上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
篇一：上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
今年以來，我局在縣委、縣政府和市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，較好地發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。
上半年，共完成審計(jì)項(xiàng)目xx個(gè)，查出違規(guī)資金629萬元，管理不規(guī)范資金5277萬元，應(yīng)上繳財(cái)政619萬元，核減政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)398萬元，移送有關(guān)部門案件線索3項(xiàng)。
提交審計(jì)專題、綜合性報(bào)告和信息簡報(bào)23篇，被批示采用xx篇。
一、上半年開展的主要工作
(一)開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
對(duì)全部政府性資金、本級(jí)財(cái)政、部門單位預(yù)算執(zhí)行和政府存量資金進(jìn)行了審計(jì)，進(jìn)一步摸清全部政府性資金來源，分析了收入結(jié)構(gòu)、可動(dòng)用資金、負(fù)債等情況。
在本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，反映了預(yù)算編制不完整不準(zhǔn)確、預(yù)算追加項(xiàng)目沒執(zhí)行、部分預(yù)算執(zhí)行不到位、預(yù)算收入管理不規(guī)范、中小企業(yè)扶持資金績效不夠明顯，房改資金擠占廉租住房保障資金等問題，處理上繳財(cái)政462萬元。
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)反映了預(yù)算不準(zhǔn)確、基本支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等情況。
政府存量資金專項(xiàng)審計(jì)反映了財(cái)政存量資金的存量不適度，大量的財(cái)政資金頂著項(xiàng)目沉淀在財(cái)政部門和各預(yù)算執(zhí)行部門，增加了政府負(fù)債等問題，并提出了審計(jì)建議。
(二)開展稅收征管情況審計(jì)。
對(duì)土地增值稅征管情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，反映了企業(yè)沒有分類別適用相應(yīng)稅率造成少預(yù)征稅額、企業(yè)已申報(bào)但由于管理原因沒有及時(shí)繳納入庫、部分企業(yè)沒有按實(shí)申報(bào)預(yù)繳土地增值稅、土地增值稅清算不及時(shí)等問題，要求地稅部門收回漏繳稅款88萬元，并堵塞征管上的漏洞。
(三)開展清風(fēng)肅紀(jì)審計(jì)。
對(duì)公務(wù)支出公款消費(fèi)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
反映了公務(wù)支出公款消費(fèi)中存在的公務(wù)接待不規(guī)范、違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)補(bǔ)貼和伙食費(fèi)、未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等問題，并督促26家主管部門進(jìn)行整改。
對(duì)辦公用品政府集中采購進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，反映了辦公用品采購沒有編制預(yù)算，部分辦公用品采購存在無序性和盲目性、部門自行采購辦公用品存在價(jià)格虛高等情況，存在部分采購價(jià)高于網(wǎng)上協(xié)議價(jià)、同種型號(hào)設(shè)備不同供應(yīng)商價(jià)格不同、不同單位向同個(gè)供應(yīng)商采購?fù)N型號(hào)設(shè)備價(jià)格不同等問題。
(四)開展民生資金審計(jì)。
對(duì)xx縣20xx年度新漁村建設(shè)整村推進(jìn)工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，反映了重復(fù)申報(bào)或虛報(bào)整村推進(jìn)工程項(xiàng)目套取財(cái)政補(bǔ)助資金、施工單位虛報(bào)工程量、同類型項(xiàng)目價(jià)格差異較大、工程驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)、后續(xù)管理維護(hù)缺乏等問題。
目前已追回被騙取財(cái)政資金27萬元。
此外，組織開展了“森林xx”建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施和資金資金管理跟蹤審計(jì)。
(五)開展政府投資審計(jì)。
對(duì)xx縣20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，反映了個(gè)別項(xiàng)目沒有落實(shí)規(guī)費(fèi)減免政策、公積金收益提取未及時(shí)上繳財(cái)政和住房保障信息化管理有待加強(qiáng)等問題。
促使住建部門落實(shí)保障性安居工程規(guī)費(fèi)減免政策，收繳住房公積金收益67萬元用于城鎮(zhèn)保障性安居工程。
完成中小學(xué)校舍安全工程竣工決算審計(jì)、環(huán)島公路半屏大橋至長坑段公路工程竣工結(jié)算審計(jì)，核減工程造價(jià)398萬元。
開展了xx0KV新城(xx)輸變電海堤段電纜溝工程結(jié)算審計(jì)、法院擴(kuò)建及整修工程竣工決算審計(jì)、后寮標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田提升工程竣工決算審計(jì)等4個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算決算審計(jì)。
