經(jīng)濟責任審計報告范本
×××經(jīng)濟責任審計報告
(只反映屬亮點的重大問題)
××聯(lián)社：
稽查大隊于200×年××月××日至××月××日，對××市聯(lián)社理事長×××200×年××月至200×年××月任期的履職情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)被審計人存在的主要問題有×個，涉及違規(guī)資金××萬元。其中：應負主管責任的問題×個，涉及違規(guī)資金××萬元;應負領(lǐng)導責任的問題×個，涉及違規(guī)資金××萬元�，F(xiàn)將審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：
一、×××應負主管責任的問題×個
審計發(fā)現(xiàn)應負主管責任的問題×個，涉及金額××萬元。其中：信貸方面問題×個，涉及金額××萬元;財務方面問題×個，涉及金額××萬元;風險管理方面問題×個，涉及金額××萬元;人事方面問題×個，涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個，涉及金額××萬元。
(一)信貸方面問題×個。
1.審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款1筆，結(jié)欠1500萬元。
(1)貸款情況。
200X年XX月XX日，XX縣聯(lián)社XX信用社向XXX公司發(fā)放村集體土地抵押貸款1500萬元，到期日200X年XX月XX日。XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX、…，最終審批人：XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)(主要寫聯(lián)社違規(guī)，信用社違規(guī)要從聯(lián)社監(jiān)督管理不到位角度反映出來。下同)。
一是審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款。發(fā)放1500萬元貸款時，XX市聯(lián)社審查中心審查報告中明確指出：“該公司結(jié)欠1000萬元貸款逾期半年未還”。在此情況下，XX市聯(lián)社貸審會及最終審批人仍審批同意發(fā)放貸款1500萬元。
二是貸后管理不到位。用于抵押的土地屬王家灣村委會集體土地，該村委會未出具同意抵押承諾書。至審計日，貸款發(fā)放了15個月， XX市聯(lián)社無法提供對該筆貸款進行過貸后檢查的記錄，上述貸款抵押不合規(guī)的問題，市聯(lián)社未能及時發(fā)現(xiàn)和督促整改。
(3)風險狀況(要從第一還款來源和第二還款來源寫)。
一是該公司于200X年停產(chǎn)，法定代表人張XX已經(jīng)外出下落不明，無第一還款來源。
二是用于抵押的土地屬村委會集體所有，該村委會未出具同意抵押承諾書并將土地出租，第二還款來源無保障。
(4)被審計人應承擔的責任。
�、賾撝鞴茇熑蔚膯栴}。XXX作為XX市聯(lián)社理事長，在知道借款人存在不良信用記錄的情況下，仍然審批同意向其發(fā)放貸款，應負主管責任。
�、趹擃I(lǐng)導責任的問題。XXX作為XX市聯(lián)社理事長，負責全面工作，在貸款發(fā)放后，由于組織貸后檢查不到位，至審計日，對XXX公司貸款抵押不合規(guī)的違規(guī)問題未能發(fā)現(xiàn)，應負組織監(jiān)督檢查不到位的領(lǐng)導責任。
(5)處理依據(jù)(只寫對被審計人的處理依據(jù))。
《貸款通則》第十七條規(guī)定“借款人申請貸款，應…恪守信用等基本條件”;第六十五條規(guī)定：貸款人的有關(guān)責任人員違反本通則有關(guān)規(guī)定，應當給予紀律處分和罰款;情節(jié)嚴重或?qū)掖芜`反的，應當調(diào)離工作崗位，取消任職資格;造成嚴重經(jīng)濟損失或者構(gòu)成其他經(jīng)濟的犯罪的，應當依照有關(guān)法律規(guī)定追究刑事責任。
2.……
……
(二)風險管理方面問題×個。
1.審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)1筆500萬元。
(1)接收情況。
200X年XX月，XX信用社接收XX公司的機器設(shè)備抵償該公司貸款500萬元， XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX…，最終審批人：XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)。一是信用社審批接收的設(shè)備，未經(jīng)中介機構(gòu)評估，且年久失修，基本報廢;二是信用社接收抵貸資產(chǎn)時，未經(jīng)全體職工會議討論;三是XX市聯(lián)社在未見中介機構(gòu)評估報告的情況下，仍審批同意接收該抵貸資產(chǎn)。
(3)風險狀況。
信用社接收該公司機器設(shè)備已基本報廢無法使用，且難于處置，風險較大。
(4)被審計人應承擔的責任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長，主持全面工作，對審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)的違規(guī)問題，應負違規(guī)審批的主管責任。
(5)處理依據(jù)。
《湖北省金融系統(tǒng)工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的實施細則》(鄂銀發(fā)[1998]2號)第二十三條規(guī)定：工作人員違反業(yè)務操作規(guī)章制度，有下列行為之一，視情節(jié)給予開除及以下處分：違反金融業(yè)務規(guī)定操作程序辦理業(yè)務的。
2.……
……
(三)人事管理方面問題×個。
