- 相關(guān)推薦
內(nèi)部審計工作方案（通用19篇）
工作方案需要編寫者有深思熟慮的判斷。在公司計劃開展某項工作的時候，我們需要先準備多份工作方案以供參考，相信寫工作方案是一個讓許多人都頭痛的問題，下面是小編整理的內(nèi)部審計工作方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內(nèi)部審計工作方案 1
隨著集團黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念，以及集團管理創(chuàng)新工作的啟動，注定20XX年將成為集團改革和發(fā)展過程中的里程碑式的一年。集團審計部將圍繞集團發(fā)展和改革的大局，“保穩(wěn)定、促發(fā)展”，依法履行審計監(jiān)督、評價、控制和服務(wù)職能，促進各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風險管理水平，為實現(xiàn)集團經(jīng)濟目標有效地發(fā)揮增值的作用。
一、指導(dǎo)思想
牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。
二、工作目標
緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20XX年經(jīng)濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法和效益，突出重點領(lǐng)域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
三、工作措施
(一)深化監(jiān)督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示，促進集團資源的更優(yōu)化分配。
(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。
20XX年，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實踐，以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如，完善的財務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風險，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的`產(chǎn)品質(zhì)量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風險的發(fā)生。
2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機，因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中最大的風險所在。對投資效益進行審計，就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結(jié)和推廣最佳實踐，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。
3、采購供應(yīng)鏈審計。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此，重視和加強采購供應(yīng)鏈的管理，
是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點。對采購供應(yīng)鏈管理進行審計，目的在于推動企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。
(三)更新思維，進一步加強審計咨詢和服務(wù)職能，寓幫助于監(jiān)督，切實提高企業(yè)運營效率和效益。
集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計理念，要與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新，推進內(nèi)部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價，幫助各企業(yè)增強風險意識，及時識別潛在風險，有效防范風險發(fā)生，建立健全風險控制機制;二是通過審計測試，幫助各企業(yè)增強流程再造意識，及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題，提高流程運行效益;三是通過審計總結(jié)最佳實踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路，減少機會成本的投入。
(四)建章立制，進一步強化審計工作規(guī)范性，提高審計工作質(zhì)量。
隨著一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，一是通過制度指導(dǎo)審計執(zhí)業(yè)，提高審計效率，保證審計質(zhì)量;二是以制度管理審計行為和結(jié)果，明確責任，懲前毖后，保證審計結(jié)果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。20XX年，集團審計部將進一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風險為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則，以提高審計效果。
內(nèi)部審計工作方案 2
一、審計目的
（一）開展財務(wù)審計促進內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。
（二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。
二、審計范圍及時限
�。ㄒ唬┲菥謱徲嫹秶簩χ葜�10個縣、市局及州局機關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。
�。ǘ⿲徲嫊r限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。
三、審計內(nèi)容及重點
�。ㄒ唬┲卮蠼�(jīng)濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟活動（包括基本建設(shè)、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計
1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴格執(zhí)行已經(jīng)批準的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。
2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。
3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。
4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等。
5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務(wù)處理。
（三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進行了清理。
�。ㄋ模⿲χ菥�20xx年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。
(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。
四、審計工作組織
由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負責制。
五、工作要求
1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。
2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。
3.審計程序要求
�。�1）下達審計通知書；
�。�2）進行實地審計；
�。�3）查證的事實辦理簽證單；
�。�4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；
（5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
六、審計結(jié)果的'運用
1.運用審計，大力促進廉政建設(shè)。
2.運用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。
3.運用審計，落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗得以推廣。
4.運用審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長效機制，從源頭上、制度上防止違法違紀、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。
內(nèi)部審計工作方案 3
為進一步提升支農(nóng)支小服務(wù)，加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展，擴大市場占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.
一、目的意義
通過對工業(yè)園區(qū)、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū)、街道、社區(qū)、市場、樓宇、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進行“地毯式”的上門營銷，讓客戶了解我行各項金融服務(wù)產(chǎn)品，并以此為切入點，深入了解客戶的基本信息和金融需求，通過完善金融產(chǎn)品，提升服務(wù)，進一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民、個體工商戶、小微企業(yè)的能力，更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活，個體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，從而加快自身發(fā)展，為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實基礎(chǔ)
二、活動時間
20xx年6月5日— 20xx年9月30日
三、參與人員
全行所有員工
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長:程建新，常務(wù)副組長:李輝華，副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負責“四掃”營銷工作的具體組織實施，總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分工，按時推進，確�！八膾摺睜I銷工作取得實效。
五、營銷內(nèi)容
“四掃”是綜合性營銷工作，主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百�；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品，手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務(wù)的'營銷，全體干部員工要加強對各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，以方便對營銷對象介紹和解釋，確�！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
六、重點對象
本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶。
(四)“掃戶”，重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶。
七、區(qū)域分片
為明確分工，確�！八膾摺辈涣羲澜�，營銷分片如下:
營業(yè)部:蓮水巷居委會、體育館居委會、澄湖西路居委會(含街道企業(yè)、商戶、社區(qū)居民，下同);
蓮塘支行:蓮墾居委會、璽園居委會、農(nóng)貿(mào)街居委會、蓮塘村委會、蓮塘街上村委會、蓮武路居委會
向陽支行: 王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會
永通支行:澄湖北路居委會、澄湖中路居委會、南井路居委會、向陽路居委會、正榮大湖居委會
八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等
昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會
小蘭支行:小藍居委會、小蘭村委會、定崗村委會、墨山村委會、康蓮路居委會、定崗居委會
府前支行:府前路居委會
銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等
其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
八、目標任務(wù)
1、為突出重點，明確目標，本次“四掃”工作分兩個階段.
第一階段，主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”，要求在6月底前完成.
第二階段，主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”，要求在9月底前完成.
內(nèi)部審計工作方案 4
為了規(guī)范審計執(zhí)法行為，治理審計執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進工作作風要求和市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計工作實際，制定如下方案：
一、指導(dǎo)思想
根據(jù)市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設(shè)，以規(guī)避審計風險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟衛(wèi)士”的作用，促進我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。
二、工作機制
為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔任組長，分管紀檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負責規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
三、工作內(nèi)容
�。ㄒ唬┮�(guī)范審計執(zhí)法程序。進一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
�。ǘ┮�(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進行審計調(diào)查取證，做到事實認定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
�。ㄋ模┮�(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的'審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進行公開運行。
�。⿲嵭行姓笇�(dǎo)和執(zhí)法問責。進一步加大審計行政指導(dǎo)力度，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
四、實施步驟
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計行政執(zhí)法工作專項行動共分為五個階段組織實施：
�。ㄒ唬┬麄靼l(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構(gòu)，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
