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新三板盡職調(diào)查報(bào)告
調(diào)查報(bào)告是整個(gè)調(diào)查工作，包括計(jì)劃、實(shí)施、收集、整理等一系列過(guò)程的總結(jié)，下面是小編搜集整理的新三板盡職調(diào)查報(bào)告范文，歡迎閱讀參考。
篇一：新三板盡職調(diào)查報(bào)告
敬致:
為積極推進(jìn)貴公司新三板掛牌的進(jìn)程，根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司的《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書內(nèi)容與格式指引(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請(qǐng)文件內(nèi)容與格式指引(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》系列文件的通知要求，平安證券擬對(duì)在對(duì)公司進(jìn)行盡職調(diào)查。
請(qǐng)貴公司按本盡職調(diào)查具體內(nèi)容逐項(xiàng)提交書面或電子版回復(fù)。貴公司對(duì)所提供文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，平安證券對(duì)貴公司提供的文件承擔(dān)保密責(zé)任。
第一章 公司業(yè)務(wù)調(diào)查
1、請(qǐng)?zhí)峁┕舅谛袠I(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件;
2、請(qǐng)?zhí)峁┕局饕a(chǎn)品的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)文件;
3、請(qǐng)?zhí)峁┕井a(chǎn)品適用的主要技術(shù)說(shuō)明、公司產(chǎn)品所采用的技術(shù)水平;
4、請(qǐng)?zhí)峁┬袠I(yè)專家對(duì)行業(yè)的發(fā)展的意見(jiàn)或發(fā)表的相關(guān)文章等;
5、請(qǐng)?zhí)峁┕咀鲈谛袠I(yè)的相關(guān)研究資料，如行業(yè)雜志、行業(yè)分析、行業(yè)研究報(bào)告等(包括公司與行業(yè)上游、下游之間的關(guān)系，行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度、進(jìn)入行業(yè)的壁壘、影響行業(yè)發(fā)展的有利及不利因素、公司產(chǎn)品的最終消費(fèi)群體、);
6、請(qǐng)?zhí)峁┕舅谛袠I(yè)的國(guó)家及地方相關(guān)環(huán)保法規(guī)、政策等文件;
7、請(qǐng)?zhí)峁┕拘袠I(yè)專家、專業(yè)分析師等關(guān)于行業(yè)的分析研究文件;
8、請(qǐng)?zhí)峁┕驹谛袠I(yè)中所處位置的分析說(shuō)明文件(包括公司在行業(yè)中的作用等);
9、請(qǐng)?zhí)峁┕镜漠a(chǎn)品或服務(wù)介紹，包括產(chǎn)品/服務(wù)種類、用途、消費(fèi)群體;
10、 請(qǐng)?zhí)峁┙鼉赡昙耙黄诠緺I(yíng)業(yè)收入按產(chǎn)品分類的構(gòu)成或服務(wù)分類的構(gòu)成情況表;
11、 請(qǐng)?zhí)峁┙鼉赡昙耙黄诠纠麧?rùn)按產(chǎn)品分類或服務(wù)分類的構(gòu)成情況表;
12、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于其產(chǎn)品/服務(wù)的提供的相關(guān)質(zhì)保、售后服務(wù)統(tǒng)計(jì)表;
13、 請(qǐng)?zhí)峁┕井a(chǎn)品的退貨記錄統(tǒng)計(jì)情況表(如有，如無(wú)請(qǐng)說(shuō)明);
14、 請(qǐng)?zhí)峁┕疽虍a(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生的糾紛或訴訟(如有，如無(wú)請(qǐng)說(shuō)明);
15、 請(qǐng)?zhí)峁┕窘刂?013年9月30日新簽訂的金額在40萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同、銷售合同等文件;
16、 請(qǐng)?zhí)峁┕局贫ǖ陌l(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、公司2011年以來(lái)制定的年度計(jì)劃、總經(jīng)理工作報(bào)告等;
17、 請(qǐng)?zhí)峁┕緭碛械膶＠夹g(shù)、商標(biāo)、土地權(quán)證等證書復(fù)印件;
18、 請(qǐng)?zhí)峁┕緦＠S可證書歷年的年費(fèi)繳費(fèi)證明;
19、 請(qǐng)?zhí)峁┕窘刂?013年9月30日新獲得的房產(chǎn)證書、車輛權(quán)證等;
20、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜闹饕O(shè)備明細(xì)表，主要設(shè)備的用途介紹等;
21、 請(qǐng)?zhí)峁┕緦＠夹g(shù)取得方式及使用情況、專利技術(shù)成熟度的說(shuō)明文件;
22、 請(qǐng)?zhí)峁┕緦＠夹g(shù)和非專利技術(shù)的許可方式;
23、 請(qǐng)?zhí)峁┕居嘘P(guān)產(chǎn)品及技術(shù)的研發(fā)計(jì)劃相關(guān)文件;
24、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜难邪l(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、研發(fā)制度、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等文件;
25、 請(qǐng)?zhí)峁┕緭碛械募夹g(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等;
26、 請(qǐng)?zhí)峁┕鞠嚓P(guān)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等文件;
27、 請(qǐng)?zhí)峁┕靖呒?jí)管理人員及核心技術(shù)人員簡(jiǎn)歷，包括：姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱;參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況;曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;現(xiàn)任職務(wù)及任期);兼職情況;
28、 請(qǐng)?zhí)峁┕緦?duì)高管及核心技術(shù)人員的激勵(lì)措施及相關(guān)資料;
29、 請(qǐng)?zhí)峁┕灸壳暗难邪l(fā)模式(如自主研發(fā)、委托研發(fā)或者合作研發(fā))和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行情況;
30、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜募夹g(shù)優(yōu)勢(shì)說(shuō)明，如公司主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)、可替代性，公司對(duì)核心技術(shù)的保護(hù)措施等;
31、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜闹饕邪l(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等文件;
32、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜哪壳暗募夹g(shù)儲(chǔ)備情況;
33、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v年研發(fā)費(fèi)用投入情況;
| 項(xiàng)目 | 2011年度 | 2012年度 | 2013年1-9月 |
| 研發(fā)費(fèi)用投入 |
34、 請(qǐng)?zhí)峁┕緭碛械臉I(yè)務(wù)許可資質(zhì)證書，包括但不限于高新技術(shù)企業(yè)證書、安全生產(chǎn)許可證、危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)許可證、排污許可證、工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證、進(jìn)出口企業(yè)資格證書、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表、自理報(bào)檢單位備案登記證明書、海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(如有)等;
35、 請(qǐng)?zhí)峁┕净ヂ?lián)網(wǎng)域名相關(guān)的權(quán)屬證書;
36、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜?011年-2013年9月30日各期末是員工花名冊(cè);
37、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜闹饕a(chǎn)工藝流程資料、產(chǎn)品使用的工藝流程圖;
38、 請(qǐng)?zhí)峁┕厩?名供應(yīng)商的工商資料;
39、 請(qǐng)?zhí)峁┕九c前5名供應(yīng)商在2011年-2013年簽訂的采購(gòu)合同;
40、 請(qǐng)?zhí)峁┕厩?名客戶的工商資料;
41、 請(qǐng)?zhí)峁┕九c前5名客戶在2011年-2013年簽訂的采購(gòu)合同;
42、 請(qǐng)?zhí)峁┕緝?nèi)部制度文件，包括但不限于質(zhì)量監(jiān)督制度、安全生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、環(huán)保、研發(fā)、投資決策管理制度文件等文件;
43、 請(qǐng)?zhí)峁┕灸壳安捎玫纳a(chǎn)模式、采購(gòu)模式、銷售模式等模式說(shuō)明;
44、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃召開的三會(huì)文件;
45、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手介紹材料;
46、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v年環(huán)保費(fèi)用投入情況;
| 項(xiàng)目 | 2011年度 | 2012年度 | 2013年1-9月 |
| 環(huán)保支出 |
第二章公司治理調(diào)查
47、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜慕M織機(jī)構(gòu)圖及部門職責(zé)介紹、部門人員構(gòu)成及分工;
48、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v次的公司章程;
