精選的企業(yè)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告范文

　　導(dǎo)語(yǔ)：同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)還是促進(jìn)本級(jí)人大所批準(zhǔn)的預(yù)算得以嚴(yán)格執(zhí)行.維護(hù)人大預(yù)算監(jiān)督權(quán)威的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將人大對(duì)預(yù)算監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。著力抓好對(duì)公共財(cái)政改革的實(shí)施、公共支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、部門(mén)預(yù)算制度的建立和執(zhí)行、預(yù)算超收收入的安排等情況的審計(jì).為人大審查預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案提供可靠依據(jù)希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!

　　主任、各位副主任，秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

　　我受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2011年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，向市第十四屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《合肥市2011年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作方案》，市審計(jì)局對(duì)2011年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。今年的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，主要審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，以及市城鄉(xiāng)建委、市民政局等10個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)開(kāi)展了市直預(yù)算單位保留賬戶(hù)管理情況等5個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

　　從審計(jì)情況看，2011年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控政策，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，著力保障和改善民生，我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展，城市綜合實(shí)力有了顯著提升，財(cái)政收入繼續(xù)保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)等重點(diǎn)支出的增幅均高于同期地 1

　　方財(cái)政收入的增幅。穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政管理改革，構(gòu)建完整的政府預(yù)算體系，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算公開(kāi)評(píng)審和績(jī)效管理的制度化、規(guī)范化。審計(jì)結(jié)果表明，2011年我市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理總體情況較好，圓滿(mǎn)完成了市十四屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，地方預(yù)算超收收入安排和資金使用均報(bào)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)。但通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范和完善的問(wèn)題。

　　一、市財(cái)政局、地稅局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況 2011年，市財(cái)稅部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，加強(qiáng)收入管理，合理安排支出，保障了民生和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　(一)市財(cái)政局組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行方面。

　　1、個(gè)別基金項(xiàng)目未編入政府性基金預(yù)算。2011年，市本級(jí)地方水利建設(shè)基金收入19544萬(wàn)元，支出4662萬(wàn)元，未編入年初政府性基金預(yù)算。

　　2、非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)待查資金未及時(shí)清理。截至2011年末，市財(cái)政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)待查資金626.70萬(wàn)元未及時(shí)清理，其中2011年以前形成的.待查資金463.55萬(wàn)元。 2

　　3、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。2011年市本級(jí)地方一般預(yù)算收入中非稅收入11、12兩個(gè)月入庫(kù)32.28億元，占全年地方一般預(yù)算非稅收入的67.73%。市本級(jí)一般預(yù)算支出中有5個(gè)月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

　　4、部分項(xiàng)目進(jìn)度遲緩，影響預(yù)算執(zhí)行效果。2011年末，市財(cái)政局將部分基建項(xiàng)目、省補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)資金等12.63億元，轉(zhuǎn)入暫存和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，占當(dāng)年市本級(jí)一般預(yù)算支出的5.82%。同時(shí)，2011年以前財(cái)政專(zhuān)戶(hù)結(jié)余的自來(lái)水價(jià)格調(diào)節(jié)基金、金融專(zhuān)項(xiàng)資金等7項(xiàng)資金5.12億元當(dāng)年仍未使用。

　　(二)市地稅局組織市本級(jí)稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

　　1、延緩征收稅款1.56億元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，37戶(hù)企業(yè)2011年應(yīng)繳稅款1.56億元，延壓至2012年開(kāi)票入庫(kù)。

　　2、個(gè)人房產(chǎn)出租稅收入庫(kù)分解比例的設(shè)定未履行報(bào)批手續(xù)。市地稅局對(duì)個(gè)人房產(chǎn)出租涉及的稅收實(shí)行綜合征收率，2011年征收該項(xiàng)稅收2225.29萬(wàn)元，市地稅局自行確定房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅的分解比例，未履行報(bào)批手續(xù)。 (三)31家融資性擔(dān)保公司、小額貸款公司、典當(dāng)公司的稅收政策執(zhí)行和稅收繳納審計(jì)情況。

