企業(yè)內(nèi)部審計報告標準

時間：2023-04-01 01:42:29 審計報告我要投稿

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企業(yè)內(nèi)部審計報告標準范文

　　內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。那么企業(yè)內(nèi)部審計報告要怎么寫呢?以下是關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計報告標準范文，歡迎閱讀!

企業(yè)內(nèi)部審計報告標準范文

　　企業(yè)內(nèi)部審計報告范文【1】

　　一、導言

　　日期：xxxx26日

　　接受者：公司總經(jīng)理 ***

　　引言：

　　經(jīng)公司xxxx內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從xxxx至xxxx30日。

　　審計范圍和目標：

　　本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx月1日至20xx9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。

　　審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。

　　審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

　　簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

　　1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

　　2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

　　4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

　　綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

　　對回復的期盼：

　　該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

　　公司審計部

　　審計組長：***

　　審計小組成員：***

　　(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

　　二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

　　(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

　　主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

　　建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

　　生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

　　主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。

　　依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。

　　如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”

　　意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;

　　(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

　　主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。

　　另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。

　　讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

　　主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;

　　建議：完善審批程序。

　　規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

　　主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

　　建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;

　　審計結(jié)論：亟待完善。

　　作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。

　　本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

　　(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

　　主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

　　建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

　　主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。

　　計劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。

　　制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

　　主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。

　　未體現(xiàn)計劃與實際的差異。

　　計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。

　　計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。

　　在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。

　　計劃變得無實質(zhì)意義。

　　建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。

　　計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。

　　計劃編制要有實質(zhì)性。

　　主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

　　單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

　　建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達到防止糾紛風險。

　　對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。

　　按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

　　審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。

　　計劃

　　的準確度和指導作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。

　　分類不夠明確。

　　下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;

　　主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。

　　價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

　　建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

　　主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。

　　主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

　　建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。

　　審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

　　1、倉庫管理

　　主要問題1:倉庫條件較差，影響物料保管。

　　建議:對倉庫的存儲做適當修繕

　　主要問題2:物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

　　建議:區(qū)別價值高低，分類重點管理。

　　主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

　　建議:根據(jù)可利用程度適當處理。

　　主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。

　　建議:建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。

　　審計結(jié)論:總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

　　2、原材料倉入庫管理

　　主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。

　　建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。

　　審計結(jié)論:1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。

　　但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

　　2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。

　　建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉出庫管理

　　主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。

　　另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

　　建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

　　建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

　　審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進。

　　4、成品倉管理

　　主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

　　主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

　　建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

　　主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

　　建議：需綜合分析原因。

　　是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

　　審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

　　2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。

　　有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

　　3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內(nèi)部審計人員的評論

　　計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。

　　審計認為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責與分工。

　　按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。

　　減少重復性的工作，提高效率。

　　此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。

　　總之，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。

　　計劃工作不夠，可操作性不強。

　　存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。

　　五、計劃物控部的反應(yīng)

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。

　　但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

　　行政單位內(nèi)部審計報告范文【2】

　　淮南市審計局

　　審計報告

　　審文報〔20xx

　　被審計單位: 淮南市教育局

　　審計項目: 預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計

　　根據(jù)年度審計計劃安排，我局于20xxx至4月對市教育局部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況進行了審計，實施中得到該單位的支持與配合,工作進展順利,現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　市教育局是政府組成部門之一，全額財政預(yù)算撥款單位。

　　主要職責是貫徹執(zhí)行黨和國家的教育方針、政策及法律法規(guī)，制定與實施教育發(fā)展規(guī)劃，及組織和管理全市的教育教學工作等。

　　截止20xx底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業(yè)7人。

　　(一) xxxx年度組織收入執(zhí)行情況

　　財政安排市教育局本級預(yù)算組織收入131.5萬元，主要收入項目是中考報名費、加試費、錄取費及教師職稱評審費等，當年實際收入175萬元，增加43.5萬元。

　　(二) xxxx度年預(yù)算安排情況

　　預(yù)算收入772.19萬元，其中：財政預(yù)算內(nèi)撥款666.99萬元，預(yù)算外資金收入105.2萬元;預(yù)算安排支出766.59萬元，其中：行政經(jīng)費117.3萬元，待細化教育專項經(jīng)費440萬元，離退休經(jīng)費103.69萬元，教育管理事務(wù)經(jīng)費105.6萬元。