49、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜娜龝?huì)運(yùn)行制度文件，包括股東大會(huì)制度、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三會(huì)議事規(guī)則、投資者關(guān)系管理制度;
50、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年以來(lái)的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議文件，包括會(huì)議通知、簽到表、議案、會(huì)議記錄、決議、表決票等;
51、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于三會(huì)決議實(shí)際執(zhí)行情況的說(shuō)明;
52、 三會(huì)運(yùn)行制度文件，包括股東大會(huì)制度、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三會(huì)議事規(guī)則、投資者關(guān)系管理制度;
53、 請(qǐng)?zhí)峁┕径聲?huì)關(guān)于公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面的評(píng)估意見(jiàn)，包括發(fā)揮的作用、存在的不足、解決方案等;
54、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜亩隆⒈O(jiān)事、高管名單及簡(jiǎn)歷;
55、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于就董事、監(jiān)事、高管薪酬設(shè)置或調(diào)整的會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議決議;
56、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)圖;
57、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v次驗(yàn)資報(bào)告，涉及非貨幣性資產(chǎn)出資的，請(qǐng)?zhí)峁┰u(píng)估報(bào)告，出資前后產(chǎn)權(quán)證明文件;
58、 請(qǐng)?zhí)峁┏钟泄?%以上股權(quán)的法人股東的工商資料或股權(quán)架構(gòu)圖(追溯至自然人或國(guó)有企業(yè));
59、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜臍v次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)文件，包括但不限于股權(quán)轉(zhuǎn)讓召開的相關(guān)董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、股東大會(huì)會(huì)議決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證;
60、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v次注冊(cè)資本變動(dòng)的相關(guān)文件，包括但不限于相關(guān)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議、增減資價(jià)款支付憑證、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記(同工商打印資料);
61、 關(guān)于持有公司5%以上股份的自然人股東親屬關(guān)系調(diào)查表(后附);
62、 關(guān)于持有公司5%以上股份的股東的對(duì)外投資情況調(diào)查表(后附);
63、 關(guān)于公司股東、董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員及其近親屬對(duì)外投資情況調(diào)查表(后附);
64、 請(qǐng)?zhí)峁┕竞诵募夹g(shù)人員清單及其持股情況說(shuō)明;
65、 請(qǐng)?zhí)峁┕靖呒?jí)管理人員、核心技術(shù)人員關(guān)于股份鎖定的承諾;
66、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于專業(yè)投資機(jī)構(gòu)類股東參與公司治理情況的說(shuō)明;
67、 關(guān)于持有公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員投資的其他企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍說(shuō)明等;
68、 關(guān)于持有公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬對(duì)外投資情況說(shuō)明;
69、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜母吖�、各車間主任、研發(fā)人員的勞動(dòng)合同;
70、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年、20XX年、20XX年1-9月的工資明細(xì)表和社保繳費(fèi)憑證;
71、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于社保繳納情況的說(shuō)明;
72、 請(qǐng)?zhí)峁└吖荜P(guān)于是否在股東單位雙重任職的聲明;
73、 請(qǐng)?zhí)峁┕俱y行開戶資料、銀行貸款卡信息資料;
74、 請(qǐng)?zhí)峁┕竟蓶|大會(huì)和董事會(huì)關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的決議;
75、 公司部門規(guī)章制度，包括倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、財(cái)務(wù)、安全等;
76、 請(qǐng)?zhí)峁┕境闪⒁詠?lái)重大資產(chǎn)(請(qǐng)按標(biāo)的金額50萬(wàn)以上提供)的采購(gòu)合同及相關(guān)采購(gòu)憑證(請(qǐng)同時(shí)提供固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表);
77、 請(qǐng)?zhí)峁┕局卮筚Y產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同;
78、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立性情況的說(shuō)明;
79、 請(qǐng)?zhí)峁┕咀罱鼉赡陜?nèi)是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān)保的情形的說(shuō)明;
80、 請(qǐng)?zhí)峁┲鞴懿块T關(guān)于公司社保和住房公積金繳納情況的證明;
81、 請(qǐng)?zhí)峁┎殚喛毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等說(shuō)明文件;
82、 請(qǐng)?zhí)峁┛毓晒蓶|、實(shí)際控制人為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施以及作出的書面承諾;
83、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)的政策及制度安排以及20XX年以來(lái)的三會(huì)決策文件;
84、 請(qǐng)?zhí)峁┕緦?duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)相關(guān)協(xié)議等資料;
85、 請(qǐng)?zhí)峁┕竟芾韺泳凸緦?duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況、是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對(duì)公司影響的書面聲明;
86、 請(qǐng)?zhí)峁┲袊?guó)人民銀行對(duì)公司出具的企業(yè)信用報(bào)告;
87、 請(qǐng)?zhí)峁o(wú)錫市工商局對(duì)公司出具的企業(yè)信用報(bào)告;
88、 請(qǐng)?zhí)峁┕矙C(jī)關(guān)對(duì)公司管理層出具的無(wú)違法違規(guī)的證明文件;
89、 請(qǐng)?zhí)峁┕ど滩块T關(guān)于管理層所任職公司無(wú)重大違法違規(guī)行為的證明;
90、 請(qǐng)?zhí)峁┕竟芾韺雍炞值年P(guān)于誠(chéng)信狀況的書面聲明;
第三章 公司財(cái)務(wù)調(diào)查
91、 請(qǐng)?zhí)峁┕径聲?huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄;
92、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的存貨構(gòu)成明細(xì)情況表;
93、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的存貨盤點(diǎn)相關(guān)文件，包括盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)通知及盤點(diǎn)表;
94、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的應(yīng)收賬款余額構(gòu)成明細(xì)情況表;
95、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的應(yīng)收賬款賬齡分析及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況表;
96、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成明細(xì)情況表;
97、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的預(yù)付賬款余額構(gòu)成明細(xì)情況表;
98、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的其他應(yīng)收賬款構(gòu)成明細(xì)情況表;
99、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的其他非流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成明細(xì)情況表;
100、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)構(gòu)成明細(xì)情況表;
101、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的固定資產(chǎn)構(gòu)成明細(xì)情況表;
102、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的在建工程構(gòu)成明細(xì)情況表;
103、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的無(wú)形資產(chǎn)構(gòu)成明細(xì)情況表;
