據(jù)國(guó)家反腐倡廉監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照X農(nóng)委函[xx]223號(hào)文件的要求，結(jié)合我縣互補(bǔ)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際個(gè)別情況，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開(kāi)始對(duì)XX鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
XXX鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動(dòng)地32,279畝，截止到20xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權(quán)總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、XXX政府20xx年后違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《XXX自治省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級(jí)老兩位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,200元，屬于違規(guī)行為放發(fā)各種獎(jiǎng)金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)申領(lǐng)的'各種獎(jiǎng)金，超過(guò)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請(qǐng)退回村集體。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬(wàn)元。
3、村級(jí)支出考察費(fèi)82,700元。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在票據(jù)七月三十日前補(bǔ)辦合法有的放矢票據(jù)。
5、派出所收費(fèi)：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照國(guó)務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，本息責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、失范涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象的確存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。
(6)、征兵費(fèi)：9,100元。
處理意見(jiàn)：對(duì)涉農(nóng)部門在村級(jí)進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市最少人民政府、財(cái)政、物價(jià)主管部門通脹會(huì)同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級(jí)收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān)，對(duì)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì)。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的制度，對(duì)所轄的大寨加強(qiáng)管理力度，對(duì)本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化行政管理，在村民大會(huì)或村民討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，無(wú)權(quán)任何組織和部門都無(wú)權(quán)充公、挪用、擠占，剛一發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見(jiàn)由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
審計(jì)報(bào)告4
復(fù)核項(xiàng)目名稱：xxx預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
復(fù)核材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的.書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)組采納情況的書(shū)面說(shuō)明、審計(jì)實(shí)施方案、調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)材料
收到復(fù)核材料日期： 年月 日
復(fù)核意見(jiàn)：經(jīng)復(fù)核，該審計(jì)項(xiàng)目：
（一）、審計(jì)目標(biāo)全部實(shí)現(xiàn)；
�。ǘ�、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)全部完成；
�。ㄈ�、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題在審計(jì)報(bào)告中予以反映；
�。ㄋ模�、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；
�。ㄎ澹�、審計(jì)證據(jù)適當(dāng)、充分；
�。�、審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)恰當(dāng)，適用法律和標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)；
�。ㄆ撸�、被審計(jì)單位提出的合理意見(jiàn)予以采納。
復(fù)核人員簽名：
審計(jì)報(bào)告5
一、高校推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)意義
�。ㄒ唬┛�(jī)效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證
在當(dāng)今國(guó)家逐年投人教育資金增加的情況下，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過(guò)對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jī)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
�。ǘ┛�(jī)效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段
高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(zhǎng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，誰(shuí)能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰(shuí)就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來(lái)源非常有限的情況下，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過(guò)事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過(guò)事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見(jiàn)。將績(jī)效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過(guò)程，能夠獲得資金的`最佳使用效果。
�。ㄈ┛�(jī)效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)
長(zhǎng)期以來(lái)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績(jī)效審計(jì)方向拓展。
二、高校推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)主要難點(diǎn)
（一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏
目前，我國(guó)高�？�(jī)效審計(jì)正處于起步階段。由于過(guò)去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)尚未開(kāi)展。實(shí)踐中既沒(méi)有明確高校開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，也沒(méi)有完善的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒(méi)有完整的案例可供借鑒。
�。ǘ┙⒏咝ｎA(yù)算績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)難
績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無(wú)論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒(méi)有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束，績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績(jī)效審計(jì)行為顯得雜亂無(wú)序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？?jī)效審計(jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無(wú)疑會(huì)影響績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的難確定，給績(jī)效審計(jì)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)造成困難。
�。ㄈ┛刂茖徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)難
績(jī)效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jī)效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過(guò)程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高�？�(jī)效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┻z留問(wèn)題測(cè)算指標(biāo)難
高校購(gòu)置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購(gòu)置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長(zhǎng)期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無(wú)法收回，負(fù)債過(guò)多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過(guò)大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問(wèn)題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)造成影響。
三、高校實(shí)施預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的對(duì)策
�。ㄒ唬┙㈩A(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系
20xx年審計(jì)署頒布《20xx至20xx年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“20xx年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20xx年建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20xx年基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
�。ǘ┩晟聘咝？�(jī)效審計(jì)制度
不斷完善績(jī)效審計(jì)規(guī)范是有效開(kāi)展績(jī)效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績(jī)效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績(jī)效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jī)效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國(guó)尚未形成完整法規(guī)體系適用于績(jī)效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高�？�(jī)效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，凡是績(jī)效審計(jì)開(kāi)展得較好的國(guó)家都制定和頒布了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高�？�(jī)效審計(jì)在內(nèi)的績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系，是我國(guó)大力開(kāi)展高�？�(jī)效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
�。ㄈ┩菩锌�(jī)效預(yù)算編制
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過(guò)關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過(guò)審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來(lái)促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門進(jìn)行表?yè)P(yáng)；三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問(wèn)題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門為對(duì)象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。
�。ㄋ模┱蠈徲�(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)主管部門可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績(jī)效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄎ澹﹦�(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率
一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，將以部門單位審計(jì)為主線和以問(wèn)題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將產(chǎn)生同類問(wèn)題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來(lái)，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來(lái)看，審計(jì)部門未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
審計(jì)報(bào)告6
1.能源審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明
2.企業(yè)概況(包括能源管理概況、用能管理概況及能源流程)
3.企業(yè)的能源計(jì)量及統(tǒng)計(jì)狀況
4.主要用能設(shè)備運(yùn)行效率監(jiān)測(cè)分析
5.企業(yè)能源消耗指標(biāo)計(jì)算分析
6.重點(diǎn)工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計(jì)算分析
7.產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計(jì)算分析
8.節(jié)能效果計(jì)算與考核指標(biāo)計(jì)算分析
9.影響能源消耗變化因素的分析
10.節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)
11.企業(yè)合理用能的建議與意見(jiàn)
企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告應(yīng)有企業(yè)法人代表簽字確認(rèn)。
1.1溝通信息
審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員，采用現(xiàn)場(chǎng)宣講、交流、調(diào)查等方式，使用能單位充分了解能源審計(jì)的必要性以及作用、方法、內(nèi)容等，也可使審計(jì)人員對(duì)用能單位的用能種類、數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)量、產(chǎn)值等基本情況進(jìn)行初步了解，為下一步工作打好基礎(chǔ)。
1.2簽訂能源審計(jì)委托書(shū)
