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碳關(guān)稅實(shí)施的困境及前景
碳關(guān)稅實(shí)施的困境及前景
摘要：碳關(guān)稅是在全球氣候變暖，環(huán)境惡化，化石能源出現(xiàn)危機(jī)的背景下誕生的。
碳關(guān)稅的提出有其政治和經(jīng)濟(jì)雙重考量。
碳關(guān)稅征收面臨著合理性與合法性的爭(zhēng)議，征收的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)難以確定，其征收時(shí)候會(huì)實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)尚未可知，利益集團(tuán)之間的博弈增加了征收的不確定性。
但當(dāng)前不少國(guó)家又成功承受碳稅的先例，國(guó)際社會(huì)亦在不斷努力推動(dòng)減排目標(biāo)的落實(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家不斷通過立法推動(dòng)碳關(guān)稅的實(shí)施，碳關(guān)稅的開征具有較大的確定性。
關(guān)鍵詞：碳關(guān)稅;困境;前景
一、碳關(guān)稅的由來
工業(yè)革命以前，人類干預(yù)自然界的能力有限，環(huán)境未遭到大規(guī)模破壞，能源未被大量消耗。
工業(yè)革命促使社會(huì)生產(chǎn)力迅速發(fā)展，人類的活動(dòng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，世界化石能源消耗加速，環(huán)境破壞越來越嚴(yán)重。
20世紀(jì)爆發(fā)的八大環(huán)境污染事件促使人們開始注重采取經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)環(huán)境，兩次石油危機(jī)促使各國(guó)政府高度警覺資源對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的制約性，使各國(guó)政府意識(shí)到節(jié)能的重要性。
為應(yīng)對(duì)全球環(huán)境惡化和能源危機(jī)問題，國(guó)際社會(huì)先后召開了系列會(huì)議。
1992年6月，在巴西里約熱內(nèi)盧召開的聯(lián)合國(guó)環(huán)境與發(fā)展大會(huì)上制定了旨在將大氣中溫室氣體濃度穩(wěn)定在不對(duì)氣候系統(tǒng)造成危害水平的《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》。
1997年12月《框架公約》第三次締約方大會(huì)在日本京都召開并達(dá)成《京都議定書》。
《京都議定書》提出了第一承諾期（2008年到2012年）有關(guān)方面的溫室氣體減排量，其中主要工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家的溫室氣體排放量要在1990年的基礎(chǔ)上平均減少5。2%，其中歐盟將6種溫室氣體的排放量削減8%，美國(guó)削減7%，日本削減6%。
2007年12月，第13次締約方大會(huì)在印度尼西亞巴厘島舉行，會(huì)議著重討論《京都議定書》第一承諾期在2012年到期后如何進(jìn)一步降低溫室氣體的排放。
15日，聯(lián)合國(guó)氣候變化大會(huì)產(chǎn)生了“巴厘島路線圖”，決定在2009年前就應(yīng)對(duì)氣候變化問題的新安排舉行談判。
2009年12月，第15次締約方會(huì)議在丹麥?zhǔn)锥几绫竟匍_，商討《京都議定書》一期承諾到期后的后續(xù)方案，即2012年至2020年的全球減排協(xié)議。
目前發(fā)達(dá)國(guó)家主要通過碳稅和碳排放交易兩種手段實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排。
出于政治和經(jīng)濟(jì)的綜合考量，發(fā)達(dá)國(guó)家以種種借口推諉自身的減排責(zé)任。
為應(yīng)對(duì)氣候變化，部分發(fā)達(dá)國(guó)家主張對(duì)其國(guó)內(nèi)企業(yè)二氧化碳排放設(shè)定限額，超出限額部分企業(yè)需支付“排放成本”。
但他們擔(dān)心由于許多發(fā)展中國(guó)家并未對(duì)其企業(yè)采取類似措施而出現(xiàn)不公平競(jìng)爭(zhēng)，主張對(duì)發(fā)展中國(guó)家出口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”來實(shí)現(xiàn)所謂的公平競(jìng)爭(zhēng)。
2006年，法國(guó)總統(tǒng)希拉克提議征收碳關(guān)稅，以抵消進(jìn)口產(chǎn)品因執(zhí)行未執(zhí)行碳減排而產(chǎn)生的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
