精選的企業(yè)預算執(zhí)行審計報告范文

　　導語：同時，預算執(zhí)行審計還是促進本級人大所批準的預算得以嚴格執(zhí)行.維護人大預算監(jiān)督權威的關鍵環(huán)節(jié) 因此審計機關應將人大對預算監(jiān)督的重點內(nèi)容作為審計的重點內(nèi)容。著力抓好對公共財政改革的實施、公共支出結構的優(yōu)化、部門預算制度的建立和執(zhí)行、預算超收收入的安排等情況的審計.為人大審查預算執(zhí)行情況和決算草案提供可靠依據(jù)希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　主任、各位副主任，秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2011年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，向市第十四屆人大常委會第三十三次會議報告如下，請予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2011年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，市審計局對2011年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。今年的市級預算執(zhí)行審計，主要審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)組織市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市城鄉(xiāng)建委、市民政局等10個部門預算執(zhí)行情況，同時開展了市直預算單位保留賬戶管理情況等5個專項審計和審計調(diào)查。

　　從審計情況看，2011年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市政府認真落實國家宏觀調(diào)控政策，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，著力保障和改善民生，我市經(jīng)濟建設和社會事業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展，城市綜合實力有了顯著提升，財政收入繼續(xù)保持增長態(tài)勢，財政支出結構進一步優(yōu)化，農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等重點支出的增幅均高于同期地 1

　　方財政收入的增幅。穩(wěn)步推進財政管理改革，構建完整的政府預算體系，逐步實現(xiàn)預算公開評審和績效管理的制度化、規(guī)范化。審計結果表明，2011年我市市級預算執(zhí)行和其他財政收支管理總體情況較好，圓滿完成了市十四屆人大四次會議批準的各項預算任務，地方預算超收收入安排和資金使用均報市人大常委會批準。但通過審計發(fā)現(xiàn)仍然存在一些需要進一步規(guī)范和完善的問題。

　　一、市財政局、地稅局組織市本級預算執(zhí)行審計情況 2011年，市財稅部門認真貫徹落實積極的財政政策，加強收入管理，合理安排支出，保障了民生和各項社會事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　(一)市財政局組織市本級預算執(zhí)行方面。

　　1、個別基金項目未編入政府性基金預算。2011年，市本級地方水利建設基金收入19544萬元，支出4662萬元，未編入年初政府性基金預算。

　　2、非稅收入?yún)R繳結算戶待查資金未及時清理。截至2011年末，市財政局非稅收入?yún)R繳結算戶待查資金626.70萬元未及時清理，其中2011年以前形成的.待查資金463.55萬元。 2

　　3、預算執(zhí)行進度不夠均衡。2011年市本級地方一般預算收入中非稅收入11、12兩個月入庫32.28億元，占全年地方一般預算非稅收入的67.73%。市本級一般預算支出中有5個月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

　　4、部分項目進度遲緩，影響預算執(zhí)行效果。2011年末，市財政局將部分基建項目、省補專項資金等12.63億元，轉(zhuǎn)入暫存和財政專戶，占當年市本級一般預算支出的5.82%。同時，2011年以前財政專戶結余的自來水價格調(diào)節(jié)基金、金融專項資金等7項資金5.12億元當年仍未使用。

　　(二)市地稅局組織市本級稅收收入預算執(zhí)行方面。

　　1、延緩征收稅款1.56億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)，37戶企業(yè)2011年應繳稅款1.56億元，延壓至2012年開票入庫。

　　2、個人房產(chǎn)出租稅收入庫分解比例的設定未履行報批手續(xù)。市地稅局對個人房產(chǎn)出租涉及的稅收實行綜合征收率，2011年征收該項稅收2225.29萬元，市地稅局自行確定房產(chǎn)稅、營業(yè)稅和個人所得稅的分解比例，未履行報批手續(xù)。 (三)31家融資性擔保公司、小額貸款公司、典當公司的稅收政策執(zhí)行和稅收繳納審計情況。

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　　今年延伸審計了12家融資性擔保公司、16家小額貸款公司和3家典當公司2011年度稅收政策執(zhí)行和稅收繳納情況。根據(jù)企業(yè)提供的會計資料反映，31家公司2011年共實現(xiàn)營業(yè)收入7.49億元，基本能夠按稅法和會計制度的規(guī)定計提各項稅收，當年已計提營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項稅收1.69億元，實際繳納1.10億元，其余稅款主要是按稅法規(guī)定延至次年繳納的企業(yè)所得稅等。市地稅局較好地執(zhí)行了融資性擔保業(yè)務營業(yè)稅的減免優(yōu)惠政策，2011年共減免12家融資性擔保公司營業(yè)稅等1044.77萬元，促進了融資性擔保公司更好地落實支持小微企業(yè)發(fā)展政策。但審計也發(fā)現(xiàn)：1家融資性擔保公司、2家小貸公司共178萬元稅款入庫預算級次不正確，1家小貸公司2011年征繳期內(nèi)應繳未繳營業(yè)稅及附加等132.16萬元。

　　二、市屬三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行審計情況

　　今年在開展三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行情況審計的基礎上，延伸審計了部分民生工程資金和財政扶持獎勵企業(yè)資金的管理使用情況。

　　審計結果表明：2011年三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大四次會議批準的預算，大力組織收入，有效安排支出，預算執(zhí)行情況總體較好。但審計也發(fā)現(xiàn)：一是支出預算調(diào)整幅度較 4

　　大。2011年，新站區(qū)、高新區(qū)、經(jīng)開區(qū)一般預算支出完成13.25億元、12.47億元、19.32億元，分別是年初批復預算數(shù)的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分預算收入未納入預算管理。截至2011年末，新站區(qū)國有資本經(jīng)營收入、罰沒收入等1.81億元，高新區(qū)行政事業(yè)性收費等1.33億元，未及時繳入金庫納入預算管理。