�。ǘ⿲嵤╇A段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權(quán)；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標準、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進行公開運行。
�。ㄈ┒酱贆z查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
�。ㄋ模┛己丝偨Y(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標考核內(nèi)容。
（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
五、有關(guān)要求
（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
�。ǘ┚謱徲媹�(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。
�。ㄈ┓e極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
內(nèi)部審計工作方案 5
為有效落實《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，切實開展好我市住房公積金稽核審計工作，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范，強化內(nèi)部控制和監(jiān)督制約，經(jīng)研究，制定《20xx年度全市住房公積金稽核審計工作實施方案》，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、成立工作小組
成立全市住房公積金稽核審計聯(lián)合檢查工作小組，具體負責全市住房公積金稽核審計工作的組織實施。工作小組成員由公積金中心各單位、各部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成，經(jīng)研究，工作小組組成人員為：。稽核審計工作由組長總牽頭，和分別擔任工作組組長，根據(jù)不同檢查對象和內(nèi)容，分別成立選定相應(yīng)工作人員組織開展具體稽核審計工作。專項業(yè)務(wù)稽查仍由公積金中心各單位、各部門分別牽頭組織開展。
二、明確工作標準
根據(jù)稽核審計內(nèi)容，由市公積金中心相關(guān)處室牽頭，組織有關(guān)人員認真編寫相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，詳細制定稽核審計工作標準，作為監(jiān)督檢查的對照依據(jù)。在稽核審計過程中，各稽核審計工作人員要嚴格對照標準查找問題與不足，同時應(yīng)注意詳細收集有關(guān)信息材料提交工作小組和市公積金中心相關(guān)處室討論，以便不斷完善工作標準。
三、開展人員培訓(xùn)
培訓(xùn)內(nèi)容主要為《住房公積金管理條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《市住房公積金管理辦法》、《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，以及有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度和流程規(guī)范。重點圍繞稽核審計實施暫行辦法，學(xué)習(xí)掌握稽核審計的內(nèi)容與工作程序，明確職責權(quán)限，正確行使稽核審計職能。
培訓(xùn)對象：稽核審計工作小組全部成員，各部門負責人和相關(guān)業(yè)務(wù)骨干。
四、檢查內(nèi)容和時間安排
20xx年度稽核審計的主要包括：計劃（預(yù)算）的`制定和執(zhí)行情況，歸集業(yè)務(wù)、提取業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)的手續(xù)辦理、程序?qū)徟闆r，財務(wù)管理、會計核算情況，固定資產(chǎn)和檔案管理情況等。由稽核審計工作小組根據(jù)專項檢查、日常對接和定期考核的情況綜合，結(jié)合各部門實際，確定每次稽核檢查的重點內(nèi)容，并提前通知稽查對象。
根據(jù)稽核審計年度工作總體計劃，市公積金中心從五月份開始至年末，逐一開展對各部門和各項業(yè)務(wù)的稽查。
五、工作要求
（一）思想要高度重視
稽核審計是規(guī)范業(yè)務(wù)操作、強化內(nèi)部控制、防范和化解運作風險的必要手段，各部門要切實重視稽核審計工作的實施開展，部門主要負責人要切實擔當起第一責任人，部署落實好相關(guān)稽核審計工作，為稽核審計工作的有效開展提供堅強的組織保障。
�。ǘ┐胧┮鷮嵉轿�
稽核審計是一項長期的系統(tǒng)性工作，各部門要常抓不懈，一方面應(yīng)強化專職稽核人員的培訓(xùn)，根據(jù)稽核審計工作要點認真開展常規(guī)性檢查，做好日常崗間互查；另一方面應(yīng)主動接受審計和上級部門的專項檢查及不定期稽查，確保審計稽核工作規(guī)范有序開展。
�。ㄈ┙Y(jié)果要充分運用
稽核審計是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題并通過整改完善提高管理水平的過程，各部門要切實加強對稽核審計結(jié)果的運用，認識到查錯是手段，及時糾錯與全面防錯是目標，最大程度地發(fā)揮稽核審計的監(jiān)督職能和內(nèi)控效用，要充分利用技術(shù)手段和制度規(guī)范加以防范，不斷提升我市住房公積金管理水平。
內(nèi)部審計工作方案 6
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負責人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，促進學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。
二、審計對象和范圍
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
三、審計內(nèi)容
1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負債的真實情況。
2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否�？顚Ｓ�。
3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的會計處理是否規(guī)范。
4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。
5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的`建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標方案。
四、組織實施
為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負責組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。
五、工作紀律及要求
1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。
2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。
3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴守審計工作紀律。
4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。
六、審計時間及安排
審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準。
第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
4月完成長沖高中、實驗小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校年度財務(wù)收支審計;
6月份完成理工、實驗中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：
9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
xx月份匯總整理全縣審計工作情況。
內(nèi)部審計工作方案 7
為了認真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了促進加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內(nèi)容和重點
本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
�。ǘ⿲彶榉治鲭A段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。
�。ㄈ┛偨Y(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。
2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的`審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
�。ㄎ澹⿲徲嫿K結(jié)階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。
內(nèi)部審計工作方案 8
為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則，根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：
一、指導(dǎo)思想
全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強對審計處罰決定文書的說理，將對事實認定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當事人認識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。
二、工作部署
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識
為加強組織領(lǐng)導(dǎo)，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責人為第一責任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，與審計管理科合署辦公，日常工作由審計管理科負責。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的.重要舉措，并加以貫徹落實。
�。ǘ┚慕M織，明確任務(wù)
推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責任網(wǎng)絡(luò)體系，二是要將責任層層落實到各審計業(yè)務(wù)科室。
（三）把握重點，務(wù)求實效
1、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)
組織全體審計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù)，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。
2、規(guī)范執(zhí)法程序
要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系，切實增強審計監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。
3、強化監(jiān)督檢查
為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。
內(nèi)部審計工作方案 9
為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計工作，提高投資審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規(guī)定》、《市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結(jié)合我市投資審計工作實際，制定本方案。
一、審計目標
以促進固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點對項目履行基本建設(shè)程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等方面進行審計，其中對關(guān)系民生項目還應(yīng)對資源環(huán)境方面開展審計（調(diào)查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強項目管理，促進工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計對象和范圍
20xx年固定資產(chǎn)投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：
（一）竣工決算審計
20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學(xué)2個建設(shè)項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
（二）預(yù)算執(zhí)行審計
對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實驗學(xué)校4個建設(shè)項目開展預(yù)算執(zhí)行審計。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
�。ㄈ└檶徲�
對市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據(jù)項目建設(shè)情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點項目，應(yīng)對資源環(huán)境情況開展審計（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。
各項目的具體審計內(nèi)容、審計重點及審計事項，應(yīng)根據(jù)項目計劃確定的審計方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。
審計對象為上述9個工程項目所對應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關(guān)的施工、設(shè)計、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。如有必要，將對建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進行延伸審計。
三、審計內(nèi)容和重點
圍繞“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計程序、提高審計質(zhì)量、防范審計風險、遵守審計紀律貫穿于審計全過程。具體內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬┞男谢窘ㄔO(shè)程序方面。重點對基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評價、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報批；有無未經(jīng)驗收投入使用情況。
2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準的初步設(shè)計建設(shè)，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設(shè)標準、擴大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計變更是否按規(guī)定程序報批，有無超概算未按規(guī)定申請調(diào)整等。
