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財務(wù)專項審計報告范文(最新)
湖北省保康縣后坪鎮(zhèn)財經(jīng)所接到縣經(jīng)管辦轉(zhuǎn)發(fā)襄陽市農(nóng)民負擔監(jiān)督管理辦公室《關(guān)于抓好村級公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”籌資籌勞和財政獎補專項審計工作的通知》(襄減負文[2013]2號)后,認真學(xué)習(xí),組建專班對全鎮(zhèn)13個村2011年至2012年村級“一事一議”籌資籌勞和財政獎補工作進行了專項審計,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況
后坪鎮(zhèn)位于縣城正南方,東、北與城關(guān)鎮(zhèn)、南與龍坪鎮(zhèn)、歇馬鎮(zhèn)、兩峪鄉(xiāng)、馬橋鎮(zhèn)交界,版圖面積200.97平方公里,轄13個村委會和1個居民社區(qū),48個村民小組,2902戶,10014人。其中,農(nóng)業(yè)戶數(shù)2644戶,農(nóng)業(yè)人口9351人。耕地面積15943畝,2012年工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值12674萬元,人均純收入6260元。
二、2011年“一事一議”籌資籌勞和財政獎補情況
1、2011年“一事一議”籌資籌勞和財政獎補申報情況
2011年全鎮(zhèn)13個村委會申報項目13個,申報籌資139755.00元,申報籌勞51670個,符合“一事一議”籌資籌勞規(guī)定和標準,縣經(jīng)管辦下達了籌資籌勞批復(fù),申請財政獎補336554.00元。
2、2011年“一事一議”籌資籌勞和財政獎補使用情況
2011年全鎮(zhèn)13個村實際實施“一事一議”獎補項目13個,項目投資總額1350640元,其中:使用“一事一議”財政獎補資金336554.00元;使用籌資139755.00元;村集體投入43683.00元;社會捐助50648.00元;其他項目資金780000.00元,達到預(yù)期效果。
三、2012年“一事一議”籌資籌勞和財政獎補情況
1、2012年“一事一議”籌資籌勞和財政獎補申報情況
2012年全鎮(zhèn)13個村委會申報項目14個,申報籌資142125.00元,申報籌勞50250個,符合“一事一議”籌資籌勞規(guī)定和標準,縣經(jīng)管辦下達了籌資籌勞批復(fù),申請財政獎補545802.00元。
2、2012年“一事一議”籌資籌勞和財政獎補使用情況
2012年全鎮(zhèn)13個村實際實施項目14個,建設(shè)項目總投資1500200.00元,其中:實際使用財政獎補資金545802.00元;村集體投入35645.00元;社會捐贈49000.00元;使用其他項目資金869753.00元。
四、審計情況
1、全鎮(zhèn)13個村“一事一議”籌資籌勞申報過程規(guī)范,籌資籌勞范圍合理。申報人口、勞力與實際相符,沒有超范圍、超標準使用。
2、全鎮(zhèn)13個村“一事一議”籌資籌勞申報程序規(guī)范,籌資籌勞項目都是經(jīng)村民代表會議通過,簽字蓋章真實。
3、全鎮(zhèn)13個村籌資籌勞對象和標準符合規(guī)定,全鎮(zhèn)沒有出現(xiàn)“以資代勞”現(xiàn)象,籌資標準人均每年籌資沒有超過15元,勞均沒有超過10個工日。
4、全鎮(zhèn)13個村“一事一議”項目資金的管理和使用都比較規(guī)范,獎補資金全部納入鎮(zhèn)“三資”中心統(tǒng)一管理,所有資金的使用都經(jīng)過民政理財小組審核,在村公示欄進行了公示,村級經(jīng)濟業(yè)務(wù)和項目決算方案真實,沒有弄虛作假、貪w挪用等違規(guī)違紀現(xiàn)象。
5、村級“一事一議”建設(shè)項目符合政策規(guī)定,已建成項目不存在重復(fù)申報獎補資金現(xiàn)象。
6、已建成“一事一議”獎補項目,凡在2萬元以上項目都向鎮(zhèn)“三資”中心進行了申報,符合招投標要求的也都進行了公開招投標。所有項目都簽訂了施工合同,辦理有施工決算和竣工驗收報告,原始檔案資料收集齊全。
五、存在問題
1、會計資料收集不齊全。在部分村會計檔案中,有的差項目決算,有的差竣工驗收報告和招投標書,資料收集不夠齊全。
2、“一事一議”建設(shè)項目招投標不規(guī)范。由于“一事一議”獎補申報和實施時間與農(nóng)村實際冬春季建設(shè)時間不能同步,部分村利用農(nóng)村冬季和春季農(nóng)閑時間以村委會為主體進行項目建設(shè),統(tǒng)一進行材料采購,包工建設(shè),招投標不規(guī)范。
3、賬務(wù)處理不規(guī)范!耙皇乱蛔h”財政獎補科目使用不規(guī)范,當年未使用完資金應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用,有轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目使用現(xiàn)象。
4、籌資籌勞執(zhí)行難。后坪鎮(zhèn)13個行政村大多數(shù)村集體經(jīng)濟較為薄弱,農(nóng)民收入水平較低,多數(shù)青壯年勞力都外出打工,籌資籌勞難度大。按照“一事一議”財政獎補管理辦法,必須有籌資籌勞才能有財政獎補,所以村集體在申報時都是按范圍、標準進行了申報,但實際執(zhí)行起來很難,特別是受益不大的農(nóng)戶態(tài)度消極,不愿籌資籌勞,又沒有處理規(guī)定,造成實際籌資籌勞執(zhí)行難。
六、審計意見
1、強化領(lǐng)導(dǎo),強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好“一事一議”財政獎補工作的關(guān)鍵,各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級“一事一議”財政獎補管理工作的認識,嚴格執(zhí)行財政獎補程序,規(guī)范使用“一事一議”財政獎補資金。
2、完善制度,強化約束機制。嚴格按照“一事一議”財政獎補資金管理辦法辦事,嚴格審核“一事一議”籌資籌勞和財政獎補資金使用的手續(xù)是否齊全(審批、招投標、合同、決算、驗收),內(nèi)容是否真實合法,按要求向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。
3、加強管理,規(guī)范使用。鎮(zhèn)“三資”委托代理服務(wù)中心要加強農(nóng)村“一事一議”財政獎補資金管理,嚴格審核財政獎補資金使用是否規(guī)范,財務(wù)報賬手續(xù)是否齊全,對手續(xù)不全的不予報賬,并取消下一年度的申報資格。
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