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關于預算執(zhí)行審計工作報告參考范文
導語：預算執(zhí)行審計是審計機關的法定職責，是國家審計的永恒主題。下面是小編為您收集整理的審計報告，希望對您有所幫助。
20**年，在區(qū)委區(qū)政府和市審計局領導下，區(qū)審計局緊緊圍繞“科學發(fā)展、富民興區(qū)”總目標，根據《中華人民共和國審計法》和年度審計計劃安排，依法對20**年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計，并對區(qū)財政局、區(qū)科委、區(qū)統(tǒng)計局等6個部門(單位)預算執(zhí)行及管理情況，2012—20**年長壽區(qū)彩票公益金、2013—20**年農資綜合補貼和糧食直補資金、20**年社會救助等專項資金使用管理情況，12個單位18位區(qū)管領導干部任期經濟責任履行情況，69個政府性投資建設項目預算執(zhí)行情況進行了審計或審計調查。對我區(qū)貫徹落實中央穩(wěn)增長促改革調結構惠民生防風險政策措施和市委市政府重大決策部署情況進行了持續(xù)跟蹤審計。
一、區(qū)級財政預算執(zhí)行及管理審計情況
20**年全區(qū)實現財政收入729,115.00萬元，同比增長11.16%，其中：一般公共預算收入313,126.00萬元，增長15.31%，完成預算的105.08%;政府性基金預算收入415,789.00萬元，增長8.19%，完成預算的100.19%;國有資本經營預算收入200.00萬元，完成預算的100%。實現財政支出965,089.00萬元，增長8.17%，其中：一般公共預算支出537,561.00萬元，增長8.42%，完成預算的94.78%;政府性基金預算支出427,328.00萬元，增長7.81%，完成預算的95.39%;國有資本經營預算支出200.00萬元，完成預算的100%。
審計結果表明：20**年區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，超額完成了區(qū)人大批準的年初收入預算及調整預算。財政體制改革進一步推進，預算管理制度進一步完善。一是預算公開范圍進一步擴大。在公開年度區(qū)級預算的基礎上，實現了30個部門預算及“三公”經費預算全面公開。二是國庫集中支付制度進一步推進。全年新增103個國庫集中支付單位，占預算單位的70%，國庫集中支付資金占財政支出總額的比例提高到38.96%。三是預算單位公務卡報銷結算率比上年提高3.81個百分點。四是年初部門預算批復到位率達到69.97%，較上年提高50.18個百分點。五是政府性債務清理甄別、控債化債成效明顯。
審計發(fā)現在稅費征繳、預算分配、資金管理使用、國資管理、政府采購審批等方面還存在一些需要改進和加強的問題。
(一)稅費收繳管理不規(guī)范。
1.征管不嚴造成稅收流失355.00萬元。一是23戶企業(yè)未向地稅局申報繳納稅款附加76.00萬元。二是4戶企業(yè)少繳稅款201.00萬元。三是光蘭駕校長壽考試訓練場等5所駕校2013年、20**年瞞報營業(yè)收入，涉嫌偷稅近80萬元。
2.未按期征收稅款和非稅收入11,203.00萬元。樂至置業(yè)公司、正能建工等3戶企業(yè)未按期繳納稅款8,996.00萬元，區(qū)殘聯(lián)少征收殘疾人就業(yè)保障金520.00萬元，區(qū)礦管辦少征收礦產資源補償費4.00萬元。國有資產轉讓出租收入1,683.00萬元未繳入財政專戶。
(二)預算下達和資金撥付不及時。
1.預算下達不及時。一般公共預算中有50,680.00萬元專項轉移支付資金、1,599.00萬元政府性基金，未按規(guī)定在接到上級文件后30日內分解下達，分別占應下達數的55.01%和22.09%。
