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方案

實(shí)施方案

時間:2022-10-06 22:27:57 方案 我要投稿

實(shí)施方案范例

  有限公司清產(chǎn)核資總體實(shí)施方案;為了確保優(yōu)質(zhì)、高效和按期完XX公司的資產(chǎn)清查清查;一、本次資產(chǎn)清查的目標(biāo)及主要內(nèi)容;(一)資產(chǎn)清查目標(biāo);1、通過資產(chǎn)清查工作,摸清“家底”,以利于全面了;2、通過資產(chǎn)清查工作,分清責(zé)任,以利于集中解決企;3、通過資產(chǎn)清查工作,全面加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理;4、通過資產(chǎn)清查工作,進(jìn)一步理順和明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系,;(二)資產(chǎn)清查內(nèi)容;本次資

實(shí)施方案范例

  有限公司清產(chǎn)核資總體實(shí)施方案

  為了確保優(yōu)質(zhì)、高效和按期完XX公司的資產(chǎn)清查清查工作,協(xié)調(diào)各工作組成部分的實(shí)施步驟和時間安排,根據(jù)目前了解到的情況,特擬訂資產(chǎn)清查工作的總體實(shí)施方案。

  一、本次資產(chǎn)清查的目標(biāo)及主要內(nèi)容

  (一)資產(chǎn)清查目標(biāo)

  1、通過資產(chǎn)清查工作,摸清“家底”,以利于全面了解本公司的資產(chǎn)、負(fù)債情況,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),優(yōu)化資源配置,為本公司內(nèi)部資產(chǎn)重組,以及未來本公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

  2、通過資產(chǎn)清查工作,分清責(zé)任,以利于集中解決企業(yè)長期遺留的不良資產(chǎn)、潛虧掛帳等問題,使企業(yè)甩掉歷史包袱,夯實(shí)資產(chǎn),確保資產(chǎn)的保值增值,為本公司今后的效績評價提供科學(xué)有力的保障。

  3、通過資產(chǎn)清查工作,全面加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理,建立更加科學(xué)的資產(chǎn)管理制度,提高企業(yè)的競爭能力,推動企業(yè)整體經(jīng)營水平的提高。

  4、通過資產(chǎn)清查工作,進(jìn)一步理順和明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系,形成真實(shí)完整的公司資產(chǎn)、財務(wù)方面的信息資料,提高會計信息的質(zhì)量,為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)、及時、合理的依據(jù)。

  (二)資產(chǎn)清查內(nèi)容

  本次資產(chǎn)清查的范圍包括:本公司所屬全資子公司、控股子公司及其下屬單位(不含境外公司),我們將對在清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)及重大缺陷,向集團(tuán)公司管理層提交管理建議書以及資產(chǎn)清查報告。

  本次資產(chǎn)清查審計主要工作內(nèi)容如下:

  1、賬務(wù)清理:對各類賬戶、會計憑證、會計賬薄進(jìn)行全面核對和清理,做到賬賬相符,賬證相符,賬表相符。

  2、資產(chǎn)清查:對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí)。對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對各類應(yīng)收及預(yù)付賬款進(jìn)行清理、法律時效進(jìn)行確認(rèn),對各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)進(jìn)行清理,對資產(chǎn)減值、抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)予以核實(shí)。

  3、債務(wù)清理:對債務(wù)進(jìn)行清理,核實(shí)掛賬年限、掛賬內(nèi)容。

  二、本次資產(chǎn)清查審計的原則

  1、關(guān)注重點(diǎn),集中力量的工作原則

  由于時間緊、任務(wù)重,應(yīng)合理分配清查成本,立足重要領(lǐng)域,關(guān)注重點(diǎn)問題,及時反饋溝通,集中力量解決,不懸置,不拖延。

