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工程竣工決算審計報告范文（精選8篇）
隨著人們自身素質提升，我們使用報告的情況越來越多，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的工程竣工決算審計報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
工程竣工決算審計報告 1
追著我國衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、醫(yī)療機構的建設投資不斷增加，建設規(guī)模不斷擴大，建設項目已經(jīng)成為一些醫(yī)療機構經(jīng)濟活動的重要內(nèi)容。醫(yī)療機構建設項目具有專業(yè)技術性強、建設周期長、建設過程中調(diào)整變化多等特點，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫(yī)療機構對建設工程項目開展全過程審計勢在必行。
一、 建設工程項目全過程跟蹤審計的目的
建設工程項目全過程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規(guī)為依據(jù)，對建設工程項目實施過程中的全部經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益型所進行的全過程審計監(jiān)督。其目的是將傳統(tǒng)事后審計的關口前移，實施事中控制，及時發(fā)現(xiàn)工程立項、施工過程中以及建設項目管理中存在的問題，提出審計意見，真是合理反映工程造價，在保證工程質量的前提下，努力降低工程建設成本，提高建設資金的使用效率，維護醫(yī)療機構的'合法權益，同時從源頭上預防建設工程領域的腐敗行為的發(fā)生，促進干部廉潔勤政。
二、 建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制
建設工程項目全過程跟蹤審計工作一般由醫(yī)療機構審計科具體負責組織實施。在審計科內(nèi)部審計力量不足的情況下，可委托社會審計機構開展建設項目全過程審計業(yè)務，內(nèi)部審計人員和接受委托的社會審計機構人員組成審計項目組開展建設項目全過程審計工作。審計科負責建設工程項目全過程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題；認真做好對社會審計機構的委托中國，簽訂委托合同；什和社會審計機構編制的全過程跟蹤審計具體實施方案，對社會審計機構提供的咨詢意見進行審核和確認。社會審計機構人員接受醫(yī)療機構審計科的管理、監(jiān)督。建設工程項目在開工前要做到“先審計，后開工”，同時在工程項目建設過程中進行全面跟蹤監(jiān)督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結算”。基建科、設備科等資產(chǎn)管理部門積極配合審計科開展建設項目全過程跟蹤審計工作，暗示向審計科提供與工程造價相關的完整、準確的資料；及時通報工程建設工程中的有關情況；提前通知審計科參加與受托項目相關的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程、關鍵部位及竣工驗收等活動；督促工程監(jiān)理和施工單位，落實審計意見。這樣就形成了內(nèi)部審計、社會審計機構及資產(chǎn)管理部門項目監(jiān)督的工作機制。
三、 建設工程項目全過程跟蹤審計工作機制
決策階段要重點關注決策程序的合規(guī)性、資金來源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動安全衛(wèi)生方面的論證內(nèi)容。內(nèi)部審計要參與有關會議并發(fā)表意見，做好記錄，實施監(jiān)督。
勘探設計階段審計工作組要用專業(yè)的計價方法和政策規(guī)定提出建設項目工程造價控制目標，對招標程序合法合規(guī)性進行全過程監(jiān)督，防止圍標、串標等不正當行為的發(fā)生。
施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計，關注合同主體的合法性，合同內(nèi)容的公平性，合同違約責任等等；基建科及設備科等資產(chǎn)管理部門草擬施工合同后送交審計科；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；資產(chǎn)管理部門根據(jù)審計意見對施工合同進行完善，在此擬定施工合同，報請院務會批準，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個環(huán)節(jié)需要特別注意：
一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門指派專人到現(xiàn)場參與隱蔽工程施工全過程的見證，喝茶可能因其造價變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢，資產(chǎn)管理部門及審計人員到達現(xiàn)場簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結算的依據(jù)。
二是對于材料采購，如果需要比價采購的一般材料，在比價采購前，基建科向審計科提品名稱、型號、規(guī)格、性能指標、暫估價等自立啊；審計指派有關人員經(jīng)市場考察和詢價后，對上述資料進行綜合評估，提出該材料的建議價格和相關意見，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價格，簽訂書面證明，作為工程結算的依據(jù)；對于大宗材料，必須按規(guī)定的招標采購程序辦理，審計科參與招標洽談。