2.資金撥付不及時。第4季度本級一般公共預算撥款158,148.00萬元，占全年撥款的35.11%，政府性基金預算撥款188,177.00萬元，占45.42%，分別滯后時間進度10.l1個和20.42個百分點;對下級財政撥款23,639.00萬元，占應下?lián)芸畹?6.47%，滯后進度48.53個百分點。到年末仍欠撥17個街鎮(zhèn)項目建設資金6,956.00萬元。
(三)財政結余結轉規(guī)模大，統(tǒng)籌使用不夠。
截至20**年末，區(qū)本級財政結余結轉68,114.00萬元。其中，一般公共預算32,029.00萬元，占47.02%;政府性基金預算結余結轉36,085.00萬元，占52.98%。從形成年度看，20**年形成56,157.00萬元，占82.45.%;2013年形成6,785.00萬元，占9.96%;2012年及以前形成5,172.00萬元，占7.59%。結余結轉總額中可重新安排使用的資金達24,620萬元。
部門結余結轉資金量大。審計抽查了區(qū)環(huán)保局等10個部門20**年末結余結轉資金79,229.00萬元。其中，20**年當年形成41,829.00萬元，占52.80%。2013年形成19,330.00萬元，占24.40%。2012年及以前形成18,070.00萬元，占22.80%。結余結轉總額中可重新安排使用的資金3,760.00萬元。
區(qū)財政局未及時督促有關部門按規(guī)定進度實現預算支出及預算目標，也未對可重新安排使用的資金進行清理并編制統(tǒng)籌使用預算方案，重新安排使用，造成預算資金大量長期閑置。
(四)國有資本經營預算范圍不完整。
審計發(fā)現20**年應納入國有資本經營預算的區(qū)屬國有及國有控股企業(yè)有17戶(不含平臺公司)，其中有8戶企業(yè)2013年凈利潤達2，474.00萬元。但20**年度納入預算的企業(yè)僅有1戶，收益收繳200.00萬元，還有16戶企業(yè)未納入預算范圍。據調查，區(qū)級國有資本經營預算管理辦法等相關制度未建立。
二、財政決算草案編制審計情況
根據區(qū)財政局提供的財政決算草案報表，20**年一般公共預算收入總量581,317.00萬元，支出總量550,489.00萬元，結轉結余30,828.00萬元。政府性基金預算收入總量474,618.00萬元，支出總量438,533.00萬元，結轉結余36,085.00萬元。國有資本經營預算收入總量200.00萬元，當年支出200.00萬元。
20**年財政決算草案與2015年初向區(qū)人代會報告的本級預算執(zhí)行情況相比存在以下差異：
公共預算收支方面。公共預算決算收入增加393.00萬元，主要是市財政批復上年決算調增結轉收入;本級支出增加14,707.00萬元，主要是根據決算報表編制說明的要求，將鳳城等4個街道辦事處列為區(qū)本級支出;本級年末結轉結余增加286.00萬元。
政府性基金收支方面。政府性基金預算決算收入減少53.00萬元，主要是年終上級補助收入減少了53.00萬元;本級支出增加7,012.00萬元，主要是根據決算報表編制說明的要求，將鳳城等4個街道辦事處列為區(qū)本級支出;上解上級支出增加26.00萬元;本級年末結轉結余減少79萬元。
審計發(fā)現決算草案編制中主要存在收支不真實的問題。一是20**年末仍有較大額度財政收入滯留在非稅專戶，未解繳國庫納入本年決算予以反映。二是區(qū)級財政多列報支出4,176.00萬元。
三、部門預算執(zhí)行審計情況
區(qū)審計局對區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)文化委等6個部門(單位)20**年度部門預算(含“三公”經費)執(zhí)行情況進行了審計，對區(qū)公安局等15個部門決算草案編制情況進行了抽查。
從審計結果看，各單位不斷強化內部控制、夯實預算管理基礎，部門預算管理規(guī)定得到較好執(zhí)行，特別是“三公”經費預算及支出管理控制成效十分明顯，預算執(zhí)行整體規(guī)范性和剛性約束有所提升，6個部門預算執(zhí)行結果總體較好。但是，由于少數部門對預算規(guī)范管理意識和預算執(zhí)行的責任意識不強，在部門預算執(zhí)行中還存在不夠規(guī)范、不及時，決算草案編報不完整、不真實等問題。