  2、堅持及時溝通,內(nèi)外有別的原則

  我們理解本次資產(chǎn)清查工作是博正投資管理層為了進(jìn)一步摸清家底一項(xiàng)專項(xiàng)工作,鑒于2014年11月13日會議精神,我們本次的任務(wù)重點(diǎn)是根據(jù)管理層的要求,對重大資產(chǎn)和重點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)情況進(jìn)行專項(xiàng)清查,我們在進(jìn)行清查中就有關(guān)事項(xiàng)與企業(yè)管理層保持及時溝通,并且堅持內(nèi)外有別的原則。

  3、注重事實(shí),嚴(yán)格把關(guān)

  在清查工作中要以事實(shí)為依據(jù),以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩,各責(zé)任人應(yīng)本著對股東、對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真把關(guān),核實(shí)原因,備齊證據(jù),做到不重不漏,真實(shí)可靠。

  4、統(tǒng)籌安排,密切配合

  本次清查工作項(xiàng)目組會面臨清查范圍廣,企業(yè)戶數(shù)多等諸多困難,認(rèn)清業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),牢牢抓住主線,充分調(diào)動企業(yè)相關(guān)部門人員的配合積極性,企業(yè)的配合是我們本次項(xiàng)目圓滿完成的關(guān)鍵。工作中會涉及大量交叉、多次重返現(xiàn)場的情況,要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對工作路線、步驟做出靈活統(tǒng)籌安排,必須同時兼顧各企業(yè)的清查情況。

  三、資產(chǎn)清查審計總體策略

 。ㄒ唬┣捌跍(zhǔn)備工作

  1、了解企業(yè)情況,確定重點(diǎn)清查范圍

  堅持抓住重點(diǎn)、集中力量的原則。通過了解企業(yè)情況及其環(huán)境、分析性復(fù)核、評價內(nèi)外部審計結(jié)果、實(shí)地勘察訪談等程序,結(jié)合各企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn),確定重點(diǎn)清查企業(yè)和重點(diǎn)清查項(xiàng)目,將有限的人力和時間集中投入到重點(diǎn)領(lǐng)域。

  2、指導(dǎo)、輔助企業(yè)自查,在自查基礎(chǔ)上進(jìn)行審核

  對于本次資產(chǎn)清查審計,我們將采取知道輔助企業(yè)自查,在此基礎(chǔ)上,對清查結(jié)果進(jìn)行審核的工作方式,高效,快速的整理出結(jié)果。

  (二)資產(chǎn)清查的重點(diǎn)工作

  債權(quán)、債務(wù):

  (1)通過實(shí)施對賬程序,檢查是否存在超過訴訟時效、債務(wù)單位已破產(chǎn)或消亡未及時核銷的債權(quán),費(fèi)用掛賬的債權(quán),與債務(wù)人對賬不符的債權(quán);

 。2)通過對應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡統(tǒng)計,檢查壞賬準(zhǔn)備提取是否充分;

 。3)檢查往來款的名稱、內(nèi)容,核查是否存在掛賬的費(fèi)用性質(zhì)支出;

 。4)結(jié)合其他程序,檢查是否存在未計負(fù)債;

 。5)檢查內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)是否存在重大差異。

  存貨:

 。1)對存貨實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn),檢查是否存在賬實(shí)不符、盤盈盤虧、殘次冷背的存貨,繼而檢查存貨跌價準(zhǔn)備的提取是否充分;

 。2)通過對暫估入賬、發(fā)出計價以及成本差異分配的測試,檢查是否存在高留低轉(zhuǎn)。

  對外投資:

  在關(guān)注所有投資的前提下,關(guān)注投資效益低下的對外投資,連續(xù)三年未分紅的長期投資權(quán)投資,被投資單位破產(chǎn)、進(jìn)入清理整頓、長期停產(chǎn)(停業(yè))、消亡的對外投資,關(guān)注前述投資是否充分提取減值準(zhǔn)備或核銷。

  固定資產(chǎn):

 。1)關(guān)注房屋,土地價值。

  (2)通過了解、訪談、實(shí)地堪察,檢查報廢、淘汰固定資產(chǎn)是否及時進(jìn)行清理,閑置資產(chǎn)是否充分披露;