�。ǘ┱袠送稑朔矫�。重點關(guān)注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問題。
1．招標投標情況。審查應(yīng)當招標的工程是否按規(guī)定進行招標，有無存在規(guī)避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進行采購；招標代理機構(gòu)進行招標代理是否符合規(guī)定。
2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標文件、投標文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標人中標后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。
�。ㄈ┕こ虒嵤┕芾矸矫妗Ｖ攸c對相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進行審計。
1．相關(guān)單位履職情況。審查項目實施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。
2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標時作為暫定價的材料、設(shè)備價格申報確認是否符合規(guī)定。
3．工程結(jié)算情況。審查工程價款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；工程價款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。
�。ㄋ模┱鞯夭疬w方面。重點對土地、房屋征收補償標準、補償資金到位及發(fā)放情況進行審計。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補償?shù)臉藴适欠穹蠂乙?guī)定；有無截留、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領(lǐng)補償資金等問題。
（五）建設(shè)資金來源及使用方面。重點對項目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進行審計。
1．建設(shè)資金來源情況。審查項目建設(shè)資金是否落實，來源是否合規(guī)，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設(shè)進度需要。
2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。
�。┗窘ㄔO(shè)財務(wù)核算管理方面。重點對建設(shè)資金核算的準確性、工程竣工決算情況進行審計。
1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進行財務(wù)核算；財務(wù)報表是否真實、完整；工程價款結(jié)算和往來款項是否真實合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算，內(nèi)容是否真實完整；交付使用資產(chǎn)是否真實、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進行處理。
�。ㄆ撸╉椖拷ㄔO(shè)績效情況。重點對項目建成后效益情況進行審計。審查項目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報告確定的.目標是否實現(xiàn)等。
�。ò耍┵Y源環(huán)境審計。對關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環(huán)境審計內(nèi)容。重點對項目相關(guān)實施單位采取的環(huán)境保護措施的合理性、有效性進行審計。審查內(nèi)容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。
2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。
3．環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價報告或報表，報告（表）內(nèi)容是否完整，是否報環(huán)保部門批準。
4．設(shè)計情況。審查初步設(shè)計是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評報告（表）一致，概算費用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費用，是否通過批準；施工圖設(shè)計是否包含環(huán)境保護措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評報告是否一致。
5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準的環(huán)評報告（表）組織建設(shè)，有無對周邊環(huán)境造成污染；項目建成后有無經(jīng)批準部門對節(jié)能、環(huán)保進行專項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復(fù)原狀。
6.建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達到規(guī)定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。
其他項目根據(jù)項目建設(shè)特點，對節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進行審計，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨作為審計內(nèi)容。
�。ň牛┓伞⒎ㄒ�(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
四、審計工作組織安排
20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進點，組織召開固定資產(chǎn)投資審計統(tǒng)一進點會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排、審計重點內(nèi)容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時間另行安排。
固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責”的原則組成相應(yīng)審計組，各審計組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。
各審計組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點工程及關(guān)系民生的項目，根據(jù)需要向市委、市政府報送審計專報。
五、審計工作要求
（一）突出重點，敢于爭先。各審計組應(yīng)根據(jù)項目特點及調(diào)查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，確保審計項目重點突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目。
（二）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計組應(yīng)以“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計。審計中做到審前調(diào)查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據(jù)準確完整，審計事項與實施方案確定的審計內(nèi)容一致，審計程序規(guī)范有序，審計評價客觀準確，審計問題嚴格以省廳《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢�，�?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準確、數(shù)據(jù)可靠。
（三）精心組織，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔的項目負總責，強化落實，確保審計項目按時保質(zhì)完成；項目主審應(yīng)切實加強對項目進度、質(zhì)量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實施審計過程中要加強聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務(wù)。
�。ㄋ模﹪栏窦o律，防范風險。各審計組要嚴格執(zhí)行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規(guī)定，自覺維護審計機關(guān)清正廉潔形象。審計組向有關(guān)單位了解情況、核對數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機構(gòu)的審計組應(yīng)加強對中介機構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機構(gòu)實施審計前應(yīng)對審計質(zhì)量和審計紀律作出承諾；審計過程中嚴禁單獨與相關(guān)單位溝通、核對，審計后應(yīng)嚴格遵守保密制度。審計組應(yīng)對中介機構(gòu)的審計結(jié)果嚴格復(fù)核，確保審計質(zhì)量，防范審計風險。
內(nèi)部審計工作方案 10
一、審前準備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。
2、熟悉竣工圖紙�？⒐D是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。
二、建設(shè)項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
3、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。
5、審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：
(1)采用"按實結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送"分部、分項工程"的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束";
(2)采用"中標價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整"結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算"，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;
(3)采用"單價包干、工程量按實結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報"分部、分項工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;
(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應(yīng)本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
6、審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)容
(一)建設(shè)項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計建設(shè)項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計與施工單位的設(shè)計交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設(shè)計單位是否有承擔相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責任制考核辦法等。
3、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。
(二)建設(shè)項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計合同履行情況。審計與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。
2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度;費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。
3、審計工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實;工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;
4、審計工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�;是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設(shè)單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計圖紙及會審紀要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復(fù)的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差，以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預(yù)算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的'動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢�，�?yīng)注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導(dǎo)價格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。現(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
內(nèi)部審計工作方案 11
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導(dǎo)責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應(yīng)承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔主管責任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。
五、審計實施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的.經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔的責任。
(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責辦負責統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責辦負責對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題
內(nèi)部審計工作方案 12
一、審計目的
�。ㄒ唬╅_展財務(wù)審計促進內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。
�。ǘ╅_展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。
二、審計范圍及時限
（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。