三是凡施工過程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預算的內(nèi)容，施工單位均應以書面吸納更是提出，附變更原因說明和變更費用預算書，并經(jīng)建設工程項目分管領導批轉；審計科對經(jīng)批準后的變更項目及變更費用預算書盡享審計，提出審計意見級劍客審計科同時做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結算的依據(jù)。
付款階段建設工程項目全過程審計主要程序是，施工單位按合同規(guī)定和工程實際進度提交工程量統(tǒng)計資料和工程進度款支付申請；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；基建科設備科等管理部門根據(jù)審計意見支付工程款項。未經(jīng)審計科簽署審計意見，不可支付工程款項。
工程竣工決算審計報告 2
一、基本情況
（一）項目建設基本情況
省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔 xx〕1453號文件精神，以固投〔xx 〕1356號文下達升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔xx〕1356號下達的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個標段，于 年5月采取公開招標確定了施工單位。經(jīng)評標專家委員會評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時簽訂施工合同并進行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作； 精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工，20xx年3月31日竣工，20xx年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在20xx年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問題處理情況
年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實施了項目前期準備及10個標段的招投標和設計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質條件變化引起的`超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務會議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關于 干渠首段工程有關問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用4523781.19元（見附表2）。審計組在工程造價結算審計時，對此作了審計認定。
�。ㄈ┙ㄔO資金到位情況
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實情況
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20xx年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機關認定造價結果與施工單位辦理了工程價款結算（各標段送審與審計結果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實情況
截至20xx年9月30日，市升管局竣工財務報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實認定實際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質量監(jiān)測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于20xx年對其收支情況進行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價意見
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多；二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進行了招標，10個標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復核，并在工程現(xiàn)場進行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。
（三）項目勘察設計、監(jiān)理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規(guī)定，本應給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類似問題發(fā)生。
�。ㄋ模┍O(jiān)理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設部下發(fā)的《關于發(fā)布工程建設監(jiān)理費有關規(guī)定的通知》（〔1992〕價費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實加以改進。
