經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范本
×××經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
(只反映屬亮點(diǎn)的重大問題)
××聯(lián)社：
稽查大隊(duì)于200×年××月××日至××月××日，對××市聯(lián)社理事長×××200×年××月至200×年××月任期的履職情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人存在的主要問題有×個(gè)，涉及違規(guī)資金××萬元。其中：應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問題×個(gè)，涉及違規(guī)資金××萬元;應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問題×個(gè)，涉及違規(guī)資金××萬元�，F(xiàn)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題報(bào)告如下：
一、×××應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問題×個(gè)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問題×個(gè)，涉及金額××萬元。其中：信貸方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;財(cái)務(wù)方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;風(fēng)險(xiǎn)管理方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;人事方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元。
(一)信貸方面問題×個(gè)。
1.審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款1筆，結(jié)欠1500萬元。
(1)貸款情況。
200X年XX月XX日，XX縣聯(lián)社XX信用社向XXX公司發(fā)放村集體土地抵押貸款1500萬元，到期日200X年XX月XX日。XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX、…，最終審批人：XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)(主要寫聯(lián)社違規(guī)，信用社違規(guī)要從聯(lián)社監(jiān)督管理不到位角度反映出來。下同)。
一是審批同意向有不良信用記錄的客戶發(fā)放貸款。發(fā)放1500萬元貸款時(shí)，XX市聯(lián)社審查中心審查報(bào)告中明確指出：“該公司結(jié)欠1000萬元貸款逾期半年未還”。在此情況下，XX市聯(lián)社貸審會(huì)及最終審批人仍審批同意發(fā)放貸款1500萬元。
二是貸后管理不到位。用于抵押的土地屬王家灣村委會(huì)集體土地，該村委會(huì)未出具同意抵押承諾書。至審計(jì)日，貸款發(fā)放了15個(gè)月， XX市聯(lián)社無法提供對該筆貸款進(jìn)行過貸后檢查的記錄，上述貸款抵押不合規(guī)的問題，市聯(lián)社未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和督促整改。
(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況(要從第一還款來源和第二還款來源寫)。
一是該公司于200X年停產(chǎn)，法定代表人張XX已經(jīng)外出下落不明，無第一還款來源。
二是用于抵押的土地屬村委會(huì)集體所有，該村委會(huì)未出具同意抵押承諾書并將土地出租，第二還款來源無保障。
(4)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
①應(yīng)負(fù)主管責(zé)任的問題。XXX作為XX市聯(lián)社理事長，在知道借款人存在不良信用記錄的情況下，仍然審批同意向其發(fā)放貸款，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。
②應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問題。XXX作為XX市聯(lián)社理事長，負(fù)責(zé)全面工作，在貸款發(fā)放后，由于組織貸后檢查不到位，至審計(jì)日，對XXX公司貸款抵押不合規(guī)的違規(guī)問題未能發(fā)現(xiàn)，應(yīng)負(fù)組織監(jiān)督檢查不到位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(5)處理依據(jù)(只寫對被審計(jì)人的處理依據(jù))。
《貸款通則》第十七條規(guī)定“借款人申請貸款，應(yīng)…恪守信用等基本條件”;第六十五條規(guī)定：貸款人的有關(guān)責(zé)任人員違反本通則有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分和罰款;情節(jié)嚴(yán)重或?qū)掖芜`反的，應(yīng)當(dāng)調(diào)離工作崗位，取消任職資格;造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失或者構(gòu)成其他經(jīng)濟(jì)的犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律規(guī)定追究刑事責(zé)任。
2.……
……
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理方面問題×個(gè)。
1.審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)1筆500萬元。
(1)接收情況。
200X年XX月，XX信用社接收XX公司的機(jī)器設(shè)備抵償該公司貸款500萬元， XX市聯(lián)社審批同意人：XXX、XXX…，最終審批人：XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)。一是信用社審批接收的設(shè)備，未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估，且年久失修，基本報(bào)廢;二是信用社接收抵貸資產(chǎn)時(shí)，未經(jīng)全體職工會(huì)議討論;三是XX市聯(lián)社在未見中介機(jī)構(gòu)評估報(bào)告的情況下，仍審批同意接收該抵貸資產(chǎn)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況。
信用社接收該公司機(jī)器設(shè)備已基本報(bào)廢無法使用，且難于處置，風(fēng)險(xiǎn)較大。
(4)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長，主持全面工作，對審批不符合接收程序抵貸資產(chǎn)的違規(guī)問題，應(yīng)負(fù)違規(guī)審批的主管責(zé)任。
(5)處理依據(jù)。
《湖北省金融系統(tǒng)工作人員違反金融規(guī)章制度行為處理的實(shí)施細(xì)則》(鄂銀發(fā)[1998]2號(hào))第二十三條規(guī)定：工作人員違反業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度，有下列行為之一，視情節(jié)給予開除及以下處分：違反金融業(yè)務(wù)規(guī)定操作程序辦理業(yè)務(wù)的。