繼續(xù)積極探索固定投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，開展了大門鎮(zhèn)至小門大橋公路工程、便民中心工程等跟蹤審計(jì)。
(六)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
召開20xx年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，明確20xx年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)，強(qiáng)調(diào)部門工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，落實(shí)離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度。
積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方式方法，逐步由離任審計(jì)轉(zhuǎn)向任中審計(jì)，全年7個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中共有4個(gè)是任中審計(jì)。
根據(jù)組織部門和國資辦的要求，目前，已組織開展了對(duì)4位在任黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
(七)繼續(xù)加大內(nèi)審指導(dǎo)工作力度。
一是進(jìn)一步建立健全機(jī)制，繼續(xù)把內(nèi)部審計(jì)工作作為我局20xx年“十項(xiàng)重點(diǎn)”工作內(nèi)容之一，并將內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)列入年初預(yù)算。
3月份已將《xx縣內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》申報(bào)作為縣政府行政規(guī)范化文件，有望于下半年出臺(tái)。
二是加大對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。
圍繞內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、企業(yè)審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)控制度完善等方面內(nèi)容，組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)3次，并幫助指導(dǎo)浙江省誠意藥業(yè)有限公司健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，助推企業(yè)上市。
幫助指導(dǎo)教育、計(jì)生、住建等部門做好“公務(wù)支出公款消費(fèi)”資金內(nèi)部審計(jì)。
三是積極組織6個(gè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目參加全市內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)比，《xx縣內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流》等2則信息在《中國審計(jì)報(bào)》刊登。
(八)狠抓“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)。
結(jié)合實(shí)際開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)，探索創(chuàng)新審計(jì)報(bào)告格式和審計(jì)方案編制方法，進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理流程，著手研究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理辦法。
開展審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)活動(dòng)，鼓勵(lì)審計(jì)干部樹立大要案意識(shí)，爭做優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，推薦6個(gè)審計(jì)項(xiàng)目參加全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比。
堅(jiān)持以人為本，鼓勵(lì)新進(jìn)審計(jì)人員7人參加審計(jì)師資格考試，努力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
著力推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，按照“早安排、早部署”的原則，在年初安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮計(jì)算機(jī)在審計(jì)實(shí)施中的利用，今年利用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展了土地增值稅征管情況審計(jì)。
今年被市審計(jì)局授于審計(jì)信息化組織推進(jìn)先進(jìn)單位。
(九)扎實(shí)開展黨的群眾路線教育活動(dòng)。
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，多次召開黨組會(huì)議和活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究局路線教育工作，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際制定實(shí)施方案。
二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育。
