淺論加強(qiáng)我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理的論文

　　摘 要：一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體系必須包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理，它應(yīng)該和企業(yè)資金管理同等重要。隨著我國對(duì)外貿(mào)易的迅猛發(fā)展，靈活多樣的貿(mào)易方式不斷產(chǎn)生，由國際貿(mào)易引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的拖欠和形成壞賬的問題日益凸顯，嚴(yán)重影響了我國外貿(mào)企業(yè)的發(fā)壯大。本文從分析加強(qiáng)我國外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性出發(fā)，指出我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的一系列問題，提出具體對(duì)策，以解決外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的為問題，保證外貿(mào)企業(yè)合理、可持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 問題及對(duì)策

　　一、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指外貿(mào)企業(yè)通過制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收賬款的安全及時(shí)回收。信用風(fēng)險(xiǎn)的目的就是控制信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。

　　二、加強(qiáng)我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

　　隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和我國加入wto，外貿(mào)企業(yè)國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業(yè)呈現(xiàn)出多樣化，從質(zhì)量、價(jià)格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經(jīng)成為增強(qiáng)出口競爭能力的一個(gè)主流趨勢(shì) 在這樣的背景下，傳統(tǒng)的信用證支付方式受到了極大的挑戰(zhàn)，而非信用證支付方式正快速地發(fā)展起來。當(dāng)前許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大商品出口額，占領(lǐng)國外市場，不免要采用優(yōu)惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風(fēng)險(xiǎn)在外貿(mào)企業(yè)中是無法避免的，信用銷售在促進(jìn)擴(kuò)大銷售的同時(shí)，也為外貿(mào)企業(yè)帶來客戶拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何有效地控制與化解出口信用風(fēng)險(xiǎn)，擺脫傳統(tǒng)的信用證支付方式的局限，成為外貿(mào)出口企業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問題。

　　三、外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　　1、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

　　多數(shù)外貿(mào)企業(yè)普遍信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，尚未建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏科學(xué)依據(jù)。如為追求營業(yè)額，對(duì)信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現(xiàn)金折扣力度，對(duì)客戶資信狀況缺乏了解和評(píng)估，銷售后也未及時(shí)跟蹤；未建立應(yīng)收賬款收款監(jiān)督機(jī)制等。我國外貿(mào)企業(yè)目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業(yè)對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對(duì)交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對(duì)形成的應(yīng)收賬款缺少有效的監(jiān)控。

　　2、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)拓展發(fā)生矛盾

　　外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，忽視信用風(fēng)險(xiǎn)控制。經(jīng)營過程中，信用風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)擴(kuò)展發(fā)生矛盾，往往是信用風(fēng)險(xiǎn)控制給業(yè)務(wù)擴(kuò)展讓步，以資金推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以犧牲信用風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，追求“重規(guī)模、輕效益”，“重利潤、輕質(zhì)量”，由此必將產(chǎn)生大量的應(yīng)收款項(xiàng)，在犧牲信用風(fēng)險(xiǎn)控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。

　　3、缺乏科學(xué)的客戶信用管理體系

　　對(duì)海外進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，是防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟。我國外貿(mào)企業(yè)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查重視不夠。外貿(mào)公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對(duì)于新開拓的國、內(nèi)外客戶，不少外貿(mào)公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統(tǒng)的評(píng)估其資信情況下就與其做貿(mào)易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對(duì)新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業(yè)陷于被動(dòng)的局面。對(duì)于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時(shí)更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。

　　四、解決外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　1、變以規(guī)模為導(dǎo)向?yàn)橐孕庞蔑L(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向

　　外貿(mào)企業(yè)的管理首先要樹立信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避作為企業(yè)經(jīng)營和管理的重點(diǎn)來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿(mào)企業(yè)原有“重規(guī)模，少信用風(fēng)險(xiǎn)控制”的經(jīng)營理念，使外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模得到了迅速的發(fā)展，但與此同時(shí)產(chǎn)生了大量的呆、壞賬，導(dǎo)致許多外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營陷入困境，有的甚至走向破產(chǎn)。因此，外貿(mào)企業(yè)必須打破這種傳統(tǒng)經(jīng)營模式，建以收益質(zhì)量為中心的信用風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營理念，減少或停止與信用風(fēng)險(xiǎn)大的客戶業(yè)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)營理念上控制信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、加強(qiáng)對(duì)客戶的資信管理，提高信用分析能力

　　客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營隋況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。客戶信用管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)定。

　　3、建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

　　建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制。以新增設(shè)的信用管理部門，掌握和評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　4、建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核制度

　　為使業(yè)務(wù)人員樹立起資金效益觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，必須改變過去以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的出口創(chuàng)匯和利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核主要辦法，應(yīng)實(shí)施以收付實(shí)現(xiàn)制的利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核辦法，同時(shí)結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金利用率對(duì)業(yè)務(wù)員業(yè)績進(jìn)行綜合考核，將企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]馮健敏《加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策》國際商務(wù)財(cái)會(huì)2007

　　[2]孫康、唐琪《淺議外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理》對(duì)外經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)2006

　　[3]鄒根寶《外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析》上海人民出版社2002

　　[4]王勝恩《外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究》

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