1.續(xù)聘工勤人員未報省聯(lián)社備案。
(1)基本情況。
經(jīng)XX市聯(lián)社黨委會研究同意，200X年XX月至今，XX市聯(lián)社采取每年續(xù)簽一年《聘用合同》的方式，聘請XX單位退休人員XXX為辦公室文秘人員，主要從事稿件寫作工作，現(xiàn)已連續(xù)用工44個月未報省聯(lián)社備案，聘用合同上市聯(lián)社一方簽字人為XX市聯(lián)社理事長XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
續(xù)聘工勤人員未上報省聯(lián)社備案。
(3)被審計人應承擔的責任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長，主持全面工作，對續(xù)聘工勤人員未報省聯(lián)社備案的問題，應負主管責任。
(4)處理依據(jù)。
《湖北省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)〔2005〕42號)第三十四條規(guī)定：對國家金融方針、政策、法律、法規(guī)和上級規(guī)章、制度、決定、指示等不按要求及時傳達、貫徹和組織實施的，給予各級負責人警告處分;造成一定后果的，給予記過至記大過處分;造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。
2.……
……
(四)……
……
二、×××應負領(lǐng)導責任的問題×個
審計發(fā)現(xiàn)應負領(lǐng)導責任問題×個。其中：信貸方面問題×個，涉及金額××萬元;財務方面問題×個，涉及金額××萬元;風險管理方面問題×個，涉及金額××萬元;人事方面問題×個，涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個，涉及金額××萬元;黨建問題×個，涉及金額××萬元。
(一)財務管理方面問題×個。
1.出具虛假驗資證明(資信憑證)1筆450萬元。
(1)基本情況。
200X年XX月，XX公司在XX營業(yè)部存款賬戶余額只有400萬元的情況下，考慮到該公司屬于信用社存款大戶，為了方便公司申辦工商營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)市、縣聯(lián)社審批同意，XX營業(yè)部向該公司出具驗資證明標注存款余額為450萬元，XX市聯(lián)社財務科審批同意人：XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
XX市聯(lián)社財務科審批同意XX縣聯(lián)社營業(yè)部為企業(yè)出具與事實不符的.驗資證明。
(3)風險狀況。
200X年XX月，XX總公司因貨款糾紛將XX縣聯(lián)社作為連帶責任人進行了起訴。XX縣聯(lián)社于200X年XX月、200X年XX月兩次上訴均敗訴，目前再次向省高院上訴尚無判決結(jié)果，風險較大。
(4)被審計人應承擔的責任。
對此問題，XX市聯(lián)社財務科審批同意出具驗資證明時，市聯(lián)社分管領(lǐng)導XX考慮到有利于穩(wěn)定存款大戶，口頭同意此事，但未向XX市聯(lián)社理事長XXX匯報。XXX作為XX市聯(lián)社理事長，對市聯(lián)社財務科違規(guī)審批出具虛假驗資證明的問題，應負監(jiān)督管理不到位的領(lǐng)導責任。
(5)處理依據(jù)。
《員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2007]19號)第一百五十八條規(guī)定：違規(guī)對外簽訂借款合同或?qū)ν馓峁⿹�、保函、票�?jù)、資信證明的，給予有關(guān)責任人開除或辭退處理。
2.……
……
(二)監(jiān)審保方面問題×個。
1.有案隱瞞不報。
(1)基本案情。
200X年XX月至200X年XX月，XX縣聯(lián)社營業(yè)部員工XXX，以開戶信用社的名義，私自編制“農(nóng)村信用社特種轉(zhuǎn)賬傳票”，通過“社內(nèi)往來”科目劃轉(zhuǎn)信用社賬戶資金6筆，金額137萬元，挪作其朋友經(jīng)商之用。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
一是XX縣聯(lián)社有案不報。案發(fā)后，XX縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情。
二是XX縣聯(lián)社監(jiān)督管理不到位，未嚴格執(zhí)行對賬制度。
三是XX市聯(lián)社組織監(jiān)督檢查不到位。案發(fā)后，XX縣聯(lián)社至審計日未向市聯(lián)社上報案情，市聯(lián)社也未能及時發(fā)現(xiàn)及處置。
(3)被審計人應承擔的責任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長，主持全面工作，因組織監(jiān)督檢查不到位，對XX縣聯(lián)社有案不報的問題，未能及時發(fā)現(xiàn)和處置，對此問題，應負領(lǐng)導責任。
(4)處理依據(jù)。
《湖北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2005]42號)第一百六十五條規(guī)定：對應報批立案的案件隱瞞不報或遲報的，給予有關(guān)責任人記過至撤職處分。
2.……
……
(三)……
……
省聯(lián)社稽查大隊審計組
XXX、XXX、…
二○××年×月×日
說明：
本審計報告是向省聯(lián)社稽核監(jiān)察處領(lǐng)導匯報的材料。對同一個單位，有多個被審計人，只寫一個審計報告，但應承擔的責任應分別寫清楚。
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