委托書(shū)是開(kāi)展能源審計(jì)的依據(jù)之一。
政府監(jiān)管能源審計(jì)由節(jié)能行政主管部門向能源審計(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)能源審計(jì)委托書(shū)和審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)政府要求開(kāi)展能源審計(jì)。
企業(yè)委托形式能源審計(jì)由審計(jì)機(jī)構(gòu)與用能單位簽訂能源審計(jì)委托書(shū)。委托書(shū)中要表明委托方和受委托方的責(zé)任、義務(wù)和審核范圍等內(nèi)容。
1.3制定審計(jì)方案
審計(jì)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：
審計(jì)期：一般為一個(gè)年度。
審計(jì)工作人員和時(shí)間：根據(jù)審計(jì)的目的和內(nèi)容確定能源審計(jì)人員人數(shù)和工作天數(shù)。
審計(jì)工作內(nèi)容和范圍：根據(jù)政府部門的要求或企業(yè)的需要而定。
要求配合的人員：一般需要企業(yè)主管負(fù)責(zé)人(熟悉了解整個(gè)企業(yè)的能源管理和用能狀況并能夠負(fù)責(zé)用能單位內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作)、業(yè)務(wù)熟練的計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和熟悉工藝設(shè)備的人員各1名及與審計(jì)相關(guān)的供應(yīng)、檢驗(yàn)、技術(shù)等人員。
要求提供的資料：
用能單位概況，能源管理組織機(jī)構(gòu)圖表及各機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍情況，用能系統(tǒng)概況及能源流向圖，各種能源(電力、熱力、耗能工質(zhì)等)系統(tǒng)圖及說(shuō)明，生產(chǎn)工藝流程圖及工藝說(shuō)明，供水、供電、供煤等計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖。各種能源管理制度制訂及執(zhí)行情況說(shuō)明，能源消耗定額的管理情況說(shuō)明。
能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的情況說(shuō)明，計(jì)量器具一覽表及管理情況，能源計(jì)量?jī)x表的配置情況說(shuō)明。各用能系統(tǒng)(水、電、煤、油、氣等)說(shuō)明，審計(jì)期節(jié)能監(jiān)測(cè)報(bào)告，節(jié)能設(shè)備的使用情況，用能設(shè)備一覽表。
用能單位審計(jì)期已實(shí)施的和擬實(shí)施的節(jié)能技改措施及其效果分析。
供應(yīng)部門、物資部門、生產(chǎn)部門能源統(tǒng)計(jì)年度和月度報(bào)表，各類能源的質(zhì)量和熱值情況匯總，能源的扣水、扣雜情況;生產(chǎn)部門、物資部門的產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)年度和月度報(bào)表;財(cái)務(wù)部門的能源成本報(bào)表，工業(yè)產(chǎn)值、增加值情況。
需要備查的資料：與上述資料來(lái)源有關(guān)的原始資料。
審計(jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。
審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定能源審計(jì)方案的時(shí)候，要與委托方充分交流意見(jiàn)，力求切合實(shí)際。審計(jì)方案一經(jīng)雙方確定，能源審計(jì)工作應(yīng)按照方案的要求和規(guī)定進(jìn)行。遇有特殊情況，應(yīng)在協(xié)商的基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂。
1.4成立能源審計(jì)小組
審計(jì)機(jī)構(gòu)要針對(duì)用能單位的具體情況和審計(jì)的目的與要求成立能源審計(jì)小組。
1.4.1審計(jì)小組組長(zhǎng)
審計(jì)小組組長(zhǎng)應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)負(fù)責(zé)人員擔(dān)任，應(yīng)具有如下條件：
(1)熟悉國(guó)家和地區(qū)節(jié)能法規(guī)和政策;
(2)掌握節(jié)約能源的`原則和技術(shù);
(3)熟悉掌握能源審計(jì)的內(nèi)容、方法、程序和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等。
1.4.2審計(jì)小組成員
審計(jì)小組的成員的組成應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定，通常需要3名以上經(jīng)過(guò)節(jié)能主管部門培訓(xùn)并取得能源審計(jì)資格的人員。并具備以下幾個(gè)條件之一：
(1)具備能源審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)或節(jié)能管理工作經(jīng)驗(yàn);
(2)熟悉常規(guī)生產(chǎn)、工藝、設(shè)備的技術(shù)和計(jì)量、統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí);
(3)掌握能源消耗核算知識(shí);
(4)了解通用工藝、設(shè)備的節(jié)能技術(shù)等。
根據(jù)用能單位能源審計(jì)的要求，可以在審計(jì)小組內(nèi)配備一名具有用能單位相同行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專家。
2、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
2.1召開(kāi)能源審計(jì)動(dòng)員會(huì)
審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)入用能單位，召開(kāi)由用能單位中層以上人員參加的動(dòng)員會(huì)，發(fā)動(dòng)員工積極配合參與能源審計(jì)工作，消除能源審計(jì)的思想顧慮。
可以從以下幾個(gè)方面宣傳能源審計(jì)的作用：
(1)提高用能單位的能源管理水平，建立完善的能源管理體系;
(2)減少能源消耗，提高能源利用效率，降低成本;
(3)促進(jìn)用能單位技術(shù)進(jìn)步;
(4)提高職工素質(zhì);
(5)樹(shù)立用能單位形象，擴(kuò)大用能單位在社會(huì)上的良好影響。
2.2 整理、核查資料
審計(jì)人員根據(jù)用能單位的以下能源消耗原始資料，核實(shí)用能單位提供資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并根據(jù)核查結(jié)果對(duì)所提供的資料進(jìn)行相應(yīng)的修正和補(bǔ)充。
1.能源管理系統(tǒng)的各項(xiàng)制度、職工培訓(xùn)計(jì)劃以及持證上崗情況;
2.各崗位的能源消耗定額文件和考核結(jié)果;
3.計(jì)量器具管理制度，設(shè)備臺(tái)帳、設(shè)備維修記錄、計(jì)量?jī)x器儀表檢定證書(shū)、維修及校驗(yàn)記錄;
燃料、動(dòng)力帳等，電費(fèi)、水資源費(fèi)繳納憑證，購(gòu)入原煤發(fā)票憑證及產(chǎn)成品銷售憑證等;
動(dòng)力車間抄表卡、記錄簿、各車間用電及各種能源的記錄簿等;
能源購(gòu)進(jìn)、消費(fèi)臺(tái)帳、化驗(yàn)分析臺(tái)帳及原始記錄;
進(jìn)廠能源過(guò)磅單、倉(cāng)庫(kù)能源實(shí)物帳、盤存表及有關(guān)產(chǎn)成品入庫(kù)帳等;
各種能源、產(chǎn)成品出入門登記帳簿;
重點(diǎn)耗能設(shè)備的運(yùn)行記錄;
輔助生產(chǎn)系統(tǒng)能源消耗原始記錄;
各車間、部門統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量的原始資料(包括制成品、在制品或半成品、次品數(shù)量及根據(jù)行業(yè)規(guī)定的折算方法折算成的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品等)。
2.3現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與調(diào)查
在能源審計(jì)過(guò)程中，為了得到準(zhǔn)確的耗能系統(tǒng)或設(shè)備的轉(zhuǎn)換效率，同時(shí)也為企業(yè)提供生產(chǎn)設(shè)備的能源利用情況，可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。
為判斷企業(yè)提供資料和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，包括以下內(nèi)容：
各項(xiàng)管理制度的落實(shí)情況;
各種設(shè)備和主要生產(chǎn)工藝流程;
計(jì)量?jī)x表的配備、安裝的位置與工作狀態(tài);
以及其他有疑問(wèn)的環(huán)節(jié)。
調(diào)查方式可以采取現(xiàn)場(chǎng)勘查、詢問(wèn)和座談等形式。
3、召開(kāi)能源審計(jì)總結(jié)會(huì)
能源審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，要召開(kāi)總結(jié)會(huì)，要求用能單位法人代表或者高層管理者代表和相關(guān)部門的管理者到會(huì)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)負(fù)責(zé)人總結(jié)能源審計(jì)的工作過(guò)程和初步成效。
4、編制能源審計(jì)報(bào)告
5、提交審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告7
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)上級(jí)主管部門的安排，我校組織相關(guān)人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了嚴(yán)格的自查，現(xiàn)匯報(bào)如下：
加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的管理力度。為了使財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規(guī)、合法，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，幼兒園成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，財(cái)經(jīng)審查小組，完善了《財(cái)務(wù)工作制度》，制定了《會(huì)計(jì)員工作職責(zé)》，《出納員工作職責(zé)》，《保管員工作職責(zé)》，《采購(gòu)員工作職責(zé)》等系列規(guī)章制度。加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設(shè)施的購(gòu)買，學(xué)校重大維修，都先召開(kāi)班子會(huì)及教代會(huì)論證通過(guò)后才進(jìn)行購(gòu)買。并且嚴(yán)格按幼兒園采購(gòu)相關(guān)規(guī)定辦理，定期開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，定期向教職工公布學(xué)校財(cái)務(wù)情況。公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理：我園對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理嚴(yán)格按上級(jí)文件會(huì)議精神執(zhí)行，對(duì)不能開(kāi)支的項(xiàng)目做到不予開(kāi)支，公用經(jīng)費(fèi)的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費(fèi)，未截留專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，凡上級(jí)撥付的'專項(xiàng)資金，總是及時(shí)用于專項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置中。嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律管理財(cái)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，所收幼兒教材費(fèi)、雜費(fèi)及保教伙食費(fèi)等均能及時(shí)全額上交亨德森總部。幼兒園對(duì)支出票據(jù)的收集要求做到及時(shí)，嚴(yán)格審批程序，園長(zhǎng)長(zhǎng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)會(huì)計(jì)審核，園長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票財(cái)務(wù)人員堅(jiān)決不予報(bào)銷，每月支出票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)辦公室審核后才拿到總部進(jìn)行做賬。幼兒園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為，無(wú)濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。
1、基本情況：
我園的共招收兩個(gè)行政村的幼兒。在園幼兒是81個(gè)人，3—6周適齡人口數(shù)為157人。按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取撫育費(fèi)每生每月90元，每學(xué)期收5個(gè)月的撫育費(fèi)，共計(jì)450元。我園共有教職工12人，園長(zhǎng)1人，教師10人，門衛(wèi)1人。其中在編3人，教體局聘任（不在編）3人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)聘任6人。在職教師均有教師資格證。我園教師1人本科學(xué)歷，7人大專學(xué)歷，4人中專學(xué)歷，其中幼教專業(yè)的9人。
2、自評(píng)情況：
按照《xx省農(nóng)村一類幼兒園評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》我園進(jìn)行了自評(píng)，結(jié)果（見(jiàn)附表）
3、存在的問(wèn)題和整改措施：
我園在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持下，經(jīng)過(guò)幾年的不懈努力，雖然有了很大的進(jìn)步，但還是存在著一些薄弱的環(huán)節(jié)。
首先，我園各項(xiàng)規(guī)章制度健全但是要求管理不是很到位。還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
第二、師資隊(duì)伍整齊，教師學(xué)歷達(dá)標(biāo)情況良好，但是在平時(shí)工作中的業(yè)務(wù)水平不能充分利用起來(lái)。我們爭(zhēng)取在業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面有待提高。
第三、教育教學(xué)工作雖然是按規(guī)定完成任務(wù)，但是家長(zhǎng)參與的機(jī)會(huì)很少，不能真正做到家園共育。下學(xué)期我們會(huì)在家園共育方面下大力度，做到真正的家園用育。
第四。有些工作雖然安排到位但是做的還是很大欠缺，我們會(huì)在下學(xué)期的工作中查漏補(bǔ)缺，一切工作做到實(shí)處，不走形式。
審計(jì)報(bào)告8
一、審計(jì)人員有效控制工程造價(jià)的重要性
工程造價(jià)審計(jì)是對(duì)工程造價(jià)的復(fù)合和確認(rèn)，由于工程造價(jià)的單件性、多件性、組合性的特點(diǎn)，決定了工程造價(jià)審計(jì)的復(fù)雜性和多樣性，而工程造價(jià)審計(jì)又關(guān)系著工程資金是否合理合法合規(guī)使用，能否實(shí)現(xiàn)投資效益，工程能否如期竣工。審計(jì)人員依據(jù)法律、法規(guī)、制度認(rèn)真審查工程預(yù)結(jié)算的準(zhǔn)確性，公正合理地確定工程造價(jià)，從而提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，提升工程審計(jì)質(zhì)量。所以審計(jì)人員有效控制工程造價(jià)就成為一項(xiàng)非常重要的工作。
審計(jì)人員如何有效控制工程造價(jià)
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)人員要給自己正確定位，明確自己職責(zé)。
審計(jì)作為一個(gè)獨(dú)立處室，具有對(duì)相關(guān)職能部門的監(jiān)督管理職能,不是對(duì)某一工程項(xiàng)目的管理,而是對(duì)項(xiàng)目管理人員的監(jiān)督管理。具體工作應(yīng)由所屬職能部門去完成,審計(jì)部門、審計(jì)人員,只是在工作方法、工作程序上幫其改進(jìn),決不能走入具體工作的誤區(qū).審計(jì)人員不是項(xiàng)目經(jīng)理,不是甲方工地代表,更不是監(jiān)理.審計(jì)人員不是全能者,審計(jì)的作用恰恰是監(jiān)督協(xié)調(diào)這些職能的執(zhí)行者去各盡其能,只有充分調(diào)動(dòng)起項(xiàng)目管理者的積極性,讓他們?cè)诟鱾�(gè)環(huán)節(jié)真正把好關(guān),才能達(dá)到我們的目的,起到事半功倍的效果.
