福建省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

時(shí)間：2024-10-02 04:29:15 規(guī)定我要投稿

相關(guān)推薦

　　2013年11月1日福建省人民政府第12次常務(wù)會(huì)議通過 2013年11月5日福建省人民政府令第129號(hào)公布自2014年1月1日起施行，下面是小編為您精心整理的關(guān)于福建省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定全文內(nèi)容，僅供大家參考。

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)依法接受審計(jì)監(jiān)督的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位(以下統(tǒng)稱單位)應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)是指單位依法獨(dú)立開展監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。

　　第三條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的`領(lǐng)導(dǎo)�？h級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：

　　(一)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度;

　　(二)督促審計(jì)監(jiān)督對(duì)象建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員;

　　(三)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員開展審計(jì)工作;

　　(四)檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量;

　　(五)指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開展工作;

　　(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

　　縣級(jí)以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)在其職權(quán)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依照章程為內(nèi)部審計(jì)工作提供協(xié)調(diào)和服務(wù)，依法履行行業(yè)自律管理職能。

　　依法開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位可以參加內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第二章機(jī)構(gòu)和人員

　　第六條法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　前款規(guī)定范圍以外的單位，應(yīng)明確除財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職的'內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第七條設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，所在單位應(yīng)予以支持和保障。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)規(guī)范，保守秘密，做到獨(dú)立、客觀、公正;與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)師、會(huì)計(jì)師任職資格，或者從事審計(jì)、會(huì)計(jì)相關(guān)工作3年以上者。

　　第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算，予以保證。

　　第三章職責(zé)與權(quán)限

　　第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：

　　(一)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　(二)建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、政府采購以及重大投資活動(dòng);

　　(三)主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況;

　　(四)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

　　(五)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況;

　　(六)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員可以辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的有關(guān)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)，并承辦本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)時(shí)享有下列職權(quán)：

　　(一)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料;

　　(二)參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其重大決策的`會(huì)議;

　　(三)檢查有關(guān)的資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，現(xiàn)場勘查實(shí)物;對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存;

　　(四)依法向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查和詢問審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，并取得相關(guān)證明材料;

　　(五)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，公示有關(guān)審計(jì)結(jié)果，通報(bào)、責(zé)令改正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題;

　　(六)對(duì)本單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議;

　　(七)開展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督、檢查被審計(jì)對(duì)象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告后續(xù)審計(jì)結(jié)果;

　　(八)對(duì)違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的違法、違規(guī)行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理建議;

　　(九)參與本單位因經(jīng)營管理活動(dòng)需要，對(duì)相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作;

　　(十)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職權(quán)。

　　第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求按時(shí)提交下列材料：

　　(一)生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;

　　(二)預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù);

　　(三)所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)提供任職期間述職報(bào)告;

　　(四)必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔;

　　(五)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的其他資料。

　　第十四條單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。

　　第十五條依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督的單位，其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并按照要求向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)制度建立情況。

　　第十六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。

　　單位在考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。

　　第四章工作程序

　　第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組成員不得少于2人。

　　在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)實(shí)施方案，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。

　　審計(jì)結(jié)束后，形成的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)。

　　第十九條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果作出評(píng)價(jià)，提出糾正和處理違法、違規(guī)行為的`意見以及改進(jìn)的建議和措施，并送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。

　　第二十條經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出糾正或者處理意見，提請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)作出審計(jì)決定：

　　(一)應(yīng)繳未繳、少繳稅款;

　　(二)違反票據(jù)和現(xiàn)金管理規(guī)定，私存私放公款;

　　(三)擠占、挪用專項(xiàng)資金;

　　(四)虛增、隱瞞、截留收入和利潤;

　　(五)虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗;

　　(六)未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;

　　(七)浪費(fèi)國家、單位資金或者造成國家、單位資金流失;

　　(八)編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(九)內(nèi)部控制和管理存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié);

　　(十)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和紀(jì)律的其他情形。

　　第二十一條被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位報(bào)告執(zhí)行情況。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

　　被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴。

　　第二十二條對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，單位應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)檔案。

　　第五章法律責(zé)任

　　第二十三條違反本規(guī)定，未建立內(nèi)部審計(jì)制度、未開展內(nèi)部審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十四條被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處理：

　　(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的;

　　(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的;

　　(三)拒絕執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的。

　　第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)隱瞞審計(jì)查出的'問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的;

　　(二)泄露國家秘密或者泄露被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的;

　　(三)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的;

　　(四)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第二十六條單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的;

　　(二)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)結(jié)論的;

　　(三)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。