(一)收入征繳不及時2,203.00萬元。區(qū)殘聯(lián)少征殘保金520.00萬元，區(qū)財政局未按規(guī)定將非稅收入1,683.00萬元繳入專戶。
(二)項目支出預算執(zhí)行情況普遍較差。6個部門項目支出預算總額8,840.00萬元，實際執(zhí)行8,242.00萬元，總體執(zhí)行率93%。區(qū)財政局、區(qū)文化委、區(qū)科委三部門未完成支出預算，其中：區(qū)財政局、區(qū)文化委執(zhí)行率在80%以下;區(qū)殘聯(lián)、長壽日報社、區(qū)統(tǒng)計局超預算支出，超幅均在10%以上，且存在項目間擠占和無預算支出等問題。
(三)擠占挪用專項資金245萬元。區(qū)統(tǒng)計局挪用市級網絡抽樣補助資金31.00萬元用于人員經費支出，區(qū)科委無依據調項使用資金36.00萬元，區(qū)文化委將村級文化建設專項資金178.00萬元借給長壽區(qū)電影公司用于償還銀行貸款。
(四)部門決算草案編制不真實不完整。抽查區(qū)公安局等15個部門年終決算草案編制情況，有3個部門單位少列報收入789.00萬元，3個部門單位多列報支出10,908.00萬元，9個部門單位少列報支出29,665.00萬元。
四、穩(wěn)增長政策措施落實跟蹤審計情況
按照審計署、市審計局統(tǒng)一部署，從20**年8月起，區(qū)審計局對我區(qū)有關單位貫徹落實中央穩(wěn)增長政策措施落實情況進行了6次跟蹤審計。從審計情況看，區(qū)委區(qū)政府高度重視中央穩(wěn)增長等系列政策措施的貫徹落實，確定專職領導和機構統(tǒng)籌推進，將涉及長壽區(qū)的穩(wěn)增長政策納入區(qū)委區(qū)政府年度重點工作計劃和督查考核內容，強化工作措施，貫徹落實效果總體較好。但在項目推進、資金撥付、審批改革跟進等方面還存在需要改進的問題。
(一)項目建設推進緩慢。
截至20**年9月，區(qū)水務局2013-20**年度計劃的31個農村飲水安全項目尚未開工，37個已開工項目工程進度滯后。
截至2015年3月，區(qū)民政局實施的4個社區(qū)養(yǎng)老服務設施項目未開工建設，市級補助資金171萬元未到位;區(qū)農委負責的鄰封鎮(zhèn)上坪等4個試點村組農村集體資產量化確權工作和鞏固退耕還林專項工程基本口糧田建設項目尚未實施。
截至2015年7月，區(qū)發(fā)改委實施的鳳城街道、葛蘭鎮(zhèn)4個高山生態(tài)扶貧搬遷項目未完善建設用地手續(xù)，鳳城街道223人高山生態(tài)扶貧搬遷任務未落實具體人員。重鋼(集團)FINEX綜合示范鋼廠項目，進展緩慢。
城市基礎設施建設政策措施推進不及時。區(qū)發(fā)改委、區(qū)建委未按照國務院辦公廳關于加強城市地下管線建設管理的指導意見及市政府實施意見等政策文件要求，制定相應的實施細則，未規(guī)劃建立城市基礎設施項目庫。
(二)資金使用政策跟進不及時。
截至20**年底，區(qū)環(huán)保局未對已實施完成的市級6個大氣污染達標治理項目進行驗收，導致市級補助資金944.00萬元未到位。長壽經開區(qū)4個循環(huán)化改造項目未實施，造成財政補助資金1,058.00萬元閑置。區(qū)人社局未及時審核撥付職業(yè)培訓補助金137.00萬元。
(三)行政審批制度改革和審批效率有待提高。
行政審批存在部門之間銜接配合不好，少數部門沒有將審批權下放到行政服務中心窗口，窗口辦理審批權限不夠，影響審批效率。行政服務中心信息系統(tǒng)網絡與公安、工商等內部專門網絡未聯(lián)通，在辦理審批事項時存在兩套系統(tǒng)分別錄入業(yè)務數據，既造成重復勞動，降低工作效率，又增加了出錯機率。
對取消、承接的519項行政審批事項宣傳不夠好，部分辦事群眾不知曉，需進一步加強。