　　(一)民生工程資金延伸審計情況。

　　三大開發(fā)區(qū)加大對民生工程資金投入和保障力度，認真落實民生工程政策，2011年共支付民生工程資金2.8億元，全面完成民生工程目標任務。重點抽查了農(nóng)民工技能培訓、鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設、義務教育經(jīng)費等3項民生工程資金，資金使用總體符合相關管理規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工技能培訓存在重復申領資金和超范圍培訓的現(xiàn)象，其中：經(jīng)開區(qū)80人、高新區(qū)24人，共多領取財政補助資金4.09萬元。另外，新站區(qū)個別綜合文化站站房與住宅小區(qū)配套設施共用，產(chǎn)權關系不明晰。

　　(二)財政扶持獎勵企業(yè)資金延伸審計情況。

　　三大開發(fā)區(qū)圍繞調(diào)結構、促發(fā)展，認真落實我市促進經(jīng)濟發(fā)展各項政策，及時審核和兌現(xiàn)各類扶持獎勵企業(yè)資金14.1億元，促進了區(qū)內(nèi)企業(yè)做大做強。但審計也發(fā)現(xiàn)：新站區(qū)超 5

　　范圍支付區(qū)內(nèi)企業(yè)其他補貼資金358.28萬元;經(jīng)開區(qū)個別獎補項目未能按協(xié)議約定及時竣工投產(chǎn);高新區(qū)4個孵化器補貼項目申報手續(xù)不完善。

　　三、部門預算執(zhí)行審計情況

　　今年審計了市城鄉(xiāng)建委、市民政局、市財政局、市人社局、市重點局、市人防辦、市糧食局、市土地儲備中心、團市委、市電大10個部門的預算執(zhí)行情況，延伸審計32個二級單位，審計預算支出總金額15.58億元。

　　審計結果表明：2011年，10部門能夠認真執(zhí)行年度預算，預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預算執(zhí)行情況良好。10部門組織收入預算超額完成，共征收非稅收入14.76億元，超預算31.43%。支出預算安排能統(tǒng)籌全局、保障重點，總體預算執(zhí)行率104.23%。抽查了納入財政績效考評的15個項目，全部能夠按計劃組織實施，預算執(zhí)行率87.29%，基本實現(xiàn)預定績效目標。延伸審計二級單位結果顯示，5個主管部門對所屬單位財政財務收支和財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的監(jiān)督管理不到位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　(一)預算執(zhí)行方面。

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　　1、部分收支未納入預算編制范圍。2011年，市人社局調(diào)劑下屬單位資金66.75萬元，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦租金收入46.65萬元，市糧食局租金收入8.40萬元，均未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，直接用于單位支出，且未納入部門預算編制范圍。另外，市重點局代征稅費手續(xù)費收入244.15萬元，也未納入部門預算編制范圍。

　　2、部分項目支出未�？顚Ｓ谩�5個部門存在自行調(diào)整項目支出、未按規(guī)定用途使用項目資金的現(xiàn)象，涉及金額

　　369.05萬元。其中：市人社局及所屬二級單位264.29萬元，市財政局57.07萬元，團市委25.15萬元，市民政局所屬市救助站11.49萬元，市人防辦11.05萬元。

　　(二)其他財政收支方面。

　　1、公務卡管理制度執(zhí)行不嚴格。2011年，市糧食局公務卡年末資金余額11.56萬元未按規(guī)定繳存單位往來賬戶，且違規(guī)使用現(xiàn)金報銷差旅費等支出9.16萬元。市電大將3萬元先期轉(zhuǎn)入貸記公務卡，未嚴格執(zhí)行“先消費、后還款”的管理規(guī)定。

　　2、財務核算不規(guī)范。市民政局從上年結余資金中撥付省市合建老年公寓項目資金1000萬元，直接沖減上級補助收入，造成收支同時少反映1000萬元。市土地儲備中心2011 7

　　年利息收入978.10萬元，直接沖減支出，未按規(guī)定記入其他收入。市財政局經(jīng)批準報廢辦公設備179.28萬元，未沖減賬務。市人防辦及所屬信息保障處、團市委所屬市少年宮、市城鄉(xiāng)建委所屬市排水辦部分固定資產(chǎn)未登記入賬。

　　3、往來款項清理不及時。市城鄉(xiāng)建委三年以上暫存款2.02億元、暫付款1.85億元，市糧食局三年以上暫存款1845萬元，均未按規(guī)定及時清理。

　　4、違反定點采購、“三單合一”管理規(guī)定的現(xiàn)象仍然存在。市重點局部分車輛維修、印刷、辦公用品購置未在規(guī)定的定點企業(yè)辦理，涉及金額18.88萬元。市土地儲備中心、市人防辦等部門部分招待費報銷未嚴格執(zhí)行“三單合一”制度，涉及金額38.59萬元。

　　四、專項審計和審計調(diào)查情況

　　圍繞政策執(zhí)行和資金績效，對市直預算單位保留賬戶管理、農(nóng)村危房改造及清潔工程、幼兒園以獎代補市級資金使用績效、大建設項目以及肥東、廬江兩縣縣級政府性資金情況進行了專項審計和審計調(diào)查。

　　(一)市直預算單位保留賬戶管理情況專項審計調(diào)查。 8

　　2006年11月，我市對市直行政事業(yè)單位銀行賬戶進行清理，經(jīng)批準同意，市本級預算單位保留76個銀行賬戶。2007至2011年，新增銀行賬戶27個，撤銷、劃出24個，至2011年末，保留賬戶共計79個，分布在市直21個部門的39個單位。本次共調(diào)查保留賬戶69個，涉及市直15個部門的32個單位。