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審計(jì)報(bào)告

村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2023-06-12 12:38:41 曉怡 審計(jì)報(bào)告 我要投稿

村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文(精選9篇)

  隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。你還在對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到一籌莫展嗎?下面是小編為大家整理的村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文,僅供參考,歡迎大家閱讀。

村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文(精選9篇)

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇1

  受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托,金牛鎮(zhèn)xx年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于xx年5月16日開(kāi)始,對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(社區(qū))xx-xx年度村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視,上下共同努力,達(dá)到了預(yù)期目的,取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過(guò)為期30天的努力工作,本次審計(jì)圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

  一、基本情況:

  本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視,人員齊全,紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書(shū)記周亞明任組長(zhǎng),周曉紅任副組長(zhǎng)(常務(wù)),成員:吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任,負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作,辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間:xx年5月16日至xx年6月16日。

  二、工作程序:

  1、審計(jì)組xx年5月17日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書(shū)》,并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。

  2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后,財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。

  3、在審計(jì)過(guò)程中,對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù),進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為,要求及時(shí)更正。

  三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的不足:

  此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問(wèn)題,主要表現(xiàn)在以下幾方面:

  (一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

  三簽兩審具體概括為:經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定,帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé),直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支,手拿支票跑銀行,取了錢(qián)進(jìn)商場(chǎng),買了東西開(kāi)了票,回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了"記帳員",出納成了“票據(jù)保管員”,民主理財(cái)小組章就在村干部手中,這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門(mén)的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開(kāi),再加上有的村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí),不懂得看帳和算帳,仍然起不到監(jiān)督的作用,這也造成了民主理財(cái),民主監(jiān)督名存實(shí)亡。

  (二)入賬不及時(shí),部分過(guò)大金額的發(fā)票無(wú)明細(xì)、無(wú)事由。

  在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),村里報(bào)賬員因各種原因,現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管,而直接用于費(fèi)用開(kāi)支,同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重,因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理原則,又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管,使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無(wú)明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無(wú)事由、無(wú)菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等,但無(wú)具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。

  (三)存在發(fā)票連號(hào),白條入帳現(xiàn)象。

  審計(jì)組在審計(jì)各村(社區(qū))帳本時(shí)發(fā)現(xiàn),全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào),白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛”, 更有甚者是“三無(wú)”白條(無(wú)收款人、無(wú)審批人、無(wú)事由)。有的是可以取得合法憑證的,也用白條來(lái)報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此,工程結(jié)算也是如此,有的村幾萬(wàn)的工程款支出都不開(kāi)正式發(fā)票,更有甚者,近十萬(wàn)余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來(lái)看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。

  (四)普遍存在村級(jí)工程沒(méi)有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。

  近年來(lái),國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入,我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī),千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金,用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè),這是件好事。但好事更要好辦,要規(guī)范和符合程序。從審計(jì)情況來(lái)看,全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū)),xx-xx年度所有工程建設(shè)類項(xiàng)目幾乎都沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)(決)算,沒(méi)有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的'連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒(méi)有;有的工程事先沒(méi)有簽協(xié)議或合同,也無(wú)辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù),事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項(xiàng)目采用陸續(xù)付款的方式,很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù),工程總額心中沒(méi)有數(shù);有的收取費(fèi)用后,私自保管挪用,長(zhǎng)期不報(bào)帳;這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督,為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。

  (五)揮霍公款現(xiàn)象存在。

  非生產(chǎn)性開(kāi)支過(guò)大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少,甚至連正常的開(kāi)支都難以維持,但村干部在花錢(qián)時(shí),從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂(lè),年招待費(fèi)達(dá)十幾萬(wàn)元;還有的用公款購(gòu)買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等。

  (六)制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。

  村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配,如何領(lǐng)取,沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn),也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒(méi)有領(lǐng)過(guò)工資,但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼的不正,F(xiàn)象。

  四、審計(jì)意見(jiàn)和建議:

  (一)、堅(jiān)持依法治村,加大法制宣傳力度

  對(duì)村(社區(qū))干部和財(cái)會(huì)人員開(kāi)展黨性教育、財(cái)經(jīng)管理、法律知識(shí)的培訓(xùn),提高綜合素質(zhì),使其真正知道什么是違法,什么是合法,增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí),切實(shí)做到按章辦事。對(duì)廣大村(居)民開(kāi)展民主教育,把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾,使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些,如何依法行使手中的權(quán)力,提高群眾的參政意識(shí)。

  (二)、健全財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)化約束機(jī)制,嚴(yán)格監(jiān)管