�。ǘ⿲徲嫊r限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。
三、審計內(nèi)容及重點
�。ㄒ唬┲卮蠼�(jīng)濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟活動（包括基本建設(shè)、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行情況的審計
1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴格執(zhí)行已經(jīng)批準的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。
2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。
3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。
4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等。
5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務(wù)處理。
�。ㄈ叭倍惪钍掷m(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的.問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進行了清理。
（四）對州局20xx年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。
(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。
四、審計工作組織
由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負責制。
五、工作要求
1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。
2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。
3.審計程序要求
�。�1）下達審計通知書；
（2）進行實地審計；
�。�3）查證的事實辦理簽證單；
�。�4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；
�。�5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
六、審計結(jié)果的運用
1.運用審計，大力促進廉政建設(shè)。
2.運用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。
3.運用審計，落實審計結(jié)果通報制度。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗得以推廣。
4.運用審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長效機制，從源頭上、制度上防止違法違紀、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。
內(nèi)部審計工作方案 13
根據(jù)《審計法》和《XX省預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，按照省人大、省政府要求，為了組織實施好××××年省級預(yù)算執(zhí)行審計工作，特制定本方案。
一、指導(dǎo)思想和審計目標
××××年省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，以黨的十六屆三中全會和全省經(jīng)濟工作會議精神為指導(dǎo)，按照“全面審計，突出重點”的方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟工作中心，繼續(xù)堅持綜合財政審計思路，改進審計方法，深化審計內(nèi)容，在強化財務(wù)收支真實、合法性審計基礎(chǔ)上，加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，積極探索效益審計，在嚴肅財經(jīng)紀律，整頓和規(guī)范財政經(jīng)濟秩序，推進財政改革，強化預(yù)算約束，促進省直部門依法理財，加強財政財務(wù)管理，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，提高資金使用效益等方面發(fā)揮積極作用。通過審計，達到以下目標：
一是服務(wù)財稅改革，促進部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付和收支兩條線等財政改革措施的完善和落實；二是服務(wù)政府決策，揭露和反映財政財務(wù)收支中的普遍性和傾向性問題，提出改進意見和建議，為省政府加強財政管理，進行宏觀決策提供依據(jù)；三是服務(wù)人大監(jiān)督，如實向人大報告我省預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為省人大強化省級財政監(jiān)督，促進依法治省服務(wù)。
二、審計范圍和對象
主要對××××年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的真實、合法和效益性及財稅改革政策的貫徹落實情況進行審計，重點問題進行追溯或延伸審計。
確定審計對象的原則：
一是具體組織預(yù)算執(zhí)行的財政部門；二是參與組織預(yù)算執(zhí)行的地稅、國庫部門；三是××××年實行部門預(yù)算的省直部門（單位）（其中：實行規(guī)范部門預(yù)算試點的10個省直部門為必審對象）；四是××××年審計工作報告中所涉及的省直部門（單位）；五是財政專項資金、罰沒收入和預(yù)算外資金比較多、有執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)的省直部門和單位；六是多年未審計或?qū)徲嫃奈瓷婕暗降牟块T和單位；七是省人大、省政府及社會關(guān)注的熱點、難點所涉及的部門和單位。
按照以上原則，確定省級預(yù)算執(zhí)行審計對象如下：省委辦公廳、省政府辦公廳、省財政廳、發(fā)改委、經(jīng)貿(mào)委、交通廳、外經(jīng)貿(mào)廳、科技廳、農(nóng)業(yè)廳、省殘聯(lián)（以上為××××年10個規(guī)范部門預(yù)算試點單位）、省地稅局、國庫湖北省分庫、環(huán)保局、民宗委、計生委、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、檢察院、廣電廳、供銷社、省農(nóng)科院、省政府駐深圳辦……
××××年納入其他財政財務(wù)收支審計范圍的行業(yè)審計項目是： 4個縣（市）財政決算及縣域財政管理狀況審計（財政處）、全省扶貧資金行業(yè)審計（農(nóng)業(yè)處）、全省收支兩條線貫徹落實情況審計（行財處）……
三、審計的內(nèi)容和重點
�。ㄒ唬┦∝斦䦶d
1.審查部門預(yù)算、政府采購和國庫集中收付等財政改革措施的落實情況。
（1）部門預(yù)算。重點審查財政部門對省政府29個組成部門和直屬機構(gòu)部門預(yù)算的編制、批復(fù)及執(zhí)行情況。編制部門預(yù)算的內(nèi)容是否完整，收支預(yù)算的項目是否明確和具體，是否符合部門（單位）的實際，有無預(yù)算編制不完整、不細化、不科學(xué)，脫離實際，導(dǎo)致部門無法有效執(zhí)行的問題；是否嚴格按照部門預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行，有無隨意調(diào)整部門預(yù)算的項目和金額、違規(guī)追加等問題，并分析產(chǎn)生問題的主要原因。
（2）政府采購。重點審查政府采購預(yù)算的編制、執(zhí)行情況。是否按照省政府規(guī)定編制采購預(yù)算，并列入省級預(yù)算下達到部門單位；有無應(yīng)納入政府采購的項目而未納入的問題；采購的范圍是否符合規(guī)定，政府采購預(yù)算制度是否健全，政府采購管理部門對政府采購執(zhí)行機構(gòu)的監(jiān)管是否嚴格有效。
（3）國庫集中收付。重點審查其運轉(zhuǎn)是否符合規(guī)范程序，按規(guī)定應(yīng)納入國庫單一賬戶體系核算的財政收支是否全額納入；是否嚴格按照部門預(yù)算和有關(guān)制度規(guī)定支付資金，有無未經(jīng)批準，擅自同意部門改變資金用途的問題，有無資金撥付不及時的問題；有無混淆授權(quán)支付和直接支付資金范圍的問題；分析目前國庫集中支付制度運轉(zhuǎn)中存在的困難和問題，審查是否達到節(jié)約資金，提高資金使用效率和透明度，增強預(yù)算約束力的目的。
2.審查預(yù)算收支的真實性和預(yù)算平衡情況。主要是有無應(yīng)做未做預(yù)算收入、違規(guī)退庫沖減收入等問題；向人大報告的平衡結(jié)果是否真實。
3.審查支出預(yù)算批復(fù)和撥付支出預(yù)算資金情況。是否按照人大批準的預(yù)算及時足額批復(fù)支出指標和撥付資金，有無批復(fù)預(yù)算指標不及時、不足額，預(yù)留待分配支出指標，自行調(diào)整支出預(yù)算科目，改變資金使用方向等問題；有無不按預(yù)算級次和程序撥款，滯留欠撥和越級撥付的問題。
4.審查預(yù)算調(diào)整情況。是否按照預(yù)算法規(guī)定的程序調(diào)整預(yù)算，有無未經(jīng)人大、政府批準，自行追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題。
5.審查中央和省級財政專項資金的分配、管理和使用效益情況。
�。�1）專款的分配情況。摸清中央和省�？畹目傤~和項目，準確劃分省級專項資金和中央�？畋炯墦芨�、下劃和結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的數(shù)額，審查結(jié)轉(zhuǎn)下年的具體項目內(nèi)容，�？畹膿芨逗拖聞澥欠窦皶r、足額，有無滯留欠撥、擠占挪用和違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)等問題。
�。�2）專款的管理情況。審查財政廳各業(yè)務(wù)處室對省直部門（單位）及下級財政部門使用專項資金的.監(jiān)管情況，是否嚴格執(zhí)行各項專項資金管理的規(guī)章制度，對資金的使用是否跟蹤問效，專項資金使用效益評價體系是否建立，有無重分配，輕管理的問題。
�。�3）省級專項經(jīng)費的安排使用情況。一是是否建立項目庫制度；二是專項經(jīng)費項目安排是否符合零基預(yù)算的要求；三是是否符合規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度的要求，控制了專項撥款的增長；四是專項資金使用，是否作到圍繞省委、省政府工作重點，打破部門界限，統(tǒng)籌安排，財政建設(shè)資金安排是否體現(xiàn)重點支持新型工業(yè)化和縣域經(jīng)濟的發(fā)展；五是延伸部分用款單位，抽查省級�？睿ㄖ醒雽？睿┑姆峙涫褂们闆r，審核其分配依據(jù)是否充分、合理，申請事項與實際用途是否一致，有無挪作他用以及損失浪費問題。
6.審查辦理上下級財政結(jié)算情況。主要對上下級財政之間的補助收入和上解支出進行審查。其中對上結(jié)算的審查重點弄清與財政部結(jié)算的實際收支、具體構(gòu)成；辦理對下財政結(jié)算情況，重點審查省財政是否依照有關(guān)法律法規(guī)和財政體制規(guī)定辦理對下結(jié)算，有無辦理結(jié)算透明度不高，搞“暗箱操作”，違規(guī)結(jié)算的問題，有無未經(jīng)政府批準，脫離人大監(jiān)督，自行辦理對下補助，分配資金向本系統(tǒng)傾斜的部門行為。
7.審查廳機關(guān)及所屬二級單位財務(wù)和各業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)費收支情況。審查經(jīng)費來源和運用是否合規(guī)，有無資金分配向自身傾斜，違規(guī)提取業(yè)務(wù)費和手續(xù)費，開支大手大腳，亂開銀行賬戶，隱瞞轉(zhuǎn)移財政資金，設(shè)置賬外賬，濫發(fā)錢物，內(nèi)部管理松弛等問題。
（二）省地稅局
主要對省地稅局稅收政策執(zhí)行、稅收征管和財務(wù)收支情況進行審查。
1.稅收政策執(zhí)行和稅收征管情況。重點審查省地稅局稅收政策制定與執(zhí)行中，有無違反國家政令統(tǒng)一，擅開政策口子，隨意減免稅，造成國家稅收流失的問題；對稅收票證管理是否規(guī)范嚴格，有無稅收票證管理不規(guī)范，亂收費、收入未納入預(yù)算管理的問題；稅收稽查工作有無稽查力度不夠，稽查程序不規(guī)范和稽查結(jié)論落實不到位等問題。
2.審查局機關(guān)及所屬二級單位財務(wù)收支情況。主要審查經(jīng)費來源是否正當，有無擠占下級經(jīng)費以及應(yīng)交未交預(yù)算收入問題，支出是否合規(guī)，其中機關(guān)及系統(tǒng)的大宗購置是否按政府采購目錄要求，實行政府采購，機關(guān)財務(wù)管理制度是否健全，內(nèi)部控制是否嚴格有效，執(zhí)行是否到位，會計核算是否規(guī)范，有無設(shè)置賬外賬，濫支濫用，開支嚴重超標等問題。
�。ㄈ﹪医饚靀X省分庫
主要對省國庫辦理預(yù)算收支情況進行審查。重點是：
1.審查庫款的收納、劃分和報解情況，有無入庫和報解不及時、延解積壓庫款和收入級次劃解不正確，擠占上下級財政收入的問題。
2.審查辦理預(yù)算收入退庫情況，有無未經(jīng)財政部門批準，擅自沖退國庫庫款的問題，有無違反國
家規(guī)定辦理超范圍、超越權(quán)限的退庫。
3.審查辦理財政預(yù)算資金撥付情況，有無撥付資金不及時、不足額，超預(yù)算、無預(yù)算和越級撥付等問題。
4.審查國庫與部門零余額賬戶和財政零余額賬戶之間的資金清算，是否在財政部門審批的用款額度內(nèi)及時清算資金。
5、審查會計核算和內(nèi)部控制情況，有無會計核算不合規(guī)，內(nèi)部控制和監(jiān)督不力，手續(xù)不完備，審核把關(guān)不嚴，影響國庫資金安全的問題。
�。ㄋ模┦≈逼渌块T（單位）
在對預(yù)算內(nèi)外資金全面審計的基礎(chǔ)上，重點審計：
1.罰沒收入和納入預(yù)算管理的行政性收費收繳情況。審查執(zhí)收執(zhí)罰單位有無擴大范圍、自立項目、提高標準亂罰款和亂收費的問題；有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定，隱瞞、截留和坐支應(yīng)上交財政的行政性收費和罰沒收入的問題；有無違反“收（罰）繳分離”規(guī)定，違規(guī)開設(shè)收入過渡戶，滯留拖欠收入，未及時入庫的問題。
2.部門（單位）預(yù)算外收入、單位經(jīng)營和事業(yè)收入的管理情況。審查單位預(yù)算外收入和其他收入是否全部納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”的問題；預(yù)算外收入是否及時足額納入財政專戶管理，有無自立收費項目、擴大范圍和提高標準，亂收費、亂攤派的問題；滯留、坐支預(yù)算外收入的問題是否突出；預(yù)算外資金的使用范圍是否嚴格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；經(jīng)營性收入和事業(yè)收入等其他收入是否按照有關(guān)規(guī)定，足額交納稅款，有無偷漏稅和欠稅的問題。
3.專項資金（事業(yè)費）的預(yù)算申報、分配和使用情況（包括省級專項經(jīng)費和中央�？睿�
一是部門專項經(jīng)費預(yù)算的申報。審查部門省級專項經(jīng)費預(yù)算編報程序是否合規(guī)，項目是否符合客觀實際，有無沿襲慣例，導(dǎo)致所安排資金與實際情況脫節(jié)，預(yù)算項目無法執(zhí)行的問題。
二是專項資金分配撥付情況。審查主管部門是否將財政批復(fù)預(yù)算（或部門預(yù)算）及時全額批復(fù)所屬單位，有無截留、克扣所屬二、三級單位經(jīng)費的問題；中央和省專款的分配依據(jù)是否充分合理，是否具有規(guī)范的分配方法，分配過程是否存在隨意性；主管部門是否及時足額撥付資金，有無違規(guī)提取管理費、欠撥、滯留和擠占挪用專項資金的問題。
