2016預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告

　　導(dǎo)語(yǔ)：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)的年度財(cái)政預(yù)算，對(duì)本級(jí)財(cái)政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中籌集、分配和使用財(cái)政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!

　　一、省級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

　　2012年，省財(cái)政廳不斷規(guī)范預(yù)算管理，年初預(yù)算到位率明顯提高;加強(qiáng)財(cái)政支出管理，前11個(gè)月省級(jí)支出進(jìn)度達(dá)到90.6%，比上

　　年同期提高3.5個(gè)百分點(diǎn);繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政改革，選擇旅游發(fā)展專項(xiàng)資金等15項(xiàng)資金開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進(jìn)一步加強(qiáng)投資計(jì)劃和資金分配管理，年初預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃批復(fù)率達(dá)到77%;積極建立完善專項(xiàng)資金管理制度，資金分配的時(shí)效性有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　(一)審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。2012年省財(cái)政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個(gè)部門單位應(yīng)編未編會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算，36個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個(gè)部門單位應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的支出7.38億元未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。

　　(二)執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度仍不到位。去年審計(jì)指出的預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應(yīng)實(shí)行未實(shí)行直接支付等問(wèn)題，至今年審計(jì)時(shí)改進(jìn)效果不明顯。

　　1.納入國(guó)庫(kù)集中支付管理的836個(gè)省級(jí)預(yù)算單位中，仍有515個(gè)單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預(yù)算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如XXXXX中醫(yī)藥大學(xué)將省級(jí)應(yīng)用技術(shù)研究開(kāi)發(fā)、高水平大學(xué)建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會(huì)賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。

　　2.省級(jí)預(yù)算單位中有519個(gè)單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實(shí)行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預(yù)算單位數(shù)和商品服務(wù)支出總額的62.08%和49.69%;8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。

　　3.省財(cái)政廳未按規(guī)定將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和部分專戶管理資

　　金納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，仍采取實(shí)撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。

　　(三)公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從2008年開(kāi)始在省級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計(jì)情況看，此項(xiàng)改革進(jìn)展比較緩慢。

　　1.省級(jí)預(yù)算單位中有82個(gè)使用公務(wù)卡結(jié)算，結(jié)算額為2294.84萬(wàn)元，分別比上年增長(zhǎng)164.52%和258.91%，但單位覆蓋面只有

　　9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。

　　2.省財(cái)政廳2011年12月制定省級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄制度,要求各預(yù)算單位的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等7個(gè)支出項(xiàng)目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實(shí)。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個(gè)預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項(xiàng)目，涉及金額3.11億元。

　　(四)部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。

　　1.省財(cái)政部分專項(xiàng)資金年初只明確了支出用途，未落實(shí)批復(fù)到具體項(xiàng)目單位。2012年共分配省級(jí)公共財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項(xiàng)目單位145.73億元，只占54.22%。

　　2.資金分配時(shí)間較晚。2012年省財(cái)政廳分配的人民防空工程建設(shè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫(kù)移民扶助基金等14項(xiàng)資金全部在12月份才下達(dá)，涉及金額5.29億元，不利于資金及時(shí)有效使用。

　　(五)省發(fā)展改革委預(yù)算資金分配管理不規(guī)范。

　　1.部分投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間較晚。2012年11月至12月共下達(dá)基

　　本建設(shè)投資項(xiàng)目計(jì)劃1.21億元，占當(dāng)年投資計(jì)劃的12%，不符合財(cái)政部關(guān)于預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃最晚應(yīng)于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)的規(guī)定。另外，有4.12億元藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金于11月下達(dá)，占該專項(xiàng)資金的27%，年度內(nèi)難以發(fā)揮效益。

　　2.評(píng)審程序不嚴(yán)格。在未經(jīng)專家評(píng)審的情況下，向大眾日?qǐng)?bào)支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)等4個(gè)項(xiàng)目，下達(dá)藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金計(jì)劃2100萬(wàn)元。

　　3.超出項(xiàng)目申請(qǐng)額度分配資金。XXXXX科瑞控股集團(tuán)有限公司、XXXXX師范大學(xué)等7個(gè)項(xiàng)目單位共申請(qǐng)建設(shè)資金補(bǔ)助4530萬(wàn)元，實(shí)際安排7280萬(wàn)元，多安排2750萬(wàn)元，超出申請(qǐng)金額60.71%。

　　二、稅收征管審計(jì)情況

　　本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了4個(gè)市及12個(gè)縣(市、區(qū)，以下簡(jiǎn)稱縣)地稅部門，延伸審計(jì)了81個(gè)納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個(gè)縣級(jí)財(cái)政局和23個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問(wèn)題依然存在。主要是：

