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預算執(zhí)行審計標準審計報告范文
導語：審計的目的是保障經濟建設健康發(fā)展，促進改革開放和廉政建設。下面為大家總結了預算執(zhí)行審計報告范文，希望能夠幫助到大家。
主任、各位副主任、各位委員：
現在，我受縣人民政府委托，向本次常委會作關于井陘縣20**年度本級財政預算執(zhí)行及其他財政收支審計情況的報告，請審議。
20**年，縣審計局在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下，根據《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，圍繞全縣工作中心，強化財政預算編制的科學性、合規(guī)性、完整性和透明度審計;強化部門預算、國庫集中支付、收支兩條線、政府采購等執(zhí)行效果的審計;強化政府投資項目跟蹤審計;強化經濟責任審計，促進權力人在政策執(zhí)行、資金使用、資源利用、行政效能和經濟責任等方面謀劃行政績效、提升行政成果;強化教育、醫(yī)療、社會保障、就業(yè)、新農村建設、支農、扶貧、救災救濟、水利、耕地補償等各項民生資金審計，確保百姓保障資金安全;強化各項基金收入、行政性規(guī)費收入、事業(yè)服務收入等非稅收入收支情況審計，解決征收彈性大、自由裁量余地大、繳費單位之間負擔不均、使用隨意性大等問題。全年共完成各類審計和審計調查項目38個，查出違紀違規(guī)資金1770.76萬元，管理不規(guī)范資金780.8萬元;完成建筑工程決算審計項目23項，審計核減金額437.63萬元。
從審計情況看，縣政府及財稅部門和有關預算執(zhí)行單位認真執(zhí)行縣人大會議有關決議，緊緊圍繞“構筑生態(tài)屏障、建設經濟強縣”兩大任務，努力推進各方面工作，保持了全縣經濟社會的平穩(wěn)較快發(fā)展，較好地完成了年度預算任務。
——加強財政預算執(zhí)行管理，財政預算執(zhí)行情況總體良好。20**年全縣全部財政收入累計完成132000萬元，占預算的100%，同比增長12.1%。其中：國稅系統(tǒng)完成83011萬元，地稅系統(tǒng)完成36003萬元，財政系統(tǒng)完成12986萬元。20**年全縣總預算執(zhí)行情況: 縣十六屆人大常委會第15次會議批準支出預算調整為61785萬元。執(zhí)行過程中，加上級補助收入45692萬元、地方政府債券收入1900萬元、調入資金668萬元，全年支出預算調整為110045萬元。全年財政預算總支出109928萬元，增長5.6%，年末滾存結余117萬元，其中結轉下年支出108萬元，凈結余9萬元。
20**年全縣政府性基金預算執(zhí)行情況:全縣政府性基金收入完成41402萬元，增長118.4%，其中，國有土地使用權出讓收入完成38467萬元，占調整預算的98.6%，增長113%。上級基金專款補助5389萬元，支出50638萬元，增長207.1%，上年結余5038萬元，年終結余1191萬元。實現了收支平衡，略有結余的目標。
財政收支預算調整情況：一是財政收入預算調整。十六屆人大二次會議審議批準20**年全縣財政收入預算為13.2億元，全年完成13.2億元。 其中：國稅系統(tǒng)收入由7.8億元調整為8.3億元，增加5000萬元;地稅系統(tǒng)收入由4.3億元調整為3.6億元，減少7000萬元;財政系統(tǒng)收入由1.1億元調整為1.3億元，增加2000萬元。二是縣級可用財力調整。十六屆人大二次會議批準20**年全縣縣級可用財力為63901萬元，現調整為61785萬元，減少財力2116萬元。其中：1、調減公共預算支出34項，金額3146萬元。(1)基本支出2項：調減586萬元。(2)項目支出32項：調減2560萬元。核減執(zhí)收執(zhí)法支出預算688萬元，其他項目壓減1872萬元。具體如下：一般公共服務10項調減329萬元;公共安全3項調減40萬元;教育3項調減510萬元;文化體育與傳媒1項調減13萬元;社會保障和就業(yè)8項調減731萬元;醫(yī)療衛(wèi)生5項調減222萬元;農林水事務2項調減27萬元。 2、調增公共預算支出20項，金額1030萬元。三是政府性基金收支預算調整。1、政府性基金收入預算調整。十六屆人大二次會議審議批準的20**年政府性基金收入21185萬元， 20**年政府性基金收入調整為4.1億元，增加2億元。2、政府性基金財力調整�；鹭斄τ赡瓿躅A算25754萬元調整為4.6億元，增加財力20246萬元，3、政府性基金支出調整。(1)政府性基金預算調整。政府性基金支出調增11項，金額18715萬元;政府性基金支出調減5項，金額1469萬元。(2)為規(guī)范政府融資平臺運轉，落實審計整改問題，增加政府資本金注入支出3000萬元。