三是專項資金的使用情況。重點審查�？畹木唧w使用單位，有無擠占挪用問題，是否存在損失浪費現(xiàn)象，是否達到項目申報所預(yù)期的目標，發(fā)揮了資金的使用效益。同時，對主管部門還要審查其對專項資金的使用是否做到跟蹤問效，是否建立專項資金的績效考評和報告制度。
4.重大投資建設(shè)項目決策、管理及效益情況。重點審查部門（單位）利用國家財政性資金和其他資金搞基本建設(shè)和對外投資情況，內(nèi)容主要包括項目立項的科學(xué)性、項目建設(shè)的進度、資金的管理使用，有無決策失誤或管理不善，導(dǎo)致國家財政資金嚴重損失浪費和國有資產(chǎn)流失的情況。
5.財務(wù)管理情況。審查單位財務(wù)管理制度是否健全、有效；財務(wù)報批手續(xù)是否齊全，執(zhí)行財務(wù)制度是否嚴格，有無亂開銀行賬戶，濫發(fā)錢物，設(shè)置賬外賬和“小金庫”，濫支濫用等問題；有無資產(chǎn)管理松弛，資產(chǎn)不入賬或決策失誤，造成國有資產(chǎn)流失的問題。
5.實行規(guī)范部門預(yù)算試點的單位和部門，在對上述內(nèi)容審計的基礎(chǔ)上，還要對部門預(yù)算的編制及執(zhí)行情況進行全面審計。
6.對××××年審計工作報告中涉及的省直部門和單位，××××年繼續(xù)納入審計范圍，并且在完成上述審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上，還要開展對比審計，針對××××年審計查處的違紀違規(guī)問題和管理中存在的漏洞，跟蹤檢查該單位審計意見、審計決定的整改落實情況，看是否加強了財政財務(wù)管理，違紀違規(guī)問題是否得到有效遏制。
四、組織方式及要求
（一）統(tǒng)一組織，分頭實施。省級預(yù)算執(zhí)行審計工作在廳長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織和部署，具體實施由各有關(guān)處室在分管廳長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照廳辦公會確定的省級預(yù)算執(zhí)行審計項目計劃和分工，分頭進行。
�。ǘ└倪M方法，提高質(zhì)量。各有關(guān)處室要嚴格按照審計方案確定的內(nèi)容，在全面審計的基礎(chǔ)上，突出重點，審深審?fù)福μ岣邔徲嫻ぷ髻|(zhì)量和水平。一是在搞好對一級預(yù)算單位審計的同時，強化對重點二、三級單位的審計，注意查處上級違紀違規(guī)問題向下級轉(zhuǎn)移的問題；二是在開展財政財務(wù)審計收支中，注意發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的線索，加大查處大要案力度；三是以重點專項資金為突破口，積極探索效益審計，從專項資金的立項、分配、使用入手，重點揭示決策失誤、管理不善造成損失浪費等問題。
�。ㄈ┘皶r上報，注重時效。各有關(guān)處室納入預(yù)算執(zhí)行審計范圍和進入審計工作報告的各項審計工作應(yīng)于五月底前結(jié)束，對省直部門（單位）的審計報告及報表、納入省級預(yù)算執(zhí)行審計范圍的行業(yè)審計綜合報告應(yīng)于六月十日前交財政處匯總。財政處應(yīng)于六月底前草擬出預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告提交廳長辦公會審定，在此基礎(chǔ)上，形成省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作報告。各處室應(yīng)堅持從大局出發(fā)，及時、完整地提供審計情況和審計結(jié)果，確保預(yù)算執(zhí)行審計工作報告和結(jié)果報告的質(zhì)量，共同完成好××××年省級預(yù)算執(zhí)行審計工作
內(nèi)部審計工作方案 14
為了認真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了促進加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內(nèi)容和重點
本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。
�。ㄈ┛偨Y(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。
2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的'審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
�。ㄎ澹⿲徲嫿K結(jié)階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。
內(nèi)部審計工作方案 15
一、審計范圍
1.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計17家（詳見附件1）；
2.專項審計1項（詳見附件2）；
3重點實事工程建設(shè)項目抽樣審計3項（詳見附件3）；
4.審計回訪31家（詳見附件4）。
二、審計分工
1.任期經(jīng)濟責任審計由聯(lián)席會議辦公室負責組織協(xié)調(diào)，各單位分別按照《暫行規(guī)定》確定的管轄范圍組織實施審計。
2.專項審計由監(jiān)察審計室、財政分局組織人員進行審計。
3.審計回訪工作，按照“誰審計、誰回訪”原則，由原負責審計的單位實施回訪。
三、時間安排
2月將方案報工委、管委會研究確定；3月初組織有關(guān)單位制定具體方案、落實審計人員，做好審計前準備工作；3月中旬至10月按照計劃開展審計；11月、12月完成審計報告，向工委、管委會匯報結(jié)果。
四、工作要求
緊緊圍繞全市作風建設(shè)的總體部署和開發(fā)區(qū)中心工作，依靠工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持與配合，堅持按照“圍繞中心、服務(wù)大局、依法審計、突出重點”的'指導(dǎo)思想開展工作，嚴格執(zhí)行《審計法》和《暫行規(guī)定》的具體程序和步驟。通過審計，摸清被審計單位的資產(chǎn)、資金、財務(wù)收支、經(jīng)濟合同執(zhí)行等情況，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任及任期內(nèi)的工作業(yè)績，并對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責任等情況作出客觀公正的評價。要堅持以事實為依據(jù)、以法律為準繩，實事求是地進行審計評價；要歷史地、客觀地對被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問題進行深入分析，及時督促整改。各個審計項目均要明確負責人，完成書面審計報告。
內(nèi)部審計工作方案 16
根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第2012001號）通知，要求對xx公司原董事長開展任期經(jīng)濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核離任時點xx公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)底凈資產(chǎn)是審核重點。
2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。
3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；
4、對進行客觀評價、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時間范圍
任期自xx年xx月至xx年xx月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。
2、資料范圍
納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；
財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據(jù)本次審計目的，嚴格按內(nèi)部審計準則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結(jié)合的.審計策略，具體如下：
�、磐ㄟ^座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。
�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負債項目。
�、缺敬螌徲嫞瑢刂�2011年年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進行詳細審計。
四、審計重點內(nèi)容、審計分工。
本次審計小組負責人：xx，參審人員：xx、xx、xx。
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）
1、xx公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章
4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責；關(guān)注被審計單位的會議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準 (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項工作由xx負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內(nèi)完成。
�。ǘ⿲嵸|(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容
本次審計，按具體審計目的逐項展開。
索取資料內(nèi)容：
1、xx公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。
3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）
4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實質(zhì)性測試過程中，以2011年年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的
工作底稿，格式可為：
項目 末余額
通過審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進行抽盤，做好詳細記錄。
資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點審核末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。
2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。
4、近三年（09、10、11）固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止年末銀行賬戶使用情況。
�、湃〉貌彶殂y行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
⑵現(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。
分工：以上由工作由xx完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r間安排
總體計劃在前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料�，F(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復(fù)核。
2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進行小結(jié)，由項目負責人完成，統(tǒng)計審計進度，適時調(diào)整工作方案。
內(nèi)部審計工作方案 17
一、重點落實，基建結(jié)算審核初見成效
�。ㄒ唬╉椖炕�
1、資產(chǎn)稽核部完成預(yù)算控制價編制2項；完成招標控制價審核13項；完成結(jié)算審核3項；完成工程項目竣工驗收工作4項。
2、跟蹤審計工作，委托第三方審計機構(gòu)對工程項目全過程跟蹤審計，每月編制跟蹤審計月報，做到跟蹤審計全覆蓋，定期到現(xiàn)場了解施工進度及施工過程中發(fā)生的問題并及時解決。
�。ǘ╉椖繉徑Y(jié)
1、內(nèi)部審計：完成了九真會所裝修工程、綠道主入口綠化工程的結(jié)算內(nèi)審工作，同時通過抽簽遴選方式確定終審審計單位。
2、結(jié)算審計：完成了琴川公路綠化工程、桃花源一期的結(jié)算審核工作。
二、過程管控，內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)有序開展
�。ㄒ唬┖贤瑢徍�
資產(chǎn)稽核部上半年（截止20xx年6月20日）審理合同84份，涉及合同金額3.15億元，合同審理做到準確及時無誤。
�。ǘ┴攧�(wù)審核
1、資金收付稽核
我們每月初同財務(wù)融資部對集團公司及各子公司資金收付行為進行清查，盤點庫存現(xiàn)金。20xx年上半年集團公司及子公司資金收付準確無誤。
2、集團及子公司財務(wù)審核
財務(wù)審核涉及的期間是20xx年10月1日至20xx年3月31日。在審計過程中，結(jié)合各子公司的`實際情況，實施了包括抽查會計憑證、核對賬薄、分析財務(wù)報表的方法進行，發(fā)現(xiàn)問題后及時進行了督促整改。
三、優(yōu)化管理，奠定內(nèi)部審計工作基礎(chǔ)
（一）固定資產(chǎn)審核
通過每個月分析集團公司及各子公司固定資產(chǎn)增減變動情況，不定期盤點清查子公司固定資產(chǎn)的方式，對固定資產(chǎn)進行有效的管理，并建立了公司固定資產(chǎn)電子臺賬。
�。ǘ┵Y產(chǎn)登記辦證
清風谷地塊已支付土地保證金，待與土地局達成協(xié)商后才能辦理。九真山地塊已通過各方協(xié)調(diào)，將通過分期辦理不動產(chǎn)權(quán)證，一期已進入辦理流程，待公示結(jié)束后即可辦證。
四、廉潔自律，嚴格監(jiān)督紀檢工作作風
�。ㄒ唬┝逃�
組織全體員工學(xué)習(xí)《中央紀委公開曝光八起違反中央八項規(guī)定精神問題》，同時觀看學(xué)習(xí)警示教育片《不忘初心，警鐘長鳴》。
�。ǘ┝O(jiān)察
貫徹上級紀檢監(jiān)察政策，配合綜合行政部組織落實集團公司紀檢監(jiān)察的各項任務(wù)。全力配合省委第五巡視組的巡察工作。成立了集團公司巡查小組，對各子公司進行基層作風巡查，已擬定整改清單。
（三）廉政目標
與集團公司及子公司各簽訂了20xx年度黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作責任書，并進行了季度考核。
五、20xx年下半年工作思路
（一）項目預(yù)（結(jié)）算方面，要做到隨報隨審，在規(guī)定審核日期內(nèi)完成內(nèi)審工作。
�。ǘ╉椖繉徑Y(jié)方面，綠道二期、后官湖亮化工程、音樂噴泉工程、綠道主入口工程將在下半年開展結(jié)算審核工作。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理方面做好固定資產(chǎn)清查工作；與土地部門多協(xié)調(diào)多溝通，加快土地辦證工作。
�。ㄋ模┘o檢監(jiān)察工作全力配合區(qū)紀委完成各項監(jiān)察工作，做好公司內(nèi)部監(jiān)督工作。
�。ㄎ澹n案管理
內(nèi)部審計工作方案 18
一、成立項目組成員及確定項目審核目標
1、確定審計目標
(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。 能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、 監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護國家和貴陽市南明區(qū)審計局正當?shù)臉I(yè)主權(quán)益。 (2)經(jīng)濟性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約基建資金,提高投資效益;對重大異�，F(xiàn)象及時提出,避免項目總體和各主要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。 及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使用效益。