　　(一)未嚴(yán)格依法征收稅款。

　　1.少征稅款。截至2012年末，3個(gè)市、12個(gè)縣地稅部門少征收56個(gè)納稅單位企業(yè)所得稅、土地使用稅等22.22億元，截至今年5月底已追繳入庫(kù)18.25億元。如濟(jì)寧市地稅局國(guó)際稅務(wù)管理分局2012年少征收1戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅9.82億元，審計(jì)期間已追繳入庫(kù);榮成市地稅局少征收5戶企業(yè)個(gè)人所得稅和應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅等2.86億元，截至今年5月底已追繳入庫(kù)7737.53

　　萬(wàn)元。

　　2.多征或提前征收稅款。截至2012年末，11個(gè)縣地稅部門對(duì)40個(gè)納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個(gè)市、縣地稅部門對(duì)6戶企業(yè)提前征收稅費(fèi)1.44億元。如鄒平縣地稅局多征4戶企業(yè)土地使用稅、城建稅等8560.52萬(wàn)元;淄博市地稅局齊魯石化分局年度內(nèi)提前征收1戶企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加1.14億元。

　　3.延緩征收稅款。2012年，6個(gè)縣地稅部門對(duì)10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對(duì)3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元;臨沂市地稅局蘭山分局對(duì)2戶企業(yè)延緩征收營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等4424.29萬(wàn)元。

　　(二)對(duì)委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個(gè)委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒(méi)有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬(wàn)元;3個(gè)委托代征單位將代征稅款975.53萬(wàn)元存放個(gè)人賬戶;9個(gè)委托代征單位延壓稅款7711.73萬(wàn)元。

　　(三)通過(guò)稅收過(guò)渡戶延壓稅款。有4個(gè)縣級(jí)地稅部門設(shè)立或使用21個(gè)過(guò)渡戶，延壓稅款1.35億元。如2011至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務(wù)大廳通過(guò)在銀行開(kāi)設(shè)的1個(gè)單位賬戶和8個(gè)個(gè)人賬戶，過(guò)渡延壓稅款3885.3萬(wàn)元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。

　　(四)改變稅種入庫(kù)，截留上級(jí)收入。2009至2012年，平邑縣地稅局將5戶企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅7822.71萬(wàn)元、個(gè)人所得稅643.75萬(wàn)元，改變?yōu)橘Y源稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅繳入國(guó)庫(kù)，

　　導(dǎo)致截留上級(jí)收入5802.25萬(wàn)元。以上稅款已于審計(jì)期間調(diào)庫(kù)更正。

　　(五)虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個(gè)縣將財(cái)政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營(yíng)業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。

　　三、部門單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　今年對(duì)18個(gè)省直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)圍繞貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬73個(gè)二級(jí)單位。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　(一)部門預(yù)決算編報(bào)不完整、不細(xì)化、不真實(shí)。

　　1.12個(gè)部門、11個(gè)二級(jí)單位年初預(yù)算少報(bào)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當(dāng)年收入等14.82億元，應(yīng)編未編政府采購(gòu)預(yù)算2.11億元。如省交通運(yùn)輸廳2012年年初預(yù)算編報(bào)上年專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)694萬(wàn)元，實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)6.89億元，少編報(bào)6.82億元。

　　2.部分預(yù)算資金未細(xì)化到項(xiàng)目和單位，涉及金額14.28億元。如省教育廳所屬13所大學(xué)編報(bào)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算9.43億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，全部填列為其他商品和服務(wù)類支出;省質(zhì)監(jiān)局年初預(yù)算中信息化建設(shè)等10項(xiàng)專項(xiàng)資金7003萬(wàn)元，未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。

　　3.7個(gè)部門單位、9個(gè)二級(jí)單位部分收入未編入決算、違規(guī)編報(bào)支出項(xiàng)目，涉及金額6.51億元。如省廣電局所屬XXXXX電影電視劇制作中心將差旅費(fèi)、服裝費(fèi)等業(yè)務(wù)類項(xiàng)目支出1.26億元，編入其

　　他商品和服務(wù)支出。

　　(二)專項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范。

　　1.18個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位存在未按規(guī)定分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問(wèn)題，涉及金額13.08億元。如省機(jī)關(guān)事務(wù)局未按批復(fù)用途分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金2億元;省社科院擠占科研經(jīng)費(fèi)281.17萬(wàn)元用于彌補(bǔ)公費(fèi)醫(yī)療超支等日常公用支出。

　　2.10個(gè)部門單位、7個(gè)二級(jí)單位2012年專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，共計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.87億元。如省國(guó)土資源廳匯總決算報(bào)表顯示,廳機(jī)關(guān)及所屬單位項(xiàng)目支出累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.86億元,占當(dāng)年專項(xiàng)資金總額的38.94%。