2009年7月，法國(guó)總統(tǒng)薩科奇呼吁設(shè)立“歐盟碳稅邊界機(jī)制”對(duì)未實(shí)施碳減排國(guó)家的進(jìn)口商品征收碳關(guān)稅，法國(guó)宣布將從2010年開始對(duì)從那些在環(huán)保立法方面不及歐盟嚴(yán)格的國(guó)家進(jìn)口的產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”。
2009 年3月，美國(guó)能源部長(zhǎng)朱棣文首次提出建立碳關(guān)稅制度的構(gòu)想，6月，美國(guó)眾議院通過了《美國(guó)清潔能源安全法案》，依據(jù)該法案，美國(guó)將在2020年對(duì)來自包括中國(guó)的未在國(guó)內(nèi)實(shí)施碳減排的國(guó)家的進(jìn)口商品征收邊境調(diào)節(jié)稅，即碳關(guān)稅。
二、碳關(guān)稅實(shí)施困境
�。ㄒ唬┨缄P(guān)稅合理性與合法性問題
碳關(guān)稅概念是在全球環(huán)境惡化，化石能源出現(xiàn)危機(jī)的背景下提出的，其初衷是為了控制溫室氣體的排放。
《氣候變化框架公約》規(guī)定了共同的但有區(qū)別的碳減排義務(wù)：發(fā)達(dá)國(guó)家承擔(dān)主要義務(wù)，并給發(fā)展中國(guó)家提供資金和技術(shù)支持;發(fā)展中國(guó)家在得到發(fā)達(dá)國(guó)家技術(shù)和資金支持下，采取措施減緩或適應(yīng)氣候變化。
這一規(guī)定使法國(guó)、美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家擔(dān)心發(fā)展中國(guó)家據(jù)此不承擔(dān)或不積極承擔(dān)碳減排責(zé)任，試圖通過碳關(guān)稅來促使發(fā)展中國(guó)家積極減排。
GATT環(huán)境例外條款（b）條款規(guī)定“為保障人民、動(dòng)植物的生命健康”而采取的措施可以不受WTO的非歧視性原則和公平貿(mào)易原則約束。
碳關(guān)稅的目的是減少溫室氣體排放，延緩氣候變暖，符合（b）條款的規(guī)定，因此具有一定的合理性和合法性。
諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者魯格曼認(rèn)為碳關(guān)稅本質(zhì)上是一種增值稅，是政府對(duì)不考慮環(huán)境外部性的一種矯正，是對(duì)市場(chǎng)扭曲行為的一種矯正，因此具有合理性。
發(fā)達(dá)國(guó)家認(rèn)為碳關(guān)稅是一種公共福利，可將所征收的碳關(guān)稅收入用于資助發(fā)展中國(guó)家發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，因而碳關(guān)稅具有合理性。
發(fā)展中國(guó)家認(rèn)為碳關(guān)稅以環(huán)境保護(hù)之名進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)違背了WTO確定的公平貿(mào)易原則、國(guó)民待遇原則和最惠國(guó)待遇原則，其合法性值得懷疑。
碳關(guān)稅征收的反饋、調(diào)節(jié)和補(bǔ)償機(jī)制不健全，將碳關(guān)稅看做一種福利用于資助發(fā)展中國(guó)家低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不具可行性，反而會(huì)將財(cái)富從發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移到發(fā)達(dá)國(guó)家，加大二者之間的差距。
�。ǘ┨缄P(guān)稅征收技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不確定
盡管歐盟和美國(guó)出臺(tái)了碳關(guān)稅相關(guān)法案，但這些法案中并無具體的征收方案，所確立的碳關(guān)稅征收標(biāo)準(zhǔn)是基于進(jìn)口產(chǎn)品的碳含量或內(nèi)涵排放。
內(nèi)涵排放涉及到各個(gè)生產(chǎn)階段所排放的溫室氣體的總和，不同行業(yè)、不同產(chǎn)品和不同的生產(chǎn)階段如何劃分是一個(gè)難題。
影響內(nèi)涵排放的因素，如企業(yè)的技術(shù)水平，能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，資源稟賦差異等，這些因素需要有完備的定量計(jì)算體系和信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，還要有科學(xué)的稅基確定技術(shù)，這些都是復(fù)雜而又龐大的系統(tǒng)工程，具有較大的.不可操作性。
�。ㄈ┨夹孤﹩栴}導(dǎo)致減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有不確定性
《氣候變化框架公約》規(guī)定了各國(guó)家對(duì)減排承擔(dān)共同的但有區(qū)別的責(zé)任，各國(guó)在承擔(dān)責(zé)任的領(lǐng)域、大小、方式、手段以及時(shí)間等方面存在著區(qū)別。