五、重點專項資金審計情況
(一)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據審計署統(tǒng)一安排，區(qū)審計局對全區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程的資金使用、分配、建設、管理情況進行了審計。截止20**年底，我區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程建設負債余額361,384.00萬元，其中：3家銀行貸款102,350.00萬元，企業(yè)發(fā)債150,000.00萬元，社會融資109,034.00萬元。共建成保障房33742套(含廉租房5872套，安置房13071套)，251.25萬㎡，累計通過租賃補貼、配租房屋方式解決中低收入家庭4817戶，10473人。其中，20**年新增符合條件住房困難家庭住房982戶、2170人。通過審核退出的保障家庭136戶、292人。審計發(fā)現保障房建設、分配、管理存在的主要問題：
1.區(qū)住房保障中心公租房等租賃收入257.00萬元未按規(guī)定及時解繳入庫。
2.用不實資料獲取保障房待遇。運用大數據審計方法，抽查區(qū)產權登記中心系統(tǒng)數據和20**年保障對象信息發(fā)現，有95戶被保障家庭私有房產人均面積標準超過保障資格家庭人均住房上限13㎡標準。
審計采集了區(qū)社保繳費基數系統(tǒng)數據和被保障家庭收入數據，運用SQL分析方法篩查，抽查集中申請公租房的5戶企業(yè)，發(fā)現有81戶家庭通過虛報收入獲取了保障性住房。
3.樂至公司壽城水岸廉租住房、晏家二期公共租賃住房2個項目，未嚴格執(zhí)行基本建設程序。
(二)彩票公益金審計調查情況。
2012-20**年度，全區(qū)共籌集彩票公益金3,811.00萬元(體彩1,162萬元，福彩2,649萬元)，2011年結余68萬元。2012-20**年度支出3,272.00萬元，累計結余607萬元。資助完成項目536個。在幫扶殘疾人、救助困難群眾、支持社區(qū)服務建設等方面都發(fā)揮了積極的作用。審計發(fā)現的主要問題：
1.違規(guī)使用彩票公益資金220.15萬元。區(qū)財政局未安排殘疾人體育事業(yè)資金6.00萬元。云集鎮(zhèn)政府重復支付項目工程款12.00萬元。文化委(原體育局)行政支出擠占彩票公盆金1.15萬元，鐵人三項賽購買服務項目35.00萬元未實行政府集中采購。區(qū)民政局、區(qū)文化委違規(guī)調整公益金建設項目10個，金額166.6萬元。
2.項目建設和運營方面。10個街鎮(zhèn)敬老院等項目建設進度緩慢，晏家社區(qū)服務中心設備購置等4個項目未實施，涉及金額303.00萬元。
此外，審計調查還發(fā)現：體彩公益金項目評審機制未建立、部分農民體育健身工程閑置，項目建設檔案資料不齊全等問題。
(三)社會救助等專項資金審計調查情況。
20**年，全區(qū)社會救助、社會福利等5大類24項專項資金總額22,034.00萬元，當年支出20,720.00萬元，涉及政策享受對象16.57萬人�？傮w上看，區(qū)民政局等有關職能部門加強制度建設，社會救助和社會福利保障體系進一步健全，財政保障能力不斷提高，在解決弱勢群體困難方面發(fā)揮了積極的作用。審計發(fā)現的主要問題：
1.部分民營醫(yī)院涉嫌套取醫(yī)保基金、民政救助金51萬元。調查發(fā)現，部分民營醫(yī)院以到鎮(zhèn)街敬老院為五保老人免費體檢為幌子，以免費接送、住院包吃住、零自費等優(yōu)惠條件相引誘，組織農村五保老人、城市三無人員到醫(yī)院住院看病，采取小病大醫(yī)、擴大檢驗、掛床住院等過度診療、虛假治療等方式套取醫(yī)保基金和民政救助。審計抽查了6個街鎮(zhèn)70名農村五保老人和城市三無人員20**年的住院情況發(fā)現，70人累計住院246次，每人年住院3.5次，平均每人(次)住院為7天(床)。醫(yī)院結算總費用60.90萬元，其中獲取醫(yī)保報銷36.00萬元，獲民政救助金15.00萬元。醫(yī)院免除個人自負費用9.70萬元后，醫(yī)院獲利41.50萬元。
