關(guān)于預(yù)算審計(jì)報(bào)告范文（通用11篇）
隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，大家逐漸認(rèn)識(shí)到報(bào)告的重要性，報(bào)告具有語言陳述性的特點(diǎn)。寫起報(bào)告來就毫無頭緒？以下是小編為大家收集的關(guān)于預(yù)算審計(jì)報(bào)告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 1
公司領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)公司安排，審計(jì)部對xx城一期x#樓工程的預(yù)算價(jià)進(jìn)行了審核。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)2002年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價(jià)表》等以及國家與我省關(guān)于造價(jià)組成的相關(guān)法律法規(guī)，出具真實(shí)的審核報(bào)告。在審核過程中，我們結(jié)合工程的.特點(diǎn)，運(yùn)用全面審核與重點(diǎn)審核等工程造價(jià)審計(jì)方法，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。
一、工程概況
本工程由南昌同濟(jì)規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強(qiáng)弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。
二、審核情況
預(yù)算價(jià)編制及審核情況如下：
工程項(xiàng)目 工程中心 審計(jì)部 差額
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
強(qiáng)電工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 計(jì) 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根據(jù)公司以往慣例，本次計(jì)算采用4.413%作為間接費(fèi)、稅金取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
主要調(diào)整情況如下：
(一)土建部分
1、土方計(jì)算偏差較大，對于挖基坑送審量為3135.7 m3，審核量為2286.46 m3，此部分直接費(fèi)差-24892.54元;
2、對所有進(jìn)水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟(jì)，對此部分檢查井送審深度為1.5米，審計(jì)部調(diào)整為0.8米，直接費(fèi)差-11575.2元;
3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量568.82 m3，審核量為698.3 m3，直接費(fèi)差+31422.59元;
4、對鋼筋部分調(diào)整如下：
序號(hào) 品種 送審量(噸) 審核量(噸) 差值
1 圓鋼10以內(nèi) 184.95 169.74 -15.21
2 螺紋鋼20以內(nèi) 186 160.74 -25.26
3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接費(fèi)差-114612.25元;
5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審362.88 m3，審核量為313.8 m3，直接費(fèi)差-10300.62元;
6、對工程材料價(jià)格調(diào)整中，審計(jì)對主要材料都進(jìn)行了調(diào)整，送審單價(jià)與審核單價(jià)差異較小，由于送審中對材料調(diào)整的項(xiàng)目較審核稿中不全面，此部分價(jià)差-23715.75元;
7、在取費(fèi)過程中，審計(jì)采用了公司的慣例，按定額直接費(fèi)計(jì)取4.413%的費(fèi)率，而送審采用的取費(fèi)計(jì)取了其他直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、上級管理費(fèi)、定額測定費(fèi)等且稅金部分也采用了4.413%的費(fèi)率。其中建筑部分多計(jì)了12.06%的費(fèi)率(以定額直接費(fèi)為基數(shù))，裝飾多計(jì)了45.36%的費(fèi)率(以人工費(fèi)為基數(shù))。
8、具體差異形成分析表
建筑工程部分
名稱 定額直接費(fèi) 估價(jià)部分 材差 取費(fèi)后
送審預(yù)算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
審計(jì)預(yù)算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02
裝飾工程部分
名稱 定額直接費(fèi) 估價(jià)部分 材差 取費(fèi)后
送審預(yù)算 191340.54 254614.74
審計(jì)預(yù)算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差異不大，審計(jì)部做了少量調(diào)整。
(二)安裝部分
給排水、強(qiáng)電、弱電、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制，以設(shè)計(jì)圖紙為依據(jù)計(jì)算工程量;材料單價(jià)以五種方式取價(jià)，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報(bào)價(jià);雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場行情估價(jià);PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價(jià);鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價(jià)信息》第10期單價(jià);不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價(jià)。取費(fèi)由定額直接費(fèi)中人工費(fèi)的60%和按4.413%稅率的稅構(gòu)成。
預(yù)算調(diào)整的主要原因：
-、核減部分：核減金額為36740.47元
1、在計(jì)算室外塑料排水管時(shí)，審計(jì)認(rèn)為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價(jià)上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。
2、 送審預(yù)算中地漏DN50計(jì)入了327個(gè)，審計(jì)依據(jù)送審的設(shè)計(jì)圖紙計(jì)入了20個(gè)地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。
3、消防系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了56個(gè)消防箱，每個(gè)消防箱底下放2具滅火器，送審預(yù)算中已計(jì)入了此項(xiàng)費(fèi)用。審計(jì)認(rèn)為滅火器不存在施工程序，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具x55元=6160元
4、送審預(yù)算部分材料單價(jià)偏高、如PVC排水管等見下表：
材料名稱 送審
數(shù)量 審核