開展了理論中心組、讀書班、“我有一套”審計(jì)技術(shù)方法交流、專題學(xué)習(xí)會(huì)、微型黨課、審計(jì)價(jià)值觀主題發(fā)言以及大討論等形式多樣學(xué)習(xí)活動(dòng)，觀看了《焦裕祿》、《南平紅荔》、《信仰》、《黨的紀(jì)律》等電教片電影共xx期。
三是廣泛聽取意見。
就“四風(fēng)”問題廣泛征求基層農(nóng)村黨員群眾、被審計(jì)單位、行風(fēng)監(jiān)督員、退二線領(lǐng)導(dǎo)干部、內(nèi)審機(jī)構(gòu)等部門意見建議，發(fā)放及回收征求意見表xx0余份，共征集到各類意見建議90條次、梳理分類成79個(gè)具體問題。
四是開展基層走親活動(dòng)。
對(duì)霓嶼上郎村、正岙村兩個(gè)結(jié)對(duì)村5位困難對(duì)象進(jìn)行走訪，幫助解決生活生產(chǎn)中的實(shí)際困難。
開展“審計(jì)進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，到嶺背社區(qū)開展衛(wèi)生共建活動(dòng)，并為外來務(wù)工人員、貧困學(xué)生建立5個(gè)小書架工程。
幫助銀海社區(qū)和上郎村16名困難群眾實(shí)現(xiàn)16個(gè)“微心愿”。
五是開展“即知即改”活動(dòng)。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助指導(dǎo)浙江省誠意藥業(yè)有限公司健全完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，助推企業(yè)上市，對(duì)教育、住建、計(jì)生等單位開展“公務(wù)支出公款消費(fèi)”專項(xiàng)審計(jì)指導(dǎo)。
強(qiáng)化考勤、學(xué)風(fēng)會(huì)風(fēng)問題，加強(qiáng)審計(jì)組在被審單位現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的上下班考勤檢查，嚴(yán)格執(zhí)行離崗請(qǐng)假登記制度，做好考勤結(jié)果公開。
建立談心談話制度，開展干部職工談心談話活動(dòng)20余次，緩解審計(jì)一線干部精神壓力，激發(fā)審計(jì)干部團(tuán)結(jié)拼搏、攻堅(jiān)克難、爭創(chuàng)一流精神。
半年來，我局審計(jì)工作雖然取得了一些成績，但離縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求還有一定的距離，特別是在貫徹落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作等方面還有很多工作有待重視和加強(qiáng)。
二、下半年的工作安排
繼續(xù)實(shí)施十項(xiàng)重點(diǎn)工作，深入開展黨的群眾路線教育活動(dòng)：一是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
按照以權(quán)定責(zé)、以責(zé)定評(píng)、以評(píng)定審的思路，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量化指標(biāo)，完成大門鎮(zhèn)、縣計(jì)生衛(wèi)生局、縣文化體育局等7個(gè)單位7位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
力爭經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知對(duì)象經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知率達(dá)到xx0%，經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告對(duì)象年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告率達(dá)到90%，離任交接對(duì)象離任交接率達(dá)到xx0%。
二是穩(wěn)步推進(jìn)固定資產(chǎn)投資審計(jì)。
完成xx縣后寮標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田提升工程竣工決算、xx縣人民法院門臺(tái)工程結(jié)算、xx縣連港藍(lán)色海岸帶一期工程結(jié)算、xx縣南塘中西閘改造加固工程竣工決算等xx個(gè)固定資產(chǎn)投資審計(jì)。
加強(qiáng)跟蹤審計(jì)力度，完善跟蹤審計(jì)辦法，在已跟蹤兩個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，下半年繼續(xù)對(duì)新西河、濱海大道、環(huán)西湖亮麗工程三個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
三是繼續(xù)圍繞民生審計(jì)、國資經(jīng)貿(mào)審計(jì)等重點(diǎn)工作開展審計(jì)。
開展xx縣物業(yè)維修資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、涉農(nóng)專項(xiàng)資金、科技經(jīng)費(fèi)、土地出讓金等重點(diǎn)資金審計(jì)，開展xx縣海霞中學(xué)、xx縣元覺義校、xx縣公路管理局等單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
四是圓滿完成黨的群眾路線教育活動(dòng)。
做好查擺問題開展批評(píng)階段各項(xiàng)工作，廣泛開展談心談話，認(rèn)真查擺“四風(fēng)”問題，撰寫對(duì)照檢查材料，高質(zhì)量開好專題民主生活會(huì)。
全面整改落實(shí)存在的各類情況，開展“正風(fēng)肅紀(jì)”行動(dòng)，建立健全長效機(jī)制，推進(jìn)審計(jì)事業(yè)全面發(fā)展。
