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企業(yè)財稅信息化管理的應用模式
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摘 要：對于企業(yè)的經(jīng)營管理而言，稅收管理具有至關(guān)重要的意義。
稅收貫穿于企業(yè)生存與發(fā)展的各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，稅收風險不可避免。
隨著經(jīng)濟環(huán)境的日益復雜，財稅管理風險越來越大，財稅監(jiān)管工作面臨著巨大的挑戰(zhàn)。
隨著我國國有企業(yè)在體制方面的改革力度不斷加強，我國中央相關(guān)部門在財稅管理方面的要求也不斷提高。
企業(yè)必須強化自身內(nèi)部管理力度，通過科學的方式對稅收管理進行籌劃，嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)繳納稅費，并對自身稅務(wù)管理情況進行及時、準確的把控，使企業(yè)稅收管理更具合理性、規(guī)范性，從而有效預防稅務(wù)風險，促使企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè);財稅;信息化管理;應用模式
財稅信息化建設(shè)是財稅科學化、精細化管理的內(nèi)在要求，也是財稅管理的重要內(nèi)容。
隨著國家稅務(wù)總局“金稅三期工程”在全國范圍的逐步推廣，財稅信息化建設(shè)已邁向一個新的臺階，這也迫使企業(yè)在接受“財稅管理一體化”全新理念的同時，思考如何借此契機，通過實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化處理和無縫連接，簡化企業(yè)財務(wù)管理工作，全面實現(xiàn)企業(yè)的信息化管理。
本文主要對企業(yè)內(nèi)部財稅信息化管理的應用模式進行了探討，以期可以為企業(yè)的稅收管理工作提供具有實際價值的參考信息。
一、我國企業(yè)財稅管理的發(fā)展現(xiàn)狀
(一)稅收風險較大
近兩年來，稅務(wù)機關(guān)在完善征管手段的同時，不斷強化稽查體系，通過先專項自查，后專項檢查的方式，要求企業(yè)嚴格按照稅法規(guī)定，對生產(chǎn)經(jīng)營活動涉稅問題進行全面自查，包括發(fā)票真?zhèn)巍⑹杖氲拇_認、費用的列支、業(yè)務(wù)的真實性等多方面，內(nèi)容涵蓋全部應納稅種。
我國正在對財稅管理體系進行改革，財稅政策存在部分解釋不明以及操作細則缺失的問題，企業(yè)與財稅部門經(jīng)常會出現(xiàn)理解偏差現(xiàn)象。
基于宏觀政策的影響，監(jiān)管部門由于地域、時期等方面的差異，對政策的監(jiān)管及把握力度也存在一定的差異性，這不僅增大了企業(yè)稅法遵從的難度，更使企業(yè)的納稅風險急劇上升。
(二)缺乏有效的管理機制
企業(yè)沒有針對財稅管理工作建立健全相關(guān)機制，沒有對管理標準進行有效規(guī)范，致使不同部門在相同事項方面的管理標準存在不一致性，繼而導致執(zhí)行尺度不同，在很大程度上制約了公司整體稅收策略的制定工作。
(三)信息化應用水平較低
企業(yè)在財稅管理方面并不具有較高的信息化應用水平，在實際工作過程中，多以財務(wù)人員手工作業(yè)以及主觀判斷為主，對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及經(jīng)驗具有較強的依賴性。
除此之外，企業(yè)的財稅管理與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在脫節(jié)現(xiàn)象，財稅信息無法實現(xiàn)有效共享，基礎(chǔ)信息出現(xiàn)偏差等問題，構(gòu)建完善的財稅信息管理系統(tǒng)迫在眉睫。
二、信息系統(tǒng)的功能框架
(一)框架結(jié)構(gòu)
財稅管理信息系統(tǒng)是對財務(wù)日常管理應用的整合，基于財稅管理體系標準的指導下，嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)，對稅種稅費進行有效計算，并記錄相關(guān)調(diào)整事項。
該系統(tǒng)內(nèi)部含有申報納稅表的模板，通過其可以向相關(guān)管理部門申報財稅繳納款項。
除了財稅原有的業(yè)務(wù)處理功能外，還構(gòu)建了評估模型與指標分析體系，可以對企業(yè)稅務(wù)管理進行有效評估與合理分析，有利于企業(yè)對稅務(wù)風險進行及時、準確的掌握，除此之外，該系統(tǒng)還可以對企業(yè)的稅收管理提供科學有效的籌劃方案。
具體構(gòu)造如下圖所示：
(二)信息系統(tǒng)合理理念
針對財稅管理構(gòu)建信息系統(tǒng)，可以完善財稅管控體系，促使企業(yè)財稅管理工作更具科學性。