�。ǘ⿲徲�(jì)人員對(duì)工程造價(jià)實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)
1.工程招標(biāo)前審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)宏觀了解
首先內(nèi)審部門要提供工程造價(jià)審計(jì)所必需的全部資料，為審計(jì)事務(wù)所作后盾。
其次要審查招標(biāo)文件、合同內(nèi)容和工程結(jié)算三者的對(duì)應(yīng)關(guān)系。本單位與施工方簽訂的基建項(xiàng)目承包合同，是以施工企業(yè)中標(biāo)的投標(biāo)書(shū)為基礎(chǔ)的。在簽訂合同時(shí)，投標(biāo)書(shū)中已確定的合同條款不得隨意更改，合同應(yīng)與中標(biāo)價(jià)一致，中標(biāo)的投標(biāo)書(shū)中的多算、少算、漏算、重算均為招標(biāo)單位的風(fēng)險(xiǎn)范圍。有時(shí)投標(biāo)方為了中標(biāo)，會(huì)采取壓價(jià)投標(biāo)、漏項(xiàng)投標(biāo)等手段，中標(biāo)后在與甲方簽訂合同時(shí)，往往會(huì)補(bǔ)項(xiàng)，或是在結(jié)算中補(bǔ)報(bào)。對(duì)此審計(jì)人員必須嚴(yán)格審查，嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決維護(hù)合同的合法效力和本單位利益。
最后對(duì)工程造價(jià)概算略審，將問(wèn)題后置可能帶來(lái)的損失降到最小。
2.工程進(jìn)行中造價(jià)審計(jì)
首先抓住審計(jì)重點(diǎn)：根據(jù)我國(guó)目前現(xiàn)有的工程造價(jià)審計(jì)力量和現(xiàn)行的建設(shè)工程建設(shè)程序來(lái)看，一般有以下幾個(gè)切入點(diǎn)：一是在項(xiàng)目立項(xiàng)階段， 也就是在可行性報(bào)告批準(zhǔn)以后。在工程成本費(fèi)用中， 設(shè)計(jì)費(fèi)只占工程造價(jià)的 1%~3%， 而其對(duì)造價(jià)的影響程度卻達(dá) 50%～70%。工程造價(jià)審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合自己的.專業(yè)知識(shí), 主動(dòng)地分析設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo), 向設(shè)計(jì)人員提出可行的降低工程造價(jià)的建議, 及時(shí)提出一些設(shè)計(jì)沒(méi)有想到的或需明確的問(wèn)題，從而有效控制工程造價(jià)。二是項(xiàng)目的招投標(biāo)階段。工程造價(jià)跟蹤審計(jì)人員在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中，應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)存在，而不應(yīng)作為標(biāo)的的編制單位， 只有讓工程造價(jià)跟蹤審計(jì)人員作為獨(dú)立的機(jī)構(gòu)存在，才有可能對(duì)中介機(jī)構(gòu)以及投標(biāo)單位提供的綜合單價(jià)的合理性作出界定。 三是施工環(huán)節(jié)。施工階段是目前各造價(jià)咨詢單位實(shí)施跟蹤審計(jì)操作的最多的一個(gè)階段。隱蔽工程由于其特殊性在竣工結(jié)算時(shí)往往因做法、厚度等引起量?jī)r(jià)爭(zhēng)議，所以在跟蹤審計(jì)中進(jìn)行適時(shí)取證、會(huì)簽十分必要；另一方面措施費(fèi)用也是可控的，施工方的管理技術(shù)水平參差不齊，對(duì)于措施費(fèi)用發(fā)生的必要性、合理性要嚴(yán)格加以審核， 切不可根據(jù)施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的暫估費(fèi)用一概而論。四是結(jié)算階段。造價(jià)跟蹤審計(jì)人員的關(guān)鍵工作是核準(zhǔn)和復(fù)算實(shí)際完成的工程量。 因?yàn)楣こ塘看笮⒅苯佑绊懙焦こ痰目傇靸r(jià)，而綜合單價(jià)的合理性在招投標(biāo)階段已經(jīng)做過(guò)了界定。如果工程量清單報(bào)價(jià)中的工程數(shù)量不確定，應(yīng)盡可能按竣工圖紙等資料重新計(jì)算工程量，而不僅僅是計(jì)算增減工程量，因?yàn)楣こ塘壳鍐沃械墓こ虜?shù)量不一定十分準(zhǔn)確。
其次是運(yùn)用多種審計(jì)方法相結(jié)合。第一、竣工圖紙審查法。以竣工圖紙為依據(jù), 審定工程造價(jià)的一種方法。基建工程決算審計(jì), 必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的竣工圖紙, 才能全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建施圖、結(jié)施圖、水暖電平面圖、系統(tǒng)圖; 不僅要將每一張圖紙看懂吃透, 而且要將所有的圖紙綜合分析。結(jié)合工程竣工資料、設(shè)計(jì)變更及相應(yīng)的工程簽證, 綜合會(huì)診才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭露問(wèn)題。第二、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)量法。它是指審計(jì)人員親臨建筑物現(xiàn)場(chǎng), 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地測(cè)量和觀察, 從而準(zhǔn)確地審計(jì)已完工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資情況, 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn), 驗(yàn)證事實(shí), 核實(shí)實(shí)際工程量,審定工程造價(jià)的一種方法。第三、調(diào)查詢問(wèn)法。它是指審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查詢問(wèn)被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的知情者, 通過(guò)知情人事收集整理審計(jì)信息, 以證實(shí)基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。第四、實(shí)物測(cè)定法。它是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)各中會(huì)同被審計(jì)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員到建筑現(xiàn)場(chǎng), 對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開(kāi)核實(shí)工程做法與工程量、價(jià)款的方法。抽樣測(cè)定法較為直接, 容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假, 但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大, 所以一般在確有問(wèn)題時(shí)方可實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。第五、子目篩選排查法。即審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中由于子目過(guò)多, 審計(jì)過(guò)程中可以對(duì)工程量、金額數(shù)目較大的子目進(jìn)行篩選核對(duì),確定核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目決算工程量和造價(jià)的真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。還有一些其他的方法，在對(duì)工程造價(jià)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要將多種審計(jì)方式綜合靈活運(yùn)用。
�。ㄈ┕こ探Y(jié)束后的審計(jì)報(bào)告的完整性
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作終止的書(shū)面說(shuō)明，能夠指出審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合理工程造價(jià)問(wèn)題。但一股的審計(jì)報(bào)告只是單純注重報(bào)告審計(jì)結(jié)果，而不標(biāo)明所采用的審計(jì)方法、審計(jì)建議和審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作自身存在的問(wèn)題，導(dǎo)致對(duì)于其他審計(jì)工作的借鑒意義不大，更加不利干改正審計(jì)工作自身存在的不足。首先，審計(jì)人員必須完善審計(jì)報(bào)告書(shū)寫制度。審計(jì)報(bào)告書(shū)寫制度能夠規(guī)范審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，對(duì)于其他審計(jì)工作有著借鑒的意義；其次，把切實(shí)有用的信息納入審計(jì)報(bào)告中來(lái)。審計(jì)報(bào)告中切實(shí)有用的信息不但可以幫助防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還可以促進(jìn)其他各項(xiàng)工作的不斷完善。最后，對(duì)整個(gè)審計(jì)工作作出評(píng)價(jià)。
�。ㄋ模﹨⒓訉徲�(jì)培訓(xùn)，提高自身的審計(jì)技能與道德修養(yǎng)
在目前工程管理制度中，設(shè)計(jì)控制制度、招投標(biāo)制度、合同審簽制度、工程監(jiān)理制度、全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度等多項(xiàng)制度已經(jīng)很完善，但制度制訂得再完善，若執(zhí)行監(jiān)管制度的人實(shí)施不力制度最終也會(huì)形同虛設(shè)。歸根到底，在工程造價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員在執(zhí)行和監(jiān)管各項(xiàng)工程管理制度時(shí)他們是行為的主體，在實(shí)施行為的過(guò)程中占主導(dǎo)地位。所以，審計(jì)人員素質(zhì)的技能和素質(zhì)的高低，決定了工程管理制度執(zhí)行的準(zhǔn)確與否，決定了工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣，決定了建設(shè)單位內(nèi)部能夠規(guī)避多大的風(fēng)險(xiǎn)和防范控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此審計(jì)人員積極參加審計(jì)培訓(xùn)，提高自身的技能及道德修養(yǎng)非常重要。
總結(jié)：
審計(jì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)控制應(yīng)該貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程,以當(dāng)時(shí)適用的和有效的法規(guī)制度為審計(jì)工作準(zhǔn)繩，以人為本, 注意審計(jì)技巧，對(duì)問(wèn)題準(zhǔn)確謹(jǐn)慎的定性定量。既要從源頭上把關(guān),又要在施工、結(jié)算等環(huán)節(jié)上盯緊。然而，開(kāi)展跟蹤審計(jì)需要在實(shí)踐中不斷完善跟蹤審計(jì)，要真正解決審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題，規(guī)范并統(tǒng)一審計(jì)行為，還應(yīng)盡快制訂有關(guān)施工過(guò)程跟蹤審計(jì)的制度和規(guī)范，建立一套科學(xué)合理的審計(jì)程序和審計(jì)質(zhì)量保證體系，跟蹤審計(jì)才能逐步步入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道。
審計(jì)報(bào)告9
通過(guò)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行全面現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料核查和必要的測(cè)試,分析能源利用狀況,并確認(rèn)其利用水平,摸清薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,并提出切實(shí)可行的節(jié)能措施和建議,從而為政府提供真實(shí)可靠的醫(yī)院能源利用狀況,指導(dǎo)醫(yī)院提高能源管理水平,以實(shí)現(xiàn)“十一五”總體節(jié)能目標(biāo),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。