篇二：上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
武功縣十六屆人大常委會(huì)
第二十六次會(huì)議材料
關(guān)于20xx年下半年至20xx年上半年
審計(jì)工作情況的報(bào)告
縣審計(jì)局局長 成赴朝
(20xx年7月30日)
主任、各位副主任、各位委員：
受縣政府委托，下面我將一年來審計(jì)工作情況作以匯報(bào)，請(qǐng)審議。
一年來，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，緊緊圍繞全縣工作大局，認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計(jì)法》，依法履行審計(jì)監(jiān)督職能，充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
一、20xx年度我縣預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
(一)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
1.年初預(yù)算安排
20xx年財(cái)政預(yù)算安排地方財(cái)政收入xx,240萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入xx6,177萬元(一般性轉(zhuǎn)移支付83,245萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付62,932萬元)，上解支出417萬元，安排地方財(cái)政支出161,000萬元，其中：人員工資支出67,xx8萬元，必需支出的項(xiàng)目30,960萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出62,932萬元，收支相抵后收支平衡。
2.預(yù)算執(zhí)行
20xx年我縣財(cái)政收入實(shí)際完成xx,274萬元，完成年度預(yù)算數(shù)的xx0.2%;上級(jí)補(bǔ)助收入xx6,862萬元(返還性收入1,078萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付86,203萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付69,581萬元)，完成年度預(yù)算數(shù)的1xx.62%;債券轉(zhuǎn)貸收入2,000萬元。
地方財(cái)政實(shí)際支出完成172,433萬元，完成年度預(yù)算數(shù)的xx7.1%，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的99%，較上年增長4.2%;上解支出8xx萬元，債券還本支出766萬元，收支相抵后，當(dāng)年結(jié)余xx6萬元。
3.其他財(cái)政收支情況。
一是20xx年度縣財(cái)政集中統(tǒng)管的預(yù)算外資金上年結(jié)余轉(zhuǎn)入196.98萬元，本年收入1,269.54萬元，本年支出1,317.25萬元(含上繳國庫630萬元)，轉(zhuǎn)入農(nóng)行集散戶57.60萬元，年終結(jié)余91.67萬元。
二是20xx年度縣財(cái)政局收費(fèi)處非稅收入?yún)R繳專戶集中統(tǒng)管的資金上年結(jié)余433.xx萬元，本年收入5,361.09萬元，本年支出4,708.03萬元，年終非稅收入?yún)R繳專戶尚余1,086.19萬元。
為了擴(kuò)大縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的覆蓋面，20xx年上半年，除安排財(cái)政同級(jí)審計(jì)外，我們還安排了5個(gè)縣級(jí)部門(單位)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì),組織對(duì)縣本級(jí)5個(gè)部門(單位)預(yù)算執(zhí)行開展內(nèi)部審計(jì)自查工作。
審計(jì)結(jié)果表明，我縣20xx年預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
縣財(cái)政積極采取措施，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支管理，較好地完成了縣人大批復(fù)的預(yù)算，保持了財(cái)政收支的快速增長，保證了全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
20xx年度，全縣地方財(cái)政收入雖然保持了增長，但是，受基礎(chǔ)薄弱、資源匱乏、重點(diǎn)企業(yè)少等因素影響，全縣財(cái)政自給能力依然嚴(yán)重不足，對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的依賴性依然很大，財(cái)政困難的狀況在短期內(nèi)很難扭轉(zhuǎn)，收支矛盾十分尖銳。
4.預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中存在的主要問題
一是虛增一般預(yù)算收入630萬元。
20xx年度將普集高中學(xué)費(fèi)收入350萬，綠野高中學(xué)費(fèi)收入200萬，薛固高中學(xué)費(fèi)收入xx萬，職業(yè)中學(xué)學(xué)費(fèi)收入70萬，以行政事業(yè)性收入繳庫，形成虛增財(cái)政收入630萬元。
二是混淆預(yù)算科目虛增一般預(yù)算收入xx9.92萬元。
20xx年將司法局和公安局上繳的城市配套費(fèi)xx9.92萬元，以其他行政事業(yè)性收費(fèi)收入繳庫。
三是部分收入未及時(shí)上解國庫。
20xx年縣財(cái)政局非稅收入?yún)R繳專戶年末罰沒收入266.82萬元，政法財(cái)務(wù)戶規(guī)費(fèi)收入20.87萬元，未及時(shí)上解國庫，這部分資金已于20xx年一季度解繳國庫。
