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淺析私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及對(duì)策論文
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，私人銀行業(yè)務(wù)逐漸發(fā)展起來(lái)，本文詳細(xì)闡述了私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的特征，并針對(duì)私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。在此基礎(chǔ)上，筆者通過(guò)結(jié)合自身多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分析、探索了提高私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率的相關(guān)對(duì)策，希望對(duì)私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制起到積極地促進(jìn)作用。
一、前言
銀行會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)體系中一個(gè)重要分支，主要是以貨幣銀行學(xué)作為理論依據(jù)，對(duì)私人銀行的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、核算、考核及分析，具有十分重要的作用和意義。目前，隨著我國(guó)金融事件頻繁發(fā)生，私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作中陸續(xù)出現(xiàn)了一系列問(wèn)題和管理漏洞，制約了私人銀行的發(fā)展和進(jìn)步，給私人銀行帶來(lái)了巨大的影響。在這一嚴(yán)峻形勢(shì)下，深入對(duì)私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及對(duì)策進(jìn)行分析勢(shì)在必行，已然成為擺在財(cái)會(huì)工作人員和相關(guān)管理人員面前一項(xiàng)亟待解決的新課題。
二、私人銀行會(huì)計(jì)的特征
私人銀行主要是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有范圍廣、業(yè)務(wù)眾多、綜合性強(qiáng)的特征。私人銀行是新興行業(yè)，私人銀行會(huì)計(jì)相對(duì)于傳統(tǒng)銀行會(huì)計(jì)其特性主要包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容：
(一)私人銀行會(huì)計(jì)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)都是緊密聯(lián)系在一起的
私人銀行需為私人銀行客戶的家庭和個(gè)人管理財(cái)富，為其商業(yè)活動(dòng)提供金融和發(fā)展支持，可提供資金結(jié)算、投資理財(cái)、保險(xiǎn)、貴金屬、訂制化服務(wù)方案、綜合理財(cái)計(jì)劃等，這一系列程序的業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算過(guò)程由私人銀行會(huì)計(jì)完成。因此，私人銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)由會(huì)計(jì)體現(xiàn)出來(lái)，稱為“銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。
(二)私人銀行會(huì)計(jì)具有較強(qiáng)的政策性
私人銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有社會(huì)性特征，包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門(mén)和個(gè)人。銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融政策、法律法規(guī)進(jìn)行，受到國(guó)家相關(guān)政策和法律的約束，特別是反洗錢(qián)相關(guān)業(yè)務(wù)，任何違反法律法規(guī)的業(yè)務(wù)或活動(dòng)都會(huì)給私人銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)私人銀行會(huì)計(jì)核算流程與其他業(yè)務(wù)存在差距
私人銀行與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程存在一定的差異性，主要表現(xiàn)為服務(wù)對(duì)象、服務(wù)方式的不同，以及私行規(guī)章制度的細(xì)化，每一個(gè)服務(wù)環(huán)節(jié)都不可忽視，否則造成客戶無(wú)法正常周轉(zhuǎn)資金，最終給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
三、私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀
(一)缺乏總體規(guī)劃
私人銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)一直處于被動(dòng)局面，其中案件觸發(fā)型制度較多，雖然這一制度在案發(fā)時(shí)具有針對(duì)性，能夠抑制許多類(lèi)似案件事故的發(fā)生，但是實(shí)際上，私人銀行的點(diǎn)多面廣，各種形式的案件層出不窮，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度無(wú)疑不能滿足私人銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，存在控制滯后問(wèn)題。
(二)內(nèi)部控制制度不合理
私人銀行的風(fēng)險(xiǎn)范防意識(shí)雖然在不斷的強(qiáng)化當(dāng)中，但是部分銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施卻與其初衷有所背離。傳統(tǒng)銀行會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)階段陷入了一個(gè)誤區(qū)，即 “控制得越多越好”，但往往與現(xiàn)在私人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展不相適應(yīng)。過(guò)多過(guò)嚴(yán)的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度往往使私人銀行業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展，而基層工作人員在面對(duì)多重管理時(shí)，容易出現(xiàn)兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產(chǎn)生抵觸情緒，如此一來(lái)更容易造成案件事故的發(fā)生，另外，過(guò)于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實(shí)際工作內(nèi)部控制制度才有利于私人銀行的健康發(fā)展。