　　(三) xxxx年度預(yù)算執(zhí)行情況

　　全年實際收入合計1646.7萬元，其中：財政預(yù)算內(nèi)撥款1390.1萬元，預(yù)算外資金收入175萬元;實際收入比預(yù)算增加874.51萬元，主要是：城市建設(shè)維護費通過教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面收入200萬元，預(yù)算外收入增加69.8萬元，其他收入81.58萬元、因工資改革人員經(jīng)費增加192.73萬元，撥入專項資金增加330.4萬元。

　　實際支出1346.07萬元，其中：撥出經(jīng)費471.48萬元(城市建設(shè)維護費200萬元，農(nóng)村中小學達標建設(shè)專項購置費200萬元，其他71.48萬元)，

　　行政管理經(jīng)費支出422.58萬元，專項支出178.12萬元，離退休支出180.76萬元，教育事務(wù)管理支出93.13萬元;實際支出比預(yù)算增加579.48萬元，

　　主要是：城市建設(shè)維護費通過教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面支出200萬元、工資改革增加人員支出192.73萬元、增加中等職業(yè)教育國家助學金專項支出178.12萬元等原因。

　　本年結(jié)余300.63萬元，上年結(jié)余41.57萬元，期末累計結(jié)余342.20萬元，結(jié)余的主要原因是中等職業(yè)教育國家助學金中有312.28萬元未能在當年下?lián)堋?/p>

　　二、審計評價

　　xxxx年，市教育局在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，認真落實科學發(fā)展觀，以加快教育發(fā)展為第一要務(wù)，以辦人民滿意教育為根本目標，深化教育改革，推進教育創(chuàng)新。

　　以育人為本、德育為先，全面實施素質(zhì)教育，加強農(nóng)村教育，縮小城鄉(xiāng)教育差距，加強職業(yè)教育，統(tǒng)籌普通教育與職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展，全市教育呈現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展的良好態(tài)勢。

　　審計結(jié)果表明，市教育局xxxx年度預(yù)算收支編制基本做到“全口徑”編制，預(yù)算內(nèi)外資金和經(jīng)常性專項資金已納入部門預(yù)算，

　　收支兩條線執(zhí)行情況和政府采購執(zhí)行情況良好，預(yù)算和決算編制基本真實地反映了預(yù)算資金的撥付、使用情況;會計資料較完整地反映了年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況，財務(wù)管理制度符合內(nèi)部控制的要求，固定資產(chǎn)管理較為完善。

　　但審計中也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進的問題。

　　三、存在問題

　　1、預(yù)算與執(zhí)行需要進一步加強。

　　主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算與決算差距較大，主要是年初組織預(yù)算對年中臨時增加的一些專項資金無法測算、工資改革增加了人員支出、對預(yù)算外收入測算不夠準確等原因，

　　如xxxx年11月下?lián)苤械嚷殬I(yè)教育國家助學金專項480.4萬元、實際預(yù)算外收入比預(yù)算安排增加69.8萬元等;二是市教育局年初預(yù)算未安排設(shè)備購置費用，但當年實際發(fā)生了購空調(diào)、一體機等共16.86萬元的設(shè)備購置費;

　　三是市財政將年初預(yù)算中安排的職教專項經(jīng)費150萬元作為中等職業(yè)教育國家助學金下?lián)�，調(diào)整了資金用途。

　　2、教育專項資金的使用管理機制有待完善。

　　一是有些專項資金實行專戶管理，財政部門負責管理資金，教育部門負責項目實施，資金撥付情況不能及時反饋給教育部門，影響工作的開展，如中小學危房改造資金實行縣區(qū)統(tǒng)籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導項目進展時因缺少工作抓手，難以采取有力的監(jiān)管措施;二是習性年安排市教育局預(yù)算內(nèi)普通教育專項經(jīng)費290萬元，

　　其中71.1萬元作為市教育局組織開展青少年思想道德建設(shè)、教師資格認定、教科研、師德建設(shè)等活動經(jīng)費，由于公務(wù)經(jīng)費安排較少，這些專項經(jīng)費中有一部分被用于彌補辦公經(jīng)費不足;三是擴大了教育費附加使用范圍，市財政于xxxx年11月，將當年教育費附加322萬元作為中職國家助學金下?lián)�，不符合教育費附加“用于改善辦學條件”的規(guī)定。