  1、建章立制,嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循,各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā),建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)要建立內(nèi)部控制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等,做到賬簿齊全、記賬及時(shí)、獨(dú)立核算、民主理財(cái)、規(guī)范管理。

  2、強(qiáng)化管理,嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財(cái)小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核關(guān)),同時(shí)定期、如實(shí)地進(jìn)行公布,接受村(居)民監(jiān)督,特別對(duì)村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題或民主理財(cái)小組要求公開(kāi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要專項(xiàng)公開(kāi),重點(diǎn)解釋。

  (三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失

  1、明確集體資產(chǎn)的歸屬,科學(xué)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值,建立資產(chǎn)臺(tái)賬,完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

  2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問(wèn)題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過(guò)程中,應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作,通過(guò)村(居)或者村(居)代表大會(huì)作出資產(chǎn)處臵方案,杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為,確保集體資產(chǎn)的安全與完整,維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

  (四)、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能,強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督

  政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織并明確農(nóng)村審計(jì)的組織以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等,提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性和權(quán)威性,促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)制度,并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布,并對(duì)在審計(jì)中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的,要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者,要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任,給予相應(yīng)處罰。

  (五)、提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì),穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍

  建立崗位責(zé)任制,明確各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員要由鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所進(jìn)行考察選配,一旦被確定之后,不經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn),村(社區(qū))不得任意調(diào)換財(cái)會(huì)人員。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育,提高工作業(yè)務(wù)水平。

  (六)、各司其職,各負(fù)其責(zé)

  村(社區(qū))主職干部堅(jiān)決不準(zhǔn)代替報(bào)帳員報(bào)帳,堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核,財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。村(社區(qū))財(cái)會(huì)人員必須按金辦發(fā)【xx】10號(hào)文件執(zhí)行,做到日清月結(jié),堅(jiān)決杜絕村級(jí)一季或一年支出一次性報(bào)帳,堅(jiān)決杜絕村(社區(qū))虛報(bào)支出套出資金,進(jìn)行資金體外循環(huán)。

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇2

汾陽(yáng)市市委、市政府:

  xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地,涉及金額611.3萬(wàn)元,反映過(guò)程中發(fā)現(xiàn)前幾任村干部涉及違法亂紀(jì)行為,有以下四個(gè)特點(diǎn):

  一、 干部作風(fēng)不民主,部分干部獨(dú)斷專行,搞家長(zhǎng)制、一言堂,濫用權(quán)力,假公肥私,盲目決策,造成決策失誤,浪費(fèi)嚴(yán)重。

  二、 權(quán)力運(yùn)作不透明,一些干部缺乏民主和公開(kāi)意識(shí),權(quán)力封閉運(yùn)作,辦事暗箱操作,決策脫離群眾。

  三、 監(jiān)督機(jī)制不健全,事前監(jiān)督無(wú)制度,事中監(jiān)督無(wú)辦法,事后監(jiān)督無(wú)力度。

  四、 家族勢(shì)力,爭(zhēng)政、擾政、執(zhí)政。

  因我石家莊村從98年起至今,

  一、村內(nèi)耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地,高速綠色通道、綠化帶占地補(bǔ)助資金,高速建設(shè)土方開(kāi)挖耕地補(bǔ)償款等,然而至今土地補(bǔ)償情況沒(méi)有公布,資金不知去向(此事涉及村內(nèi)100多戶村民耕地);

    村集體辦有三個(gè)企業(yè)(預(yù)制板廠、洗煤廠、磚廠),緊鄰307國(guó)道個(gè)人、私企建房、建廠占據(jù)我村大片耕地,包括國(guó)家補(bǔ)助專項(xiàng)資金、社會(huì)企事業(yè)捐贈(zèng)福利款,這些資源應(yīng)該每年有不菲收入,然而村內(nèi)公共設(shè)施建設(shè)卻無(wú)錢(qián)完工;

  三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝(強(qiáng)迫流轉(zhuǎn)),如今證實(shí)xx年、xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉(zhuǎn)賣合同涉及58畝耕地(違反了土地流轉(zhuǎn)規(guī)定和土地管理法、土地承包法等),由于還涉及村集體道路和集體機(jī)井一眼,巨額資金現(xiàn)在不知去向(根據(jù)《國(guó)家土地管理法》規(guī)定土地征收必須先告知,且必須全額支付土地補(bǔ)償款、安置、社保資金,才可以進(jìn)行土地上報(bào)、審批),此事涉及26戶村民耕地;

  為讓國(guó)家、集體資金合理安排,村民合法利益得到法律保護(hù),對(duì)此我們要求對(duì)我村1998年至xx年的'村務(wù)公開(kāi)、財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),審計(jì)前對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行公示,進(jìn)行合法規(guī)避,保證審計(jì)結(jié)果的嚴(yán)肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為,打造一個(gè)遵紀(jì)守法、弘揚(yáng)正氣、和諧安定、勤勞致富,新時(shí)代、新型農(nóng)村真正的主人!