(三)控制方式過(guò)于單一
銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制可分為事前控制、過(guò)程控制與事后控制，這是根據(jù)其控制的方式與時(shí)點(diǎn)的不同進(jìn)行劃分的�，F(xiàn)階段，私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要方式為會(huì)計(jì)主管人員在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)與授權(quán)，并且在差錯(cuò)發(fā)生之后進(jìn)行稽核、檢查與規(guī)范，這種控制方式屬于過(guò)程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，則控制效率極容易受到管理者業(yè)務(wù)水平、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的限制。并且現(xiàn)場(chǎng)控制容易導(dǎo)致管理者與員工處于對(duì)立的尷尬局面，而事后控制時(shí)案件已經(jīng)發(fā)生，由此可見(jiàn)私人銀行現(xiàn)階段的控制效率較低。
四、提高私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率的相關(guān)對(duì)策
(一)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
私人銀行要強(qiáng)化其會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率，首先需要將控制環(huán)境進(jìn)行改造，增強(qiáng)內(nèi)部控制的動(dòng)力。第一，應(yīng)重視銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控文化建設(shè)。在進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持以人為本的原則，加強(qiáng)管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會(huì)計(jì)內(nèi)部控制行為，從而促使銀行員工進(jìn)行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);第二，要建立健全的會(huì)計(jì)崗位體系，使之能高效、科學(xué)、合理的運(yùn)轉(zhuǎn)。各層會(huì)計(jì)管理部門(mén)都應(yīng)該嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行員工及銀行設(shè)施等實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行合理分工，細(xì)化崗位職責(zé)，保證內(nèi)部控制的有力進(jìn)行;第三，要全面提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。建立一支高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化、敬職愛(ài)崗的私人銀行隊(duì)伍，通過(guò)制定和完善私人銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督流程，營(yíng)造全員、全過(guò)程、全方位的私人銀行風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。
(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度
私人銀行應(yīng)在關(guān)注宏觀金融政策的同時(shí)，致力于自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度。一方面應(yīng)改革現(xiàn)有的內(nèi)部稽查制度，重新整合各項(xiàng)管理部門(mén)的職能，督促其發(fā)揮自身的保障作用，制定完善的內(nèi)部控制制度，發(fā)揮全體員工的控制作用;另一方面應(yīng)建立健全檢查責(zé)任制度，強(qiáng)化各崗位間的相互監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實(shí)，并將各項(xiàng)職責(zé)落實(shí)到個(gè)人或部門(mén)，實(shí)現(xiàn)銀行利潤(rùn)的最大化，保障銀行資產(chǎn)的安全性。與此同時(shí)，還應(yīng)遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、活動(dòng)都處于檢查范圍內(nèi)。
(三)堅(jiān)持以人為本的管理模式
近年來(lái)，由于私人銀行進(jìn)行了人事制度改革，導(dǎo)致各干部人員缺乏對(duì)各類(lèi)制度的重視，工作較為隨意，沒(méi)有正確的制度意識(shí)，針對(duì)這一現(xiàn)象，私人銀行應(yīng)堅(jiān)持以人為本的管理理念和經(jīng)營(yíng)思想，積極開(kāi)展員工培訓(xùn)活動(dòng)，強(qiáng)化員工思想政治、職業(yè)道德等教育工作，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和防范意識(shí)，從根本上提升員工的自覺(jué)意識(shí)，讓全體員工的在風(fēng)險(xiǎn)控制上發(fā)揮作用。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)十分重要且復(fù)雜的工作，直接關(guān)系到私人銀行的發(fā)展方向，迫切需要私人銀行會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)其的重視，在完善銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制，嚴(yán)格按照相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建銀行組織體系，并付諸實(shí)踐，從細(xì)節(jié)著手，提高私人銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率。
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