數(shù)量 送審單價(jià) 審計(jì)單價(jià) 核減金額 備注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計(jì)單價(jià)11.246元/m，配件單價(jià)：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計(jì)預(yù)算管材單價(jià)24.811元/m，配件單價(jià)： 2.72元/m
金屬薄鋼板保護(hù)層 36m2 36m2 37.848元/m2 27.552元/m2 -370.66
合 計(jì) -9039.57
注：審計(jì)核算材料單價(jià)由管材單價(jià)和配件單價(jià)組成
5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異(給排水系統(tǒng))
名 稱 送審數(shù)量 審核數(shù)量 核減金額(元)
剛性防水套管DN50 46個(gè) 0 -5170.05
剛性防水套管DN100 171 0 -28327.78
剛性防水套管DN150 0 104 +22173.4
合 計(jì) -11324.43
二、增加部分：送審工程量漏項(xiàng)，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了消防拴報(bào)警按扭、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計(jì)入此項(xiàng)工程費(fèi)用，審計(jì)預(yù)算已計(jì)入(消防報(bào)警按鈕54個(gè)、控制電纜880m)。故增加消防工程費(fèi)用為：29962.2元
三、存在的問題及建議：
1、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不合理：
(1)、給排水系統(tǒng)單獨(dú)設(shè)計(jì)了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口，設(shè)計(jì)高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計(jì)認(rèn)為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計(jì)的。用DN50管口接凝結(jié)水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。
(2)、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計(jì)在閥門井內(nèi)，審計(jì)認(rèn)為可以優(yōu)化設(shè)計(jì)，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達(dá)到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費(fèi)用。如果未施工，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。
2、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設(shè)計(jì)圖有問題，防火電纜沒有設(shè)計(jì)電纜套管，這不符合消防設(shè)計(jì)規(guī)范。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 2
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計(jì)署對外交部20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級和所屬外交學(xué)院等6個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和267個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級和本次審計(jì)的所屬單位20xx年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照執(zhí)行，對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1、20xx年，部本級及所屬外交學(xué)院有6個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。
2、20xx年，部本級和所屬外交學(xué)院在項(xiàng)目支出和駐外機(jī)構(gòu)基本支出中，擴(kuò)大支出范圍列支其他無關(guān)支出627.50萬元。
3、20xx年，部本級自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)，為部內(nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金71.30萬元。
4、20xx年，部本級和所屬外交學(xué)院部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額5215.67萬元。
(1)部本級未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實(shí)施信息化基礎(chǔ)運(yùn)維工作服務(wù)，合同金額178萬元;
(2)1個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行政府集中采購程序，選擇定點(diǎn)施工企業(yè)名單外的3家單位作為邀請招標(biāo)對象，涉及金額191.61萬元;
(3)7個(gè)項(xiàng)目50萬元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)采購，自行委托3家單位實(shí)施，涉及金額107.72萬元;
(4)1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;
(5)1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同，涉及金額242.93萬元;
(6)所屬外交學(xué)院在補(bǔ)充申報(bào)的政府采購預(yù)算批復(fù)前，自行實(shí)施20個(gè)項(xiàng)目的采購工作，涉及金額3835.70萬元。
5、20xx年，部本級10個(gè)三類會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.08萬元;xx個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開;36個(gè)會(huì)議人數(shù)、會(huì)期超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);5個(gè)三類以上會(huì)議未納入會(huì)議計(jì)劃。
(二)其他財(cái)政收支中存在的'主要問題。
1、20xx年，部本級在2個(gè)項(xiàng)目未取得發(fā)票情況下報(bào)銷資料費(fèi)39.70萬元。
2、至20xx年2月，所屬外交學(xué)院于20xx年9月建成并投入使用的新校區(qū)一期項(xiàng)目仍未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