五、需要說明的問題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對工程造價審計認定為55361811.20元，財務審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠高于合同約定的結算價，據(jù)市升管局賬務反映其采購價與合同約定的結算價之間有材料價差2494969.84元；其二、近年來，因為電價調(diào)整形成用電價差332808.17元；其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務決算審計時一并計入了投資完成額。
（二）市升管局在報送我局審計的財務決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應將相關原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進行相應的決算結果調(diào)整。
工程竣工決算審計報告 3
根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米�？h委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術指導和質量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設計研究院規(guī)劃設計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設，7月1日竣工。
該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當?shù)腵方法。充分應用計算機審計與互連網(wǎng)技術，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。
三、審計情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。
3、工程結算造價審核情況
根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關文件規(guī)定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定后結算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經(jīng)審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設雙方均應高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規(guī)費。
4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規(guī)范、監(jiān)督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
工程竣工決算審計報告 4
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的'支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
工程竣工決算審計報告 5
所為基本建設項目通俗的講系“一個可研報告、一個設計概算下，建設單位進行固定資產(chǎn)投資的行為”。
建設項目的管理涉及到方方面面，從項目建議書、可行性研究、設計、招投標、土建項目施工、設備購置及安裝、項目試運轉、項目竣工驗收、編制竣工決算財務報表、項目后評價等全過程的管理。
隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施，新疆各地區(qū)加大了基本建設投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內(nèi)的非基本建設單位近年來基本建設項目激增，為合理、規(guī)范使用基本建設資金，我們從資金使用計劃安排，財務管理、項目管理等方面建立了一些內(nèi)部管理制度，通過一段時間的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題，尤其在竣工財務決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設工程管理方面存在的問題和如何加強這方面的工作談一點自己的看法。
一、基本建設工程管理方面存在的主要問題
1、對已完工的項目未能按照國家有關規(guī)定編制基本建設項目竣工財務決算報表，影響了本單位基本建設項目財務決算報表的上報時間。
2、未嚴格按照批準的概算建設工程項目，有的項目超概算達20%以上。設計概算很粗略，項目實際建設很難參照，發(fā)生很多概算外實際需要建設的單項工程或實際需要的設備。造成竣工決算編制、對比投資偏差困難。
3、工程項目沒有單獨核算，造成編制竣工決算時各項財務數(shù)據(jù)取數(shù)困難。
4、未在“在建工程”科目下按項目設置明細賬，因此對每項工程支出的情況不能準確反映，不能對上級部門及相關監(jiān)督單位提供準確的工程項目進度款支付情況，容易造成工程款支付沒有按照形象進度進行。
5、未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設置往來明細賬，未能準確掌握應付工程款的支付和掛賬情況。造成各級管理人員不能及時掌握本項目相應施工單位的工程款支付情況。
6、財務部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進度及工程進度款的支付情況，因此財務記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復核對不清的現(xiàn)象。
二、如何在項目實施過程中進行規(guī)范管理