104、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的應(yīng)付賬款明細(xì)情況表;
105、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的預(yù)收賬款構(gòu)成明細(xì)情況表;
106、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的應(yīng)付票據(jù)構(gòu)成明細(xì)情況表;
107、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的其他應(yīng)付款構(gòu)成明細(xì)情況表;
108、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成明細(xì)情況表;
109、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成明細(xì)情況表;
110、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的管理費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)情況表;
111、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的銷售費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)情況表;
112、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)情況表;
113、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的請(qǐng)?zhí)峁┕緩V告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)用明細(xì)表
114、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的營(yíng)業(yè)外收入構(gòu)成明細(xì)情況表;
115、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年12月31日、20XX年12月31日、20XX年9月30日的營(yíng)業(yè)外支出構(gòu)成明細(xì)情況表;
116、 請(qǐng)?zhí)峁┕舅少?gòu)的原材料的價(jià)格趨勢(shì)圖;
117、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程和控制措施的說(shuō)明;
118、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于采購(gòu)與付款流程內(nèi)控測(cè)試文件;
119、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)適用性說(shuō)明;
120、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于銷售與收款業(yè)務(wù)流程和控制措施的說(shuō)明;
121、 請(qǐng)?zhí)峁┕娟P(guān)于生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程和控制措施的說(shuō)明;
122、 請(qǐng)?zhí)峁┕緫?yīng)收票據(jù)臺(tái)帳;
123、 請(qǐng)?zhí)峁┕痉之a(chǎn)品的成本明細(xì)表;
124、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年-20XX年9月30日關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表;
125、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年-20XX年9月30日的研發(fā)支出明細(xì)表;
126、 請(qǐng)?zhí)峁┕就赓?gòu)無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)合同及付款證明，如涉及權(quán)屬變更的，提供變更的相關(guān)權(quán)屬證明文件;
127、 請(qǐng)?zhí)峁┕咎幹脽o(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)合同及收款證明，公司內(nèi)部相關(guān)的處置審批文件，如涉及權(quán)屬變更的，提供變更的相關(guān)權(quán)屬證明文件;
128、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年以來(lái)關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回情況說(shuō)明;
129、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v次的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;
130、 請(qǐng)?zhí)峁⿻?huì)計(jì)師事務(wù)所出具的非經(jīng)常性損益審計(jì)報(bào)告;
131、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v次股利分配的股東會(huì)決議、股利支付水單及納稅憑證;
132、 請(qǐng)?zhí)峁┕竟善惫_轉(zhuǎn)讓后的股利分配政策;
133、 請(qǐng)?zhí)峁┕芾韺雨P(guān)于會(huì)計(jì)政策及合并報(bào)告范圍情況的說(shuō)明;
134、 請(qǐng)?zhí)峁┕練v年的審計(jì)報(bào)告;
第四章 合法合規(guī)調(diào)查
135、 請(qǐng)?zhí)峁┕竟蓶|、股東的法定代表人關(guān)于公司股權(quán)的聲明;
136、 請(qǐng)?zhí)峁┕灸壳霸诮üこ滔嚓P(guān)的聯(lián)建合同、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、國(guó)有土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、設(shè)計(jì)合同、施工合同等全部項(xiàng)目文件;
137、 請(qǐng)?zhí)峁┕窘刂?0XX年9月30日的借款合同、抵押合同、擔(dān)保合同等;
138、 請(qǐng)?zhí)峁┕镜亩悇?wù)登記證正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本、高新技術(shù)企業(yè)證書;
139、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年-20XX年9月的納稅申報(bào)表;
140、 請(qǐng)?zhí)峁┕灸壳八m用的稅收政策的政策文件;
141、 請(qǐng)?zhí)峁┕?0XX年-20XX年9月的稅收繳款書;
142、 請(qǐng)?zhí)峁┕芾韺雨P(guān)于公司環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量的聲明;
143、 請(qǐng)?zhí)峁┕芾韺雨P(guān)于重大訴訟、仲裁事項(xiàng)的相關(guān)聲明;
144、 請(qǐng)?zhí)峁┌踩a(chǎn)監(jiān)督管理局、環(huán)保局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、國(guó)稅局、地稅局、物價(jià)局、海關(guān)、土地局、社保局開具的公司自20XX年以來(lái)無(wú)違法違規(guī)的相關(guān)證明;
篇二：新三板盡職調(diào)查報(bào)告指引詳細(xì)解讀
一、盡職調(diào)查的概述及意義
盡職調(diào)查是基于主辦券商的角度開展的，盡職調(diào)查以有利于投資者作出投資決策為目的，使其有理由相信
(一)公司符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》規(guī)定的掛牌條件;
(二)公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書中所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
二、盡職調(diào)查的基礎(chǔ)
項(xiàng)目小組的盡職調(diào)查可以在注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等外部專業(yè)人士意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，如果認(rèn)為專業(yè)人士發(fā)表意見(jiàn)所基于的工作不夠充分，或?qū)I(yè)人士的意見(jiàn)有疑義，項(xiàng)目小組應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。
三、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容和方法
(一)業(yè)務(wù)調(diào)查
(1)業(yè)務(wù)調(diào)查內(nèi)容
業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細(xì)分行業(yè)的情況和風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃。
公司的商業(yè)模式是指公司如何使用其擁有的關(guān)鍵資源，通過(guò)有效的業(yè)務(wù)流程，形成一個(gè)完整的運(yùn)行系統(tǒng)，并通過(guò)這一運(yùn)行系統(tǒng)向客戶提供產(chǎn)品或服務(wù)，滿足客戶需求并向客戶提供了價(jià)值，從而獲得收入、利潤(rùn)和現(xiàn)金流。
(2)行業(yè)研究
通過(guò)搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報(bào)道，與公司管理層交談，比較市場(chǎng)公開數(shù)據(jù)，搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法，審慎、客觀分析公司所處細(xì)分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險(xiǎn)(如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等)。包括但不限于:
1、行業(yè)所處的生命周期和行業(yè)規(guī)模;
2、行業(yè)與行業(yè)上下游的關(guān)系(即行業(yè)價(jià)值鏈的構(gòu)成);
3、行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度及行業(yè)壁壘;
4、國(guó)家對(duì)該行業(yè)的監(jiān)管體制和政策扶持或限制，以及產(chǎn)業(yè)政策對(duì)該行業(yè)的影響;
5、影響該行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素。
(3)公司產(chǎn)品考察