XXX市第二人民醫(yī)院位于XXX,始建于XXXX年。醫(yī)院占地面積XX萬(wàn)平方米,建筑總面積XX萬(wàn)平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類專業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級(jí)職稱人員XXX人�，F(xiàn)有床位XXX多張,年收治門診量達(dá)XXX多萬(wàn)人次。醫(yī)院設(shè)有XX余個(gè)臨床�？�,其中中西醫(yī)消化內(nèi)科、中西醫(yī)結(jié)合不孕不育�？票欢閄X市重點(diǎn)學(xué)科。醫(yī)院擁有XXXXCT、美國(guó)XXXXXXX設(shè)備、心血管數(shù)字顯影機(jī)XX、數(shù)字化X線造影機(jī)、費(fèi)森尤斯XXX系列血透機(jī)、XXXX動(dòng)態(tài)心電分析儀、全自動(dòng)生化儀、高壓氧倉(cāng)等先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備,設(shè)備總資產(chǎn)XX億元。 醫(yī)院主要建筑物共六棟:門診樓、醫(yī)技樓、住院樓、制劑樓、行政樓、后勤樓。門診樓、醫(yī)技樓、住院樓各設(shè)有獨(dú)立的中央空調(diào)系統(tǒng),制劑樓、行政樓、后勤樓采用分體空調(diào)。手術(shù)室與ICU護(hù)理專區(qū)等潔凈區(qū)設(shè)獨(dú)立中央空調(diào)系統(tǒng)。
1、醫(yī)院建筑是高能源消耗場(chǎng)所
2、醫(yī)院能源消耗特點(diǎn)。
醫(yī)院是公共醫(yī)療機(jī)構(gòu),特殊的社會(huì)功能賦予醫(yī)院建筑在所有建筑物中使用功能最為復(fù)雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調(diào)和通風(fēng)設(shè)備等;其次醫(yī)院還以燃?xì)?油)等作為主要能源,用于供應(yīng)蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫(yī)院各類醫(yī)用設(shè)備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運(yùn)送和治療服務(wù)。
本次能源審計(jì)范圍為XXXX醫(yī)院本部所有用能單位。
能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)是醫(yī)院能源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,既是編制醫(yī)院能源計(jì)劃的重要依據(jù),又是進(jìn)行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費(fèi)的基礎(chǔ)。只有對(duì)各科室的能源消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,建立能源消費(fèi)平衡表,掌握能源的來(lái)龍去脈,才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過(guò)能源消費(fèi)的統(tǒng)計(jì)分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴(yán)肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節(jié)約能源的積極性,將會(huì)影響醫(yī)院的'節(jié)能降耗工作的正常開(kāi)展。
在進(jìn)行能源統(tǒng)計(jì)分析工作時(shí),應(yīng)注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預(yù)期的效果。
該醫(yī)院雖然制定了節(jié)能管理制度,指定了能源管理部門(由后勤部負(fù)責(zé)),建立了能源(主要是電能)計(jì)量網(wǎng)絡(luò),對(duì)各部門能源消費(fèi)情況也建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,但由于各科室職能部門能源管理職責(zé)不夠明確清晰,各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及報(bào)表也沒(méi)有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò)化管理,能源種類的計(jì)量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細(xì)化等原因,其能源的消耗與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳及報(bào)表等也就缺少對(duì)各部門能耗的細(xì)化統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)。
針對(duì)醫(yī)院在上述能源管理方面存在的問(wèn)題,建議再進(jìn)一步加強(qiáng)和完善各部門及主要耗能設(shè)備的二、三級(jí)計(jì)量?jī)x表的配置,加強(qiáng)和完善能源種類(如水、蒸汽、熱水)的統(tǒng)計(jì),細(xì)化能源定額考核指標(biāo)。
1、XXXX醫(yī)院XXXX年各類綜合能耗為XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標(biāo)連續(xù)三年呈下降趨勢(shì),創(chuàng)下歷史最好水平。
2、綜合各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果,醫(yī)院還有XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤的努力方向,實(shí)施管理節(jié)能與技改節(jié)能措施后,綜合能耗可下降XX%。
3、建議醫(yī)院建立和完善醫(yī)院節(jié)能管理機(jī)構(gòu)和制度,將醫(yī)院節(jié)能目標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門,逐級(jí)考核,強(qiáng)化節(jié)能目標(biāo)管理。從體制、制度、機(jī)制上保障和促進(jìn)醫(yī)院節(jié)能工作持續(xù)有效地開(kāi)展,為醫(yī)院順利開(kāi)辟“第二利潤(rùn)中心”,從而最終達(dá)到節(jié)能降耗的目的。
4、加強(qiáng)醫(yī)院能源管理制度的建設(shè),制定能源從購(gòu)進(jìn)計(jì)量、統(tǒng)計(jì)和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標(biāo)納入各科室績(jī)效考核范圍,并以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方式嚴(yán)格考核,促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)節(jié)能工作有效開(kāi)展。
5、加強(qiáng)醫(yī)院能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額管理工作,細(xì)化醫(yī)院內(nèi)部能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額指標(biāo)。6、編制節(jié)能規(guī)劃,加快節(jié)能技術(shù)進(jìn)步。根據(jù)醫(yī)院用能情況,考核用能效率,編制年節(jié)能規(guī)劃,加大對(duì)節(jié)能新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和新材料的推廣應(yīng)用,以全面配合國(guó)家實(shí)現(xiàn)“十一五”節(jié)能目標(biāo)為重點(diǎn),調(diào)整好醫(yī)院用能結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)技術(shù)節(jié)能和結(jié)構(gòu)節(jié)能。
7、建立節(jié)能激勵(lì)制度。建立和完善節(jié)能獎(jiǎng)懲制度,安排一定的節(jié)能獎(jiǎng)勵(lì)資金,對(duì)在節(jié)能工作中有發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛革新等取得成績(jī)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)浪費(fèi)能源的部門和個(gè)人給予懲罰。
8、加強(qiáng)節(jié)能宣傳,樹(shù)立全員節(jié)能意識(shí)。
9、重視節(jié)能技術(shù)培訓(xùn)工作。醫(yī)院應(yīng)定期組織能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。主要耗能設(shè)備操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)上崗。
審計(jì)報(bào)告10
經(jīng)過(guò)認(rèn)真、細(xì)致地清理，本人已對(duì)名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)________(企業(yè)名稱)完成了清算，清算結(jié)果如下:
(一)債權(quán)債務(wù)已清理完畢;
(二)各項(xiàng)稅款、職工工資已結(jié)清;
投資人親筆簽字:________
________年________月________日
(一)、清算工作基本情況:
1、注銷企業(yè)概況。(企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資本、是否設(shè)有分支機(jī)構(gòu)及對(duì)外投資、其他要說(shuō)明的情況)
2、企業(yè)注銷的原因。
3、清算組的成立情況。(清算組成立時(shí)間、清算組成員的組成及清算組成員的`身份、職務(wù))
4、公告的情況。(公告的時(shí)間、報(bào)紙類別)
(二)、清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況(清算開(kāi)始日的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成包括:貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、其他資產(chǎn))。
(三)、清算企業(yè)債權(quán)、債務(wù)的審定情況:
1、債權(quán)的追收情況及對(duì)未收債權(quán)的處理;
2、債務(wù)的申報(bào)、審定情況。
(四)、清算財(cái)產(chǎn)分配情況:
1、清算費(fèi)用、職工工資的支付情況;
2、海關(guān)、稅務(wù)部門稅款交納情況;
3、企業(yè)債務(wù)的清償情況;
4、投資人或股東的分配情況;
(五)、清算其它情況:
1、企業(yè)帳本及營(yíng)業(yè)、清算的重要文件，由____________投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。
2、投資人保證企業(yè)債務(wù)已清償完畢，所報(bào)清算備案材料真實(shí)、完整，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任。
投資人(蓋章)確認(rèn):____________公司清算組
清算組成員簽名:
________年________月________日
審計(jì)報(bào)告11
市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，指出了本級(jí)預(yù)算執(zhí)行存在的四個(gè)方面主要問(wèn)題。為強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范財(cái)政收支，提升財(cái)政管理水平，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，市財(cái)政局針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了深入認(rèn)真分析，明確如下整改措施：
一、關(guān)于預(yù)決算編制科學(xué)化、精細(xì)化水平仍需加強(qiáng)問(wèn)題
對(duì)于預(yù)算編制按功能分類未編列到項(xiàng)的問(wèn)題，今后要進(jìn)一步細(xì)化，編列到項(xiàng)，達(dá)到預(yù)決算編制科學(xué)化、精細(xì)化，提升預(yù)決算編制水平。對(duì)于預(yù)算單位預(yù)決算戶數(shù)差異問(wèn)題，今后要認(rèn)真核對(duì)找出原因，除機(jī)構(gòu)撤并原因外要保持戶數(shù)一致。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位預(yù)決算編制的指導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督管理，各預(yù)算單位預(yù)決算編制要符合規(guī)定，做到精細(xì)編制。
