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我國城市商業(yè)銀行績效研究
又到了一年一度的寫畢業(yè)論文的時候了，很多大學生都無從下筆，在這里小編直接送上大專畢業(yè)論文一篇，希望能夠幫到大家!
摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的重要組成和特殊群體。受股權結構復雜、異地擴張受限以及融資平臺貸款的潛在風險等多重因素影響，目前中國城商行僅有3家上市銀行，即北京銀行、寧波銀行和南京銀行。上海銀行、杭州銀行、重慶銀行等多家實力雄厚的銀行也正在籌謀登陸證券市場。另外，增強城市商業(yè)銀行的核心競爭力，促進中小企業(yè)和區(qū)域經濟發(fā)展，有利于我國銀行業(yè)和金融市場的健康發(fā)展。本文通過運用財務比率分析法對城市商業(yè)銀行進行績效研究，提出可行性建議，讓城市商業(yè)銀行能夠發(fā)揮更重要的作用。
關鍵詞：財務比率分析;城市商業(yè)銀行;銀行績效
1、城市商業(yè)銀行發(fā)展概述
中國城市商業(yè)銀行的發(fā)展先后經歷了三個階段。1995年前為第一階段，在這一階段我國共有城市信用社5200余家。1995年5月7日國務院發(fā)布《關于組建城市合作銀行的通知》，指出“在城市信用合作社的基礎上，由城市企業(yè)、居民和地方財政投入組成股份制商業(yè)銀行，其主要任務是：融通資金，為本地區(qū)的經濟發(fā)展，特別是城市中小企業(yè)的發(fā)展提供金融服務”，這是城市商業(yè)銀行發(fā)展的第二階段。第三階段從1998年3月13日開始，經國務院同意，人民銀行與國家工商行政管理局聯(lián)名發(fā)出通知，將城市合作銀行統(tǒng)一更名為城市商業(yè)銀行。2004年銀監(jiān)會提出對城市商業(yè)銀行實施改造重組，加強聯(lián)合，提高整體發(fā)展水平和市場競爭能力。城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中主要體現(xiàn)出了跨區(qū)域發(fā)展、省內并購重組、通過上市或引入戰(zhàn)略投資者改變股權結構等特點。如：上海銀行在天津、成都、杭州設立分行;江蘇省內數(shù)家銀行合并建立江蘇銀行;北京銀行等在A股上市。截至2011年，城市商業(yè)銀行利息凈收入占營業(yè)收入比重高達85.2%，高于大型商業(yè)銀行的76.9%。
2、我國城市商業(yè)銀行績效評價
2.1財務比率分析法
2.1.1安全性分析
商業(yè)銀行的安全性是指商業(yè)銀行在不確定的環(huán)境中，實現(xiàn)可持續(xù)的經營和發(fā)展，確保儲戶和投資者的資金安全。由于商業(yè)銀行自身的高杠桿性，自有資本少，經營條件非常特殊，社會責任重大，以及銀行業(yè)是一個高風險行業(yè)，必須確保其安全性。安全性是商業(yè)銀行經營的基礎，保持較高的自有資本充足率，加強風險控制和管理可有效加強商業(yè)銀行的安全性。本文選取的衡量商業(yè)銀行資產安全性的評價指標主要有：
(1)不良貸款率。
銀行的不良貸款是指在評估銀行的貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率就是指銀行的不良貸款占貸款總額的比重，是評價商業(yè)銀行信貸資產安全狀況最直接的指標之一。不良貸款率越高，貸款的回收風險越大，造成銀行的支付能力不足，很容易造成銀行的破產。
不良貸款率=不良貸款/貸款總額
(2)資本充足率。
資本充足率也稱為資本風險(加權)資產率，是一個銀行的資產對其風險的比率，用來衡量一家銀行的最終清償能力，反映銀行在債權人和存款人的資產遭到損失之后，能夠憑借自有資本承擔損失的程度。資本充足率是保證銀行正常經營和發(fā)展所必需的資本比率，充分考慮了銀行不同種類資產的風險大小，并對各類資產的風險賦予不同的權重。資本充足率是目前國際銀行業(yè)普遍認可的反映銀行資產安全性最重要指標之一，該指標越高，說明銀行抵御風險和清償債務的能力越強�！栋腿麪枀f(xié)議》要求的商業(yè)銀行資本充足率應該在8%以上，其中核心資本的充足率應在4%以上，附屬資本不得超過核心資本的100%。
資本充足率=(核心資本+附屬資本)/加權風險資產總額
2.1.2流動性分析
流動性是商業(yè)銀行支付客戶資金需求的能力，主要表現(xiàn)在客戶提現(xiàn)和貸款支付。資產在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力是資產的流動性，商業(yè)銀行的流動性不僅體現(xiàn)在易變現(xiàn)資產的充足性上，也體現(xiàn)在可迅速變現(xiàn)資產不足時，可以從外部渠道獲得流動性的能力。流動性可以通過以下指標反映：
(1)存貸款比率。
商業(yè)銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動性風險的重要指標之一，即銀行資產負債表中的各項貸款總額占各項存款總額的比率。貸款通常被看作是流動性最低的資產，而存款則是商業(yè)銀行的主要資金來源，因此，該指標越低，意味著商業(yè)銀行資產的流動性越好，可以用穩(wěn)定的存款來源發(fā)放新的貸款或進行投資。
存貸款比率=貸款總額/存款總額
(2)流動性比率。
商業(yè)銀行的流動性比率是指商業(yè)銀行流動資產除以流動負債的比率，用來衡量銀行流動資產在短期債務到期以前，能夠迅速變現(xiàn)用于償還負債的能力。該比率越高，說明銀行資產的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力越強，資產流動狀況越好。
流動性比率=流動資產/流動負債
2.1.3盈利性分析