——推進財稅管理改革，財政的保障和調控能力不斷增強�？h財稅部門扎實推進“五位一體”的稅源管理互動機制建設，優(yōu)化納稅服務，加強稅收征管;穩(wěn)步推進預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的財政運行機制改革,確保了財政收入穩(wěn)步增長。進一步優(yōu)化財政支出結構，民生領域投入逐年增加，投入4192萬元，重點支持了金良河二期、垃圾場填埋、污水處理廠、育才街大修、“三路一橋一景”等縣城基礎設施建設;教育支出28987萬元;社會保障和就業(yè)支出11550萬元，醫(yī)療衛(wèi)生支出12906萬元;城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險標準提高;農林水事務支出17481萬元。
一、縣本級預算執(zhí)行審計情況
重點審計了財政預算、政府性基金預算的執(zhí)行情況。從審計情況看，財政部門注重加強統(tǒng)籌管理，突出民生等重點支出，從嚴控制一般性支出，預算和投資管理水平有所提高。但財政管理制度有待完善，預算執(zhí)行中變動較多，財政資金的使用績效也亟需提高。
(一)政府財政性投資項目大部分未經審計。20**年財政對污水廠改排工程一期房建安裝工程、一中新校區(qū)綜合管線工程、河邊西路道路工程等40余項政府投資工程的預算、結算進行了投資評審，累計送審金額19673萬元，審定金額18182萬元。財政只提送4項工程(提送金額198.35萬元，審定金額190.4萬元)進行了審計，僅占全部提送金額的1%。
《河北省國家建設項目審計條例》明確規(guī)定：“審計機關對政府投資、其他國有資產投資以及政府投資和其他國有資產投資為主的國家建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行監(jiān)督。國家建設項目必須經過竣工決算審計，審計結果作為資產交付的依據之一。”同時還規(guī)定：“竣工決算審計結果作為工程價款結清的依據”。
(二)專項基金使用不規(guī)范。20**年財政將部分基金執(zhí)收單位收取的基金返還相關單位用于經費支出166.05萬元(由于財政體制的關系和單位性質屬自收自支單位)。其中：撥付建筑工程質量監(jiān)督站墻體材料基金80.66萬元，撥林政工作站育林基金12萬元，森林植被恢復費73.39萬元。
(三)延伸審計國土局應征未征土地出讓金1639萬元。20**年，河北宇圣物流有限公司征用北正鄉(xiāng)北正村、中樂村土地出讓價款1639萬元，20**年未征，于2014年5月份補征。
(四)應繳未繳預算收入19180768.01元。其中：20**年財政非稅專戶非稅收入6552403.27元、國資局540410.73元、資金股收取的歷年貸款利息12087954.01元，未按規(guī)定及時解繳國庫。
(五)應收未收預算款104.49萬元。國資局以前年度代環(huán)保局繳征地款104.49萬元，一直未收回。
(六)國資局、資金股往來款長期掛帳340.93萬元。國資局暫付款216.89萬元多年未清理收回，資金股暫付款、其他應付款124.04萬元，形成長期掛帳。
(七)延審財政專項資金發(fā)現的問題。經對財政撥付農、林、水、科技、一事一議、關閉小煤礦專項資金等財政專項資金進行延審，發(fā)現下列問題。
20**年水務局專項資金5202.95萬元，縣財政已撥2222.25萬元，欠撥2980.7萬元，支出644.25萬元，水務局滯留當年及以前年度專項資金4558.7萬元。
20**年財政撥付科技局應用技術與研究開發(fā)專項基金1169.78萬元，延審科技專項資金使用情況發(fā)現，市級課題研發(fā)資金170萬元，縣級課題資金966.78萬元，縣科技局課題管理費用33萬元。經抽查，部分企業(yè)課題研發(fā)資金使用存在不規(guī)范現象。
二、縣地稅局預算執(zhí)行和稅收征管審計情況
20**年度，縣地稅部門強化稅收征收管理，積極組織收入，確保稅收收入穩(wěn)步持續(xù)增長，較好地完成了市、縣下達的各項稅收收入任務。審計發(fā)現的主要問題：
(一)經對部分納稅企業(yè)審計發(fā)現：20**年有五家企業(yè)欠繳稅款共計1468720元，其中有1224875元在2014年3月底已補交;有一家房地產企業(yè)已達到清算條件未及時清算，20**年底造成稅款163721元未及時入庫;另外還存在個別企業(yè)賬務處理不規(guī)范收支記錄不完整等現象。