　　3、教育經(jīng)費投入仍不能滿足教育事業(yè)發(fā)展的需要。

　　主要表現(xiàn)在：一是財政性教育經(jīng)費支出總量仍顯不足。

　　我市xxx年國家財政性教育經(jīng)費支出為95128.5萬元，占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值3587100萬元的比例為2.65%，離《中國教育改革和發(fā)展綱要》中要求“逐步提高國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值的比例，本世紀末達到4%”的目標仍有較大差距;二是教育經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)不夠均衡，xxxx年我市教育及其他部門教育經(jīng)費總支出109334.3萬元中，人員支出77756.5萬元，占71.31%，公用支出28030.4萬元，

　　占25.42%，基本建設(shè)支出3547.4萬元，僅占3.27%，公用經(jīng)費和建設(shè)投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運轉(zhuǎn)”狀況;三是市屬學校基建負債沉重，

　　截止xxxx年2月底，市屬學�；ㄘ搨傤~為19615.8萬元，僅四所省級示范學校就負債12204.42萬元，其中一中3481.22萬元、二中5160萬元、三中1959萬元、五中1604.2萬元，造成這一現(xiàn)象的原因是學校為加快發(fā)展而過度舉債，但學校沒有穩(wěn)定的資金來源和足夠的財力自我消化。

　　四、審計建議

　　1、編制部門預(yù)算應(yīng)注重前瞻性與合理性，要做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，把預(yù)算編制與單位實際有機結(jié)合，客觀預(yù)測不確定因素和政策性調(diào)整支出對預(yù)算編制的影響，

　　合理測算年度內(nèi)各項收支，根據(jù)資金的來源渠道和支出內(nèi)容，將收支完整納入單位預(yù)算，提高預(yù)算編報質(zhì)量;改進預(yù)算編制方法，完善項目支出預(yù)算，進一步細化采購預(yù)算;充分認識預(yù)算的嚴肅性、權(quán)威性，嚴格執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算約束，不得隨意改變資金用途。

　　2、健全專項資金管理制度，建立規(guī)范專項資金管理的長效機制。

　　市教育局、財政局、縣區(qū)政府及相關(guān)學校應(yīng)協(xié)同加強中小學危房改造專項資金管理，理順在預(yù)算編制、分配使用、資金撥付、監(jiān)督檢查、績效評價等各環(huán)節(jié)的信息溝通及共享機制，

　　建立跟蹤問效和反饋機制，對資金使用情況做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問效，實行全過程監(jiān)督管理，政府投資教育項目的審計一律應(yīng)由國家審計機關(guān)實施，不得委托社會審計機構(gòu)，

　　同時要加強工程質(zhì)量的管理監(jiān)督，并注重與中小學校布局調(diào)整相結(jié)合，努力提高專項資金使用效益;按照《征收教育費附加的暫行規(guī)定》、《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的有關(guān)規(guī)定，合規(guī)安排使用教育費附加，不得隨意擴大范圍。

　　3、繼續(xù)加大財政性教育經(jīng)費投入總量，把教育作為財政支持的重點。

　　一是在安排年初預(yù)算和年終超收分配時，優(yōu)先保證教育投入，要注重發(fā)揮優(yōu)質(zhì)教育資源的帶動作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優(yōu)化教育經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，

　　逐步增大公用經(jīng)費和基本建設(shè)投入在教育經(jīng)費總投入中的比例，以提高我市教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力;三是積極爭取資金和政策支持，努力消除市屬學�，F(xiàn)有債務(wù)，通過爭取上級財政轉(zhuǎn)移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時要加強審批立項工作，合理控制新項目建設(shè)規(guī)模，避免增加新的負債。

　　xxxx年六月三十日

　　主題詞：預(yù)算執(zhí)行審計報告

　　淮南市審計局辦公室 xxxx年6月30日印發(fā)

　　***內(nèi)部**審計報告【3】

　　尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導：

　　(一) 審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準則及公司內(nèi)控制度的要求。

　　我們的審計目標是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點在實務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。

　　審計涉及的期間是20 年月日至20 年月日。

　　審核的范圍包括……等方面。

　　說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內(nèi)容;

　　(二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應(yīng)當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認為，下列情況應(yīng)當予以關(guān)注：

　　應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明;

　　(三) 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;

　　(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;

　　(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

　　附件：

　　審計項目負責人：

　　審計小組成員：

　　20 年月日

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