企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

時(shí)間：2024-07-14 03:31:21 制度我要投稿

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企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度（范本）

　　每一個(gè)企業(yè)，都會(huì)有一個(gè)強(qiáng)硬的制度管理，而財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度只是其中的一部分，下面是小編為您精心整理的關(guān)于企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度全文內(nèi)容，僅供大家參考。

企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度（范本）

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的.會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等)采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)、差旅費(fèi)用費(fèi)用及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)均按此制度要求執(zhí)行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買(mǎi)材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　　第五條、借款管理規(guī)定

　　凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用等)，經(jīng)辦人員憑審批后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借

　　款;經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。

　　第六條、預(yù)付款管理規(guī)定

　　(一)、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

　　(二)、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

　　(三)、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專(zhuān)項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的.金額不得超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。

　　(四)、公司各項(xiàng)預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七條、借款及預(yù)付款流程

　　(一)、借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單(出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)

　　單等)填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的《借款單》注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。)

　　(二)審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　(三)、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。

　　第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限

　　(一)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下由主管副經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理雙簽審批。

　　(三)、公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。

　　第八條、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收;支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額;任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人，作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。

　　第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。

　　第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款或預(yù)付款;凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷(xiāo)者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金;凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。

　　第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程

　　第十一條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第十二條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

　　(一)、公司所有資金支出報(bào)銷(xiāo)按報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)的程序辦理。

　　(二)、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”送交本部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。

　　(三)、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核;

　　(四)、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人將取得本部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的'簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)�？偨�(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上簽署審批意見(jiàn)并簽名;公司總經(jīng)理對(duì)公司所有資金支出的報(bào)銷(xiāo)有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　(五)、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

　　(六)、公司所有資金支出報(bào)銷(xiāo)必須由公司總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。

　　第四章、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　第十三條、電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。

　　2、公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門(mén)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷(xiāo)。

　　3、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的.報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十五條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　(一)、招待費(fèi)是指公司管理人員及各職能部門(mén)在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用，招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)”的控制程序。

　　(二)、所有招待必須在申請(qǐng)表寫(xiě)明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無(wú)審批發(fā)票背面無(wú)經(jīng)辦人和證明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷(xiāo)。

　　(三)、需簽字欠帳的招待費(fèi)(餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等)經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠帳明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱(chēng)、金額等。

　　(四)、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

　　第十六條、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

　　辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷(xiāo)辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。

　　第十七條、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　(一)、車(chē)輛費(fèi)用是指公司車(chē)輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車(chē)輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。

　　(二)、汽車(chē)每年一次性必須支出的費(fèi)用，如：年保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)船使用稅、年審費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等統(tǒng)一由辦公室按報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限統(tǒng)一辦理報(bào)銷(xiāo)。

　　第十八條、日常物品采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

　　(一)、日常物品采購(gòu)費(fèi)用支出是指因采購(gòu)零星材料、機(jī)械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。

　　(二)、公司所有物品采購(gòu)必須填寫(xiě)統(tǒng)一印制的“物品申購(gòu)單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。

　　(三)、物品采購(gòu)后采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理物品驗(yàn)收及入庫(kù)手續(xù)，所購(gòu)物品發(fā)票和物品驗(yàn)收單及入庫(kù)單以及物品申購(gòu)單一并作為報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)，在三個(gè)工作日內(nèi)按報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù);若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

　　第五章、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的規(guī)定

　　第二十條、原始憑證的審核

　　(一)、各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　( 二)、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

　　1、原始憑證名稱(chēng);

　　2、填制憑證的日期;

　　3、填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;

　　4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

　　5、接受憑證的'單位名稱(chēng);

　　6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

　　7、數(shù)量、單價(jià)和金額;

　　8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。

　　第二十一條、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：

　　1. 凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。

　　2. 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

　　3. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

　　4.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　5. 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

　　6. 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。