其中發(fā)達(dá)國(guó)家承擔(dān)主要責(zé)任，并向發(fā)展中國(guó)家提供資金和技術(shù)援助。
由于發(fā)達(dá)國(guó)家承擔(dān)主要減排責(zé)任，有可能出現(xiàn)一些國(guó)家的高耗能產(chǎn)品生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到碳減排壓力較小甚至是未采取二氧化碳減排措施的國(guó)家，最終有可能導(dǎo)致增加碳排放的問題出現(xiàn)，從而出現(xiàn)碳泄漏問題，使全球碳減排目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。
�。ㄋ模� 利益集團(tuán)的博弈導(dǎo)致碳關(guān)稅的開征具有不確定性
碳關(guān)稅的征收牽涉政治和經(jīng)濟(jì)問題。
發(fā)達(dá)國(guó)家擔(dān)心由于發(fā)展中國(guó)家不必受減排法規(guī)約束，其單方面的減排會(huì)導(dǎo)致本國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本上升，從而喪失國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并進(jìn)而導(dǎo)致部分企業(yè)外遷，最終影響到本國(guó)的就業(yè)和財(cái)政收入，并導(dǎo)致出現(xiàn)“碳泄露”現(xiàn)象，使全球總排放量持平甚至增加。
發(fā)展中國(guó)家認(rèn)為碳關(guān)稅是一種貿(mào)易保護(hù)壁壘，違背了WTO的公平貿(mào)易原則，而且發(fā)達(dá)國(guó)家要承擔(dān)更多的碳減排責(zé)任，并且要為歷史排放承擔(dān)責(zé)任。
發(fā)達(dá)國(guó)家掌握著先進(jìn)的技術(shù)，通過產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移將處在價(jià)值鏈低端的高碳產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，使發(fā)展中國(guó)家面臨著更大的碳排放壓力，碳關(guān)稅的征收使發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致發(fā)展中國(guó)家要付出更大的代價(jià)，其結(jié)果是使得二者之間的差距越來越大。
2010 年12 月，中國(guó)、印度、南非、巴西等國(guó)家明確表示拒絕接受丹麥提出的要求2050 年減少全球一半的溫室氣體排放的草案。
發(fā)達(dá)國(guó)家內(nèi)部也存在著不同的聲音。
歐盟內(nèi)部部分發(fā)達(dá)國(guó)家極力推動(dòng)碳關(guān)稅的實(shí)施，他們認(rèn)為碳關(guān)稅的實(shí)施目的是為了保護(hù)人類共同的環(huán)境，并迫使發(fā)展中國(guó)家積極承擔(dān)減排義務(wù)，而另一部分國(guó)家則認(rèn)為碳關(guān)稅是一種貿(mào)易保護(hù)措施。
碳關(guān)稅的征收可能會(huì)犧牲部分行業(yè)和消費(fèi)者的利益而保護(hù)其他行業(yè)的利益。
此外，作為貿(mào)易保護(hù)措施的碳關(guān)稅的征收可能會(huì)擾亂正常的國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步衰退。
奧巴x總統(tǒng)曾明確表態(tài)在全球經(jīng)濟(jì)大幅衰減之時(shí)對(duì)任何貿(mào)易保護(hù)主義的信號(hào)都要非常謹(jǐn)慎。
三、碳關(guān)稅實(shí)施前景分析
從以上分析來看，碳關(guān)稅的征收面臨著較多難題，但這些難題是可以克服的。
目前已有不少國(guó)家在國(guó)內(nèi)征收碳稅的先例。
芬蘭早在1990年就開始征收碳稅，此外瑞典、丹麥也在征收碳稅。
據(jù)耶魯大學(xué)環(huán)�？铩禮ale Environment 360》 2010年報(bào)道，歐盟成員國(guó)中2006年有9個(gè)國(guó)家征收碳稅，2007年有11個(gè)，而截至2010年已有17 個(gè)國(guó)家。
碳稅的征收無疑為碳關(guān)稅的征收提供了理論和實(shí)踐指導(dǎo)，碳關(guān)稅的征收可以有效借鑒碳稅征收的技術(shù)方案，國(guó)際社會(huì)可以通過氣候談判協(xié)調(diào)各自行動(dòng)最終找出一條可被普遍接受的方案。
美國(guó)和法國(guó)較早提出了征收碳關(guān)稅問題，并且通過政府法案的形勢(shì)予以確立。
雖然碳關(guān)稅有違WTO和《氣候變化框架公約》的有關(guān)原則和精神，但實(shí)踐中不乏繞過這些原則的先例。
美國(guó)著名的小蝦—海龜案交織著貿(mào)易和環(huán)境之間的爭(zhēng)議，最終因環(huán)境保護(hù)之由而勝訴。
可以預(yù)期，碳關(guān)稅的征收具有較強(qiáng)的確定性，我國(guó)政府和企業(yè)要未雨綢繆，及早采取應(yīng)對(duì)措施。
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