針對(duì)上述問題，我局在審計(jì)報(bào)告中提出了合理的解決意見和建議，縣財(cái)政正在逐項(xiàng)研究，積極整改當(dāng)中。
(二)縣地稅局稅收征管審計(jì)情況
20xx年，縣地稅局以組織收入為中心，創(chuàng)新征收手段，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)稅費(fèi)征管，強(qiáng)化稅務(wù)稽查，保證了稅收收入和社保費(fèi)等基金收入的穩(wěn)步增長。
20xx年度市地稅局下達(dá)稅收任務(wù)8，500萬元，縣政府下達(dá)稅收任務(wù)9，000萬元。
20xx年度縣地方稅務(wù)局組織稅收收入xx，063.32 萬元，其中：中央972.61萬元，省級(jí)1，869.07萬元，縣級(jí)9，221.64萬元，完成市計(jì)劃的xx0.19%。
完成縣政府下達(dá)計(jì)劃數(shù)的xx0.40%。
稅收征管方面存在的主要問題：
1.部分稅款未征繳到位。
會(huì)計(jì)報(bào)表反映20xx年度我縣增值稅、營業(yè)稅收入共計(jì)8，264.81萬元，經(jīng)計(jì)算，應(yīng)繳納城建稅4xx.24萬元，教育費(fèi)附加247.94萬元，地方教育費(fèi)附加4xx.24萬元;縣地方稅務(wù)局20xx年度實(shí)際入庫城建稅351.02萬元，教育費(fèi)附加2xx.22萬元，地方教育費(fèi)附加xx2.92萬元。
由于體制原因，致使增值稅附加稅費(fèi)xx7.32萬元,未追繳到位，其中：城建稅62.22萬元，地方教育費(fèi)附加22.38萬元，教育費(fèi)附加32.72萬元。
2.20xx年度養(yǎng)老保險(xiǎn)金未完成任務(wù)。
20xx年縣地方稅務(wù)局養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)任務(wù)數(shù)6，000萬元，實(shí)際征收4,4xx.81萬元，完成任務(wù)數(shù)的73.53%。
我局已建議縣地方稅務(wù)局同社保等相關(guān)部門協(xié)調(diào)銜接，嚴(yán)格養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征收和清欠。
對(duì)上述問題，縣地方稅務(wù)局正在按照審計(jì)意見逐項(xiàng)研究，認(rèn)真加以整改。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及部門(單位)財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
20xx年下半年到20xx年上半年,我們對(duì)全縣xx個(gè)部門(單位)、鎮(zhèn)(中心)xx名領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，其中：黨委工作部門1人，政府工作部門xx人，事業(yè)單位1人。
審計(jì)查出主要問題金額1,888萬元，其中：違規(guī)金額299萬元，管理不規(guī)范金額1,588萬元，提交審計(jì)報(bào)告30篇，提出審計(jì)建議43條。
同時(shí)20xx年下半年至20xx年上半年共對(duì)全縣各部門下屬50余個(gè)二級(jí)單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，通過審計(jì)各單位基本地都能按照依法理財(cái)?shù)腵要求，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理水平也在逐步提高。
但依然存在一些問題：一是違規(guī)使用不合規(guī)票據(jù)入賬(招商局4.39萬元、縣中醫(yī)院3.63萬元);二是現(xiàn)金庫存超限額(縣考核辦);三是未足額繳納非稅收入(安監(jiān)局0.23萬元);四是個(gè)別單位擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或招待費(fèi)超支(畜牧局超支1.16萬元、道路運(yùn)輸管理站超支4.56萬元、衛(wèi)生局超支8.01萬元);五是個(gè)別部門未辦理政府采購手續(xù)，違規(guī)采購，并或未及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬目(檔案局未經(jīng)政府采購0.6萬元、縣國土局未經(jīng)政府采購4.72萬元、農(nóng)林局未經(jīng)政府采購且未登記固定資產(chǎn)賬0.41萬元)。
六是超額提取工程管理費(fèi)(交通局34.42萬元)。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)部門和單位積極采取措施進(jìn)行整改。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)情況
20xx下半年年對(duì)游鳳鎮(zhèn)、蘇坊鎮(zhèn)、武功鎮(zhèn)20xx年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)共查出問題金額94.xx萬元，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：未設(shè)置固定資產(chǎn)賬(游風(fēng)鎮(zhèn)、武功鎮(zhèn));招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出28.86萬元(游風(fēng)鎮(zhèn)17.18萬元、蘇坊鎮(zhèn)xx.68萬元);不合規(guī)票據(jù)進(jìn)賬xx.31萬元(游風(fēng)鎮(zhèn)2.47萬元、蘇坊鎮(zhèn)xx.68萬元、武功鎮(zhèn)2.16萬元);違規(guī)改變資金用途31萬元(游風(fēng)鎮(zhèn)xx萬元，蘇坊鎮(zhèn)21萬元)。
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
(一)工程竣工決算審計(jì)情況。