2、審計原則
項目組成員分別對合同、計量計價規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等有關(guān)經(jīng)濟類資料進行研判后, 由項目負責人組織項目組成員開會確定初步審計原則后,與委托方人員溝通形成審計原則并下發(fā)執(zhí)行。實施期間如有特殊情況一事一議。
二、審計內(nèi)容與重點
1、審計的內(nèi)容
(1)、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令; (2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù); (3)、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托方及業(yè)主審核; (4)、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算; (5)、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標工作,編制商務(wù)標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務(wù)談判; (6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理,負責合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明; (7)、協(xié)助審核、控制工程進度款的支付,最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天; (8)、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認; (9)、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?7日歷天,特殊情況另行協(xié)商; (10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗?/p>
2、審計內(nèi)容的重點
(1)、對招標文件、合同條款的重點控制
1)、審查工程量清單,審核標底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定額套用、材料價格、取費標準的合理性、合規(guī)性。
2)、審核招標文件。審核招標文件,重點審核招標方式、投標報價編制依據(jù)、評標方法等。 3)、審核施工合同。招標文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依據(jù),審核合同主要條款是否與招標文件、中標條件相符,是否合理、合規(guī)、 有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材料扣還方式、讓利幅度等。
4)、根據(jù)招標文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等有關(guān)資料, 公正、合理地確定工程進度款 (2)、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點控制 1)、嚴格控制工程變更,一旦發(fā)生工程變更,將不可避免的使工程造價和工期發(fā)生變化, 因此我們要進行技術(shù)經(jīng)濟分析, 檢查變更的理由、 依據(jù)、 單價、數(shù)量、金額及對工期的影響,確保變更不會從根本上影響投資目標和工期目標。
2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標價中。
3)、對工程變更方案進行優(yōu)化處理,提出合理化建議,盡可能減少對工程總體目標的影響,并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算,供業(yè)主決策。
4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措施執(zhí)行,并對現(xiàn)場數(shù)據(jù)進行詳細測量和記錄。
5)、核定變更費用。
(3)、對材料價格、合同管理的重點控制
1) 、 材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 60-70%, 審查時要詢價比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進行招標,從價格、質(zhì)量、 服務(wù)、環(huán)保等多方面進行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比對。
2)、嚴格審核合同條款,特別是涉及到工程造價的相關(guān)條款,重點審查調(diào)整結(jié)算價款的一些條款,對政策性因素、不可抗力因素、施工現(xiàn)場條件等因素及執(zhí)行的相關(guān)定額和文件做出明確的規(guī)定, 確保在結(jié)算口徑上不留爭議。
3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工程造價控制圖表,對工程預(yù)付款進行審核;根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證單,對工程量進行現(xiàn)場核實和圖紙計算核實,依據(jù)合同、招標投文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料,進行重點審核;
4)、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價格的確定與控制,對特種材料價格進行市場調(diào)研,對認質(zhì)認價材料、設(shè)備進行審核。
(4)、竣工階段的重點控制
1)、核準工程量。
工程量是編制竣工結(jié)算最基本的內(nèi)容,也是整個工程取費和計稅的基礎(chǔ), 工程量不準, 就會導(dǎo)致整個工程造價不實, 審核人員要把一個項目繁多, 內(nèi)容復(fù)雜的工程結(jié)算在審核前進行認真的調(diào)查和實地勘察,摸清施工情況, 熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料,對工程結(jié)算進行逐項審查驗證。審查的重點放在容易重復(fù)計算或隱蔽工程部分。在審查過程中,既要認真查看施工記錄、驗收記錄、變更簽證手續(xù) , 又要按設(shè)計要求仔細復(fù)查計算工程量, 必要時, 還應(yīng)開挖勘查, 要抱著實事求是的工作態(tài)度把工程量核清。 2)、審查定額套用。
在實施審查簽證應(yīng)按照定額及投標文件等有關(guān)資料進行復(fù)核, 在審查定額套用時,要審查定額套用的合理性、合法性�？炊~文件頒布的時間,適用范圍,定額的名稱、含義,定額在不情況下使用時換算以及定額說明中的注意事項,以達到準確無誤地使用定額、核實工程造價。
3)、把住材料價差調(diào)整關(guān)。
根據(jù)國家規(guī)定的建筑、安裝工程材料定額消耗標準,對施工單位竣工結(jié)算中的材料價差進行審核。對招標文件及合同規(guī)定可以調(diào)整價格的材料,應(yīng)進行市場了解,并將了解情況與承、發(fā)包雙方對接,由于建筑材料的市場價與定額取定價的價差,對工程造價影響很大,如果不嚴格審核材料價差,工程成本就很容易被增大。
4)、查對各種數(shù)據(jù)、票據(jù)和變更簽證,核實工程造價。
施工企業(yè)一般都存在多報造價的問題, 有時也有錯 (低) 套、 漏算現(xiàn)象, 但對于查出來的高套、多算、重復(fù)算的數(shù)據(jù)一般都不會輕易認帳,只有在證據(jù)充分確鑿的情況下,才會改變態(tài)度。所以,核定工程總造價既要靠對每一個環(huán)節(jié)的扎實工作,又要按照定額政策據(jù)理力爭,并在此基礎(chǔ)上確定工程總造價, 以提高審查質(zhì)量, 有效的發(fā)揮審核人員對竣工結(jié)算的審查、 監(jiān)督作用。 5)、審核工程造價中的取費。
審核時, 施工企業(yè)首先提供有關(guān)部門核發(fā)的工程類別和施工資質(zhì)等級證書,對于招投標工程,要對應(yīng)投標文件確定的費率計取。
三、審計程序與方法
1、審計依據(jù)
(1)《財政投資項目審核操作規(guī)程》 (試行 )
(2)《泰州市級財政投資評審暫行辦法》
(3) 工程施工合同、 、工程設(shè)計變更通知單、施工、竣工圖紙
(4)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》 (GB50500-2013)
(5) 2014《江蘇省建筑與裝飾工程計價表》 《江蘇省市政工程計價表》 《江蘇省安裝工程計價表》 《江蘇省建設(shè)工程費用定額》 (蘇建價 [2014]299號)等。
(6) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、 同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息 (7) 其他法律法規(guī)
(8) 委托單位對于該項目審計的要求
2、審計服務(wù)工作程序
審計咨詢服務(wù)工作程序，如下圖所示：
(1)審前調(diào)查
首先,本司選派注冊造價工程師,根據(jù)委托人的要求進行審前調(diào)查,向主管部門了解初步情況,包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進度等。初步了解項目單位的內(nèi)部管理情況,確定具體的審核工作量。
(2)審計實施
深入了解項目的具體情況:包括基本建設(shè)程序、工程招標情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。
(3)工程結(jié)算審核
1)提供結(jié)算編制要求,規(guī)范結(jié)算報送作為本項目的造價咨詢單位,審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格式,要求按國家及泰州市建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。
2)公正合理,嚴格工程結(jié)算審核
3)實施結(jié)算審核,編制工程結(jié)算審核報告。
根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果,得出準確的審計結(jié)論。重點審計工程造價的確定是否合理、客觀,是否嚴格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定,對于不合理得造價嚴格核減, 就核減項與施工方明確并簽認。 及時就施工方確認和不確認事項, 向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見,出具項目審計報告。
3、結(jié)算審核方法
工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法, 具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。
全面審核法是按照施工圖要求,結(jié)合清單定額分項工程的細目,逐項審核,其優(yōu)點是全面、細致、質(zhì)量高、差錯比較少,但費時、工作量太大;重點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進行審核, 一般選擇工程量大或造價較高的項目、補充單價、記取的各項費用作為重點;經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當時間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時,一般可采用經(jīng)驗法與重點結(jié)合的審核方法;若預(yù)結(jié)(算)編制質(zhì)量較差,則宜采用全面審核法。
以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下: 3.1 看圖法
即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。項目基建工
程結(jié)算審計,首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙,才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。
要求審計人員必須熟練掌握所有的`建筑識圖知識,不僅要看建筑施工圖。而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上,才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題�？磮D法是基建工程結(jié)算審計最基本、最普遍、最常用的方法,它貫穿基建工程結(jié)算審計的始終。
3.2 觀察法
它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場,對審計事項進行實地觀察,調(diào)查了解建設(shè)項目的實際情況,發(fā)現(xiàn)疑點,驗證事實,核實實際工程量,審定工程造價的一種方法。
3.3 詢問法
它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、 當事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者 ,以證實基建工程量與工程價款的真實性。合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù),揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。
3.4 調(diào)查法它是指審計人員深入實際進行調(diào)查研究, 以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調(diào)查分析,對基建工程量進行調(diào)查走訪等。 調(diào)查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效方法。
3.5 取樣抽查法
它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場,對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣
法比較直接,容易驗證出問題的真假,但工作量大,需組織有關(guān)個方到項目實地。所以一般實行抽樣定點的方式。
3.6 分析法
它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法, 對基建工程項目的具體內(nèi)容進行分離和分類, 然后綜合分析, 發(fā)現(xiàn)疑點, 揭露問題的方法。 分析法的目的在于:
(1)通過分析查找可疑事項,為審計工作尋找線索,進而查出各種錯誤和弊端；
(2)通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。
3.7測量法
即審計人員深入建筑現(xiàn)場,對照施工圖紙,實地測量有關(guān)工程量(如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等) ,計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等) ,確定核實基建工程結(jié)算工程量與造價真實性,合理性的一種審計方法。
3.8 核對法
指在基建工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對,用相互驗證和復(fù)核的手段,驗證基建工程決算工程量與造價真實性、 合理性的一種審計, 利用被審計單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所 提供的施工日志相核對。
4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法