通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)管理層交談，實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù)，訪談公司客戶等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途，了解產(chǎn)品種類、功能或服務(wù)種類及其滿足的客戶需求。包括但不限于：
1、產(chǎn)品或服務(wù)的種類;
2、調(diào)查每種產(chǎn)品的功能和用途以及特定消費(fèi)群體，或服務(wù)所滿足的客戶需求及特定消費(fèi)群體;
3、每種產(chǎn)品的技術(shù)含量(所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo))或服務(wù)的質(zhì)量;
4、每種產(chǎn)品或服務(wù)是否向消費(fèi)者提供保障(售后服務(wù)等);
5、報(bào)告期內(nèi)各期每種產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模，需求狀況及其對(duì)價(jià)格的影響;
6、各類產(chǎn)品或服務(wù)在公司業(yè)務(wù)中的重要性，包括在銷售收入及利潤(rùn)中的比重，在行業(yè)中所占的市場(chǎng)份額和變動(dòng)趨勢(shì);
7、公司對(duì)提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品或服務(wù)種類的開發(fā)計(jì)劃。
(4)關(guān)鍵資源調(diào)查
通過(guò)實(shí)地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)，調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源，包括但不限于：
1、公司獨(dú)特的、可持續(xù)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)(包括分析主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)、可替代性以及核心技術(shù)的保護(hù)措施等);
2、研發(fā)能力和技術(shù)儲(chǔ)備(包括分析公司的研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)人員情況、研發(fā)費(fèi)用投入占公司業(yè)務(wù)收入的比重、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重等);
3、商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得情況、實(shí)際使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期末賬面價(jià)值、存在糾紛情況等;
4、取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況;
5、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)(如有)的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);
6、提供產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)所使用主要設(shè)備和固定資產(chǎn)的情況;
7、公司高級(jí)管理人員與核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員的簡(jiǎn)要情況，主要包括：姓名、國(guó)籍等基本信息、職業(yè)經(jīng)歷(參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況)、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、現(xiàn)任職務(wù)及任期，根據(jù)其業(yè)務(wù)經(jīng)歷、行業(yè)或?qū)I(yè)背景，評(píng)價(jià)高級(jí)管理人員的經(jīng)驗(yàn)和能力，整體評(píng)價(jià)整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)是否有互補(bǔ)性;
8、調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員的薪酬，持股情況和激勵(lì)政策(包括股權(quán)激勵(lì))。最近兩年上述人員的主要變動(dòng)情況、原因和對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，了解公司為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施，并評(píng)價(jià)管理層及核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員的穩(wěn)定性;
9、公司的員工情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等;
10、其他體現(xiàn)所處行業(yè)或業(yè)態(tài)特征的資源要素;
11、在公司所處細(xì)分行業(yè)中，從公司的技術(shù)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品的技術(shù)指標(biāo)或服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)要求、研發(fā)投入能力和技術(shù)儲(chǔ)備、專利數(shù)量等方面，分析公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的優(yōu)劣勢(shì)。如果競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息不存在，可分析公司與行業(yè)平均水平相比的優(yōu)劣勢(shì)。
(5)公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查
通過(guò)查閱公司業(yè)務(wù)制度、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對(duì)主要供應(yīng)商和客戶訪談等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。包括但不限于：
1、供應(yīng)鏈及其管理，公司對(duì)供應(yīng)商的依賴程度及存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);
2、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程或服務(wù)流程、生產(chǎn)工藝、質(zhì)量控制、安全生產(chǎn)等;
3、營(yíng)銷體系，包括銷售方式、是否有排他性銷售協(xié)議等壁壘、市場(chǎng)推廣計(jì)劃、客戶管理，公司對(duì)客戶的依賴程度及存在的風(fēng)險(xiǎn);
4、核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期以及更新?lián)Q代計(jì)劃;
5、根據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈分工情況，調(diào)查公司是否將營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)交給利益相關(guān)者，如有，闡明其合作關(guān)系或商業(yè)聯(lián)盟關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)利益分配機(jī)制;
6、重要資本投資項(xiàng)目(如規(guī)�；a(chǎn)、重要設(shè)備投資等)的投資流程，包括投資決策機(jī)制、可行性和投資回報(bào)分析等;
7、其他體現(xiàn)所處行業(yè)或業(yè)態(tài)特征的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
(6)公司收益情況調(diào)查
通過(guò)查閱商業(yè)合同，走訪客戶和供應(yīng)商等方法，結(jié)合對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查，了解公司如何獲得收益。包括但不限于：
1、收入構(gòu)成情況，包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價(jià)方式和依據(jù);收入變化情況和影響其變化的原因;
2、成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況和變動(dòng)原因;
3、分析每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動(dòng)趨勢(shì)和變動(dòng)原因;
4、公司的現(xiàn)金流情況，尤其是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量，即經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入是否能抵補(bǔ)有關(guān)支出;
5、在公司所處的細(xì)分行業(yè)中，分析比較公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間在產(chǎn)品或服務(wù)分布、成本結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷模式和產(chǎn)品或服務(wù)毛利率等方面的優(yōu)劣勢(shì)，并預(yù)估公司在細(xì)分行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)(主要地區(qū)或市場(chǎng)的占有率及其變化)。如果競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息不存在，可分析公司與行業(yè)平均水平相比的優(yōu)劣勢(shì)。
(7)公司趨勢(shì)調(diào)查
通過(guò)與公司管理層交談，查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及公司目前所處的發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，分析公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致，揭示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)(區(qū)別一般風(fēng)險(xiǎn)和特殊風(fēng)險(xiǎn))及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
(二)公司治理調(diào)查
(1)了解三會(huì)
通過(guò)查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“三會(huì)”)有關(guān)文件，調(diào)查公司三會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況，說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況，關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī)，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制。
