有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計報告范本
威海市審計局關(guān)于**(單位)**同志 任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的報告 威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人 審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同 志任期經(jīng)濟責(zé)任進行了送達(就地)審計。
** 單位是正處級行政(事業(yè)) 單位 ，其主要職責(zé)是 ******，內(nèi)設(shè)*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額 (差 額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款 分離)管理，財務(wù)獨立核算(或納入會計核算中心管理)。
**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職 時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務(wù) 情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審 計條件和手段的限制，對應(yīng)收款 **戶，計**萬元，未能實 施詳細的審計(列表說明)， 對**項目(基建工程)采用了**中 介組織的審計結(jié)論。
審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉電話�，F(xiàn)將情況報告如下：
一、主要業(yè)績
**同志任職期間，于*年將《**日報》由 4 開 4 版小報 擴為對開 4 版大報，*年又擴為對開 8 版;**年自籌資金創(chuàng) 辦《**晚報》 ，**年將晚報由 4 開 8 版擴為 4 開 16 版;先后 成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬 多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬 份。***收入由 **年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增 長了*倍;任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn) 了自收自支的基礎(chǔ)上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人 員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設(shè)備款 **萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的 **大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機化，實現(xiàn)了 無紙辦公，建設(shè)了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全 部解決了職工住房。
**同志離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負債總額**萬元，凈 資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增 (減) 額分別為**萬元、**萬元、 **萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計 實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為 **萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié) 余(超支)**萬元。累計結(jié)余**萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一) 違反財經(jīng)法規(guī)的問題
1.截留財政收入 **萬元。止 **年 *月末，將收取的 **費 **萬元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。
2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬 元。
3.私設(shè)小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收 入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn) 變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎 金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅及附加等)**萬元。
(二)內(nèi)部管理方面的問題
1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地** 畝，計**萬元，但沒有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴， 法院已有裁定，至審計日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn) **萬元。截止 **年*月末，應(yīng)收賬款余額為 **萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的 **%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收 回。
3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險 **萬元。
**年*月 為 ** 單位向銀行提供貸款擔(dān)保 ** 萬元，應(yīng)付貸款利息 ** 萬 元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有 **萬元未償還，已被 銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題
1.挪用資金 **萬元， **年*月，未經(jīng)集體研究 **同志借 出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日 尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng) 手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。
列擺問題應(yīng)注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不 寫。
三、審計評價意見
**同志任職期內(nèi)認真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強管 理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額 **萬元， 較接任時增加 (減) 了**萬元， 資產(chǎn)保值增值率**%， 資產(chǎn)負債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余 (超支)萬元，其中：
政策性調(diào)價增加**萬元， 單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支 **萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加 **萬元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截 留財政收入、收支不實，濫收費、私設(shè)小金庫等問題;管理 上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等 不廉潔行為。
本次審計調(diào)增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入等共計** 萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的 **%，影響了該單位會計 資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題 和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：
對私設(shè)小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、 **管理方面的問題，**同志應(yīng)負主要直接責(zé)任;對**問題以 及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪貪汚觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及 偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)和 管理責(zé)任。
四、審計建議
審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提 出，在經(jīng)濟責(zé)任審計中帶有宏觀性、指導(dǎo)性的審計建議，而 不是對具體單位所提建議
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