二、關(guān)于公務(wù)卡結(jié)算制度改革進(jìn)展緩慢問(wèn)題
對(duì)于全市各預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算推進(jìn)緩慢、使用率低的問(wèn)題，要強(qiáng)化公務(wù)卡結(jié)算管理，加強(qiáng)對(duì)各單位使用公務(wù)卡的監(jiān)督指導(dǎo)，嚴(yán)肅公務(wù)卡結(jié)算紀(jì)律，明確制約機(jī)制，在各預(yù)算單位全力推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度，提高公務(wù)卡使用率，防止公務(wù)卡結(jié)算方式流于形式。
三、關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題
對(duì)于部分單位差旅費(fèi)管理方面出現(xiàn)的漏洞和問(wèn)題，今后要加強(qiáng)對(duì)各單位差旅費(fèi)支出的`管理，嚴(yán)密出差審批、差旅費(fèi)報(bào)銷程序，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)堵塞漏洞，使預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)管理達(dá)到規(guī)范化、制度化。市財(cái)政擬出臺(tái)差旅費(fèi)管理方面的具體補(bǔ)充規(guī)定，明確各類型出差的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，便于各單位操作，防止在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差。
四、關(guān)于滯留拖延專項(xiàng)資金撥款問(wèn)題
對(duì)于20xx年存在滯留上級(jí)保障性安居工程專項(xiàng)資金，未予在年度內(nèi)下?lián)軉?wèn)題，我局要加快撥付進(jìn)度，嚴(yán)格按工程進(jìn)度掌握撥付，保證專項(xiàng)資金按時(shí)到位。
審計(jì)報(bào)告12
工會(huì)審計(jì)報(bào)告撰寫的規(guī)定（試行）
第一條 為規(guī)范審計(jì)報(bào)告的撰寫，依據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告編審準(zhǔn)則》，制定本規(guī)定。
第二條 審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向派出機(jī)構(gòu)提出的書(shū)面文書(shū)。
第三條 審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬� 標(biāo)題：一般為“對(duì)×× 單位×× 年 ××× （審計(jì)事項(xiàng)）的審計(jì)報(bào)告”；
�。ǘ┲魉蛦挝唬簽閷徲�(jì)組的派出機(jī)構(gòu)；
�。ㄈ⿲徲�(jì)報(bào)告正文內(nèi)容：
1. 審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)的起止時(shí)間、實(shí)施審計(jì)的方法、被審計(jì)單位對(duì)所提供資料的承諾情況等；
2. 被審計(jì)單位的基本情況，財(cái)務(wù)收支狀況，內(nèi)部控制制度檢查的初步結(jié)論，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況，查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度的事實(shí)及定性的法律、法規(guī)、規(guī)章制度依據(jù)等；
3.審計(jì)評(píng)價(jià)和依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，對(duì)所查出問(wèn)題的處理意見(jiàn)，改進(jìn)財(cái)務(wù)收支管理的.意見(jiàn)和建議等；
（四） 審計(jì)組組長(zhǎng)簽名；
�。ㄎ澹� 審計(jì)報(bào)告日期。
第四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸納、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，撰寫審計(jì)報(bào)告。
第五條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容有異議的，審計(jì)組負(fù)責(zé)核實(shí)、修改。
第六條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，
層次清晰，用詞恰當(dāng)，文字規(guī)范。
第七條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映問(wèn)題，不得隱瞞不報(bào)。
第八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)定稿。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第九條 審計(jì)報(bào)告報(bào)送工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室主任審定。
第十條 本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。
工會(huì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)撰寫的規(guī)定（試行）
第一條 為規(guī)范審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的撰寫，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定（試行）》，制定本規(guī)定。
第二條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)是指經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室審定審計(jì)報(bào)告后，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)務(wù)收支管理意見(jiàn)的書(shū)面文書(shū)。
第三條 經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。對(duì)提出的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性適當(dāng)、引用法規(guī)準(zhǔn)確。
第四條 審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
�。ㄒ唬� 對(duì)會(huì)計(jì)帳表數(shù)據(jù)真實(shí)性的評(píng)價(jià)
1． 凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)與審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)相符的,可視為會(huì)計(jì)資料真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)收支情況. 2． 凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)與審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)基本相符的,可視為會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)收支情況。
3． 凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)與審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)或認(rèn)定的數(shù)據(jù)有較大差異的，應(yīng)當(dāng)指出存在的問(wèn)題，并視為會(huì)計(jì)資料不能真實(shí)地反映財(cái)務(wù)收支情況。
�。ǘ⿲�(duì)審計(jì)事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)
1. 凡被審計(jì)事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)事實(shí)的，可認(rèn)定為符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。
2. 凡被審計(jì)事項(xiàng)中有少量違規(guī)事實(shí)，情節(jié)輕微的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，可認(rèn)定為基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但有情節(jié)輕微的違規(guī)行為。
3. 凡被審計(jì)事項(xiàng)中有違規(guī)事實(shí)，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。
�。ㄈ⿲�(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益性的評(píng)價(jià)
1. 凡各項(xiàng)指標(biāo)的完成超過(guò)計(jì)劃目標(biāo),視為經(jīng)濟(jì)效益好。
2. 凡各項(xiàng)指標(biāo)的完成達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，視為經(jīng)濟(jì)效益較好。
3. 凡不因國(guó)家政策調(diào)整或客觀原因造成的部分指標(biāo)的完成沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，視為經(jīng)濟(jì)效益較差。
4. 凡不因國(guó)家政策調(diào)整或客觀原因造成的各項(xiàng)指標(biāo)的完成沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，視為經(jīng)濟(jì)效益差。
（四）對(duì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)
1. 依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健
全、不健全的評(píng)價(jià)。
2. 依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無(wú)效的評(píng)價(jià)。
第五條 對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：
�。ㄒ唬� 審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)；
�。ǘ� 證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)；
第六條 針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制以及企業(yè)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益考核等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)工作的建議。
第七條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì) 辦公室主任審批簽發(fā)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改，并將整改結(jié)果報(bào)告經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)監(jiān)督整改意見(jiàn)的落實(shí)。
第八條 本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。
審計(jì)報(bào)告13
1、非稅收入及國(guó)有資產(chǎn)收益合計(jì)2213.68萬(wàn)元未收繳國(guó)庫(kù)。其中，應(yīng)繳未繳預(yù)算收入344.11萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)收益135萬(wàn)元，
應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)收益和國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1734.57萬(wàn)元，影響了當(dāng)年預(yù)算收入的完整性。