2.重領、多支補助金l2.04萬元。其中7人重復領取優(yōu)撫金5.30萬元，超限額救助傷殘軍人9人5.17萬元，1名五保戶死亡3年，其親屬仍持續(xù)領取五保金1.28萬元，向1名五保戶多支付6個月五保金0.29萬元。
3.111戶不符合低保享受條件人員領取了低保補助。
此外，審計還發(fā)現部分款項救助資金管理制度不完善，救助專項資金在財政民政街鎮(zhèn)環(huán)節(jié)結存量大、財務核算不規(guī)范，財政低保統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)數據與民政低�；A信息系統(tǒng)數據不一致，社區(qū)養(yǎng)老服務設施項目作用發(fā)揮有限等問題。
(四)農資綜合補貼和糧食直補資金審計調查情況。
2013-20**年度我區(qū)農資綜合補貼和糧食直補資金(以下簡稱糧食補貼資金)總額14,342.00萬元，兌付糧食補貼14,327.00萬元，其中一般農戶14,272.00萬元，種糧大戶55.00萬元。糧食補貼政策實施以來，對穩(wěn)定糧食生產，保障糧食安全，促進農民增收和農業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了一定作用。但還存在以下問題：
1.政策執(zhí)行及效果方面。一是違規(guī)向蔬菜、經果林、畜禽養(yǎng)殖、生態(tài)保護、撂荒等非種糧耕地發(fā)放糧食補貼1969萬元，種糧直補異化為耕地直補。二是由于補貼標準低，該政策對提高種糧積極性、規(guī)模種糧和促農增收的作用有限。
2.資金管理方面。一是審計抽查15街鎮(zhèn)發(fā)現，部分村(社)干部將集體機動地以個人名義申報套取糧食補貼45.36萬元。二是違規(guī)將糧食補貼抵扣村(社)公益事業(yè)“籌資籌勞”等費用10.46萬元。三是27.42萬元糧食補貼被違規(guī)代領。四是因農戶上報的個人信息不準確，導致補貼資金14.00萬元未在規(guī)定時限內兌付。
六、政府投資建設項目審計情況
我局依法對69個政府性投資建設項目的預算執(zhí)行和建設管理情況進行了審計。69個項目的送審金額61,440.00萬元，審定金額為57,268.00萬元，審減4,172.00萬元，審減率為6.79%�？偟膩砜�，各項目建設單位認真貫徹落實區(qū)政府投資建設項目管理辦法和項目建設程序規(guī)定，加強項目前期、施工、驗收和預結(決)算管理，嚴格控制造價，努力實現項目建設預期目標，為推動長壽經濟社會發(fā)展和改善民生發(fā)揮了基礎性作用。但審計中仍發(fā)現部分項目建設管理存在以下問題：
(一)違規(guī)直接發(fā)包。如林投公司負責建設的桃渡片區(qū)渡南一路綠化工程采用邀請招標方式直接選取長龍公司承建。
(二)項目施工管理。虛假簽證、高估冒算的問題依然存在。如晏家工業(yè)園區(qū)拓展區(qū)與北部新區(qū)森林屏障工程，監(jiān)理單位及跟蹤審計單位工作人員虛假簽證等。
(三)設計變更未按有關規(guī)定報批。如葛蘭衛(wèi)生院整體遷建工程及林投公司負責建設的綠化項目等。
(四)部分建設單位現場管理不到位，對項目建設的缺乏有效監(jiān)管。如公路工程土石方部分，以施工圖代替竣工圖，無地勘和現場收方資料;“兩山一帶”綠化項目，苗木搬遷只有搬遷數量，無遷往的具體地點和數量，導致對其真實性無法進行核實。
七、領導干部經濟責任審計情況