非基本建設單位應在基本建設方面加大投入，按照上級的要求及時準確編制基本建設竣工決算報表，加強建設項目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實現(xiàn)準確快捷的編制建設項目竣工決算報表，本人認為在項目執(zhí)行的全過程中注重資料搜集整理、規(guī)范資金按計劃使用、規(guī)范各部門職責、各部門之間相互配合，互通有無，對準確、及時的編制建設項目竣工決算報表尤為重要。
�。ㄒ唬⿲Υ嬖诘囊淹旯さ腵項目未能按照國家有關規(guī)定編制基本建設項目竣工財務決算報表的問題，財政部關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知財辦建xx號文件專門就財務決算工作進行了規(guī)范，對指導我們及時、準確的編制竣工財務決算報表具有重要意義。
1、基本建設項目竣工財務決算編制依據(jù)
�。�1）國家有關法律法規(guī)及制度；
�。�2）經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設計、概算及調(diào)整文件；
�。�3）歷年下達的年度投資計劃、項目支出預算；
（4）會計核算及財務管理資料；
�。�5）招投標文件，項目合同（協(xié)議）、工程結算等有關資料；
�。�6）其他有關資料等。
2、基本建設項目竣工財務決算編報要求
�。�1）時限要求項目建設單位應在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作，并報主管部門審核。主管部門收到竣工財務決算報告后，對于按規(guī)定由主管部門審批的項目，應及時審核批復，并報財政部備案；對于按規(guī)定報財政部審批的項目，一般應在收到?jīng)Q算報告后一個月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟建設司）審批。
以前年度已竣工尚未編報竣工財務決算的基建項目，主管部門應督促項目建設單位抓緊編報。
�。�2）組織管理要求
主管部門應督促項目建設單位加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。在竣工財務決算未經(jīng)批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離。
�。�3）編報內(nèi)容要求
A.主要的基本建設項目竣工財務決算報表：
1）基本建設項目概況表（建竣決01表）；
2）基本建設項目竣工財務決算表（建竣決02表）；
3）基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；
4）基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）。
B.竣工財務決算說明書，主要包括以下內(nèi)容：
1）基本建設項目概況；
2）會計賬務處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務的清償情況；
3）基本建設支出預算、投資計劃和資金到位情況；
4）基建結余資金形成等情況；
5）概算、項目預算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；
6）尾工及預留費用情況；
7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；
8）主要技術經(jīng)濟指標的分析、計算情況；
9）基本建設項目管理經(jīng)驗、問題和建議；
10）預備費動用情況；
11）招投標情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；
12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；
13）需說明的其他事項；
14）編表說明。
C.項目立項、可研及初步設計批復文件（復印件）；
D.項目歷年投資計劃及中央財政預算文件（復印件）；
E.經(jīng)有關部門或單位進行決（結）算審計或審核的，需附完整的審計審核報告，報告內(nèi)容應詳實，其主要內(nèi)容應包括：工程概況、資金來源、審核說明、審核依據(jù)、審核結果、意見和建議，并附有項目竣工決（結）算審核匯總表（見附件2）、待攤投資明細表（見附件3）、轉出投資明細表（參考）（見附件4）、待攤投資分配明細表（參考）（見附件5）；
F.其他與項目決算相關的資料。
3、基本建設項目竣工財務決算報表的編制步驟
�。�1）收集、整理、分析原始資料。從建設工程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點、整理有關資料，主要包括建設工程檔案資料，如：設計文件、施工記錄、上級批文、預（決）算文件；
�。�2）對照、核實工程變動情況，重新核實各施工單位、單項工程造價。將竣工資料與原設計圖紙進行查對、核實，必要時可實地測量，確認實際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣工結算等原始資料，按照有關規(guī)定對原概（預）算進行增減調(diào)整，重新核定工程造價；
（3）編制竣工財務決算說明書，力求內(nèi)容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。
4、填報基本建設項目竣工財務決算報表；
5、做好工程造價對比分析；
6、清理、裝訂好竣工圖；
7、按國家規(guī)定上報、審批、存檔。