構(gòu)建信息系統(tǒng)的核心理念有三個，一是對財稅管理機制進行標準規(guī)范，促使各個部門的管理口徑實現(xiàn)統(tǒng)一;二是財稅管理實現(xiàn)有效延伸，逐漸成為前端業(yè)務(wù);三是建立健全財稅評估模型與財稅分析體系，從而對企業(yè)稅務(wù)進行合理評估與有效分析。
(三)解決業(yè)務(wù)的有效方案
解決業(yè)務(wù)的方案主要包括五個流程，分別是建立納稅體系、處理日常業(yè)務(wù)、企業(yè)納稅管控、科學籌劃以及分析評估、業(yè)務(wù)集成關(guān)系。
企業(yè)利用信息化平臺，進行財稅管理，對財稅管理進行標準規(guī)范，并在各個下屬部門貫徹落實。
利用相關(guān)系統(tǒng)對涉稅信息進行有效集成，例如，資產(chǎn)、合同等，并結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)部相關(guān)稅務(wù)信息，對稅費進行準確計算，繼而進行申報處理與繳納處理。
建立健全稅務(wù)評估模型與分析指標體系，促使企業(yè)財稅管理分析指標實現(xiàn)自動生成，繼而對納稅進行自動評估。
通過信息化建設(shè)全程監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)濟事項，可以對企業(yè)財稅管理的效益影響進行準確分析，從而科學籌劃財政管理工作，有利于企業(yè)的財稅管理工作實現(xiàn)縱向管控。
三、信息化管理應用結(jié)果分析
(一)電子登記納稅調(diào)整事項
對核算賬簿、核算憑證以及備查簿進行有效連接，促使三者呈現(xiàn)一種關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而促使企業(yè)的納稅調(diào)整事項的登記處理實現(xiàn)自動化，不僅降低了相關(guān)人員的工作量，還提高了納稅調(diào)整事項篩選結(jié)果、分析結(jié)果以及登記結(jié)果的準確性，有利于企業(yè)順利進行財稅管理工作，例如，遞延所得稅核算、納稅申報表核算以及納稅調(diào)整等。
(二)在線處理日常稅費
應用信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)在財稅管理方面可以對多個稅種的日常業(yè)務(wù)進行在線處理，例如增值稅、所得稅等。
根據(jù)我國財稅管理的相關(guān)法律法規(guī)的要求，對實際繳納稅額以及理論上應繳稅額進行合理分析，準確把握二者之間的差異，確保財稅管理相關(guān)環(huán)節(jié)在規(guī)范性與合理性方面符合相關(guān)標準要求，避免企業(yè)遭遇巨大財稅管理風險。
(三)自動生成納稅報表數(shù)據(jù)
嚴格遵照我國相關(guān)部門在納稅申報表樣式方面的規(guī)范標準，對納稅主體、稅務(wù)報表以及備查簿三者的關(guān)系進行準確定義，在信息化管理系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)建納稅申報模板，自動采集稅務(wù)系統(tǒng)以及賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的相關(guān)數(shù)據(jù)，并以此作為納稅申報數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)財稅管理人員進行納稅申報，避免報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)人為干預現(xiàn)象，促使報表數(shù)據(jù)更具實時性、準確性、合理性以及可行性。
(四)建立健全稅務(wù)指標分析體系
企業(yè)在財稅管理方面建立健全稅務(wù)指標分析體系，可以幫助企業(yè)對各個稅種的涉稅指標進行在線分析，并自動根據(jù)分析結(jié)果生成稅務(wù)分析報告、涉稅指標對比分析表以及稅務(wù)指標的變化趨勢表，有利于企業(yè)財稅管理人員對涉稅指標變化情況進行及時、準確的掌握，有效規(guī)避財稅管理風險。
結(jié)語
財稅信息化管理的實際應用價值主要取決于自身與前端業(yè)務(wù)之間的銜接關(guān)系。
企業(yè)嚴格遵循財稅方面的法律法規(guī)，對各項涉稅環(huán)節(jié)進行專業(yè)、合理且謹慎的處理，按照相關(guān)規(guī)定實施納稅申報;通過信息化技術(shù)采集并分析涉稅信息，對稅收變化情況進行自動預警;分析稅收變化情況，對財稅管理潛在風險進行合理評估，實施科學籌劃，有效提高企業(yè)財稅管理水平，節(jié)約稅收成本，規(guī)避財稅管理風險，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
(作者單位：中國振華集團永光電子有限公司)
參考文獻：
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