(2)董事會(huì)對(duì)治理機(jī)制的評(píng)估
公司董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制進(jìn)行討論評(píng)估，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。
(3)公司治理機(jī)制調(diào)查
1、是否依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程發(fā)布通知并按期召開三會(huì);會(huì)議文件是否完整，會(huì)議記錄中時(shí)間、地點(diǎn)、出席人數(shù)等要件是否齊備，會(huì)議文件是否歸檔保存;會(huì)議記錄是否正常簽署;
2、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時(shí)進(jìn)行換屆選舉;
3、董事會(huì)是否參與了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂，檢查其執(zhí)行情況;董事會(huì)對(duì)管理層業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估的機(jī)制和執(zhí)行情況;
4、涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的，公司是否建立了表決權(quán)回避制度，檢查其執(zhí)行情況;
5、監(jiān)事會(huì)是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實(shí)的監(jiān)督手段，包括職工代表監(jiān)事履行職責(zé)的情況;
6、三會(huì)決議的實(shí)際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行的會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因。
(4)公司股東調(diào)查
1、通過(guò)查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議記錄、決議以及公司歷次股權(quán)變動(dòng)的相關(guān)文件，調(diào)查公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東持股比例(包括直接和間接持股比例),以及直接或間接持股是否存在質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況，判斷公司控股股東及實(shí)際控制人。
2、通過(guò)查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告，咨詢公司律師或法律顧問(wèn)，詢問(wèn)管理層和會(huì)計(jì)人員，到工商行政管理部門查詢公司注冊(cè)登記資料，調(diào)查公司股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
通過(guò)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，詢問(wèn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等方法，對(duì)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，調(diào)查所使用的評(píng)估方法與評(píng)估值的合理性。
3、調(diào)查公司股東之間是否存在關(guān)聯(lián)情況，股東中是否有專業(yè)投資機(jī)構(gòu)以及其參與公司治理的情況。
4、調(diào)查公司管理層及核心技術(shù)人員的持股情況和所持股份的鎖定情況。
(5)公司董事監(jiān)事調(diào)查
調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡(jiǎn)要情況，主要包括：姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱;職業(yè)經(jīng)歷(參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況);曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;現(xiàn)任職務(wù)及任期;本人及其近親屬持有公司股份的情況;是否存在對(duì)外投資與公司存在利益沖突的情況。
(6)獨(dú)立性調(diào)查
1、通過(guò)查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄考察公司的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及供應(yīng)、銷售部門和渠道，通過(guò)計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占公司當(dāng)期采購(gòu)總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易，判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性。
2、通過(guò)查閱相關(guān)會(huì)議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購(gòu)貨合同及發(fā)票，確定公司固定資產(chǎn)權(quán)屬情況;通過(guò)查閱房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等權(quán)屬證明文件，了解公司的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)及其他無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬情況;關(guān)注金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等;判斷公司資產(chǎn)獨(dú)立性。
調(diào)查公司最近兩年內(nèi)是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān)保的情形;調(diào)查公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所采取的措施和相應(yīng)的制度安排;對(duì)不存在以上情形的，應(yīng)取得公司的說(shuō)明，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果判斷公司資產(chǎn)獨(dú)立性。
3、通過(guò)查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談，取得高級(jí)管理人員的書面聲明等方法，調(diào)查公司高級(jí)管理人員從公司關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取報(bào)酬及其他情況，調(diào)查公司員工的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否完全獨(dú)立管理，判斷其人員獨(dú)立性。
4、通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開戶資料、納稅資料等方法，調(diào)查公司會(huì)計(jì)核算體系，財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)部管理制度的建立健全情況，并判斷公司財(cái)務(wù)獨(dú)立性。
5、通過(guò)實(shí)地調(diào)查、查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的記錄、查閱各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機(jī)構(gòu)是否與控股股東完全分開且獨(dú)立運(yùn)作，是否存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)臵自主權(quán)等，判斷其機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。
(7)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查
通過(guò)詢問(wèn)公司控股股東、實(shí)際控制人，查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方式，調(diào)查公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷是否與公司從事相同、相似業(yè)務(wù)，從而構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
對(duì)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，要求公司就其合理性作出解釋，并調(diào)查公司為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施以及作出的承諾。
(8)政策制定執(zhí)行情況調(diào)查
調(diào)查公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)的政策及制度安排，調(diào)查決策權(quán)限及程序等規(guī)定，并核查最近兩年的執(zhí)行情況，包括對(duì)上述事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董事會(huì)的職責(zé)分工，對(duì)該事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序，以及決策是否得到有效執(zhí)行。
取得管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況、是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對(duì)公司影響的書面聲明。
(9)管理層誠(chéng)信調(diào)查
調(diào)查公司管理層的誠(chéng)信情況，取得經(jīng)公司管理層簽字的關(guān)于誠(chéng)信狀況的書面聲明，書面聲明至少包括以下內(nèi)容：
1、最近二年內(nèi)是否因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分;
2、是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無(wú)定論的情形;
3、最近二年內(nèi)是否對(duì)所任職(包括現(xiàn)任職和曾任職)公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任;
4、是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾?
5、是否有欺詐或其他不誠(chéng)實(shí)行為等情況。
