最新內部審計報告

時間：2020-10-28 19:27:59 審計報告我要投稿

2016最新內部審計報告例文

　　導語：。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，內部審計具有雙重任務：一方面要對部門、單位的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，促使其合法合規(guī);另一方面要對部門、單位的領導負責，促進經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟效益的提高。下面是小編為大家整理的,內部審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

2016最新內部審計報告例文

　　內部審計報告【范文一】

　　XXX有限公司審計監(jiān)察部

　　審計報告

　　*審**報„20**‟**號

　　被審計單位：****************

　　審計項目：****************

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機構全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進行了審計，****(根據(jù)需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。***(審計機構全稱或者規(guī)范簡稱)的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　說明：

　　1.審計依據(jù)和審計范圍應當與審計通知書保持一致。

　　2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。

　　3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明。]

　　一、被審計單位基本情況

　　*********************************************。

　　[說明：

　　1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質、組織結構;職責范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制;相關內部控制及信息系統(tǒng)情況;相關財政財務收支情況;適用的績效評價標準等。

　　2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。

　　3.一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必須引用，應當注明來源。]

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明

　　說明：

　　1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

　　2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。

　　3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

　　4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

　　5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。

　　6.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見說明：

　　1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

　　2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。

　　3. 依法需要移送的問題也應在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應表述事實和移送處理意見。

　　4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

　　5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當準確、適當。

　　6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。

　　7.處理處罰意見應當具體、可落實。對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。

　　8.審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關整改情況。

　　9.對社會審計機構相關審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及其他需要研究關注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。

　　四、審計建議

　　說明：

　　1.應圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。

　　2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。

　　3.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位采納。

　　4.審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同研究解決。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機構根據(jù)具體情況確定)內，將整改情況書面報告***(審計機構全稱或者規(guī)范簡稱)。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。(審計報告中相關內容涉密的，應在相關段落后用括號標注密級，并在審計報告結尾注明“除已標明的涉密內容外，本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告”)。

　　說明：

　　1.經(jīng)濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。

　　2.審計報告和專項審計調查報告(正式報告，非征求意見稿)應加入版記

　　XXX有限公司審計監(jiān)察部

　　****年**月**日

　　內部審計報告【范文二】

　　**公司

　　2009年第三季度內部審計工作報告

　　董事會審計委員會：

　　根據(jù)年度審計計劃安排，內審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進行了審計;2009年9月1日至9月30日進行了固定資產(chǎn)管理的審計。

　　一、審計概況

　　審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務管理制度》等有關規(guī)定。

　　審計項目：采購供應管理審計;固定資產(chǎn)管理審計。

　　審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況;審查公司采購詢價的有效性;審查公司采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)投資預算制度的執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法：(1)檢查采購管理的制度文檔。(2)抽查供應商管理檔案、采購詢價表等資料。(3)對采購部員工進行訪談。(4)固定資產(chǎn)分析性復核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。(6)檢查固定資產(chǎn)的所有權。(7)對購入的固定資產(chǎn)進行實地觀察。(8)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

　　二、審計評論

　　經(jīng)過審計，我們有如下結論：

　　(一)采購供應管理

　　我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統(tǒng)比較完整。審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實情況，對相關問題也采取了有效的改進措施。

　　(二)固定資產(chǎn)管理

　　公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時成立了專門的招投標管理辦公室，組織對重大的或關鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。

　　公司財務部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折

　　舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。

　　審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計過程中已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　三、審計結果及建議

　　(一)采購供應管理：

　　1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序

　　設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。

　　2、時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的.特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

　　3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。

　　建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實質性。

　　(二)固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)的修理

　　在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準手續(xù)，財務部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

　　建議：在相關制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進行記錄和監(jiān)

　　督，并報財務部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄;對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應建立該項固定資產(chǎn)的專項操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

　　2、固定資產(chǎn)信息管理

　　目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。

　　建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進行管理，這樣可以在整個公司內統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。

　　3、固定資產(chǎn)的處臵

　　在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實物如何處理作出規(guī)定。

　　建議：公司應對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn);建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實物的處理也作出相關明確的規(guī)定。

　　四、其他說明

　　因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　以上報告送呈董事會審計委員會審閱。

　　**公司

　　內審部

　　2009年9月30日

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