根據區(qū)委組織部的委托，依法對12個單位18名區(qū)管領導干部任期經濟責任履行情況進行了審計。其中：區(qū)級部門單位6個6名，街(鎮(zhèn))6個12名。重點審計了領導干部貫徹落實上級重大決策部署、本單位重要經濟決策、財政財務管理和遵守廉政規(guī)定等情況。從審計情況來看，被審計領導干部能認真貫徹落實上級重大決策部署，任期經濟責任目標明確，法規(guī)意識、紀律意識和責任意識增強，依法決策和科學管理能力進一步提升，履行任期經濟責任情況總體較好，未發(fā)現嚴重違法違紀問題。但也發(fā)現少數單位執(zhí)行內部控制制度不嚴，內部管理混亂，決策不當造成損失等問題。如洪湖鎮(zhèn)政府機關團購房款事項決策不當，導致支付購房款利息支出損失財政資金43.73萬元，白條(借款)頂庫97.00萬元，采用作廢“三聯(lián)單”并未經審批程序發(fā)放民政救濟款62.00萬元，違規(guī)報銷0.51萬元;區(qū)教師進修校違規(guī)發(fā)教職工培訓補助費3.00萬元，區(qū)教育學會與進修校合署辦公并違規(guī)發(fā)放中小學試卷命題費和閱卷費29.14萬元、列支進修校退休人員體檢費8萬元。
對審計發(fā)現的問題，區(qū)審計局已依法作出了審計決定書并責令有關單位整改規(guī)范;對制度不完善的問題，向有關單位提出了改進建議;對長龍等5所駕校涉嫌偷稅和重慶建新工程監(jiān)理咨詢有限公司(監(jiān)理公司)、重慶市建功投資咨詢有限公司(項目跟蹤審計單位)涉嫌弄虛作假虛增工程造價案件線索，已依法移送有關部門處理。
八、審計整改情況
為強化被審計單位對審計發(fā)現問題的整改和審計決定的執(zhí)行，增強監(jiān)督實效，根據有關規(guī)定，區(qū)審計局對20**年度審結的117個審計項目的整改情況進行了回訪。117份審計報告中反映的181個問題，有173個問題得到整改，整改率為95.5%;出具審計決定96份，已全部執(zhí)行到位，執(zhí)行率達100%�；卦L結果表明：各單位對審計整改工作高度重視，采取有效措施加強整改，效果總體較好。但至回訪時止，仍有少數單位的7個問題未得有效整改或整改不到位。
(一)區(qū)經信委2013年工業(yè)振興專項資金30.00萬元用于我區(qū)城市一卡通升級工程至今未實施。
(二)區(qū)建委實施的2012-2013年度農村危舊房改造項目有1241戶計劃未完成，92.00萬元危改資金未撥付。
(三)林業(yè)局實施的2010-2013年度退耕還林專項資金荒山荒地造林項目有1000畝未實施;結存滯留退耕還林專項資金790.00萬元未支付。
(四)萬順鎮(zhèn)往來賬款長期掛賬仍有552.84萬元未按規(guī)定清理處置到位。
九、進一步加強和改進財政預算管理的措施
(一)進一步規(guī)范預算管理。認真貫徹落實新《預算法》和《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》，建立完善預算管理體系，加強財政收入征繳管理，提高預算下達、資金撥付的效率，擴大預(決)算公開范圍，細化公開內容，促進建立全面規(guī)范、公開透明的預(決)算制度。
(二)進一步加強存量資金統(tǒng)籌管理。加強對各項專項資金和上級轉移支付資金的使用情況進行監(jiān)督，督促資金使用單位按照規(guī)定使用資金，實現政策的預期目標。對不能實施和項目實施完成結余結存的資金，要及時清理，提出統(tǒng)籌使用方案，重新安排使用，發(fā)揮資金的使用績效。
(三)加強政府投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴格責任追究。
(四)加強機關事業(yè)單位會計隊伍建設。從近年來審計情況看，行政事業(yè)單位會計人員配備不足、更換頻繁、專業(yè)素質不高，嚴重影響了會計信息的真實性和完整性。各部門各單位要嚴格會計人員特別是會計負責人的職業(yè)資格管理，并保持穩(wěn)定，加強履職培訓，提高職業(yè)素質和依法理財能力。財政部門要加強對會計工作的指導和監(jiān)督，督促部門單位規(guī)范財務基礎工作，提升財務管理水平。
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