整改措施：縣財(cái)政將阿克蘇中坤旅游集團(tuán)有限公司神木園門票分成款85萬(wàn)元作為縣級(jí)發(fā)展資金繳入縣級(jí)發(fā)展資金賬戶，未上繳國(guó)庫(kù)，該款已于200X年2月全額上繳國(guó)庫(kù)。國(guó)資辦收博孜敦西井200X年分紅收益50萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)，該款已于200X年2月全額上繳國(guó)庫(kù)。
應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)收益1734.57萬(wàn)元。其中塔格拉克牧場(chǎng)46.73萬(wàn)元，青年農(nóng)場(chǎng)436.84萬(wàn)元，共青團(tuán)農(nóng)場(chǎng)40萬(wàn)元，水稻原種場(chǎng)10萬(wàn)元，木本糧油臨場(chǎng)197萬(wàn)元，吉格代牧場(chǎng)35萬(wàn)元，恰其力克牧場(chǎng)35萬(wàn)元，集富公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入949萬(wàn)元。以上款項(xiàng)已于20xx年2月全額上繳國(guó)庫(kù)。
2、內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞。銀行存款13.76萬(wàn)元用途不明，后又歸還單位銀行賬戶。
整改措施：辦公室相關(guān)責(zé)任人已違反資金管理制度，已被縣紀(jì)律檢查部門處理。經(jīng)局委會(huì)研究決定，修改完善相關(guān)管理制度，使其進(jìn)一步加大內(nèi)部監(jiān)管力度。
3、擠占開(kāi)行貸款配套資金50.23萬(wàn)元用于歸還貸款本
金及利息，不利于開(kāi)行貸款項(xiàng)目順利實(shí)施。
整改措施：200X年3月，因國(guó)庫(kù)資金緊張，需及時(shí)歸還開(kāi)行貸款基建項(xiàng)目利息50.23萬(wàn)元，經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，同意從開(kāi)行貸款配套資金中先行支付貸款利息50.23萬(wàn)元，待國(guó)庫(kù)有錢時(shí)及時(shí)歸還，目前，已報(bào)告縣領(lǐng)導(dǎo)，正在歸還中。
4、會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)憑證為裝訂，財(cái)務(wù)崗位缺乏內(nèi)部制約監(jiān)控機(jī)制，容易發(fā)生錯(cuò)弊。
整改措施：針對(duì)該問(wèn)題，局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過(guò)研究，已加強(qiáng)了人員配備，會(huì)計(jì)、出納已分開(kāi)。并對(duì)賬務(wù)管理責(zé)任人進(jìn)行了處罰，督促工作人員按照會(huì)計(jì)核算管理辦法及時(shí)處理好賬務(wù)，目前已進(jìn)入正軌。
審計(jì)報(bào)告14
一、圍繞中心開(kāi)展審計(jì)，審計(jì)的視角時(shí)刻關(guān)注三農(nóng)問(wèn)題
20xx年至20xx年，省廳本級(jí)累計(jì)完成農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)項(xiàng)目137個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)及管理不規(guī)范資金總額284 216萬(wàn)元，已收繳財(cái)政13 027萬(wàn)元。向?qū)徲?jì)署和省政府提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告20篇，全部被省領(lǐng)導(dǎo)肯定、批示。向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送案件13起，已經(jīng)處理涉案人員39人。
�。ㄒ唬┝⒆阄⒂^，尋求解決“三農(nóng)”問(wèn)題的途徑。
近年來(lái)，“三農(nóng)”問(wèn)題已經(jīng)成為黨和政府關(guān)心，人民群眾關(guān)注的難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題。我們的農(nóng)業(yè)審計(jì)工作就及時(shí)抓住這些熱點(diǎn)，迎難而上，始終把關(guān)注和維護(hù)人民群眾的切身利益作為農(nóng)業(yè)審計(jì)工作的重中之重，不僅在審計(jì)實(shí)踐中深入千家萬(wàn)戶，還利用休息時(shí)間有組織地開(kāi)展專題調(diào)研，了解國(guó)家涉農(nóng)政策的落實(shí)和執(zhí)行情況，傾聽(tīng)基層黨委、政府和農(nóng)民的心聲，尋求解決“三農(nóng)”問(wèn)題的辦法，為開(kāi)展審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。為了搞好財(cái)政支農(nóng)和退耕還林資金的準(zhǔn)備工作，我們利用今年春節(jié)期間回老家走親訪友的機(jī)會(huì)，組織開(kāi)展了以“關(guān)注和維護(hù)農(nóng)民切身利益是農(nóng)業(yè)審計(jì)干部的職責(zé)”為主題的調(diào)研活動(dòng)，深入我省10個(gè)縣17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的23個(gè)村，走訪了近百戶農(nóng)戶，發(fā)放并收回精心準(zhǔn)備的《農(nóng)戶基本情況表》和《專題調(diào)研問(wèn)卷》，提交了近萬(wàn)字的調(diào)研報(bào)告，得到了省委省政府的高度重視和充分肯定。
（二）著眼宏觀，為黨政領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
1、鞏固和深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的成果。我省是個(gè)農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)業(yè)不僅投入大，而且農(nóng)口工作政策性強(qiáng)，搞好農(nóng)口單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是我廳本級(jí)農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作的.重點(diǎn)之一。3年來(lái)我們的農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作在鞏固成果的基礎(chǔ)上，著力深化部門預(yù)算審計(jì)。一是搞好審前調(diào)查，確定審計(jì)的重點(diǎn)；二是結(jié)合專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目和資金實(shí)施延伸審計(jì)；三是全面披露問(wèn)題，落實(shí)對(duì)違紀(jì)問(wèn)題的處理；四是提出切實(shí)可行的整改意見(jiàn)，督促整改到位。20xx年，我們對(duì)省直農(nóng)口五個(gè)廳局預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的審計(jì)，查出違紀(jì)違規(guī)金額9 607萬(wàn)元，及時(shí)提交了近7 000字的同級(jí)審報(bào)告。我廳伍自堯廳長(zhǎng)向省人大常委會(huì)所作審計(jì)工作報(bào)告中農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)情況占整個(gè)報(bào)告篇幅的十分之一，在省人大常委會(huì)上引起了強(qiáng)烈的反響。
2、移民建鎮(zhèn)資金審計(jì)成果卓著。1998年，江西遭受了歷史上罕見(jiàn)的特大洪澇災(zāi)害，百萬(wàn)人無(wú)家可歸，直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)384億元。中央財(cái)政為此投入資金36．7億元，分四批對(duì)我省鄱陽(yáng)湖區(qū)實(shí)施移民建鎮(zhèn)工程。為了確保這項(xiàng)德政工程的順利實(shí)施，維護(hù)百萬(wàn)移民的切身利益，我們歷時(shí)7年，先后5次組織開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，全省審計(jì)機(jī)關(guān)查出違紀(jì)違規(guī)資金2億多元，移送案件343起，查處責(zé)任人員近400人，先后向省政府提交了6份詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告，提出了切實(shí)可行的整改意見(jiàn)，得到了省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度評(píng)價(jià)，并按照省政府領(lǐng)導(dǎo)的指示督促落實(shí)對(duì)問(wèn)題的整改，取得了“基層服氣、群眾高興、上級(jí)滿意”的效果。
3、扶貧專項(xiàng)資金審計(jì)取得了影響大、震動(dòng)大、反響好、評(píng)價(jià)高的效果。20xx年，我們組織對(duì)全省20xx至20xx年財(cái)政扶貧資金的專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)共查出違紀(jì)違規(guī)資金39 448萬(wàn)元，并分別向?qū)徲?jì)署和省政府提交了專題報(bào)告。省政府黃智權(quán)省長(zhǎng)作出批示：“此審計(jì)報(bào)告詳盡指出了扶貧專項(xiàng)資金管理使用中存在的問(wèn)題，提出了很好的整改意見(jiàn)和建議……”，敦促省財(cái)政廳、省扶貧辦和省發(fā)改委等部門針對(duì)各自系統(tǒng)存在的問(wèn)題按照審計(jì)提出的整改意見(jiàn)和建議進(jìn)行逐個(gè)糾正和整改，并要求分別向省政府提交整改報(bào)告。扶貧資金的專項(xiàng)審計(jì)工作有力地促進(jìn)了我省財(cái)政扶貧工作規(guī)范和有效運(yùn)行。
�。ㄈ┏浞掷脤徲�(jì)成果，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)審計(jì)影響。
我們?cè)诟哔|(zhì)量完成審計(jì)任務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地草擬好各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，以充分反映審計(jì)成效。還利用各種媒體廣泛宣傳農(nóng)業(yè)審計(jì)工作及審計(jì)成果，做到報(bào)刊有字，電臺(tái)有聲，電視有形。中央和省級(jí)新聞媒體9次對(duì)我們開(kāi)展的涉農(nóng)資金專項(xiàng)審計(jì)作了宣傳和報(bào)道，取得了很好的反響。其中：20xx年，《中國(guó)審計(jì)報(bào)》以“不辱神圣使命，造福百萬(wàn)移民”為題在頭版大篇幅地報(bào)道了我省移民建鎮(zhèn)資金審計(jì)工作；同年，《中國(guó)審計(jì)報(bào)》在頭版發(fā)表了題為“江西扶貧資金審計(jì)整改效果顯著”的報(bào)道，對(duì)我省扶貧資金審計(jì)工作成績(jī)予以了肯定；20xx年，《中國(guó)審計(jì)報(bào)》在頭版以“保護(hù)和調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性，江西審計(jì)跟蹤‘兩補(bǔ)’資金”為題重點(diǎn)報(bào)道了我省糧食直補(bǔ)和良種補(bǔ)貼資金的專項(xiàng)審計(jì)工作，《江西日?qǐng)?bào)》也以“嚴(yán)禁向種糧農(nóng)民‘伸手’”為題對(duì)此項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行了報(bào)道；20xx年，《中國(guó)審計(jì)》第209期以“農(nóng)業(yè)審計(jì)之葩開(kāi)得正艷――江西‘三農(nóng)’審計(jì)特色之路”為題對(duì)我省農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作進(jìn)行了全面的報(bào)道；河南衛(wèi)視《國(guó)審財(cái)經(jīng)》欄目同時(shí)以“灑向‘三農(nóng)’都是愛(ài)”也進(jìn)行了報(bào)道。
二、銳意創(chuàng)新思進(jìn)取，提升農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)水平
（一）迎難而上，扭轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)落后的局面。