2.……
……
(三)人事管理方面問題×個(gè)。
1.續(xù)聘工勤人員未報(bào)省聯(lián)社備案。
(1)基本情況。
經(jīng)XX市聯(lián)社黨委會(huì)研究同意，200X年XX月至今，XX市聯(lián)社采取每年續(xù)簽一年《聘用合同》的方式，聘請XX單位退休人員XXX為辦公室文秘人員，主要從事稿件寫作工作，現(xiàn)已連續(xù)用工44個(gè)月未報(bào)省聯(lián)社備案，聘用合同上市聯(lián)社一方簽字人為XX市聯(lián)社理事長XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
續(xù)聘工勤人員未上報(bào)省聯(lián)社備案。
(3)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長，主持全面工作，對續(xù)聘工勤人員未報(bào)省聯(lián)社備案的問題，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。
(4)處理依據(jù)。
《湖北省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)〔2005〕42號(hào))第三十四條規(guī)定：對國家金融方針、政策、法律、法規(guī)和上級(jí)規(guī)章、制度、決定、指示等不按要求及時(shí)傳達(dá)、貫徹和組織實(shí)施的，給予各級(jí)負(fù)責(zé)人警告處分;造成一定后果的，給予記過至記大過處分;造成嚴(yán)重后果的，給予降級(jí)至開除處分。
2.……
……
(四)……
……
二、×××應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的問題×個(gè)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題×個(gè)。其中：信貸方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;財(cái)務(wù)方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;風(fēng)險(xiǎn)管理方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;人事方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;監(jiān)審保方面問題×個(gè)，涉及金額××萬元;黨建問題×個(gè)，涉及金額××萬元。
(一)財(cái)務(wù)管理方面問題×個(gè)。
1.出具虛假驗(yàn)資證明(資信憑證)1筆450萬元。
(1)基本情況。
200X年XX月，XX公司在XX營業(yè)部存款賬戶余額只有400萬元的情況下，考慮到該公司屬于信用社存款大戶，為了方便公司申辦工商營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)市、縣聯(lián)社審批同意，XX營業(yè)部向該公司出具驗(yàn)資證明標(biāo)注存款余額為450萬元，XX市聯(lián)社財(cái)務(wù)科審批同意人：XXX。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
XX市聯(lián)社財(cái)務(wù)科審批同意XX縣聯(lián)社營業(yè)部為企業(yè)出具與事實(shí)不符的.驗(yàn)資證明。
(3)風(fēng)險(xiǎn)狀況。
200X年XX月，XX總公司因貨款糾紛將XX縣聯(lián)社作為連帶責(zé)任人進(jìn)行了起訴。XX縣聯(lián)社于200X年XX月、200X年XX月兩次上訴均敗訴，目前再次向省高院上訴尚無判決結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)較大。
(4)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
對此問題，XX市聯(lián)社財(cái)務(wù)科審批同意出具驗(yàn)資證明時(shí)，市聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)XX考慮到有利于穩(wěn)定存款大戶，口頭同意此事，但未向XX市聯(lián)社理事長XXX匯報(bào)。XXX作為XX市聯(lián)社理事長，對市聯(lián)社財(cái)務(wù)科違規(guī)審批出具虛假驗(yàn)資證明的問題，應(yīng)負(fù)監(jiān)督管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(5)處理依據(jù)。
《員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2007]19號(hào))第一百五十八條規(guī)定：違規(guī)對外簽訂借款合同或?qū)ν馓峁⿹?dān)保、保函、票據(jù)、資信證明的，給予有關(guān)責(zé)任人開除或辭退處理。
2.……
……
(二)監(jiān)審保方面問題×個(gè)。
1.有案隱瞞不報(bào)。
(1)基本案情。
200X年XX月至200X年XX月，XX縣聯(lián)社營業(yè)部員工XXX，以開戶信用社的名義，私自編制“農(nóng)村信用社特種轉(zhuǎn)賬傳票”，通過“社內(nèi)往來”科目劃轉(zhuǎn)信用社賬戶資金6筆，金額137萬元，挪作其朋友經(jīng)商之用。
(2)主要違規(guī)表現(xiàn)。
一是XX縣聯(lián)社有案不報(bào)。案發(fā)后，XX縣聯(lián)社至審計(jì)日未向市聯(lián)社上報(bào)案情。
二是XX縣聯(lián)社監(jiān)督管理不到位，未嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度。
三是XX市聯(lián)社組織監(jiān)督檢查不到位。案發(fā)后，XX縣聯(lián)社至審計(jì)日未向市聯(lián)社上報(bào)案情，市聯(lián)社也未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)及處置。
(3)被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
XXX作為XX市聯(lián)社理事長，主持全面工作，因組織監(jiān)督檢查不到位，對XX縣聯(lián)社有案不報(bào)的問題，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置，對此問題，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(4)處理依據(jù)。
《湖北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》(鄂農(nóng)信發(fā)[2005]42號(hào))第一百六十五條規(guī)定：對應(yīng)報(bào)批立案的案件隱瞞不報(bào)或遲報(bào)的，給予有關(guān)責(zé)任人記過至撤職處分。
2.……
……
(三)……
……
省聯(lián)社稽查大隊(duì)審計(jì)組
XXX、XXX、…
二○××年×月×日
說明：
本審計(jì)報(bào)告是向省聯(lián)社稽核監(jiān)察處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的材料。對同一個(gè)單位，有多個(gè)被審計(jì)人，只寫一個(gè)審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)分別寫清楚。
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