3、20xx年，所屬外交學(xué)院、2萬元工程結(jié)余材料未納入賬內(nèi)核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算;對擴(kuò)大支出范圍列支問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用預(yù)算資金;對自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)為部內(nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法;對部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)管理;對部分會(huì)議管理及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)標(biāo)準(zhǔn);對支付資料費(fèi)未取得發(fā)票問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理;對未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快辦理;對結(jié)余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強(qiáng)結(jié)余材料管理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議:外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)政府采購和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，在審計(jì)過程中及時(shí)采取措施整改。對所屬外交學(xué)院未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，外交學(xué)院已對有關(guān)人員提出嚴(yán)厲批評，并將4個(gè)項(xiàng)目的涉事公司列入黑名單。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 3
一、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的關(guān)系
預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)就是對學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的審計(jì)。
高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的關(guān)系，這兩者既有相互交叉，又有相對獨(dú)立的內(nèi)容。
首先，從審計(jì)范圍上看，預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要圍繞預(yù)算收入、支出、結(jié)余情況的審查，側(cè)重于流量方面，而對過去的存量不太涉及;而財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不僅審查收入、支出、結(jié)余，還要審查資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等，也就是說，除了流量方面，還要關(guān)注存量方面。
其次，從審計(jì)依據(jù)上看，財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要不是依據(jù)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，側(cè)重于合規(guī)性審計(jì);而預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，除了依據(jù)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)之外，還要依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn);除了合規(guī)性審計(jì)之外，還要看執(zhí)行情況是否符合預(yù)算，還要看整個(gè)預(yù)算管理過程。
可以看出，兩種審計(jì)既有聯(lián)系又有區(qū)別。在實(shí)際操作時(shí)，由于審計(jì)對象是同一個(gè)，把兩者結(jié)合起來進(jìn)行，可以得到更好的審計(jì)效果。
二、立足對單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，就首先要弄清幾類預(yù)算的概念。
(一)部門預(yù)算
近年來，隨著政府預(yù)算體制的改革，對高等學(xué)校預(yù)算工作產(chǎn)生了顯著影響，最為明顯的是，為滿足教育主管部門上報(bào)部門預(yù)算的需要，高等學(xué)校也要編報(bào)部門預(yù)算。
這類預(yù)算主要是滿足政府財(cái)政管理的需要，對于校內(nèi)財(cái)務(wù)管理影響不大。
(二)單位預(yù)算
為與上報(bào)的滿足政府財(cái)政管理需要的部門預(yù)算相對應(yīng)，我們不妨把各學(xué)校自用的滿足自身財(cái)務(wù)管理需要的預(yù)算稱為單位預(yù)算。
在財(cái)務(wù)分權(quán)情況下，根據(jù)校級預(yù)算管理部門的可控程度不同，單位預(yù)算又可以分為學(xué)�？傤A(yù)算和校級預(yù)算。
學(xué)校總預(yù)算包括整個(gè)學(xué)校的'全部收支，既包括學(xué)校預(yù)算管理部門可以控制、分配的資金，又包括學(xué)校預(yù)算管理部門無法控制、分配的資金，如各種專項(xiàng)資金等。
校級預(yù)算則只包括學(xué)校預(yù)算管理部門可以控制、分配的資金。
這類預(yù)算是為學(xué)校合理配置有限資源、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的，對學(xué)校各個(gè)方面發(fā)展影響很大。
因此，預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)應(yīng)主要立足于對單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
三、高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的重點(diǎn)
當(dāng)前高校規(guī)模日趨擴(kuò)大，內(nèi)部二級單位眾多，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，因此在審計(jì)過程中必須抓住重點(diǎn)，才能收到事半功倍的效果。
(一)收入方面
1、應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳款和其他收入，是否納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算;
應(yīng)注意檢查事業(yè)發(fā)票管理與使用狀況，檢查有無使用事業(yè)發(fā)票而收入未納入學(xué)校的情況，特別是二級獨(dú)立核算單位使用的發(fā)票。
2、學(xué)校組織的各項(xiàng)收入是否符合國家和上級主管部門的有關(guān)政策規(guī)定，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題;
應(yīng)注意收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)物價(jià)管理部門批準(zhǔn)。
(二)支出方面
1、各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出是否按計(jì)劃執(zhí)行，有無超計(jì)劃開支;應(yīng)對預(yù)算及其執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
2、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)、利用往來科目隱瞞收支等問題。
應(yīng)特別注意專項(xiàng)基金的計(jì)提，計(jì)提專項(xiàng)基金如果沒有法規(guī)依據(jù)，則屬于虛列支出。
3、專項(xiàng)資金是否按照撥款要求使用，有無改變用途和不按照時(shí)間使用等問題。
應(yīng)對照撥款通知書的要求，看實(shí)際使用情況與通知書要求是否相符。
(三)資產(chǎn)方面
1、貨幣資金方面，應(yīng)著重對其安全性進(jìn)行審查，對于活期存款，應(yīng)結(jié)合銀行對帳單進(jìn)行檢查;對于定期存款和其他存款，應(yīng)查驗(yàn)定期存單和相關(guān)存單。