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　　今年延伸審計(jì)了12家融資性擔(dān)保公司、16家小額貸款公司和3家典當(dāng)公司2011年度稅收政策執(zhí)行和稅收繳納情況。根據(jù)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料反映，31家公司2011年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7.49億元，基本能夠按稅法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅收，當(dāng)年已計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅收1.69億元，實(shí)際繳納1.10億元，其余稅款主要是按稅法規(guī)定延至次年繳納的企業(yè)所得稅等。市地稅局較好地執(zhí)行了融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的減免優(yōu)惠政策，2011年共減免12家融資性擔(dān)保公司營(yíng)業(yè)稅等1044.77萬(wàn)元，促進(jìn)了融資性擔(dān)保公司更好地落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展政策。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：1家融資性擔(dān)保公司、2家小貸公司共178萬(wàn)元稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次不正確，1家小貸公司2011年征繳期內(nèi)應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及附加等132.16萬(wàn)元。

　　二、市屬三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　今年在開(kāi)展三大開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，延伸審計(jì)了部分民生工程資金和財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金的管理使用情況。

　　審計(jì)結(jié)果表明：2011年三大開(kāi)發(fā)區(qū)按照市十四屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：一是支出預(yù)算調(diào)整幅度較 4

　　大。2011年，新站區(qū)、高新區(qū)、經(jīng)開(kāi)區(qū)一般預(yù)算支出完成13.25億元、12.47億元、19.32億元，分別是年初批復(fù)預(yù)算數(shù)的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分預(yù)算收入未納入預(yù)算管理。截至2011年末，新站區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、罰沒(méi)收入等1.81億元，高新區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)等1.33億元，未及時(shí)繳入金庫(kù)納入預(yù)算管理。

　　(一)民生工程資金延伸審計(jì)情況。

　　三大開(kāi)發(fā)區(qū)加大對(duì)民生工程資金投入和保障力度，認(rèn)真落實(shí)民生工程政策，2011年共支付民生工程資金2.8億元，全面完成民生工程目標(biāo)任務(wù)。重點(diǎn)抽查了農(nóng)民工技能培訓(xùn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設(shè)、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)等3項(xiàng)民生工程資金，資金使用總體符合相關(guān)管理規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工技能培訓(xùn)存在重復(fù)申領(lǐng)資金和超范圍培訓(xùn)的現(xiàn)象，其中：經(jīng)開(kāi)區(qū)80人、高新區(qū)24人，共多領(lǐng)取財(cái)政補(bǔ)助資金4.09萬(wàn)元。另外，新站區(qū)個(gè)別綜合文化站站房與住宅小區(qū)配套設(shè)施共用，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。

　　(二)財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金延伸審計(jì)情況。

　　三大開(kāi)發(fā)區(qū)圍繞調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展，認(rèn)真落實(shí)我市促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)政策，及時(shí)審核和兌現(xiàn)各類(lèi)扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)資金14.1億元，促進(jìn)了區(qū)內(nèi)企業(yè)做大做強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：新站區(qū)超 5

　　范圍支付區(qū)內(nèi)企業(yè)其他補(bǔ)貼資金358.28萬(wàn)元;經(jīng)開(kāi)區(qū)個(gè)別獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目未能按協(xié)議約定及時(shí)竣工投產(chǎn);高新區(qū)4個(gè)孵化器補(bǔ)貼項(xiàng)目申報(bào)手續(xù)不完善。

　　三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　今年審計(jì)了市城鄉(xiāng)建委、市民政局、市財(cái)政局、市人社局、市重點(diǎn)局、市人防辦、市糧食局、市土地儲(chǔ)備中心、團(tuán)市委、市電大10個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)32個(gè)二級(jí)單位，審計(jì)預(yù)算支出總金額15.58億元。

　　審計(jì)結(jié)果表明：2011年，10部門(mén)能夠認(rèn)真執(zhí)行年度預(yù)算，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況良好。10部門(mén)組織收入預(yù)算超額完成，共征收非稅收入14.76億元，超預(yù)算31.43%。支出預(yù)算安排能統(tǒng)籌全局、保障重點(diǎn)，總體預(yù)算執(zhí)行率104.23%。抽查了納入財(cái)政績(jī)效考評(píng)的15個(gè)項(xiàng)目，全部能夠按計(jì)劃組織實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行率87.29%，基本實(shí)現(xiàn)預(yù)定績(jī)效目標(biāo)。延伸審計(jì)二級(jí)單位結(jié)果顯示，5個(gè)主管部門(mén)對(duì)所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的監(jiān)督管理不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　(一)預(yù)算執(zhí)行方面。