通過(guò)查詢中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、工商行政管理部門的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠(chéng)信系統(tǒng)，咨詢稅務(wù)部門、公司貸款銀行等部門或機(jī)構(gòu)，咨詢公司律師或法律顧問(wèn)，查閱相關(guān)記錄以及其他合理方式，核實(shí)公司管理層是否存在不誠(chéng)信行為的記錄，評(píng)價(jià)公司管理層的誠(chéng)信狀況。
(三)公司財(cái)務(wù)調(diào)查
(1)內(nèi)部控制五要素調(diào)查
通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理、有效。
通過(guò)與公司管理層及員工交談，查閱公司規(guī)章制度等方法，調(diào)查公司是否建立會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠及行為合法合規(guī)。
通過(guò)與公司管理層及員工交談，查閱董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司規(guī)章制度等方法，評(píng)價(jià)公司是否有積極的控制環(huán)境：包括考察董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平;考察高級(jí)管理人員是否執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確;考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。
通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，考察管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性。
通過(guò)與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負(fù)責(zé)人交談，查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。
項(xiàng)目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動(dòng)樣本，采取驗(yàn)證、觀察、詢問(wèn)、重新操作等測(cè)試方法，評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有效實(shí)施。
通過(guò)與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等，評(píng)價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。
通過(guò)與公司管理層及內(nèi)部審計(jì)部門交談，采用詢問(wèn)、驗(yàn)證、查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和監(jiān)事會(huì)報(bào)告等方法，考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度的有效性。
調(diào)查公司在報(bào)告期內(nèi)的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否有針對(duì)性地結(jié)合了公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，是否起到有效防范公司特有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度在合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等方面的效果，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷及其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查
根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行逐年比較。主要包括毛利率、凈資產(chǎn)收益率(包括扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率)、基本每股收益、稀釋每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率(以母公司報(bào)表為基礎(chǔ))、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等。除特別指出外，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。
在此基礎(chǔ)上，分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因并進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)公司收入、成本、費(fèi)用的配比性進(jìn)行分析性復(fù)核。通過(guò)分析公司收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)、比例關(guān)系等，比較同行業(yè)其他公司的情況，評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用，成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比或勾稽關(guān)系是否合理。對(duì)明顯缺乏合理的配比或勾稽關(guān)系的事項(xiàng)，應(yīng)要求公司管理層作出說(shuō)明。
(3)應(yīng)收賬款調(diào)查
調(diào)查公司應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
查閱公司應(yīng)收賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)收賬款，調(diào)查其真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料，了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因，分析其合理性、真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。調(diào)查應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
分析公司應(yīng)收款項(xiàng)賬齡，評(píng)價(jià)賬齡的合理性，了解賬齡較長(zhǎng)款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。
(4)存貨調(diào)查
調(diào)查公司存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)查閱公司存貨明細(xì)資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額之間的比例及其變動(dòng)是否合理。通過(guò)實(shí)地查看存貨，評(píng)估其真實(shí)性和完整性。
分析比較公司存貨賬齡，評(píng)價(jià)賬齡是否合理，了解是否有賬齡較長(zhǎng)的存貨，查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。
(5)公司投資調(diào)查
調(diào)查公司投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)與公司管理層及相關(guān)負(fù)責(zé)人交談，了解公司投資的決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制所采取的措施，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目。
采用與公司管理層交談，查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱投資合同，查閱賬簿、股權(quán)或債權(quán)投資憑證等方法，調(diào)查公司長(zhǎng)短期投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
關(guān)注公司對(duì)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法是否恰當(dāng)。聽(tīng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)，關(guān)注影響子公司財(cái)務(wù)狀況的重要方面，評(píng)價(jià)其財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性。
(6)固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查
調(diào)查公司固定資產(chǎn)和折舊的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，了解公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計(jì)，評(píng)價(jià)相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。通過(guò)查閱賬簿、實(shí)地查看等方法，考察公司固定資產(chǎn)的構(gòu)成及狀況。
根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行重新計(jì)算。分析累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值的比重，判斷固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，并評(píng)價(jià)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響程度。
關(guān)注公司購(gòu)建、處臵固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。
(7)無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查
調(diào)查公司無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，了解公司無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、攤銷方法、攤銷年限，評(píng)價(jià)相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，判斷其合理性。
通過(guò)查閱投資合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、資產(chǎn)權(quán)屬證明、賬簿等方法，對(duì)股東投入的無(wú)形資產(chǎn)，評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否有充分的依據(jù)，關(guān)注投資方取得無(wú)形資產(chǎn)的方式是否合法;對(duì)公司購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)，關(guān)注出售方與公司是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，無(wú)形資產(chǎn)定價(jià)是否合理;對(duì)公司自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，關(guān)注其確認(rèn)時(shí)間和價(jià)值是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