(二)井陘縣地方稅務局財務收支中存在不合理支出、取得原始發(fā)票不規(guī)范等現象。
三、建設工程項目審計情況
堅持政府投資項目全面監(jiān)督，重點項目跟蹤審計，突出抓好政府辦實事項目和社會公益項目的審計，圍繞工程招投標、合同簽訂、工程造價的真實性，全方位開展審計監(jiān)督和服務。完成了胡雷新村住宅新增項目、良河東自來水改造工程、張河灣庫區(qū)淹沒復建主線公路、西溝村大橋右岸引道等11項預算的審計，經審計審定金額3292.03萬元。完成了23項工程決算審計，建設單位提送金額4917.65萬元，審定金額4480.01萬元，核減金額437.63萬元。糾正整改了建設工程中存在工程管理不規(guī)范、工程造價虛高、未按規(guī)定招投標、工程檔案資料不完整及多計或錯計工程量等問題。
四、部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行審計情況
20**年9月至2014年8月共審計了預算執(zhí)行單位34個。審計結果表明，被審計單位預算執(zhí)行情況總體良好，預算管理的規(guī)范化程度有所提高，多數部門和單位內控制度不斷健全，能較好地執(zhí)行財經法紀。但仍存在以下問題：
(一)存在違規(guī)現金結算現象。審計發(fā)現，有的單位在公務活動中仍然存在通過大額現金結算支付費用，超限額使用現金累計113.42萬元。
(二)索取發(fā)票不規(guī)范。個別單位在公務活動中不按要求索取發(fā)票，財務部門不按要求審查發(fā)票，發(fā)票要素不全或無明細，審計發(fā)現違規(guī)發(fā)票支出170.75萬元。
(三)不合理支出共計527.3萬元。主要是一些單位列支項目不規(guī)范，不符合會計制度和財務制度等問題。
(四)部分單位應繳未繳財政收入164.01萬元。
對以上審計查出的問題，我局出具了審計報告，并對違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，已作出了審計決定。對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門和單位采取有效措施，認真進行糾正和落實。
五、領導干部經濟責任審計情況
嚴格按照中央“兩辦”文件規(guī)定，不斷深化領導干部經濟責任審計內容，圍繞強化領導干部監(jiān)督管理，科學界定領導干部任期經濟責任目標，積極探索經濟責任績效評價體系，對其任職期內的經濟發(fā)展指標完成情況、政策執(zhí)行情況、專項資金管理使用效果、內控制度的建立和執(zhí)行情況、重點投資項目的管理和完成情況及投資效益等進行綜合評價，進一步強化了對領導干部權力的監(jiān)督和制約，20**年9月份至2014年8月份共完成組織委托的國土局、上安鎮(zhèn)、藥監(jiān)局，共3個單位領導干部任中經濟責任審計，共查處違規(guī)資金627.02萬元，主要為違規(guī)使用大額現金、招待費超支、不規(guī)范發(fā)票、不合理支出等問題。提出審計建議15條，有效強化了對領導干部權力的監(jiān)督和制約，促進了依法行政、依法管理工作深入開展。為“管干部、正黨風、促發(fā)展”，為組織部門任用干部，為人大任免干部提供了重要的參考依據。
審計認為，被審計單位領導干部恪盡職守，廉政勤政，較好地履行了經濟責任。但也存在疏于對本部門、本單位經濟活動的管理，財政紀律執(zhí)行不嚴格，存有擠占、挪用、截留、滯撥專項資金，應交未交預算收入，索取發(fā)票不規(guī)范，超范圍支出費用等問題。
六、上年度政府性債務審計整改情況
20**年石家莊市審計局對我縣2011年至20**年6月底全縣政府性債務情況進行了審計，按照審計要求，財政局及各單位進行了認真整改，整改情況如下：
(一)縣財政局完善各項制度，認真進行整改
1.針對地方性債務管理不夠規(guī)范的現狀，完善了各項制度。一是加強了債務舉借的審批管理制度。二是在原有《井陘縣政府性債務管理暫行辦法》基礎上，增加風險預警和監(jiān)督管理，印發(fā)了《井陘縣政府性債務管理暫行辦法(修訂)》。三是建立了償還政府債務準備金制度。四是完善了地方政府性債務統(tǒng)計報告，實行地方債務定期報表制度。
2.制定償還機制逐步化解逾期債務
針對有關單位違規(guī)舉債或債務管理不規(guī)范的問題，督促有關單位認真查找存在問題的原因，積極執(zhí)行國家有關政策，落實相關管理制度，不再舉借形成新的債務，積極籌措資金償還債務，一時不能償還的列出償還時間表及籌款方式。
