企業(yè)內(nèi)部審計報告模板
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會計師的審計責任。隨時關注應屆畢業(yè)生網(wǎng)的審計報告欄目更新，你就能知道更多與企業(yè)內(nèi)部審計報告模板有關的知識哦!
根據(jù)審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對XXX有限公司(以下簡稱“XX”)的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目的：檢查XXXX采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。
在20xx年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
一、 采購價格比較
本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購部了解到的原因是：
略
二、 內(nèi)部控制的不足
1、 供應商報價
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從2004年1月至2004年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結果如下： 表二略
注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。 風險：不一定能取得對公司最有效益的報價
建議：
1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。
2、現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。
風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益 建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市
場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。
風險：容易形成固定的利益關系
建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作
三、 問題
1、現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為2003年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在2004年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理2004年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。
建議：
1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解
2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔DPO等例外情況反饋給采購等有關部門
3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。
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