關(guān)注處臵無(wú)形資產(chǎn)是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。當(dāng)預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，關(guān)注公司是否已將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。
(8)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查
調(diào)查公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員等方法，了解公司各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，比例是否合理。
采用重新計(jì)算、分析等方法，考察公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符。
關(guān)注公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回等是否履行了必要的審批程序，計(jì)提方法和比例是否隨意變更，金額是否異常，分析是否存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
(9)歷次評(píng)估情況調(diào)查
通過(guò)查閱公司董事會(huì)決議，相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，與公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，咨詢專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，調(diào)查公司自成立之日起的歷次資產(chǎn)評(píng)估情況，包括資產(chǎn)評(píng)估的原因及相關(guān)用途;資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱及主要評(píng)估方法，資產(chǎn)評(píng)估前的賬面值，評(píng)估值及增減情況，增減變化幅度較大的，應(yīng)說(shuō)明原因。
(10)應(yīng)付賬款調(diào)查
調(diào)查公司應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
查閱公司應(yīng)付賬款明細(xì)資料，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況等因素，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)付賬款，調(diào)查其真實(shí)性、產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。核查應(yīng)付票據(jù)的產(chǎn)生以及票據(jù)的利息核算，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
分析公司應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡的合理性，了解賬齡較長(zhǎng)款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施。
(11)收入調(diào)查
調(diào)查公司收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，查閱銀行存款、應(yīng)收賬款、收入等相關(guān)賬簿，查閱公司銷售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷售退回憑證等，了解公司的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，核查公司是否虛計(jì)收入、是否存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況;了解公司收入構(gòu)成，分析公司產(chǎn)品的價(jià)格、銷量等影響因素的變動(dòng)情況，判斷收入是否存在異常變動(dòng)或重大變動(dòng)，并調(diào)查原因。關(guān)注公司銷售模式對(duì)其收入確認(rèn)的影響及是否存在異常。
(12)成本調(diào)查
調(diào)查公司成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)查閱公司的生產(chǎn)流程管理文件和財(cái)務(wù)文件，與公司業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員訪談等方法，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的成本核算方法和步驟，確認(rèn)公司的成本核算方法是否與業(yè)務(wù)情況相符，報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生變化;取得公司主要產(chǎn)品或服務(wù)的成本明細(xì)表，分析產(chǎn)品或服務(wù)的單位成本構(gòu)成情況，并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)和同行業(yè)企業(yè)情況(如原材料市場(chǎng)價(jià)格、燃料和動(dòng)力的耗用量、員工工資水平等)，判斷公司成本的合理性;關(guān)注公司是否存在未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。
(13)費(fèi)用調(diào)查
調(diào)查公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
通過(guò)查閱重要廣告合同、付款憑證等，分析廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)間和金額是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注公司是否存在提前或延遲確認(rèn)廣告費(fèi)的情況。
查閱賬簿、憑證，詢問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員等，調(diào)查公司是否存在將研究費(fèi)用資本化的不合理情況。
通過(guò)查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資料，現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)購(gòu)建情況，重新計(jì)算利息費(fèi)用等方法，調(diào)查公司利息費(fèi)用資本化的情況是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。對(duì)計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用，通過(guò)查閱借款合同、資金使用合同、利息支出憑證，重新計(jì)算等方法，調(diào)查公司利息費(fèi)用是否真實(shí)、完整，關(guān)注逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)等，評(píng)價(jià)公司是否存在財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)較重的風(fēng)險(xiǎn)以及有關(guān)利息費(fèi)用支付合同的有效性和公允性。
(14)非經(jīng)常性損益調(diào)查
調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。
取得公司非經(jīng)常性損益明細(xì)表，計(jì)算非經(jīng)常損益及其占利潤(rùn)總額的比例，對(duì)非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例較高的，應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)事項(xiàng)法律文件、審批記錄、賬簿、憑證、合同等方法，分析相關(guān)損益同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度以及可持續(xù)性，判斷其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。
(15)鼓勵(lì)政策調(diào)查
調(diào)查公司最近兩年的股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及公司股票公開轉(zhuǎn)讓后的股利分配政策。
(16)合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查
調(diào)查公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
通過(guò)查閱公司及其子公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，結(jié)合對(duì)公司投資事項(xiàng)的調(diào)查，了解公司與其子公司的股權(quán)關(guān)系，調(diào)查公司合并范圍的確定及變動(dòng)是否合理、公司與其子公司會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策是否一致及不一致時(shí)的處理是否符合相關(guān)規(guī)定、盡職調(diào)查所涵蓋期間內(nèi)合并范圍是否發(fā)生變動(dòng)，評(píng)價(jià)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并抵銷的內(nèi)容和結(jié)果是否準(zhǔn)確。
對(duì)于納入合并范圍的子公司，應(yīng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況按照本指引的要求一并進(jìn)行調(diào)查。
(17)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查
調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易，說(shuō)明相應(yīng)的決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制等情況，并根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，分別評(píng)價(jià)經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。
通過(guò)與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會(huì)議記錄和重要合同等方法，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。