　　(三)落實(shí)財(cái)政改革制度不到位。

　　1.部分貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行未實(shí)行政府采購(gòu)2.27億元，如聊城大學(xué)購(gòu)臵辦公設(shè)備、教學(xué)儀器等1423.05萬(wàn)元未實(shí)行政府采購(gòu)。

　　2.違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金或向其他自有賬戶劃轉(zhuǎn)資金

　　4.63億元，如省民政廳所屬省榮軍總醫(yī)院將病房樓改造項(xiàng)目等資金1600萬(wàn)元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。

　　3.8個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位尚未辦理使用公務(wù)卡;9個(gè)部門單位和7個(gè)二級(jí)單位公務(wù)卡使用比例較低，如中國(guó)孔子基金會(huì)秘書處2012年使用公務(wù)卡結(jié)算1.26萬(wàn)元，僅占強(qiáng)制使用公務(wù)卡消費(fèi)支出的2%。

　　4.6個(gè)部門單位、27個(gè)二級(jí)單位未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度，涉

　　及金額12.72億元。其中收取的學(xué)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、房租收入等未實(shí)行票款分離7.54億元;收取的培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶5.18億元。如XXXXX科技大學(xué)將學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等2.55億元，通過(guò)學(xué)校收取后集中上繳財(cái)政，未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。

　　(四)“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出管理不嚴(yán)格。13個(gè)部門單位、12個(gè)二級(jí)單位會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”超預(yù)算支出2908萬(wàn)元。13個(gè)部門單位、10個(gè)二級(jí)單位“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”列支內(nèi)容不真實(shí)，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義列支公務(wù)接待費(fèi)2029萬(wàn)元。(中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委《實(shí)施辦法》出臺(tái)后，本次審計(jì)的省直部門單位按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，今年1至3月份“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”共計(jì)支出1197萬(wàn)元，比上年同期下降16.41%。)

　　(五)其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題。省農(nóng)業(yè)展覽館等8個(gè)部門單位和9個(gè)二級(jí)單位設(shè)臵賬外賬、私存私放資金，涉及金額2.18億元。XXXXX司法警官職業(yè)學(xué)院等4個(gè)部門單位和14個(gè)二級(jí)單位，以虛假發(fā)票和不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷2072萬(wàn)元。省住房建設(shè)廳等5個(gè)部門向所屬二級(jí)單位、協(xié)會(huì)、企業(yè)等違規(guī)集中資金4404萬(wàn)元。省醫(yī)科院等8個(gè)部門單位和19個(gè)二級(jí)單位少計(jì)收支和結(jié)余等1.11億元。省交通運(yùn)輸廳等5個(gè)部門單位和9個(gè)二級(jí)單位往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額14.8億元。

　　四、城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況

　　根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)15市(不含濟(jì)南、青島)2012年城鎮(zhèn)保障性安居工程投資、建設(shè)及分配情況進(jìn)行了審

　　計(jì)，延伸審計(jì)了1576個(gè)單位及225個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、441個(gè)村居、6202戶家庭。審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省各項(xiàng)部署要求，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在保障和改善民生，推動(dòng)城鎮(zhèn)化進(jìn)程等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　(一)資金籌集和管理不到位。7個(gè)市、33個(gè)縣少安排或少提取保障性安居工程資金13.89億元，占應(yīng)安排或提取資金總額的48.05%。9個(gè)市、33個(gè)縣未及時(shí)撥付資金7.94億元，主要是9個(gè)市、21個(gè)縣滯撥上級(jí)補(bǔ)助資金4.72億元;3個(gè)市、5個(gè)縣因安居工程任務(wù)未落實(shí)到具體項(xiàng)目等造成資金閑臵1.8億元，其中閑臵半年以上的達(dá)1.69億元。

　　(二)工程項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有281個(gè)項(xiàng)目在未完全取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書、用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證和施工許可證的情況下即開(kāi)工建設(shè)，占抽查項(xiàng)目的`29.93%。158個(gè)項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額9.98億元。36個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中存在違規(guī)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、虛假招標(biāo)、操縱競(jìng)標(biāo)等問(wèn)題，涉及合同金額2.82億元。

　　(三)保障性住房分配不規(guī)范。部分市、縣基礎(chǔ)管理工作薄弱，未及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)保障性住房房源、分配方案、分配結(jié)果等信息。11個(gè)市、42個(gè)縣尚未建立住房保障與公安、房管、人力資源和社會(huì)保障等相關(guān)部門單位的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制。7個(gè)市、38個(gè)縣的815戶居民家庭收入、住房標(biāo)準(zhǔn)等不符合保障條件，但仍獲得審批通過(guò)，享受住房保障待遇。