教育部、財(cái)政部教財(cái)[2002]2號(hào)文件《關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全的通知》要求:各直屬高校的財(cái)務(wù)處長對每月的銀行對賬單必須認(rèn)真審核，審核簽字后，再交由本校的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，并報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校長審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。
因此，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，可以充分利于平時(shí)學(xué)校對銀行存款審計(jì)審簽的結(jié)果，對資金安全進(jìn)行重點(diǎn)分析，特別是對存于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款。
2、債權(quán)方面，應(yīng)檢查應(yīng)收及暫付款項(xiàng)是否及時(shí)清理結(jié)算，有無長期掛帳等問題，對于壞帳應(yīng)予查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷;應(yīng)著重檢查這類資產(chǎn)的質(zhì)量。
3、實(shí)物資產(chǎn)方面:應(yīng)檢查設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無審批手續(xù);驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、報(bào)廢、調(diào)出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān)部門審批、備案，有無被無償占用和流失等問題;是否定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，帳帳、帳卡、帳物是否相符;并應(yīng)著重檢查賬實(shí)關(guān)系，有否存在帳外資產(chǎn)等問題。
4、對外投資，應(yīng)著重檢查這類資產(chǎn)投資回報(bào)情況，有無明顯減值的情況，有無投資無收益的情況;還應(yīng)檢查是否存在對外投資未在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的問題。
(四)負(fù)債方面
1、對各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，是否按照不同性質(zhì)分別管理，管理是否合法、合規(guī);有無將收入列入應(yīng)付及暫存款的問題;
2、關(guān)注表外負(fù)債，如擔(dān)保、財(cái)務(wù)承諾等。
(五)凈資產(chǎn)方面
1、經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī);結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定。
2、修購基金、職工福利基金、獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)基金的提取，以及學(xué)校提取或設(shè)置的其他基金是否符合有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)足額提取;
3、有無違規(guī)亂設(shè)名目，提取基金的問題。
(六)決算報(bào)表方面
1、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求;
2、決算報(bào)表數(shù)字是否準(zhǔn)確、決算說明中有關(guān)數(shù)字與報(bào)表是否一致、決算說明是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
3、二級獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)收支狀況是否納入決算報(bào)表反映，納入的方法是否準(zhǔn)確。
(七)其它
建立校內(nèi)結(jié)算中心的學(xué)校宜同時(shí)對結(jié)算中心進(jìn)行審查。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 4
一、高校推行預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)意義
�。ㄒ唬┛冃徲�(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證
在當(dāng)今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評估來評價(jià)學(xué)校的業(yè)績，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段
高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來源非常有限的情況下，通過預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評估，可以預(yù)測、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見。將績效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢
長期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績效審計(jì)方向拓展。
二、高校推行預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)主要難點(diǎn)
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏
目前，我國高�？冃徲�(jì)正處于起步階段。由于過去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時(shí)使用，對高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績效審計(jì)尚未開展。實(shí)踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)的內(nèi)容，也沒有完善的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒有完整的案例可供借鑒。
�。ǘ┙⒏咝ｎA(yù)算績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)難
績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評價(jià)審計(jì)對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來約束，績效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績效審計(jì)行為顯得雜亂無序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？冃徲?jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無疑會(huì)影響績效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的`可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的難確定，給績效審計(jì)人員客觀公正地提出評價(jià)意見造成困難。
�。ㄈ┛刂茖徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)難