近年來(lái)，我省農(nóng)業(yè)審計(jì)工作面臨人員減少，審計(jì)點(diǎn)多面廣，審計(jì)對(duì)象增加，工作難度加大等諸多困難，加上長(zhǎng)期存在重監(jiān)督輕服務(wù)、重微觀輕宏觀、重資金輕項(xiàng)目、重真實(shí)合法性審計(jì)輕效益性審計(jì)等思想觀念，農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)執(zhí)法力度受到極大的制約。面對(duì)這些困難和問(wèn)題，從20xx年開(kāi)始，我們及時(shí)調(diào)整農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作思路，找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)，選擇財(cái)政扶貧、移民建鎮(zhèn)、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)等涉及我省農(nóng)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域和廣大群眾利益的項(xiàng)目和資金作為審計(jì)的重點(diǎn)和突破口，共組織實(shí)施了12次專項(xiàng)審計(jì)，向省政府提交的12份審計(jì)報(bào)告，全部被省政府領(lǐng)導(dǎo)肯定、批示批轉(zhuǎn)（其中20xx年6份，占當(dāng)年我廳向省政府遞交的所有報(bào)告的三分之一）。農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作在近年連續(xù)成為全廳綜合考評(píng)第一名，徹底扭轉(zhuǎn)了過(guò)去農(nóng)業(yè)審計(jì)落后的局面。
�。ǘ└吕砟�，夯實(shí)農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。
近年來(lái)，我們緊緊圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府的重大戰(zhàn)略決策和宏觀政策的調(diào)整，始終把黨和政府關(guān)心，人民群眾關(guān)注的難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題納入審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)，為農(nóng)業(yè)審計(jì)發(fā)展和創(chuàng)新打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
20xx年，針對(duì)中央出臺(tái)的糧食直補(bǔ)和良種補(bǔ)貼政策，我們及時(shí)調(diào)整農(nóng)業(yè)審計(jì)計(jì)劃，安排對(duì)全省糧食直補(bǔ)和良種補(bǔ)貼資金的專項(xiàng)審計(jì)。這項(xiàng)審計(jì)工作得到了審計(jì)署和省委、省政府的充分肯定，也得到了江西廣大種糧農(nóng)民的支持和擁護(hù)。
為了配合國(guó)家對(duì)我省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的總體驗(yàn)收，我們?cè)?0xx年度安排了對(duì)全省農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金的專項(xiàng)審計(jì)。省政府黃智權(quán)省長(zhǎng)對(duì)我廳此項(xiàng)工作予以了充分肯定：“審計(jì)報(bào)告很好，內(nèi)容翔實(shí)，賬目清楚，整改意見(jiàn)明確”，并責(zé)成各單位和部門逐項(xiàng)核查，按整改意見(jiàn)分別作出處理，敦促及時(shí)整改。由于審計(jì)深入，整改工作到位，我省順利通過(guò)了國(guó)家的檢查驗(yàn)收，國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦還對(duì)我省予以了獎(jiǎng)勵(lì)，徹底消除并挽回了中央電視臺(tái)《焦點(diǎn)訪談》20xx年曝光某縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目問(wèn)題對(duì)我省造成的不良影響。
�。ㄈ﹦�(chuàng)新思路，拓展農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)新領(lǐng)域。
由于歷史形成的客觀實(shí)際，我省農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作還存在一些監(jiān)督盲區(qū)，面對(duì)這個(gè)長(zhǎng)期無(wú)法得到解決的問(wèn)題，我們創(chuàng)新思路，選擇重點(diǎn)和難點(diǎn)作為突破口，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，走出農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)新天地。
1、打破行業(yè)區(qū)劃。當(dāng)前農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)呈現(xiàn)出全新的特點(diǎn)，一是審計(jì)資金量越來(lái)越大，二是投資渠道越來(lái)越多，三是資金撥付鏈延長(zhǎng)，四是資金最終使用單位越來(lái)越多（點(diǎn)多面廣的典型性特點(diǎn)進(jìn)一步突出），五是審計(jì)范圍已經(jīng)打破了傳統(tǒng)的行業(yè)區(qū)劃，廣泛涉及到財(cái)政、金融、企業(yè)、投資等諸多審計(jì)領(lǐng)域。為此，我們提出了“把握項(xiàng)目，盯緊資金，關(guān)注效益”的新思路，有效地打破了因行業(yè)區(qū)劃給農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作帶來(lái)的行業(yè)限制。3年來(lái)，我們將農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放的扶貧貼息貸款、農(nóng)發(fā)行管理的退耕還林糧食補(bǔ)助專項(xiàng)資金納入專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)實(shí)施了有效的監(jiān)督，對(duì)移民公建項(xiàng)目和財(cái)政扶貧、以工代賑、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展了投資審計(jì)。20xx年，還把農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和資金的效益審計(jì)納入了審計(jì)的重點(diǎn)，并作為考核內(nèi)容，有力地促進(jìn)了效益審計(jì)的開(kāi)展和深入。
2、突破審計(jì)難點(diǎn)。20xx年，我們針對(duì)全省防洪保安資金征收困難的問(wèn)題，組織全省農(nóng)業(yè)審計(jì)人員實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，一舉查出應(yīng)征未征防洪保安資金額6 439萬(wàn)元。其中：我們直接審計(jì)了70個(gè)單位，查繳資金2 643萬(wàn)元。迫于審計(jì)的威懾力，一些歷年來(lái)從未繳納防洪保安資金的大戶紛紛在當(dāng)年主動(dòng)向各代征單位申報(bào)繳納欠繳資金，其中有個(gè)中央直屬企業(yè)一次性主動(dòng)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了過(guò)去欠繳的3 000多萬(wàn)元。各代征機(jī)關(guān)當(dāng)年征收的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于往年，是開(kāi)征這項(xiàng)資金以來(lái)最好的一年，取得了歷史性的突破。如今我省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)可以對(duì)這項(xiàng)資金進(jìn)行經(jīng)常性審計(jì)，徹底突破了審計(jì)在這一領(lǐng)域的監(jiān)督盲區(qū)。
（四）整合資源，提高農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作效率。
為了有效化解審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)人力資源短缺的矛盾，提高農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)工作效率，我們積極探索和尋求解決的措施和途徑，取得了明顯的成效。
審計(jì)報(bào)告15
近幾年來(lái)，為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育、管理和監(jiān)督，我們從建立制度、規(guī)范程序、完善機(jī)制、突出重點(diǎn)入手，對(duì)黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，進(jìn)一步促進(jìn)了全區(qū)干部隊(duì)伍的思想作風(fēng)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，收到了良好的效果。我們的主要作法是：
一、完善制度，規(guī)范審計(jì)程序
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任越來(lái)越突出。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍的管理和監(jiān)督，我們從1997年開(kāi)始，對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部以及區(qū)屬國(guó)有企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）試行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)兩年的實(shí)踐，于1999年初，我們會(huì)同區(qū)紀(jì)檢委和區(qū)審計(jì)局在調(diào)查研究、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，起草了塘沽區(qū)《關(guān)于網(wǎng)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》和《關(guān)于國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍、審計(jì)的內(nèi)容、審計(jì)的方法和程序等做出了明確的規(guī)定。按照《辦法》的要求，區(qū)委組織部和區(qū)紀(jì)檢委、區(qū)審計(jì)局每年初召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，共同商定本年度的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象、審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)局將其納入年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。這個(gè)《辦法》經(jīng)區(qū)委常委會(huì)議討論后，以區(qū)委名義下發(fā)執(zhí)行。
為了增強(qiáng)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，我們注意嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范。
一是提前三天向被審計(jì)單位和主要負(fù)責(zé)人下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，要求被審計(jì)單位做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備工作；
二是要求被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人提供任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，并對(duì)本單位所提供會(huì)計(jì)資料的全面、真實(shí)與完整及有無(wú)"小金庫(kù)"問(wèn)題做出書(shū)面承諾；
三是嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)，認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和有關(guān)文件、資料，進(jìn)行必要的內(nèi)查外調(diào)；
四是認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記載審計(jì)工作過(guò)程；
五是審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位和主要負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)；
六是出具具有法律效力的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告；
七是整理資料、立卷歸檔。