工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有重要意義。復(fù)核是審計的主要方法之一,是由審計人員對工程造價文件(工程預(yù)算、結(jié)算、決算)的主要內(nèi)容及計算情況進展檢查核對,以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的查錯,提高工程造價的準確性。
4.1五步復(fù)核的運用第一步,分析性復(fù)核
分析性復(fù)核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法,對工程造價審計來說,就是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析,確定是否存在可能影響管線造價準確性的異常情況,以確定重點審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下:
(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)是否符合規(guī)定。
(2)項目招投標情況是否符合國家法規(guī)及大自然公司內(nèi)部規(guī)定。
(3)施工合同、補充合同的簽證是否符合規(guī)定。
(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽章。
(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。
(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。
(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。 第二步,工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大,是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)。
對工程量的復(fù)核,主要包括下列內(nèi)容:
(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。
(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。
(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。
(4)工程量計算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位 (層次、軸線、 標高 ) 。
(5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定。
(6)工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。
第三步,清單定額選套復(fù)核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié),主要應(yīng)對下列幾項進行復(fù)核:
(1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的, 復(fù)核其單價、人工、 。材料用量是否正確。
(2)不能完全套用清單定額子目的,清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。
(3)項目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的,補充清單定額編制是否合理。
(4)人工、材料、機械單價是否按合同約定或市場價格。
(5)材料采購發(fā)票、構(gòu)配件購銷合同是否真實。
第四步，工程取費復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費標準都有所不同, 對項目費率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定,具體內(nèi)容如下:
(1)工程取費確定是否與工程實際相符。
(2)工程費用項目組成是否符合規(guī)定, 沒有發(fā)生的費用項目是否己剔除。
(3)取費基數(shù)是否正確。
(4)各項費率是否符合規(guī)定或協(xié)議。
(5)計價程序是否符合規(guī)定。
(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。
第五步,機械準確性復(fù)核。機械準確性是指工程造價文件中有關(guān)數(shù)字、 計算、加總及邏輯關(guān)系的正確性，其主要復(fù)核內(nèi)容如下:
(1)各分步分項工程量計算是否正確。
(2)各分步分項工程量與相應(yīng)單價乘積計算是否正確。
(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。
(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費合計數(shù)一致。
(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。
(6)工程總造價計算是否正確。
4.2五步復(fù)核之間的關(guān)系
五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外,還存在著有機的聯(lián)系。分析性復(fù)核是為后四項復(fù)核確定審計重點,以提高審計效率;工程量、套項、取費
是計算工程造價的三要素, 對三者的復(fù)核是為了確定工程造價文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定; 而機械準確性復(fù)核主要是確定工程造價文件中的數(shù)據(jù)是否準確。
造價文件經(jīng)過上述五步復(fù)核后, 既符合有關(guān)規(guī)定, 數(shù)據(jù)計算又準確無誤, 則達到了真實性、公允性要求,可以作為確定工程造價的依據(jù)。
5、結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)
5.1以建設(shè)項目施工圖為主,審核工程量的計算是否準確
工程量計算是否準確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價格，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容。審核時，要注意下面幾個方面：
一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算, 應(yīng)注意計量單位是否與清單定額相一致，當審核竣工結(jié)算肘，還應(yīng)按照竣工圖進行工程量計算。
二是審查工程結(jié)算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查時,要注意施工企業(yè)有沒有為增加結(jié)算費用,故意加大工程量,夸大工程施工難度的情形。
三是要審查有無假報結(jié)算的情形。特別對于多方施工的工程項目,要審查有無幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進行結(jié)算的情況; 是要審查有否重復(fù)計算工程情況,要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進行結(jié)算,或?qū)⒁呀Y(jié)算過的工程,放在其他結(jié)算書中重復(fù)計算。尤其是一個廠區(qū)的總體排水工程,往往隨著建筑群體工程分期施工而分為幾個階段完成,應(yīng)防止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第二期重復(fù)結(jié)算。
5.2注重實際，審核單價
建筑安裝工程的直接費是由 “量” 和 “價” 兩個因素相乘求得的, “量” 即工程量, “價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分部、分項工程的單價。工程量審定后,必須按照規(guī)定,正確地套用單價。
審核時,要注意審查工程項目內(nèi)容是否與實際內(nèi)容相符;有無低單價套用高價額定子目,有無一般建筑材料套用高級建筑材料,有否將定額中己包含的工作內(nèi)容另列項目多估算等情形。如果因設(shè)計上的特殊要求,缺少定額依據(jù)的項目,應(yīng)該編制補充單價表。若需要換算的項目,必須附有單價明細分析表。應(yīng)該審核材料的市場價差,目前建安工程施工多采取包工包料的方法,絕大部分材料由施工單位購買。而三材和其它特貴材料的市場價又隨市場行情波動產(chǎn)生價差。
審核材料市場價差有三種方法:一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補差;二是按各地市發(fā)布的市場信息價合情合理核定;三是按施工單位揭底材料質(zhì)保書及發(fā)票,按加權(quán)平均價計算。在當前市場經(jīng)濟條件下,審核人員要掌握市場價格信息及其變動趨向,做到心中有數(shù),審核時才能對各種價格的合理性做出初步判斷,有懷疑時再作進一步調(diào)查。
審核材料的預(yù)算價格應(yīng)注意, 目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達工地的,其價格己包括到達工地的所有費用,只需加采購保管費就組成材料預(yù)算價格了。
5.3依據(jù)標準審核各項費用的取費情況
審核時,應(yīng)當注意按照不同類別套用相應(yīng)的費率,以及其基數(shù)是否符合規(guī)定。對面議單價、市場單價等要注意,這些費用一般不能取費,容易混淆錯算。稅金按國家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點不同而取定稅率。 5.4根據(jù)不同情況,實事求是進行審核工程結(jié)算,經(jīng)過審核后,發(fā)現(xiàn)有多估、高套定額時,應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減;對于低估、漏列的部份,也應(yīng)當實事求是地予以增加。
招投標工程應(yīng)以招標文件、 施工合同以及中標價的預(yù)算書作為結(jié)算審核的依據(jù)。凡以招投標形式包干造價的工程,工程量應(yīng)按核對過的工程量清單為準，當有設(shè)計變更或現(xiàn)場實際情況發(fā)生變化,經(jīng)過甲方簽證認可才能增減工程量。其單價必須根據(jù)招標文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。
四、審計組織與分工
1、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責
1.1項目負責人的職責
(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。
(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。
(3)審閱重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。
(4)負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、 組織管理、質(zhì)量管理等工作,研究解決各種存在的問題。
(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對形成的咨詢成果質(zhì)量負責。
(6)根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案,動態(tài)掌握項目造價變化情況,負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則,確定階段控制目標、風險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。
(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。
1.2專業(yè)造價工程師的職責
(1)負責本專業(yè)項目的造價管理咨詢業(yè)務(wù),指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。
(2)在項目負責人的領(lǐng)導(dǎo)下,組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務(wù)實施細則, 核查資料使用、 咨詢原則、 計價依據(jù)、 計算公式、 軟件使用等是否正確。
(3)掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況,協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。
(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。
1.3造價員職責
(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計劃,遵守行業(yè)標準與原則,對所承擔的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責。
(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求,履行本職工作,選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序,做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠。
全過程跟蹤審計流程
五、審計工作進度安排
一、施工階段跟蹤審計進度安排
1、如我公司有幸中標,將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安 排、工作計劃,并于合同生效后 7日內(nèi)向委托人提供《工程造價咨詢服務(wù)實 施方案》 。
2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排 1-2名審計人員常駐 施工現(xiàn)場,參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會,參與項目管理,掌握 工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志,收集整理工程相關(guān)資料 , 及時處理 工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。
3、在跟蹤審計過程中,審計時限承諾如下:
(1)審核招標文件,計算并核對圖紙工程量,對招標清單工程量與初 步核對工程量有較大差距的部分做重點分析;審核投標文件,對施工單位投 標報價中的問題或策略做重點分析,出具造價控制書面建議文件; (約定時 間)
(2)在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查,在隱蔽工程完工封閉前參加 隱蔽工程驗收; (及時進行)
(3)參加工程例會和圖紙會審; (及時進行)
(4)對需要核價的材料進行審核,對大宗材料、設(shè)備采購等招標文件 的有關(guān)條款進行審核,提出初審意見 ; (2個工作日內(nèi))
(5)審核合同條款,對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條 款與招、投標文件的一致性做重點分析,出具初審意見; (2個工作日內(nèi))
(6)跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證,掌握施工圖紙變更情況,涉及隱蔽工 程的變更和簽證及時進行現(xiàn)場計量,并對其費用進行核定; (2個工作日內(nèi))
(7)審核施工單位的索賠報告; (2個工作日內(nèi))
(8)在項目建設(shè)過程中,委托人若需要,我公司相關(guān)人員于 2小時內(nèi) 趕到現(xiàn)場,以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。
(9)整理工程審計檔案,交付甲方。 (審計結(jié)束后一周之內(nèi))
4、針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,我公司承諾做到一單一審,根據(jù)托人要 求及時提交審核意見(視工作量而定) ,如遇特殊情況另行商議。
5、在項目建設(shè)過程中,我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報,每月份 出具跟蹤審計工作月報,及時匯報審計工作進展情況,積極推進工程進展。 二.竣工結(jié)算的審核期限:
1、工程竣工結(jié)算報告金額在 500萬元以下,審核時間為從接到竣工結(jié) 算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 20天。
六、審計工作的保證措施及承諾
根據(jù)招標文件,我公司對泰州市邊防檢查站 2017跟蹤審計服務(wù)項 目招標活動進行投標,為了在中標后認真做好項目審計工作,確保按時、按 質(zhì)完成審計任務(wù),針對本項目實際情況并結(jié)合我所進度及質(zhì)量控制制度,我 公司就審計服務(wù)進度及質(zhì)量保證措施作以下承諾: (一)審計進度保證措施
1、審計工作前期與招標方進行充分的溝通、討論,了解時審計項目的 工作量大小,時間要求,質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進 行人員配置,配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員,并取得招標方 的認可,從人員上保證審計工作的按時完成。
2、針對性的編制審計項目工作時間計劃,并取得招標方的認可。落實 審計前期,審計實施階段的時間安排,各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時 間安排,按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負責人要保證與招標方的時時 聯(lián)系,隨時接受有關(guān)通知和變更要求,對工作中遇到的重大問題及時上報, 聽取解決方案; 工作進展過程中, 每一階段性工作完成后及時向招標方匯報, 聽取指導(dǎo)意見。
3、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大,牽涉施工 方、建設(shè)方、投資方等多方利益,各方對工程量的認定,定額子目的選取, 取費標準的確定等等難免存在分歧, 審計工作要安排足夠的時間進行后期溝 通,取得各方一致意見,保證審計工作安時完成。
4、保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機構(gòu)進行質(zhì)量 控制的最后一道關(guān)口, 審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟利益及中介機構(gòu)的 聲譽,要對造價指標等進行仔細比對,保證審計工作的最終順利完成。
(二) 、審計質(zhì)量的保證措施
1、對所有參加工程造價咨詢的人員進行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準則 的教育,自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》和《造價工程師職業(yè) 道德行為準則》 ;
2、明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責。嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作 指導(dǎo)規(guī)程》 (中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會 中價協(xié)(2002)第 016號)進行執(zhí) 業(yè);
3、對所有的咨詢成果進行全面校核,對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī) 定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定,且要有一定的深度,校核人員在校核記錄單上列 出需調(diào)整的問題,交咨詢成果編審人員修改;
4、對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察) ,確保審 核的內(nèi)容符合實際;
5、及時地了解材料的變更和使用情況,確保工程造價準確性;
6、仔細分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單,分析其重復(fù)性和合同 內(nèi)容是否包含;
7、對一些措施費用,需仔細分析其經(jīng)濟性是否和工程實際相符合,單 價是否確當;
8、對照供貨清冊,是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種 是否與圖紙相符合;
9、將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點,采用全面審核與突出重點相結(jié)合 的方法。全面審核,即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認真核實,準確核定 工程量。突出重點,即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯 的項目進行重點計算, 同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項目負責人 審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子 目,從而確定其相應(yīng)的價格;
10、在竣工結(jié)算審核中,新工藝、新材料的應(yīng)用,審核人員和專業(yè)造價 工程師認真分析其特點,合理地套用相應(yīng)定額子目,如無定額子目套用應(yīng)通 過測算合議,合理確定其定額水平;
11、在工程竣工結(jié)算價確定后,甲供設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核對也應(yīng) 高度重視,一是供應(yīng)量,即標書及變更簽證累計的設(shè)備、主材數(shù)量和價格, 另一是實供量, 即由材料部門所反映的施工單位實際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù) 量和價格,二者相抵,多退少補。
12、為了考核審核人員對項目審核情況,充分聽取委托人的意見,來改 善審核工作,請委托人填寫造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。
13、審計日記
審計日記是審計項目質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié) , 它能有助于降低審計風 險 , 分清審計責任及控制審計項目進度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有審計 人員能按項目規(guī)范認真、負責、真實、完整地記載審計日記。
日記記錄內(nèi)容包括:工程審計進點、現(xiàn)場勘探、決算核對的內(nèi)容及審計 定案等事項。 對審計日記的承諾我公司有幾下幾點: “一簡”就是語言要簡單明了,把握住重點。 “二細”就是內(nèi)容要細,思考過程要詳細。
“三規(guī)范”就是審計日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范,收集的信 息要規(guī)范 近年來,我公司積極宣傳審計日記的重要性,不斷強化我們審計 人員編寫審計日記意識,明確審計職責,提高編寫審計日記自覺性,并不定 期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計日記進行不定 期檢查,確保審計人員編寫日記的真實性。
14、審計檔案
我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定, 凡有我公司制作的審 計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規(guī)性。
七、服務(wù)承諾、廉政制度
一、服務(wù)承諾 為滿足本項目建設(shè)要求,圓滿完成造價咨詢服務(wù)工作, 我公司鄭重承諾如下:
1、遵紀守法、熱情服務(wù)
嚴格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神,遵守項目建設(shè)方的管理 規(guī)定, 接受項目建設(shè)方的監(jiān)督, 杜絕一切違規(guī)行為; 該項目由總工親自掛帥, 并選派有經(jīng)驗的工作人員組建項目小組,確保該項目能按時優(yōu)質(zhì)的開工建 設(shè),并最大限度滿足業(yè)主的意愿。 嚴格遵循“依法審核、實事求是、客觀、公正”的原則,遵紀守法、嚴 把質(zhì)量關(guān),嚴格執(zhí)行保密制度,杜絕一切吃請和收受財物的行為,將服務(wù)全 過程每個環(huán)節(jié)具體工作落到實處,確保審計工作按時按質(zhì)按量的完成。
2、重視業(yè)主、誠信服務(wù)
把業(yè)主的利益作為最高利益,在法律、法規(guī)容許的前提下,全力滿足業(yè) 主的要求,堅持誠信、誠實、誠心、誠懇地為業(yè)主做好全方位地服務(wù)。 在施工全過程跟蹤審計過程中,將建立與業(yè)主的聯(lián)系機制,確保做到審 計資料經(jīng)業(yè)主審核后簽發(fā)。 我司愿接受建設(shè)行政主管部門和業(yè)主對我們?nèi)粘?工作的監(jiān)督、檢查。
3、及時響應(yīng)、高效服務(wù)
如果我公司有幸中標,接到中標通知書后立即與業(yè)主溝通, 3日內(nèi)向委 托人提交詳細《工程造價咨詢實施方案》。把委托人的合法需求作為本公司 服務(wù)的宗旨,在任何情況下克服困難,做到即時服務(wù),隨叫隨到。在跟蹤審 計過程中,接委托人指令后 2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場,完全響應(yīng)業(yè)主提出的各項合 理要求。
4.竭盡全力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)
竭公司全力,調(diào)動項目組的所有人員的積極性和工作熱情,消化理解業(yè)
主對本重點工程的各項需求,業(yè)主想到的,堅決實施業(yè)主要求,全面實現(xiàn)。 業(yè)主沒有考慮到的,我們及時完善并提供合理的建議。
利用我公司現(xiàn)有的信息庫、資料庫和社會資源,為業(yè)主提供各項優(yōu)質(zhì)服 務(wù),保質(zhì),保量,按時、圓滿的完成咨詢服務(wù)工作。
5、技術(shù)支持、專業(yè)服務(wù)
充分發(fā)揮本公司信息系統(tǒng)和技術(shù)支持的優(yōu)勢,在價格信息。質(zhì)量標準、 技術(shù)規(guī)范等方面提供有效地信息和數(shù)據(jù)供業(yè)主擇優(yōu), 突出專業(yè)咨詢公司的特 長,展現(xiàn)本公司的服務(wù)特點,做到人無我有,人有我優(yōu),人能我精,使本公司的服務(wù)在委托人的指導(dǎo)下得到進一步地提升和優(yōu)化。
二、廉政制度
為了加強黨風廉政建設(shè), 保護當事人的合法權(quán)益, 保證咨詢服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、 高效、健康、有序地進行,特訂立廉政工作制度。
1、廉政制度
�、�、自覺接受建設(shè)行政主管部門和委托人的監(jiān)督管理。
⑵、不得接受施工方或相關(guān)方的禮金、有價證券、貴重物品,不得在投標人或相關(guān)方報銷任何應(yīng)由個人支付的費用。
�、�、不得以任何形式向施工方或相關(guān)方索要和收受回扣等類似好處費。
�、取⒉坏靡笫┕し交蛳嚓P(guān)方為己謀取私利。
�、�、不得為謀取私利擅自與施工方或相關(guān)方就工程承包、工程費用、材料設(shè)備供應(yīng)、工程量變動等問題處理等進行私下商談或者達成默契。
�、�、不得以洽談工作、簽訂經(jīng)濟合同為借口,要求施工方或相關(guān)方邀請外出旅游和進入營業(yè)性高檔娛樂場所。
⑺、不做任何違反國家法律、法規(guī)的任何事宜。
2、具體措施:
�、�、嚴格遵守國家和省、市以及行業(yè)主管部門關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施管理以及 黨風廉政建設(shè)的各項規(guī)定。
�、啤⒓訌娊逃婪�,有針對性地選擇正、反面學(xué)習(xí)題材、開設(shè)黨課、組織專題報告會、影視、網(wǎng)絡(luò)教育等,開展教育活動,要求大家引以為戒,潔身自好,筑牢拒腐防變的思想道德防線。
⑶、對項目組人員開展廉政告知、廉政教育和職業(yè)道德教育,實行廉政監(jiān)督,建立和健全廉政制度,認真查處本方的違法違紀行為。
內(nèi)部審計工作方案 19
為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則,根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：
一、指導(dǎo)思想
全面推行說理式行政執(zhí)法文書，加強對審計處罰決定文書的說理，將對事實認定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分，做到曉之以法、以理服人，使當事人認識到該案件事實清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的意義，提升審計機關(guān)形象，從而真正實現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。
二、工作部署
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識
為加強組織領(lǐng)導(dǎo)，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組。局黨組書記、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責人為第一責任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，與審計管理科合署辦公,日常工作由審計管理科負責。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性，將其作為依法行政，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實。
�。ǘ┚慕M織，明確任務(wù)
推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求，精心組織實施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責任網(wǎng)絡(luò)體系，二是要將責任層層落實到各審計業(yè)務(wù)科室。
�。ㄈ┌盐罩攸c，務(wù)求實效
1、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)
組織全體審計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗，針對說理式行政處罰文書的特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法，為行政處罰文書提供詳實的'事實依據(jù)，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。
2、規(guī)范執(zhí)法程序
要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系，切實增強審計監(jiān)督職責。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定，做到審計執(zhí)法公正、公平、公開。
3、強化監(jiān)督檢查
為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作，通過監(jiān)督、檢查、評比，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正，并督促限期整改到位。
【內(nèi)部審計工作方案】相關(guān)文章：
什么是內(nèi)部審計07-21
內(nèi)部審計論文04-01
內(nèi)部審計制度10-20
內(nèi)部審計的職能01-18
內(nèi)部審計報告,內(nèi)部審計報告的范文及模板08-25
內(nèi)部審計報告[精選]06-08
內(nèi)部審計報告09-15
內(nèi)部審計報告10-26
內(nèi)部審計個人總結(jié)10-25