3.加強融資平臺管理
截至20**年6月底井陘縣城市建設投資公司借支付中心間歇性資金5341萬元，用于污水處理廠、垃圾填埋場等縣城基礎設施建設。于20**年9月18日歸還支付中心2250萬元。截至20**年底債務余額3091萬元。城投公司已經將此款項列入預算，分五年償還(2014-2018年)。
(二)其他政府性債務舉借問題整改情況
1.井陘縣城市建設投資公司違規(guī)擔保5600萬元，政府性債務審計期間已將擔保行為全部撤銷解押歸還。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)舉債456.28萬元。九個鄉(xiāng)鎮(zhèn)針對自己的實際情況制定出相應的整改措施，堅決制止發(fā)生新的政府性債務，包括：一是制定還款計劃，明確還款期限;二是規(guī)范財務、資產管理制度;三是堅持量入為出的原則，堅決禁止建設超越該鎮(zhèn)自身財力的工程項目;四是建立責任追究制度;五是構建政府債務風險預警體系。
3.井陘縣人民檢察院截留債務補助資金108.5萬元。在地方債務審計期間，已將化債資金全額撥付，資金整改已到位。
4.井陘縣孫莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院違規(guī)舉債57萬元。該院屬于自收自支單位，截止目前已還款17萬元，尚欠款40萬元。對于所剩欠款，明確以后每年至少還款10萬元，到2017年償還清。
七、上年度審計查處問題整改情況
縣政府高度重視審計查出的問題，要求按照縣人大常委會的要求，深入分析問題產生的原因，研究落實整改措施。審計查出的問題已有大部分得到糾正，縣財政局對2012年縣本級預算執(zhí)行審計查處問題整改如下：對滯留財政專項資金問題，縣財政局逐項研究、分類督促項目承建單位，加快工程進度，及早撥付，提高資金使用效益。對應征未征土地出讓金已全部征繳入庫，對往來款長期掛帳問題，因屬歷史遺留問題，正在逐項研究解決清理。
針對預算編制不夠完整和規(guī)范的問題，縣財政局已在2014年重點提高了預算編制的科學性和預算執(zhí)行的嚴肅性，對編制和執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)進行了進一步的細化，強化了預算的剛性約束;屬于管理體制方面的問題，各相關部門正在通過完善制度、加強管理，建章立制逐步糾正。通過審計，我縣各單位的財務管理進一步規(guī)范，以前存在的財務管理混亂、帳務核算不規(guī)范等問題逐年減少，糾正了部分行政事業(yè)單位固定資產不入帳，資產處理不合規(guī)的現象。
八、加強和改進財政預算管理的意見
(一)堅持公共服務導向，完善財政收支行為。圍繞縣委縣政府中心工作，以構建公共財政體制為目標，以保障和改善民生為重點，發(fā)揮財政的公共服務導向作用;加強財政預算管理，進一步優(yōu)化地方財政收支結構，努力增收節(jié)支，強化“三公”經費管理，規(guī)范公務接待行為，積極防范和化解財政風險，確保預算收支平衡;督促各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時安排使用各項專項資金，提高資金使用效益;加強對二三級單位的預算執(zhí)行監(jiān)管，增強基層財經法紀和預算意識。
(二)加強建設用地管理，提高資源使用效率。強化挖潛節(jié)地，優(yōu)化審批流程，努力破解征地、拆遷難題，有效提高建設用地供給率，最大限度滿足大建設對用地的需求;加強土地出讓金收支、預算和分配管理，進一步提高土地出讓金使用效益。
(三)加強建設項目管理，規(guī)范項目財務核算。在大建設大投入的背景下，更要加強項目內部管理和外部監(jiān)督，健全各項財務制度，嚴格按制度進行規(guī)范核算;完善對建設項目招投標管理，嚴格執(zhí)行公開招投標制度;業(yè)主單位要嚴格按照合同和相關財經法規(guī)，做好建設項目工程價款結算，嚴把審批關，避免合同糾紛和損失浪費。對工程立項、規(guī)劃、招投標、工程監(jiān)理及竣工結算實行全方位審計監(jiān)督，以加強政府投資項目的監(jiān)督力度。
(四)加強財政資金的風險管理和防范。從建立財政資金調劑監(jiān)督管理制度入手，探索建立財政資金出借計劃和風險預警機制，進一步加大各類借款和周轉金的清收力度，減低財政間隙資金的出借額度，提高財政資金調度能力，防范財政風險。
以上報告敬請主任、各位副主任、各位委員審議。
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