由于制度完善，程序規(guī)范，保證了審計(jì)工作的`順利進(jìn)行。1997年以來(lái)，我區(qū)已對(duì)300個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了日常審計(jì)，其中包括對(duì)4個(gè)單位進(jìn)行了舉報(bào)審計(jì)，對(duì)3個(gè)評(píng)先對(duì)象進(jìn)行了評(píng)優(yōu)審計(jì)，對(duì)88個(gè)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任審計(jì)。在20xx年上半年全區(qū)街道行政區(qū)劃調(diào)整和機(jī)構(gòu)改革工作中，12個(gè)街和2個(gè)鄉(xiāng)合并為9個(gè)街，處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行大面積交流和調(diào)整。在這項(xiàng)工作開(kāi)始前，我們委托區(qū)審計(jì)局在一個(gè)月內(nèi)，對(duì)全區(qū)12個(gè)街和2個(gè)鄉(xiāng)的主要負(fù)責(zé)人全部實(shí)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)及時(shí)做出了審計(jì)決定。審計(jì)工作的按期完成，為街道領(lǐng)導(dǎo)班子配備和干部調(diào)整提供了重要依據(jù)。
二、全程監(jiān)督，嚴(yán)把干部任用管理"三關(guān)"
為了不斷完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督約束機(jī)制，我們堅(jiān)持對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，即：對(duì)干部任前、任中（屆中）、離任前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督審計(jì)，給干部一個(gè)真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。
一是，做好干部任前審計(jì)，嚴(yán)把選用關(guān)。區(qū)委根據(jù)全區(qū)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的現(xiàn)狀，對(duì)有調(diào)整意向的干部，由我們委托審計(jì)局提前一個(gè)月進(jìn)行審計(jì)，全面考察干部情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析研究，并及時(shí)向區(qū)委、區(qū)政府匯報(bào)，提出意見(jiàn)和建議，避免選用干部失察、失誤。
二是，做好干部任中（屆中）審計(jì)，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。區(qū)委明確提出，政府組成單位每屆任職期間都要進(jìn)行一次審計(jì)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）每三年進(jìn)行一次全面審計(jì)。對(duì)一個(gè)時(shí)期社會(huì)輿論、群眾來(lái)信來(lái)訪、干部考察考核中反映問(wèn)題突出的單位和個(gè)人，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。對(duì)被評(píng)為各類先進(jìn)的干部，也要先過(guò)審計(jì)關(guān)。
三是，做好干部離任審計(jì)，嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)。為了正確評(píng)價(jià)離任干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使離任干部不交馬虎帳，上任干部不接糊涂班，我們對(duì)凡是離任的干部都要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，把干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。審計(jì)結(jié)果記入干部實(shí)績(jī)檔案，作為評(píng)價(jià)、使用、獎(jiǎng)懲干部的重要依據(jù)，并為制定接任者的崗位責(zé)任目標(biāo)提供借鑒和參考。同時(shí)，按照干部管理權(quán)限，干部任職審計(jì)結(jié)果分別報(bào)送區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府及區(qū)委組織部、區(qū)紀(jì)檢委，并在一定范圍內(nèi)向群眾公布，接受組織和群眾監(jiān)督。
三、突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)一把手的審計(jì)
我們注重利用審計(jì)手段強(qiáng)化對(duì)一把手任職全過(guò)程的監(jiān)督和管理，堅(jiān)持把審計(jì)的重點(diǎn)放在黨政群機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位的一把手上。對(duì)黨政群機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的一把手在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、退休、辭職辭退、解聘和機(jī)構(gòu)裁撤、合并等離任前都必須接受離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。不經(jīng)審計(jì)，不予提拔；不經(jīng)審計(jì)，不辦理離任手續(xù)；不經(jīng)審計(jì)，不予評(píng)優(yōu)。幾年來(lái)，對(duì)全區(qū)88名黨政機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位的一把手進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在干部監(jiān)督管理中發(fā)揮了較好的作用。我們感到，對(duì)一把手的重點(diǎn)審計(jì)，一是增強(qiáng)了黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人干好工作的責(zé)任心、使命感，促進(jìn)了單位內(nèi)部管理制度的完善和財(cái)務(wù)管理水平的提高；二是有效遏制了"干部出數(shù)字，數(shù)字出干部"等選人用人上的不正之風(fēng)；三是給離任的干部一個(gè)交待，為接任的干部交清家底，使領(lǐng)導(dǎo)干部"走的明白，接的清楚"；四是制止了個(gè)別單位因主要負(fù)責(zé)人離任前突擊花錢、吃光分凈、私占公物等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提前動(dòng)手賭住漏洞，防止離職前"撈一把"；五是有利于消除因情況不明、了解不夠而產(chǎn)生的誤解，增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍的團(tuán)結(jié)。
四、嚴(yán)肅紀(jì)律，充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果
為了確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)可靠，我們制定了嚴(yán)格的工作紀(jì)律，要求審計(jì)小組成員在審計(jì)工作過(guò)程中，自覺(jué)恪守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)定。審計(jì)局對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定所列事實(shí)的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。對(duì)于違反審計(jì)紀(jì)律，造成不良后果的，要依照規(guī)定追究責(zé)任。
我們把審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)結(jié)果報(bào)告，作為對(duì)被審計(jì)單位一把手進(jìn)行考核的參考依據(jù)。同時(shí)，建議區(qū)紀(jì)檢委（監(jiān)察局），作為廉政考核的依據(jù)之一。對(duì)經(jīng)過(guò)考察、審計(jì)，工作突出、政績(jī)顯著的，按照規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或提拔重用。如果審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)局依法做出處理。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，并且單位負(fù)責(zé)人負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或直接責(zé)任的，審計(jì)局除了向區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告外，還應(yīng)及時(shí)向區(qū)委組織部、區(qū)紀(jì)檢委（監(jiān)察局）提出給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或組織調(diào)整的建議，對(duì)需要有關(guān)部門進(jìn)一步查處的問(wèn)題，及時(shí)移交有關(guān)部門進(jìn)行處理。
比如，20xx年在對(duì)區(qū)屬企業(yè)客運(yùn)公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司在資金管理上存在違規(guī)發(fā)放資金270萬(wàn)元的問(wèn)題。我們會(huì)同有關(guān)部門組成聯(lián)合調(diào)查組對(duì)該公司出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了全面深入的調(diào)查，在查清違紀(jì)事實(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)采取措施，對(duì)該公司的領(lǐng)導(dǎo)班子和主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了調(diào)整。
五、積極探索，完善審計(jì)工作機(jī)制
幾年來(lái)，在實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，我們始終堅(jiān)持觀念創(chuàng)新、思路創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新，積極探索新情況，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部管理和監(jiān)督工作中，發(fā)揮了更大作用。
一是，處理好審計(jì)工作的公開(kāi)性和干部調(diào)整工作的階段保密性的矛盾。審計(jì)工作的公開(kāi)性和干部調(diào)整工作的階段保密性是一對(duì)矛盾。干部任免工作在醞釀、討論過(guò)程中有較強(qiáng)的保密性，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是公開(kāi)進(jìn)行的，這就要求適時(shí)把握審計(jì)時(shí)機(jī)。結(jié)合工作實(shí)踐，我們認(rèn)為在干部調(diào)整前的一個(gè)月左右時(shí)間安排審計(jì)為佳。
二是，正確把握審計(jì)年限問(wèn)題。對(duì)審計(jì)年限如何把握，過(guò)去沒(méi)有明確的規(guī)定，在實(shí)際操作過(guò)程中有一定難度。通過(guò)實(shí)踐，我們對(duì)于任職時(shí)間較短、在任期內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)，其起點(diǎn)定為干部的任職時(shí)間；對(duì)于任職時(shí)間較長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)干部，一般對(duì)其近三年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；對(duì)于根據(jù)舉報(bào)進(jìn)行審計(jì)的單位或部門，主要對(duì)某一段時(shí)間或某一事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。
三是，科學(xué)界定審計(jì)結(jié)果。審計(jì)結(jié)果報(bào)告需要審計(jì)單位和被審計(jì)單位雙方認(rèn)可的問(wèn)題。我們堅(jiān)持如果被審計(jì)的單位或部門、企業(yè)對(duì)審計(jì)決定所列的違紀(jì)事實(shí)和處罰不服，可以在接到審計(jì)決定之日起十日內(nèi)，向區(qū)政府提出復(fù)議申請(qǐng)，以保證審計(jì)工作客觀公正，實(shí)事求是。
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