�。ǘ⿲Υ嬖诘奈磭栏癜凑张鷾实母潘憬ㄔO工程項目施工，有的項目超概算達20%以上，設計概算很粗略，項目實際建設很難參照，發(fā)生很多概算外實際需要建設的單項工程或實際需要增加的設備。造成對比投資偏差分析困難的問題，建議今后嚴格按照國家規(guī)定設計概算進行投資，根據(jù)建設項目的不同情況，設計過程一般劃分為兩個階段，即初步設計和施工圖設計，重大項目和技術復雜項目，可根據(jù)不同行業(yè)的特點和需要，增加技術設計階段。項目籌建單位應根據(jù)可研報告審批意見委托或通過招標投標擇優(yōu)選擇有相應資質的設計單位進行初步設計。初步設計是根據(jù)批準的可行性研究報告和必要而準確的設計基礎資料，對設計對象進行通盤研究，闡明在指定的地點、時間和投資控制數(shù)內(nèi)，擬建工程在技術上的可能性和經(jīng)濟上的合理性。通過對設計對象做出的基本技術規(guī)定，編制項目的總概算。根據(jù)國家規(guī)定，如果初步設計提出的總概算超過可行性研究報告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標需要變更時，要重新報批可行性研究報告。
（三）對存在的工程項目沒有單獨核算，造成編制竣工決算報表時各項財務數(shù)據(jù)取數(shù)困難；未在“在建工程”科目下按項目設置明細賬；未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設置往來明細賬，未能準確掌握應付工程款的支付和掛賬情況；財務部門與發(fā)展部門未能及時核對工程進度及工程進度款的支付情況，因此財務記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時反復核對不清的問題，建議今后嚴格按照國家有關基本建設工程核算的有關規(guī)定進行財務核算。
另加強本單位內(nèi)部各部門的配合與合作是準確核算工程支出，及時編制基本建設工程竣工決算報表的基礎。
首先，基建部門：基建部門貫穿基建項目全過程的管理，因此關于基建項目的文件應該是最全的，具體包括：立項、可研、設計概算及相關的批復，勘察合同、拆遷合同、招投標文件、中標通知書、各類施工合同、設備購置合同、開完工報告、竣工報告，竣工驗收報告，竣工驗收備案資料、設計變更資料、各類簽證單、各類施工圖紙，工程結算報告等等。這些資料基建部門應當及時收集妥善保管。
第二，計劃部門：每年的項目計劃，資金預算及使用計劃都出自計劃部門。決算編制時形成項目資金是否按照批準的預算執(zhí)行。
第三，財務部門：財務部門負責各項投資的付款審核，包括付款的各項審批單是否簽字完整、是否按照合同進度付款、相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證是否齊全，是否按資金計劃使用項目資金等等。項目完成后，財務部門應當與基建部門合作，對本項目基建合同及已付款、應付款進行清理，形成應付款明細表及合同執(zhí)行情況明細表。
第四，生產(chǎn)部門：在完成項目建設后，基建部門應當與生產(chǎn)部門完成各類資產(chǎn)的交接手續(xù)，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)（備品備件等），需要對各類資產(chǎn)盤點，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據(jù)。
第五，物資采購部門：各類工程物資的采購、保管，基建完成后剩余基建物資的盤點、退庫均由物資部門與基建部門協(xié)作完成。形成剩余物資盤點表，作為轉出投資的依據(jù)。
基本建設項目從立項到竣工驗收與各部門有關，竣工決算報表的編制也與各部門相關，國家相關文件規(guī)定編制竣工決算應當由基建單位主管領導負責，成立由財務、基建、計劃、物資、生產(chǎn)等部門相關人員組成的決算編制小組，在國家規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項工作需要大家的共同努力。
工程竣工決算審計報告 6
根據(jù)XXX年審計計劃安排，我們對工程決算進行了審計，審計工作于XXX年X月X日完成，現(xiàn)將工程決算有關情況
作如下報告:
一、建設項目概況：
1、工程，屬工程項目，經(jīng)XXX(單位)XXX年X月《XXX號文件》批準立項建設。綜合樓工程主體由XXX設計，XXX實施監(jiān)理，XXX施工；工程主體坐落在，為結構層，建筑面積XXX平方米，計劃投資XXX萬元；XXX年X月通過招投標的方式與XXX公司正式簽訂施工合同，合同價款XXX萬元；XXX年X月開工，XXX年X月竣工，XXX樓實際竣工面積XX平方米，實付工程進度款XX萬元，XXX公司報送的竣工決算總額XX萬元，經(jīng)X投資主管部門審定的決算總值為XXX萬元。
本項目除工程主體外，尚有XX工程和XX工程，工程分別由XXX公司和XXX廠施工，報送的工程價款分別為XX萬元和XX萬元；XX項目報送的建安工程造價合計為XX萬元
2、工程概況
工程，批準投資XXXX萬元，結構層，建筑面積為：
XXXX平方米，竣工建筑面積XXXX平方米，建筑結構特征
地基為土方大開挖、3:7灰土擠密樁；
標準磚條形基礎，240承重空心磚墻，現(xiàn)澆鋼筋混凝土構造柱、圈梁；
預應力空心板樓板和屋蓋，珍珠巖保溫鋪缸磚上人屋面，聚氯乙烯卷材防水；
外墻為水泥砂漿、貼外墻面磚或外墻涂料，內(nèi)墻和天棚為中級抹灰、水質涂料；
鋁合金窗、鋁合金進戶門，室內(nèi)為木夾板門；樓地面為500×500地板磚；水、電、暖、通信等設施齊備。
二、審計依據(jù)：
�。�1）中華人民共和國審計法；
�。�2）中華人民共和國建筑法；
�。�3）中華人民共和國合同法；
（4）及〈費用定額〉（1999）和〈使用說明〉及相關的調(diào)價文件；
�。�5）xxx工程建設施工合同和工程招投標書、招投標預算；
�。�6）報送的xxx工程決算書；
�。�7）xxx工程施工圖紙；
�。�8）xxx工程設計變更通知及現(xiàn)場簽證；
�。�9）審計驗證相關的標準圖集、文件及技術資料；
（10）《xxx建設工程材料信息價》xxx年第xx期；
�。�11）有關建設材料的定貨合同、付款憑據(jù)及發(fā)票，
三、審查程序和方法：
審查工作是依據(jù)國家有關的政策、法令、法規(guī)和制度，恪守客觀、公正、事實求是的原則，在建設單位、施工單位的緊密配合下進行工作：