20xx年下半年至20xx年6月底，縣審計(jì)局對(duì)普集鎮(zhèn)北營初級(jí)中學(xué)維修改造工程、縣逸夫初級(jí)中學(xué)教學(xué)樓采暖工程、普集高中餐廳項(xiàng)目及室外工程、武功鎮(zhèn)徐揚(yáng)村崩塌應(yīng)急治理工程等19個(gè)政府投資項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目多計(jì)工程造價(jià)、部分項(xiàng)目超概算未按規(guī)定報(bào)批等問題，通過審計(jì)共核減工程造價(jià)306萬元，大量的節(jié)約了公共財(cái)政資金。
(二)政府投資工程(項(xiàng)目)預(yù)算審計(jì)情況。
20xx年下半年至20xx年上半年共對(duì)武功鎮(zhèn)經(jīng)游鳳鎮(zhèn)至蘇坊鎮(zhèn)公路改建工程、縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園區(qū)棚架改造工程、武功鎮(zhèn)積山村垃圾填埋場(chǎng)工程、縣多功能中心鋼構(gòu)屋面項(xiàng)目工程、縣信息化工作辦公室觀光電梯工程、縣黨校干部培訓(xùn)大樓裝修工程等35個(gè)工程(項(xiàng)目)預(yù)算進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)工程資金總額18,627.05萬元, 核減工程造價(jià)預(yù)算1,086.24萬元。
五、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照國務(wù)院和審計(jì)署部署，從20xx年8月起，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，要求對(duì)20xx年以來出臺(tái)的21個(gè)方面68項(xiàng)涉及行政審批、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融、農(nóng)業(yè)、就業(yè)、養(yǎng)老等綜合政策的落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，從今年一季度審計(jì)情況看，還存在部分責(zé)任主體單位項(xiàng)目推進(jìn)不及時(shí)、執(zhí)行不到位等問題。
1.武功縣水利局農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目存在的問題
(1)工程建設(shè)未按時(shí)完成
20xx年度農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目工程共計(jì)34處，管網(wǎng)工程xx處全部完工，水廠建設(shè)項(xiàng)目工程22處均未完工;20xx年度農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目工程3處均未開工。
(2)項(xiàng)目資金未到位
一是項(xiàng)目省級(jí)及地方配套資金未到位。
20xx年度計(jì)劃投資2,903.5萬元，其中：中央資金1,993萬元、省級(jí)資金297萬元、市縣配套資金6xx.5萬元，實(shí)際到位資金2,080萬元，其中中央資金1,993萬元、省級(jí)資金38萬元、市級(jí)資金49萬元(撥付08年度中央預(yù)算內(nèi)支出結(jié)余轉(zhuǎn)預(yù)算資金，本次視同市級(jí)資金)，合計(jì)823.5萬元未到位，其中省級(jí)資金259萬元、地方配套資金564.5萬元。
20xx年度計(jì)劃投資526.7萬元，其中：中央資金343萬元、地方配套資金183.7萬元，實(shí)際到位資金269萬元，合計(jì)257.7萬元未到位，其中地方配套資金183.7萬元。
二是項(xiàng)目中省資金部分沉淀，未撥付到位。
20xx年度中、省級(jí)資金2,290萬元中，實(shí)際到縣財(cái)政資金2,031萬元，其中省級(jí)資金297萬元中到位38萬元，沉淀資金259萬元，縣財(cái)政到位資金2031萬元中，撥付縣水利局中央資金xx87萬元(扣除xx%質(zhì)保金176萬元)，沉淀資金268萬元。
20xx年度中央資金343萬元中，實(shí)際到縣財(cái)政中央資金269萬元，沉淀資金74萬元。
縣財(cái)政到位資金269萬元中，沉淀資金269萬元。
(3)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。
20xx年度農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目工程的22處電力設(shè)施配套工程直止20xx年2月底全部未完工。
2.武功縣棚戶區(qū)改造保障性安居工程建設(shè)中存在的問題
(1)縣住建局將棚戶區(qū)改造資金xx1.xx萬元用于其他保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)。
(2)武功縣林業(yè)棚戶區(qū)改造任務(wù)未完成，中央預(yù)算內(nèi)補(bǔ)貼資金2xx萬元已到位未使用，縣政府將整合資金繼續(xù)用于保障房建設(shè)。
3.城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程中存在的問題
(1)污水管網(wǎng)項(xiàng)目未完成任務(wù)。
其中：5702廠區(qū)排水管網(wǎng)項(xiàng)目正在建設(shè)當(dāng)中，完成70%工程量，縣城貞觀大道排水管網(wǎng)項(xiàng)目正在建設(shè)當(dāng)中，已鋪設(shè)管道350米，完成50%工程量。
(2)縣生態(tài)園林基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金未到位6，7xx.88萬元，工程建設(shè)資金缺口大，其中：迎賓廣場(chǎng)1,249.45萬元，園林公園工程1，859.26萬元，多功能中心工程3，605.18萬元。
六、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金和其他審計(jì)情況