績效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的確定也不同。另外，績效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高�？冃徲�(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績效審計(jì)的評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┻z留問題測算指標(biāo)難
高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重；對事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測不準(zhǔn)，盲目購置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營管理不善，投資無法收回，負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問題存在，必然對推行預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)造成影響。
三、高校實(shí)施預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)的對策
（一）建立預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)評價(jià)體系
2008年審計(jì)署頒布《2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績效審計(jì)評價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“2009年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)評價(jià)體系，2010年建立起財(cái)政績效審計(jì)評價(jià)體系，2012年基本建立起符合我國發(fā)展實(shí)際的績效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績效審計(jì)評價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高�？冃徲�(jì)制度
不斷完善績效審計(jì)規(guī)范是有效開展績效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高�？冃徲�(jì)的內(nèi)容更少。從各國績效審計(jì)的發(fā)展來看，凡是績效審計(jì)開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高校績效審計(jì)在內(nèi)的績效審計(jì)法規(guī)體系，是我國大力開展高校績效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
�。ㄈ┩菩锌冃ьA(yù)算編制
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對執(zhí)行好的部門進(jìn)行表揚(yáng)；三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門為對象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。
�。ㄋ模┱蠈徲�(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績效審計(jì)。審計(jì)主管部門可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄎ澹﹦�(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率
一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中，將以部門單位審計(jì)為主線和以問題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來看，審計(jì)部門未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 5
ABC公司：
我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的`重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 6
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和19個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部20xx年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出2 918 634.03萬元，科技部決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 888 798.49萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 835.54萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)科技部本級及所屬單位20xx年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 384 860.97萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的`問題金額26 058.54萬元，其中20xx年24 463.54萬元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3568.08萬元。上述問題對科技部20xx年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級和本次審計(jì)的所屬單位20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.在編制20xx年預(yù)算時(shí)，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所多報(bào)188人，多申領(lǐng)財(cái)政資金711.69萬元。
2.20xx年，部本級未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2.2億元細(xì)化并下達(dá)給所屬單位。
3.至20xx年底，部本級“轉(zhuǎn)制科研院所經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目20xx年至20xx年形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金1562.81萬元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4.20xx年，部本級將“科技計(jì)劃管理費(fèi)”等4個(gè)委托項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)479.7萬元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬元實(shí)際并未支出，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
5.20xx年，所屬中國農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心(以下簡稱農(nóng)村中心)、科技人才交流開發(fā)服務(wù)中心分別預(yù)付并列支以后年度費(fèi)用132.17萬元、19萬元，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