1、聽取建設單位、施工單位和設計單位關于建設工程項目的'設計、施工情況介紹；
2、搜集有關審查所需的文件及技術資料；
3、審查人員熟悉施工合同、工程決算書、施工圖紙、現(xiàn)場簽證及有關預算定額，取費標準；
4、審查人員深入施工現(xiàn)場進行實地勘察；
5、審查人員根據(jù)施工圖紙，變更及簽證等資料逐項核實計算工程量；
6、審查人員按照現(xiàn)行有關費用標準及取費文件計取各項費用；
7、編定審定造價初步意見；
8、與施工單位預算人員座談、核對、審定造價初步意見；
9、同建設單位、施工單位履行認證手續(xù)；
10、編制審計報告書；
四、工程造價決算的審查情況
本工程由xxx委托xxx公司進行全面監(jiān)理。送審決算經(jīng)監(jiān)理公司、建設單位多次審核，工程量基本沒有出入。
五、資金的來源與占用情況(此表與資金來源和占用表中數(shù)字相同，根據(jù)所項目不同情況填列)
資金來源項目基建撥款自籌資金撥款利息合計金額資金占用項目省建建筑工程造價市建（配套、改造）鋁合金門窗廠門廳花崗巖地面全玻地彈門外購黃土待攤費用待建工程金額六、工程建設的評價與分析
本項目從xxx年x月開工，到xxx年x月完工，工程完成情況良好。經(jīng)xxx公司全程跟蹤檢查，并評定為合格/優(yōu)良工程。七、建議和意見附表：
工程竣工決算審計報告 7
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的'責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
2015年10月23日
工程竣工決算審計報告 8
根據(jù)《雙柏縣審計局關于雙柏縣民族文化體育中心建設項目體育館建設工程竣工決算的審計決定》（雙審投決[20xx]24號）文件，我局高度重視，及時組織相關人員對審計存在問題進行逐條認真整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關于工程超工期問題的整改情況：
因該項目在建設過程中，涉及道路開挖、主體結構檢測，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經(jīng)驗教訓，在今后的建設項目實施過程中，做好協(xié)調(diào)，加強工程進度管理，使工程按期完工，及時投入使用發(fā)揮效益。
二、未按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局組織班子成員和項目工作人員認真學習《中華人民共和國招標投標法》等相關法律法規(guī)和規(guī)定，進一步加強合同管理，在今后的建設項目招投標和訂立合同中，杜絕類似問題再次發(fā)生。
三、工程可研設計應招標未招標，涉及金額1355000元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局認真加強對相關法律法規(guī)和規(guī)定的學習，在今后的建設項目實施過程中，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》的規(guī)定，進一步規(guī)范項目可研設計等單位的確定方式，杜絕類似問題再次發(fā)生。
四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內(nèi)的建設內(nèi)容問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局根據(jù)施工圖紙和竣工驗收要求，督促施工單位進行了消防設施、電力設施等的建設安裝，于20xx年1月18日通過了竣工驗收。
五、建設單位對工程結算審核把關不嚴問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局吸取教訓，加強對項目的監(jiān)管，對施工單位提供的項目結算進行嚴格的`審核把關。在該工程消防設施安裝的工程結算過程中，組織施工、監(jiān)理和建設三方實地核對工程量，并對結算書中數(shù)量和價格逐一核對，要求施工單位對項目進行據(jù)實結算。
六、監(jiān)理履職不到位問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局加強對監(jiān)理單位的管理，督促監(jiān)理單位認真履行職責，杜絕類似問題再次發(fā)生。
七、多計工程價款4853219.52元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局已經(jīng)依法依規(guī)予以糾正，主體工程合同價和結算價25910695.09元，已經(jīng)支付13590000元，按照審計價21258835.01元，還應支付7668835.01元。場地平整合同價827536.94元，結算價889366.87元，已經(jīng)支付500000元，按照審計價688007.43元，還應支付188007.43元。
八、其他應關注的事項的整改情況：
�。ㄒ唬┕こ藤Y料管理不規(guī)范、不齊全、不完善的問題。
針對該問題，縣文化和旅游局進一步規(guī)范項目檔案管理，安排人員2人對項目檔案進行整理，已經(jīng)歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗收中。
�。ǘ╊A驗收整改情況。20xx年6月18日體育館主體工。
進行預驗收后，縣文化和旅游局督促施工單位進行認真整改，已經(jīng)全部整改完畢。同時，加快對該工程消防設施進行完善，并通過第三方測試，于20xx年11月24日組織對體育館進行第一次消防驗收，督促施工單位對存在問題進行認真整改，于20xx年12月27日通過了消防專項驗收，于20xx年1月18日組織體育館建設工程進行了竣工驗收，并順利通過驗收。
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