一是20xx年下半年對(duì)武功縣教育局初級(jí)中學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)，涉及全縣初級(jí)中學(xué)，查出問題資金269.77萬元，其中：違規(guī)金額196.22萬元、管理不規(guī)范金額73.55萬元。
主要問題是：超限額使用現(xiàn)金;不合規(guī)票據(jù)進(jìn)賬;購置固定資產(chǎn)未經(jīng)政府采購;漏繳稅金。
二是對(duì)全縣20xx年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告反映問題整改情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，具體結(jié)果已經(jīng)報(bào)告縣人大常委會(huì)(武審字〖20xx〗59號(hào))。
三是按照國家審計(jì)署統(tǒng)一部署，對(duì)20xx年度我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，涉及廉租房、公租房、經(jīng)適房、限價(jià)房和棚戶區(qū)改造工程五大類保障性安居工程的審計(jì)，審計(jì)資金總額3,521.52萬元，20xx年下達(dá)我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程基本建成任務(wù)1700套(戶)，實(shí)際完成xx80套(戶)，切實(shí)緩解了中低收入家庭的住房困難，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)和諧等方面取得了明顯效果。
但是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)：保障性安居工程資金使用和籌集管理不嚴(yán)格，存在資金滯撥、管理不到位、項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范等問題。
四是渭河流域治理武功段專項(xiàng)審計(jì)。
對(duì)我縣20xx年至20xx年渭河流域綜合治理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，分別從污水處理廠及專項(xiàng)資金、縣污水截污管網(wǎng)工程項(xiàng)目及專項(xiàng)資金、垃圾填埋場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目及專項(xiàng)資金、縣渭河流域水污染補(bǔ)償項(xiàng)目及專項(xiàng)資金、縣渭河流域綜合整治項(xiàng)目及專項(xiàng)資金幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，從審計(jì)結(jié)果看，項(xiàng)目建設(shè)總體進(jìn)展順利，渭河流域治理效果明顯，但仍然存在渭河流域綜合整治項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)、招標(biāo)價(jià)和工程實(shí)際完工價(jià)差距較大，地方資金配套不到位，支出不合規(guī)，個(gè)別項(xiàng)目無招投標(biāo)資料，工程款長期掛賬等問題。
五是實(shí)施了全縣“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
選取了xx個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位，從結(jié)果來看，還存在部分單位預(yù)算不細(xì)化，實(shí)際支出超決算，執(zhí)行政策不到位、違規(guī)、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出等問題。
七、存在問題
(一)審計(jì)力量嚴(yán)重不足，審計(jì)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)不能完全適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作需要。
一方面是數(shù)量上人力不足。
縣局的實(shí)際業(yè)務(wù)人員也就十多個(gè)，面對(duì)審計(jì)任務(wù)重和審計(jì)力量不足的矛盾依然突出，尤其是在投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)等方面。
二是審計(jì)干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能完全適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的需要，亟待通過職業(yè)化建設(shè)等手段予以提高。
三是審計(jì)干部年齡老化，上升通道狹窄，出口不暢，隊(duì)伍更新?lián)Q代緩慢等，嚴(yán)重制約我縣審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的質(zhì)量水平和作用發(fā)揮。
(二)經(jīng)責(zé)審計(jì)時(shí)效性差。
“先審計(jì)、后離任”是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一個(gè)重要原則。
但是，目前多數(shù) “先任后審”的逆程序作法，給審計(jì)人員核實(shí)問題,搜集證據(jù)、征求意見、處理問題、落實(shí)結(jié)論等帶來諸多不便，審計(jì)報(bào)告作為干部任用的依據(jù)作用也無從發(fā)揮。
特別是對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題，給追究責(zé)任帶來了困難。