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　　1、部分收支未納入預(yù)算編制范圍。2011年，市人社局調(diào)劑下屬單位資金66.75萬(wàn)元，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦租金收入46.65萬(wàn)元，市糧食局租金收入8.40萬(wàn)元，均未執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定，直接用于單位支出，且未納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。另外，市重點(diǎn)局代征稅費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入244.15萬(wàn)元，也未納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。

　　2、部分項(xiàng)目支出未專(zhuān)款專(zhuān)用。5個(gè)部門(mén)存在自行調(diào)整項(xiàng)目支出、未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象，涉及金額

　　369.05萬(wàn)元。其中：市人社局及所屬二級(jí)單位264.29萬(wàn)元，市財(cái)政局57.07萬(wàn)元，團(tuán)市委25.15萬(wàn)元，市民政局所屬市救助站11.49萬(wàn)元，市人防辦11.05萬(wàn)元。

　　(二)其他財(cái)政收支方面。

　　1、公務(wù)卡管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2011年，市糧食局公務(wù)卡年末資金余額11.56萬(wàn)元未按規(guī)定繳存單位往來(lái)賬戶(hù)，且違規(guī)使用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)等支出9.16萬(wàn)元。市電大將3萬(wàn)元先期轉(zhuǎn)入貸記公務(wù)卡，未嚴(yán)格執(zhí)行“先消費(fèi)、后還款”的管理規(guī)定。

　　2、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。市民政局從上年結(jié)余資金中撥付省市合建老年公寓項(xiàng)目資金1000萬(wàn)元，直接沖減上級(jí)補(bǔ)助收入，造成收支同時(shí)少反映1000萬(wàn)元。市土地儲(chǔ)備中心2011 7

　　年利息收入978.10萬(wàn)元，直接沖減支出，未按規(guī)定記入其他收入。市財(cái)政局經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢辦公設(shè)備179.28萬(wàn)元，未沖減賬務(wù)。市人防辦及所屬信息保障處、團(tuán)市委所屬市少年宮、市城鄉(xiāng)建委所屬市排水辦部分固定資產(chǎn)未登記入賬。

　　3、往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí)。市城鄉(xiāng)建委三年以上暫存款2.02億元、暫付款1.85億元，市糧食局三年以上暫存款1845萬(wàn)元，均未按規(guī)定及時(shí)清理。

　　4、違反定點(diǎn)采購(gòu)、“三單合一”管理規(guī)定的現(xiàn)象仍然存在。市重點(diǎn)局部分車(chē)輛維修、印刷、辦公用品購(gòu)置未在規(guī)定的定點(diǎn)企業(yè)辦理，涉及金額18.88萬(wàn)元。市土地儲(chǔ)備中心、市人防辦等部門(mén)部分招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)未嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度，涉及金額38.59萬(wàn)元。

　　四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

　　圍繞政策執(zhí)行和資金績(jī)效，對(duì)市直預(yù)算單位保留賬戶(hù)管理、農(nóng)村危房改造及清潔工程、幼兒園以獎(jiǎng)代補(bǔ)市級(jí)資金使用績(jī)效、大建設(shè)項(xiàng)目以及肥東、廬江兩縣縣級(jí)政府性資金情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

　　(一)市直預(yù)算單位保留賬戶(hù)管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 8

　　2006年11月，我市對(duì)市直行政事業(yè)單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，經(jīng)批準(zhǔn)同意，市本級(jí)預(yù)算單位保留76個(gè)銀行賬戶(hù)。2007至2011年，新增銀行賬戶(hù)27個(gè)，撤銷(xiāo)、劃出24個(gè)，至2011年末，保留賬戶(hù)共計(jì)79個(gè)，分布在市直21個(gè)部門(mén)的39個(gè)單位。本次共調(diào)查保留賬戶(hù)69個(gè)，涉及市直15個(gè)部門(mén)的32個(gè)單位。