6.20xx年，所屬中國國際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì)(以下簡稱合作協(xié)會(huì))虛報(bào)“國際科技合作專項(xiàng)成果績效的歸納整理”項(xiàng)目支出，套取財(cái)政資金6.17萬元。
7.20xx年和20xx年，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所和農(nóng)村中心擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，列支基本支出和長期聘用人員工資25.45萬元，其中20xx年6.86萬元。
8.因公出國(境)管理和經(jīng)費(fèi)使用方面存在的問題。
(1)20xx年，部本級違規(guī)組織“雙跨”(跨地區(qū)、跨部門)出國(境)團(tuán)組1個(gè)，且超出規(guī)定人數(shù)26人;5個(gè)出國(境)團(tuán)組在境外時(shí)間超過規(guī)定天數(shù)共計(jì)12天;2個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告;7個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)共計(jì)12.32萬元;4個(gè)團(tuán)組使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)共計(jì)9.04萬元;還為外單位11人承擔(dān)出國(境)費(fèi)用共計(jì)17.84萬元;
(2)20xx年，部本級2人次(共42天)出國(境)費(fèi)用13.6萬元由所屬農(nóng)村中心承擔(dān);20xx年，部本級7人次(共68天)出國(境)費(fèi)用由部外單位承擔(dān)。
9.截至20xx年底，部本級超出國管局核定的編制配備公務(wù)用車11輛;20xx年1月至2014年2月，部本級先后包租社會(huì)車輛15輛，并在外事接待費(fèi)中列支相關(guān)費(fèi)用164.72萬元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車使用記錄。
10.20xx年，部本級9個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，其中3個(gè)會(huì)議在五星級飯店召開;2個(gè)會(huì)議超過規(guī)定人數(shù);1個(gè)會(huì)議超預(yù)算支出24.51萬元;1個(gè)會(huì)議違規(guī)支出餐費(fèi)2.21萬元;所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)29.86萬元。
11.20xx年，部本級超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)7.23萬元;有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費(fèi)由外單位承擔(dān)。
12.20xx年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項(xiàng)合同金額均大于120萬元的展覽會(huì)，共計(jì)支出928萬元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部本級20xx年初預(yù)算中有3.5億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1.截至20xx年底，部本級掛賬8年以上的往來款共計(jì)2813.08萬元，未及時(shí)清理。
2.20xx年至20xx年，部本級未按規(guī)定將機(jī)關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬元上繳中央國庫，其中20xx年190萬元。
3.20xx年至20xx年，部本級未經(jīng)批準(zhǔn)將房產(chǎn)無償提供給所屬合作協(xié)會(huì)使用，收取的綜合服務(wù)費(fèi)109萬元由機(jī)關(guān)服務(wù)中心核算，其中20xx年22萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對虛報(bào)人員多領(lǐng)財(cái)政資金、未經(jīng)批準(zhǔn)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對多年連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金，要求報(bào)財(cái)政部審批后統(tǒng)籌安排使用;對決算不實(shí)問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財(cái)政資金;對擴(kuò)大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對未經(jīng)審批購置設(shè)備問題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù);對因公出國(境)、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)管理不規(guī)范、超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)以及由外單位承擔(dān)出差住宿費(fèi)等問題，要求按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對未按規(guī)定開展政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定;對往來款長期掛賬問題，要求及時(shí)清理;對非稅收入未按規(guī)定上繳中央國庫問題，要求對相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結(jié)余資金上繳中央國庫;對未經(jīng)批準(zhǔn)將本級房產(chǎn)無償提供給合作協(xié)會(huì)使用問題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)對“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理，完善預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì)已將多申領(lǐng)的財(cái)政資金交回科技部，部本級和高技術(shù)中心建立健全了會(huì)議、出差和公務(wù)用車管理辦法。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 7
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的.內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 8
一、項(xiàng)目基本情況。
本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項(xiàng)目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價(jià)1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計(jì)三個(gè)合同段，最終工程結(jié)算總價(jià)款為1520.5411萬元。該工程于20xx年xx月xx日開工，計(jì)劃于20xx年xx月xx日竣工。
實(shí)際因增加引道工程等原因，該工程于20xx年xx月xx日才通過驗(yàn)收。由于施工單位報(bào)審結(jié)算不及時(shí)及資料收集不完整，20xx年xx月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項(xiàng)目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實(shí)施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市第五建筑安裝公司施工。