企業(yè)的終極目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，實現(xiàn)盈利是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的最重要手段，商業(yè)銀行通過吸收閑散資金，然后集中貸出去，賺取利潤，特別是針對城市商業(yè)銀行，賺取利差是城市商業(yè)銀行最主要盈利來源。盈利性可以通過一下指標反映：
(1)凈資產收益率。
凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤與凈資產的百分比，該指標反映了股東權益的收益水平，用來衡量商業(yè)銀行運用自有資本創(chuàng)造利潤的能力，該指標越高，說明投資帶來的收益越高。
凈資產收益率=凈利潤/平均股東權益
(2)凈利息收益率。
凈利息收益率就是銀行凈利息收入與生息資產平均余額的比值，反映了銀行每一單位生息資產所產生的凈利息收入，近年來，凈利息收益率與凈利差這兩個指標共同成為商業(yè)銀行考核盈利能力備受關注的熱門指標。
凈利息收益率=(利息收入-利息支出)/生息資產平均余額
(3)成本收入比率。
成本收入比率是商業(yè)銀行營業(yè)費用與營業(yè)收入的比率，反映了銀行每一單位收入所需要支出的成本，該比率越低，說明銀行單位收入所需要支出的成本越低，則銀行獲取收入的能力越強。
成本收入比率=營業(yè)費用/營業(yè)收入=業(yè)務及管理費/營業(yè)收入
3、我國城市商業(yè)銀行績效評價現(xiàn)狀
本文從財務的角度分析城市商業(yè)銀行近年來的發(fā)展狀況，可從資產質量、流動性和資本充足度角度切入，來總體上評價城市商業(yè)銀行的財務狀況。
3.1資產質量顯著提高
商業(yè)銀行運作遵循流動性、安全性、盈利性平衡管理，安全性就要求商業(yè)銀行確保資產質量安全。近些年來，我國銀行業(yè)金融機構不斷強化信貸管理，加快不良貸款的核銷力度，加速財務重組步伐，資產質量得到明顯改善。特別對于城市商業(yè)銀行而言，經過近年來財務重組，引入戰(zhàn)略投資者，增資擴股，不良貸款率大幅度下降。如表1所示，城市商業(yè)銀行不良貸款率近年來平穩(wěn)下降。
3.2核心資本充足率遠遠達標
根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》要求的商業(yè)銀行核心資本的充足率應在4%以上，我國銀行業(yè)為達到協(xié)議要求，積極調整資產結構，適度控制風險資產增長速度，充分利用上市、發(fā)行次級債、引進戰(zhàn)略投資者、改革重組等方式補充資本金，資本充足水平明顯提高。如表2我國核心資本充足率達標情況：
根據(jù)樣本銀行核心資本充足率的統(tǒng)計，城市商業(yè)銀行的核心資本充足率遠高于4%的標準。這說明我國城市商業(yè)銀行抵御風險能力大為增強。
3.3流動性總體上增強
商業(yè)銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動性風險的重要指標之一，該指標越低，意味著商業(yè)銀行資產的流動性越好。如表3所示，城市商業(yè)銀行存貸款比率總體上呈下降趨勢，意味著城市商業(yè)銀行流動性總體上增強。
4、提高我國城市商業(yè)銀行績效的對策
4.1提高城市商業(yè)銀行規(guī)模效益
應鼓勵城商行在穩(wěn)健經營的基礎上通過資產結構優(yōu)化，銀企合作，擴大經營網(wǎng)點等形式不斷擴充銀行的資本金和存貸款總額，從而形成一定的規(guī)模效益。但在擴張的同時，也應該防止不能盲目地追求規(guī)模擴張和市場份額所帶來的風險，同時要在內部管理和業(yè)務創(chuàng)新上下功夫，做到高效的自身內部管理，以求得業(yè)務經營處于最佳狀態(tài)的規(guī)模區(qū)間。但城市商業(yè)銀行規(guī)模較小，要擴大市場的占有份額，要在競爭中求得發(fā)展，就必須實施“做小、做精細”的戰(zhàn)略，以小對大、以精細對粗放，才能取得好的經營績效。
4.2增強城市商業(yè)銀行資本實力
資本實力嚴重制約了我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展：一方面，由于我國城市商業(yè)銀行歷史包袱沉重，資產質量差，資產規(guī)模小，尤其中西部的城市商業(yè)銀行;另一方面，商業(yè)銀行的高杠桿經營特征使得商業(yè)銀行必須保持較高的資本充足率。補充城市商業(yè)銀行資本金的主要方式有增資擴股、上市融資、發(fā)型金融債等方式，隨著金融市場的發(fā)展，城市商業(yè)銀行可以借助金融市場來補充資本金，增加資本實力。
4.3擴大城市商業(yè)銀行中間業(yè)務范圍
城市商業(yè)銀行與大型國有銀行還存在著較大的差距，表現(xiàn)在主要業(yè)務還集中于存貸款業(yè)務上，因此應繼續(xù)加強中間業(yè)務的產品創(chuàng)新力度和提高服務質量，如加大基金托管業(yè)務、咨詢顧問類業(yè)務等方面的業(yè)務，以此來提高自身的盈利水平;同時加大開創(chuàng)出適應市場需求的、知識、技術含量高的金融衍生工具交易品種。
4.4提高城市商業(yè)銀行抗風險能力
風險控制應滲透到銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)。首先，要加強銀行員工的風險防范意識，樹立正確的風險管理理念，營造良好的風險防范氛圍。其次，建立和完善銀行風險管理體系，加強內部控制制度的建設。最后，銀行應化解不良資產，減輕包袱。不良資產是商業(yè)銀行的主要風險來源，其大量存在嚴重影響著商業(yè)銀行的收益和資金的正常流動。
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