通過(guò)與公司管理層、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿和相關(guān)合同、聽(tīng)取律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)等方法，調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方交易的以下內(nèi)容：
1、決策是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的審批程序;尤其是定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異。如有，管理層應(yīng)說(shuō)明原因;
2、來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例;
3、關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例是否較高，關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性;
4、關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高;
5、關(guān)聯(lián)方交易有無(wú)大額銷售退回情況。如有，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響;
6、是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形，例如，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易，缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異�；蝻@失公允的交易，應(yīng)當(dāng)考慮是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)方交易、該交易背后是否還有其他安排;
7、關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性，以及減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體安排。
(18)審計(jì)意見(jiàn)及事務(wù)所變更調(diào)查
核查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)。
通過(guò)查閱審計(jì)報(bào)告，核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具的審計(jì)意見(jiàn)類型。如審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，應(yīng)要求公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)的處理情況作出說(shuō)明，并關(guān)注該事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正。
公司最近二年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，項(xiàng)目小組應(yīng)通過(guò)咨詢會(huì)計(jì)人員、查閱會(huì)議記錄、取得公司管理層說(shuō)明等方法，調(diào)查公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，履行審批程序情況，以及前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)意見(jiàn)情況等。
(四)公司合法合規(guī)調(diào)查
(1)公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查
1、通過(guò)查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商變更登記資料、工商年檢等文件，判斷公司設(shè)立、存續(xù)的合法性，核實(shí)公司設(shè)立、存續(xù)是否滿二年。
2、調(diào)查公司歷次股權(quán)變動(dòng)的情況，包括轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(如有)，新股東所取得的各種特殊權(quán)利(如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買權(quán)、隨售權(quán)等)，此次轉(zhuǎn)讓后變更的公司章程以及董事會(huì)的變化情況。
3、主辦券商應(yīng)對(duì)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“改制”)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括：查閱公司改制的批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件，判斷公司改制的合法合規(guī)性;查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，調(diào)查公司改制時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn);通過(guò)咨詢公司律師或法律顧問(wèn)，查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件，調(diào)查公司最近二年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，如發(fā)生變化或變更，判斷對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。
調(diào)查公司最近二年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性以及股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。
(2)重大違法違規(guī)調(diào)查
通過(guò)咨詢公司律師或法律顧問(wèn)，查閱已生效的判決書、行政處罰決定書以及其他能證明公司存在違法違規(guī)行為的證據(jù)性文件，判斷公司是否存在重大違法違規(guī)行為。
通過(guò)詢問(wèn)公司管理層，查閱公司檔案，向稅務(wù)部門等查詢，了解公司是否有違法違規(guī)記錄。
(3)股權(quán)情況調(diào)查
通過(guò)與公司股東或股東的法定代表人交談，查閱工商變更登記資料等，調(diào)查公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的情形，并取得公司股東或股東的法定代表人的股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛的書面聲明。
(4)財(cái)產(chǎn)合法性調(diào)查
調(diào)查公司主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭(zhēng)議。
通過(guò)查閱公司房產(chǎn)，土地使用權(quán)，商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，以及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，咨詢公司律師或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地查看，重點(diǎn)關(guān)注公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況，判斷是否存在法律糾紛或潛在糾紛。
(5)重大債務(wù)調(diào)查
調(diào)查公司的重大債務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性;是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù);以及公司金額較大的其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法。
(6)納稅情況調(diào)查
調(diào)查了解公司的納稅情況是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。
通過(guò)詢問(wèn)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人，查閱公司稅務(wù)登記證，了解公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率，查閱公司的納稅申報(bào)表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報(bào)告等資料，關(guān)注公司納稅情況是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，公司是否存在拖欠稅款的情形，是否受過(guò)稅務(wù)部門的處罰。
通過(guò)查閱公司有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件，判斷公司享受優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。
(7)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查
調(diào)查公司環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。
通過(guò)詢問(wèn)公司管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，咨詢公司律師或法律顧問(wèn)，取得公司有關(guān)書面聲明等，關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合環(huán)境保護(hù)的要求，是否受過(guò)環(huán)境保護(hù)部門的處罰;公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否受過(guò)產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。
(8)其他調(diào)查
通過(guò)對(duì)公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員訪談，詢問(wèn)公司律師或法律顧問(wèn)，核查公司是否存在違約金或訴訟、仲裁費(fèi)用的支出，走訪公司住所地的法院和仲裁機(jī)構(gòu)等方法，調(diào)查公司是否存在重大訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)，分析該等已決和未決訴訟、仲裁與其他重大或有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響，并取得管理層對(duì)公司重大訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)情況及其影響的書面聲明。
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