二、審核依據(jù)。
1、招標(biāo)文件。
2、投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo)。
3、中標(biāo)通知書。
4、施工合同。
5、施工圖紙。
6、實(shí)際測量記錄。
7、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。
8、送審工程結(jié)算書。
三、人員配備與組織協(xié)調(diào)。
1、人員配備。
為做好跟蹤審計(jì)工作，我們成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理（注冊造價(jià)工程師）任組長、由專業(yè)注冊造價(jià)工程師任項(xiàng)目經(jīng)理，設(shè)立了現(xiàn)場跟蹤審計(jì)組、并同時(shí)設(shè)立了審計(jì)質(zhì)量控制組，所選派人員均是工程造價(jià)專業(yè)資深技術(shù)人員。
2、組織協(xié)調(diào)。
項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)工作，具體項(xiàng)目審計(jì)工作由項(xiàng)目經(jīng)理總負(fù)責(zé)，現(xiàn)場計(jì)量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認(rèn)可，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料，蓋單位跟蹤審計(jì)專用章確認(rèn)。為保證項(xiàng)目順利實(shí)施，現(xiàn)場跟蹤審計(jì)組安排專人值班，無論節(jié)假日，只要工作需要，工程師均能隨時(shí)到現(xiàn)場，以保證隨時(shí)為業(yè)主提供相應(yīng)服務(wù)。
四、主要工作內(nèi)容。
1、收集整理審計(jì)依據(jù)及資料 項(xiàng)目組進(jìn)駐現(xiàn)場后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料：
�、僬袠�(biāo)文件。
�、谕稑�(biāo)文件（商務(wù)標(biāo)）。
�、壑袠�(biāo)通知書。
�、苁┕ず贤�
�、菔┕D紙。
�、迣�(shí)際測量記錄。
�、咦兏鼒D紙。
�、喔鞣N經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。
2、深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況。
在日常工作中，我方現(xiàn)場審計(jì)人員經(jīng)常深入工地，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目日志》，及時(shí)記錄當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)事宜。無論何時(shí)，只要現(xiàn)場需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會(huì)有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場，及時(shí)解決相關(guān)問題。
3、變更。
�。�1）設(shè)計(jì)變更：
施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計(jì)部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報(bào)送現(xiàn)場審計(jì)組。
�。�2）施工方案變更：
須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時(shí)應(yīng)報(bào)送現(xiàn)場審計(jì)組。
（3）工程量增減：
須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時(shí)報(bào)送現(xiàn)場審計(jì)組。
（4）所有變更計(jì)量須在隱蔽前通知審計(jì)組人員到現(xiàn)場實(shí)測實(shí)量，隱蔽前核實(shí)，否則不予確認(rèn)。
五、工作成果及總體審計(jì)效果。
�。ㄒ唬┕ぷ鞒晒�。
經(jīng)過跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組的不懈努力，累計(jì)總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價(jià)為1520.5411萬元，累計(jì)審減工程總造價(jià)220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。
（二）總體審計(jì)效果。
跟蹤審計(jì)和事后審計(jì)相比，真實(shí)性更高。
我們認(rèn)為，跟蹤審計(jì)所反映出來的工程造價(jià)的真實(shí)性更高，同時(shí)可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報(bào)送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計(jì)量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報(bào)送中重復(fù)計(jì)量，現(xiàn)場計(jì)量時(shí)扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計(jì)，這些費(fèi)用在工程結(jié)算時(shí)是很難審核下來的。
六、審計(jì)建議。
1、實(shí)踐證明跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。
2、在今后的造價(jià)審計(jì)工作中，對計(jì)劃安排須進(jìn)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)爭取在項(xiàng)目開工前即安排進(jìn)駐審計(jì)工作組，與工程實(shí)施保持同步，這將會(huì)給審計(jì)工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時(shí)還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時(shí)的支付，從而保障了項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。
3、目前我們實(shí)施的是施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，強(qiáng)調(diào)的.只是施工階段的造價(jià)審計(jì)與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項(xiàng)目投資控制。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 9
xx有限公司清算委員會(huì)：
我們審計(jì)了后附的xx有限公司(以下簡稱貴公司)20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)分配表、20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益表。這些清算會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是貴公司清算委員會(huì)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對這些清算會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見。