同時(shí)，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動(dòng)頻繁，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象不斷增多，而審計(jì)部門力量有限，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作難以及時(shí)執(zhí)行到位。
八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見和建議
針對(duì)20xx年全縣預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，提出如下建議。
(一)進(jìn)一步重視預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和透明度。
全縣各級(jí)都要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，堅(jiān)持公共財(cái)政、為民理財(cái);著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，從嚴(yán)從緊編制各項(xiàng)支出預(yù)算，建立厲行節(jié)約的長效機(jī)制，控制和降低行政運(yùn)行成本;努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)、規(guī)范和透明，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化水平;積極推進(jìn)預(yù)算公開，逐步建立財(cái)政預(yù)算公開制度。
(二)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，統(tǒng)籌考慮財(cái)政資金使用。
在科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)撥付資金，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的均衡性，降低財(cái)政支出的波動(dòng)幅度，減少國庫資金大量沉淀。
(三)進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為,強(qiáng)化非稅收入管理。
切實(shí)強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、土地出讓金等非稅收入的管理水平，盡快建立強(qiáng)化全縣非稅收入管理辦法，建立健全監(jiān)督、監(jiān)察、問責(zé)機(jī)制，規(guī)范規(guī)費(fèi)征收行為，及時(shí)足額入庫各項(xiàng)財(cái)政收入。
(四)強(qiáng)化監(jiān)督職能，建立和推行責(zé)任追究制度。
進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能，積極拓展財(cái)政監(jiān)督領(lǐng)域，建立覆蓋所有政府性資金和財(cái)政資金運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制，努力構(gòu)建“大監(jiān)督”格局，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)督和日常監(jiān)督體系，建立防治“小金庫”的長效機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度，預(yù)防經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和犯罪，提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。
(五)進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)督與管理。
各部門、各單位要加強(qiáng)對(duì)各類專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，及時(shí)下達(dá)和撥付專項(xiàng)資金。
改進(jìn)專項(xiàng)資金配套辦法，合理確定配套要求，定期組織檢查落實(shí)專項(xiàng)資金使用情況，杜絕損失浪費(fèi)、擠占挪用等違規(guī)問題，確保資金安全完整、�？顚Ｓ�，使專項(xiàng)資金切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
(六)堅(jiān)持預(yù)算約束，提高政府采購的效率與質(zhì)量。
按照《政府采購法》的規(guī)定和財(cái)政預(yù)算管理的要求，將政府采購項(xiàng)目全部編入部門預(yù)算，做好政府采購預(yù)算和采購計(jì)劃的相互銜接工作，確保采購計(jì)劃嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算的項(xiàng)目和數(shù)額執(zhí)行。
同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)管部門、采購單位和采購代理機(jī)構(gòu)間的相互銜接，通過改進(jìn)管理水平和操作執(zhí)行質(zhì)量，不斷提高采購效率。
主任、各位副主任、各位委員，20xx年全縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下、縣人大的依法監(jiān)督和大力支持下，在維護(hù)《預(yù)算法》和《審計(jì)法》的嚴(yán)肅性、推進(jìn)深化財(cái)政預(yù)算管理改革等方面取得了一定成效。
今后，縣審計(jì)局將深入貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中全會(huì)和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平，為全縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)。
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