 。3)關(guān)注房屋、土地的權(quán)屬情況以及相關(guān)的抵押擔(dān)保情況。

 。4)關(guān)注租入、租出資產(chǎn)

  在建工程:

  對抵押、擔(dān)保、訴訟等或有事項(xiàng):核實(shí)對外抵押、擔(dān)保、訴訟等或有事項(xiàng)是否充分披露,是否存在應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的或有事項(xiàng);在建工程價值。

 。ㄈ┙(jīng)營成果核實(shí)的主要工作

  由于本次工作重點(diǎn)在于清產(chǎn)核資,因此經(jīng)營成果不是重點(diǎn)關(guān)注的對象。

  四、各項(xiàng)目資產(chǎn)清查具體內(nèi)容

 。ㄒ唬┴泿刨Y金的清查

  貨幣資金清查的內(nèi)容包括:現(xiàn)金(含外幣現(xiàn)金)、銀行存款和其他貨幣資金。主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

  1、 現(xiàn)金:核對賬面余額與實(shí)際是否相符。

  盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。核對賬表,保證賬表、賬實(shí)相符;如存在損失,應(yīng)查明原因,取得相關(guān)證據(jù)。相關(guān)證據(jù)包括:(1)、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表;(2)、現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件;(3)、由于管理責(zé)任造成的,應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情款說明;(4)、涉及刑事犯罪的應(yīng)讓企業(yè)提供有關(guān)司法涉案材料。

  2、銀行存款:

  應(yīng)按照企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的存款賬戶、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實(shí),包括違規(guī)賬戶、賬外銀行存款、賬外現(xiàn)金,違反規(guī)定侵占、截留的收入、私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金(即“小金庫”)等,均應(yīng)進(jìn)行全面清理。首先核對銀行日記賬與總賬余額是否相符;其次核對銀行日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符,取得或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。分析未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生的時間、內(nèi)容及原因,對已形成的損失,應(yīng)查明原因,取得相關(guān)證據(jù)。相關(guān)

  證據(jù)包括:如(1)會計師事務(wù)所銀行詢證函;(2)、銀行未達(dá)賬有關(guān)原始憑證;(3)、由于管理責(zé)任造成的,應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情款說明;(4)、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。

  3、其他貨幣資金:

  對其他貨幣資金的全部內(nèi)容(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金:信用卡存款、信用證存款等)進(jìn)行清查,按其他貨幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對。核對本科目各明細(xì)科目之和與總賬余額是否相符,將各明細(xì)科目余額分別與對賬單進(jìn)行核對,編制余額調(diào)節(jié)表。分析未達(dá)賬項(xiàng)發(fā)生的時間、內(nèi)容及原因,對已形成的損失,應(yīng)查明原因,取得相關(guān)證據(jù)。

  企業(yè)應(yīng)提供的資料及應(yīng)給予的配合:

  1、提供企業(yè)資產(chǎn)清查自查表;

  2、如有損失,填制損失認(rèn)定明細(xì)表,并提供損失認(rèn)定的證據(jù);

  3、提供各賬戶對賬單;

  4、在工作人員監(jiān)督下盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并推算至清查基準(zhǔn)日;

  5、配合工作人員實(shí)施其他清查程序。

 。ǘ┒唐谕顿Y的清查

  清查的內(nèi)容包括:國庫券、各種特種債券、股票及其他短期投資等。

  1、清查的要求:

 。1)核對賬表,取得股票、債券及基金賬戶對賬單,檢查賬面金額及數(shù)量與實(shí)際是否相符;查明賬實(shí)不符的原因,對已形成的損失,取得相關(guān)證據(jù);

 。2)盤點(diǎn)庫存有價證券,編制盤點(diǎn)表;查明賬實(shí)不符的原因,對已形成的損失,取得相關(guān)證據(jù);

 。3)函證保存在外的有價證券,查明賬實(shí)不符的原因,對已形成的損失,取得相關(guān)證據(jù);

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