我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信這些清算會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的.基礎(chǔ)上檢查支持這些清算會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評價(jià)貴公司清算委員會(huì)在編制這些清算會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，以及評價(jià)這些清算會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，上述清算會(huì)計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《xx會(huì)計(jì)制度》和《xx企業(yè)清算辦法》(注)的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 10
審計(jì)單位法人代表：xxx
能源審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：xxx
摘要：受xx鋼鐵集團(tuán)公司(以下簡稱x鋼)委托，xx年xx月～xx月對該企業(yè)(xx地域范圍)xx年能源消耗狀況進(jìn)行了能源審計(jì)，并提出如下審計(jì)報(bào)告。
一、企業(yè)概況
1、企業(yè)所處地理位置及相關(guān)情況;
2、審計(jì)期企業(yè)主要產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量;
3、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)(當(dāng)年工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值、利稅總額、產(chǎn)品xx成本);
4、主要工藝裝備及產(chǎn)能(簡述)
xx年本企業(yè)主要生產(chǎn)工藝設(shè)備及生產(chǎn)能力，包括：焦?fàn)t：爐型(孔數(shù)或炭化室高度)、座數(shù)、能力燒結(jié)：類型、臺(tái)數(shù)、面積、能力球團(tuán)：豎爐面積、座數(shù)、能力
鏈蓖機(jī)——回轉(zhuǎn)窯規(guī)格(直徑、長度)、能力
帶式焙燒機(jī)——焙燒面積、能力煉鐵：單座高爐容積、座數(shù)、能力
電爐：容量、座數(shù)、供電形式、變壓器容量、能力
轉(zhuǎn)爐：爐容、座數(shù)、能力
精煉：類型、爐容、能力
連鑄機(jī)：類型、臺(tái)數(shù)、能力
熱軋機(jī)：類型、產(chǎn)品規(guī)格、能力
冷軋機(jī)：類型、產(chǎn)品規(guī)格、能力
二、企業(yè)外購能源結(jié)構(gòu)
xx年本企業(yè)外購各種能源總量折標(biāo)準(zhǔn)煤xxx萬噸，外購能源詳情見下表：(略)
注：1、表中能源介質(zhì)一欄可增加橫行;2、序號(hào)一列中的小序號(hào)可變(增或減)。3、在企業(yè)能源平衡中，水不應(yīng)計(jì)入外購能源總量計(jì)算，但水在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)中是要消耗電能的，這部分電能消耗應(yīng)計(jì)入動(dòng)力轉(zhuǎn)換及各耗能部位的'能源消耗計(jì)算中。
預(yù)算審計(jì)報(bào)告 11
本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，對北京xx科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購進(jìn)行了工程造價(jià)審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、工程造價(jià)審核范圍
北京xx科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;
二、審核過程
我公司于20xx年1月xx日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的'施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進(jìn)行了實(shí)地察看，20xx年1月17日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。
三、主要審核內(nèi)容
1、施工內(nèi)容：
(1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙
(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;
(5)室內(nèi)地面防水;
(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;
(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;
(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。
(10)辦公家具設(shè)施的安裝
四、工程造價(jià)審核結(jié)論
本工程結(jié)算總金額為：x萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項(xiàng)工程費(fèi)用如下：
單位：x萬元
五、綜合意見：
一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進(jìn)場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預(yù)算約xx萬元(含裝修主材、輔材，不含家具費(fèi)用)，截止目前除家具、客房用品費(fèi)用外預(yù)計(jì)費(fèi)用約175萬，比之前的非正式預(yù)算超支250萬元，超支比率約x%。
二、由于前期預(yù)算等各項(xiàng)規(guī)劃類工作不清晰，導(dǎo)致后期在市場采購方面存在標(biāo)準(zhǔn)不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場調(diào)研后，將預(yù)采購信息、計(jì)劃上報(bào)至集團(tuán)公司經(jīng)三方比價(jià)，可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項(xiàng)行政管理工作滯后，各項(xiàng)文件、報(bào)價(jià)、合同等管理工作等需加強(qiáng)。
四、本次裝修現(xiàn)場管理比較優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨(dú)管理，節(jié)約人力成本近6000元。
五、為控制裝修材料質(zhì)量，本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質(zhì)量能夠得到同時(shí)，是造成采購成本偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細(xì)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價(jià)格不實(shí)、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。
六、在本次工作小組抵達(dá)北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬余元。
七、本次審計(jì)僅針對部分裝修主材進(jìn)行初步審計(jì)，建議后期繼續(xù)進(jìn)行工程竣工審計(jì)，同時(shí)建議引入外部專業(yè)審計(jì)公司，完善我公司各項(xiàng)審計(jì)工作。
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