納稅專項審計報告模板

　　XXXXX有限公司XX分公司：

　　我們接受委托，對XXXXX有限公司XX分公司(以下簡稱貴公司)

　　年　　月　　日至　　年　　月　　日的納稅情況進(jìn)行專項審計。貴公司的責(zé)任是對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé);我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，依法出具客觀、公正的審計報告。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　貴公司于　　年　　月　　日經(jīng)成都市XXX工商行政管理局登記成立，取得成都市XX工商行政管理局核發(fā)的XXXXX號營業(yè)執(zhí)照，取得四川省成都市XX區(qū)國家稅務(wù)局和成都市XX區(qū)地方稅務(wù)局核發(fā)的川稅字XXXX號稅務(wù)登記證，公司營業(yè)場所為：XXXXX，負(fù)責(zé)人：XXXX，經(jīng)營范圍：XXXX。

　　二、審計目的

　　本次專項審計的目的是為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系提供參考。

　　三、審計情況

　　(一)企業(yè)適用的稅種及稅率

　　1、增值稅

　　貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，按照銷售收入的17%計算繳納增值稅;

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的7%計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;

　　貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的3%計算繳納教育費(fèi)附加;

　　貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的1%計算繳納地方教育費(fèi)附加;

　　3、副調(diào)基金

　　貴公司按照銷售收入的萬分之八計算繳納副調(diào)基金;

　　4、所得稅

　　貴公司適用所得稅稅率為25%;

　　5、印花稅

　　購銷合同按購銷金額萬分之三貼花;

　　營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元;

　　權(quán)利許可證照按件貼花，每件五元;

　　(二)企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入情況

　　單位：人民幣元

項目	年月日至年月日	年月日至年月日	合計數(shù)
一、銷售（營業(yè)）收入合計
（一）營業(yè)收入合計
1.主營業(yè)務(wù)收入
（1）銷售貨物
（2）提供勞務(wù)
（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
（4）建造合同
2.其他業(yè)務(wù)收入
（1）材料銷售收入
（2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入
（3）包裝物出租收入
（4）其他
（二）視同銷售收入	0.00	0.00	0.00
（1）非貨幣性交易視同銷售收入
（2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售
（3）其他視同銷售收入
二、營業(yè)外收入	0.00	0.00	0.00
1.固定資產(chǎn)盤盈
2.處置固定資產(chǎn)凈收益
3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入
4.出售無形資產(chǎn)收益
5.罰款凈收入
6.債務(wù)重組收益
7.政府補(bǔ)助收入
8.捐贈
9.其他

　　(三)企業(yè)應(yīng)納稅情況

　　單位：人民幣元

稅種

適用稅率

計稅依據(jù)

年月日至年月日

年月日至年月日

累計應(yīng)納稅額

計稅金額

本期應(yīng)納稅

計稅金額

本期應(yīng)納稅

增值稅

3%

按銷售收入計繳

增值稅

17%

按銷售收入計繳

城建稅

7%

按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳

教育費(fèi)附加

3%

按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳

地方教育費(fèi)附加

1%

按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳

副調(diào)基金

0.08%

按銷售收入計繳

印花稅

5元/件

營業(yè)執(zhí)照

5元/件

營業(yè)賬簿

萬分之三

購銷金額

合 計

　　注：由于貴公司是XXXX公司設(shè)定的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)國稅發(fā)[2008]第28號文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，分支機(jī)構(gòu)分月或分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，因此本次審計未對貴公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算。

　　(四)企業(yè)已納稅情況

　　單位：人民幣元

稅種	實際納稅情況		合 計
	年月日至年月日	年月日至年月日
增值稅
城建稅
教育費(fèi)附加
地方教育費(fèi)附加
副調(diào)基金
企業(yè)所得稅
印花稅
合 計

　　四、審計意見

　　我們在審計了貴公司提供的會計憑證、會計賬簿等會計資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)為貴公司　　年　　月　　日至　　年　　月

　　日應(yīng)繳納各項稅費(fèi)合計XXXX元(不含企業(yè)所得稅)，已繳納各項稅費(fèi)合計XXXX元(不含企業(yè)所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅合計XXXXX元。

　　五、報告使用范圍

　　本報告僅作為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系時參考使用，因使用不當(dāng)所造成的后果與本會計師事務(wù)所及注冊會計師無關(guān)。

　　附：稅款繳納結(jié)算表

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