  在此請(qǐng)求市委、市政府成立專項(xiàng)調(diào)查組,對(duì)我村進(jìn)行全面調(diào)查、審核!

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇3

xx集團(tuán)監(jiān)事會(huì):

  本審計(jì)小組按照xx集團(tuán)管理干部辭職、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求,對(duì)珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì)。

  一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)行基本情況

  1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間,財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整,在業(yè)務(wù)相同的情況下,財(cái)務(wù)人員由原來(lái)的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定,但沒(méi)有優(yōu)化人力資源。

  2、會(huì)計(jì)核算的基本情況、會(huì)計(jì)核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化,造成會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳滯后,經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細(xì)帳不一致的情況。外部對(duì)帳因財(cái)務(wù)與采購(gòu)兩部門(mén)職責(zé)分工不明,不能很好履行對(duì)帳職責(zé),給資金支付的安全造成不少的隱患,目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力,以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。

  3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,先按正常的程序辦理好審核和簽字,再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金;而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字,無(wú)須分配資金,直接付款。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加,現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季,有限的資金不能及時(shí)收回。

  4、成本費(fèi)用控制的基本情況、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制,采取了一系列的改革措施和方案,起到一定的控制效果,但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因,后期效果不顯著。截止目前,成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

  二、資產(chǎn)及負(fù)債狀況的審查

  1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為1187萬(wàn)元,到了2017年7月末余額僅為233萬(wàn)元,期間現(xiàn)金凈流出總額954萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì):

  從上表中可以計(jì)算:

  直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬(wàn)元。

  以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看,此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬(wàn)元,表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有帶來(lái)現(xiàn)金凈流入的(破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出),因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn),這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下,是一個(gè)值得警惕的信號(hào)。

  2、應(yīng)收帳款的審查:

  20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬(wàn)元,而20xx年7月末余額為499萬(wàn)元,應(yīng)收帳款凈增加453萬(wàn)元,其中,我公司發(fā)入信用額度在10萬(wàn)元以上的幾家詳見(jiàn)下表(金額為萬(wàn)元)

  在清查中發(fā)現(xiàn),公司大額信用額度發(fā)放時(shí),沒(méi)有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

  3、個(gè)人往來(lái)債權(quán)的審查(金額單位為元):

  個(gè)人往來(lái)借款增加2萬(wàn)元無(wú)法追回,主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致。

  20xx年7月末借支余額異;蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來(lái)清單:xx。

  4、預(yù)付帳款的審查:

  基本電器公司16年7月初余額62萬(wàn)元,17年7月末余額為186萬(wàn)元,增加124萬(wàn)元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬(wàn)元、泰利來(lái)97萬(wàn)元及未開(kāi)發(fā)票已付款4萬(wàn)元。

  1)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單:

  此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問(wèn)題退貨所致。

  2)在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開(kāi)發(fā)票的債務(wù)人清單:

  5、存貨的審查:

  20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬(wàn)元,20xx年7月末余額為1432萬(wàn)元,存貨凈增加607萬(wàn)元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在x個(gè)月份不一致,但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查,庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問(wèn)題的成品總數(shù)為6085臺(tái),其成本金額為130萬(wàn)元(另附明細(xì)清單);庫(kù)存呆滯材料金額156萬(wàn)元(另附明細(xì)清單),主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn),取消訂單造成多余材料庫(kù)存無(wú)法消化。

  6、應(yīng)付帳款的審查:

  20xx年7月初x電器公司余額為534萬(wàn)元,20xx年7月末余額1328萬(wàn)元,應(yīng)付帳款凈增加794萬(wàn)元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳,所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無(wú)法判斷。

  三、成本費(fèi)用及利潤(rùn)的`審查

  1、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10775萬(wàn)元,合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997萬(wàn)元,銷售毛利率16.5%,前期毛利率20%,毛處率下降了3.5個(gè)百分點(diǎn),下降幅度為17.5%。

  2、在制造成本方面,此期間自生產(chǎn)總量89萬(wàn)臺(tái),材料成本總額5245萬(wàn)元,直接工人費(fèi)用1247萬(wàn)元,制造費(fèi)用合計(jì)847萬(wàn)元,制造成本總計(jì)7339萬(wàn)元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表:

  在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近10個(gè)百分點(diǎn),制造費(fèi)用比重下降0.6%屬于正常區(qū)間;但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了,說(shuō)明期間的材料采購(gòu)過(guò)程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,表現(xiàn)得比前期要差。

  3、在此期間,合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為739萬(wàn)元,其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404萬(wàn)元,月平均開(kāi)支31萬(wàn)元(別附明細(xì)表)。合并管理費(fèi)用為1604萬(wàn)元,其中日常管理費(fèi)用支出832,月平均開(kāi)支64萬(wàn)元(另附明細(xì)表)。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬(wàn)元,與前同期的月平均支出53萬(wàn)元,每月多支出12萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jī)近10個(gè)百分點(diǎn)相比,效率和效益都降低了,說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

  四、本期財(cái)務(wù)期間主要不當(dāng)支出或未了結(jié)的重要事項(xiàng):

  1、x機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬(wàn)元支出;

  2、為了準(zhǔn)備上ERP系統(tǒng),預(yù)付軟件款12000元(實(shí)際未上);

  3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬(wàn)元,尚未收回;

  4、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,有26萬(wàn)多元尚未了結(jié);

  5、已離職的人員的借支無(wú)法收回(收回的可能性很。。

  五、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的建議

  1、首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室,會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì);財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等。職能科室分開(kāi)后,會(huì)計(jì)室崗位分配5人(設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人),財(cái)務(wù)室崗位分配4人(設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人),另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此,將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。

  2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃,也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用,減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中,財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,建議制定貨幣資金收支審批程序制度,以保障資金有序循環(huán)。

  3、會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整,新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算,成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi),轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接;要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身,同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。

  4、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,如職員借款及核銷規(guī)定、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門(mén)相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理,盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問(wèn)題時(shí),結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。

  6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對(duì)經(jīng)理、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門(mén)人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部,統(tǒng)一成立制造部,現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室,實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室,其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置,又形成了有效的內(nèi)部牽制。

  7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度,公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問(wèn)題在前期已經(jīng)出現(xiàn),通過(guò)本次審計(jì),老問(wèn)題依然出現(xiàn),而且問(wèn)題越積越多,如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開(kāi)發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。

  以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況,按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證,基本真實(shí)地反映了張xx在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。本次內(nèi)審過(guò)程中財(cái)務(wù)副總張xx一直未現(xiàn)場(chǎng)配合(實(shí)質(zhì)已離職),若有其它重要隱情,造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的,不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇4

  財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(式樣我們接受委托,審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表,以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上,對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查,并發(fā)表意見(jiàn)。

  在審計(jì)過(guò)程中,我們本著獨(dú)立、客觀、公正的`原則,實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、詢問(wèn)、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:)

  一、清查工作基本情況

 。ㄒ唬⿲(dǎo)語(yǔ)。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期,扼要總結(jié)等。

 。ǘ﹩挝桓艣r。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。

  (三)清查工作情況,如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。

  (四)確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì),截止20xx年x月x日,××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)xxxx元,負(fù)債合計(jì)xxxx元,凈資產(chǎn)合計(jì)xxxx元,情況屬實(shí),可以確認(rèn)。

  二、清查審計(jì)情況

  (一)清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說(shuō)明。

  1、現(xiàn)金:20xx年x月x日余額xxxx元。

  2、銀行存款:20xx年x月x日余額xxxx元。

  3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,說(shuō)明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如:暫付款20xx年x月x日余額xxxx元,明細(xì)如下:

  4、固定資產(chǎn):20xx年x月x日賬面原值xxxx元。其中: 房屋建筑物賬面原值xxxx元,建筑面積xxxx平方米; 土地賬面原值xxxx元,占地面積xxxx平方米; 車輛賬面原值xxxx元,數(shù)量xxxx輛; 設(shè)備賬面原值xxxx元,數(shù)量xxxx臺(tái)(套);

  5、在建工程情況(有在建工程的單位,說(shuō)明以下情況):

 。1)在建項(xiàng)目概況:項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。

  (2)基建賬務(wù)情況:按照資金平衡表中科目逐一列示。

  6、其他資產(chǎn)。

 。ǘ┣宀榛鶞(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債情況等,說(shuō)明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

  例如:暫存款20xx年x月x日余額xxxx元,明細(xì)如下:

 。ㄈ┣宀榛鶞(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中:

 。ㄋ模┣宀槠渌闆r。

  三、收入支出情況

  20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,收入總額合計(jì)xxxx元,支出總額合計(jì)xxxx元,情況屬實(shí),可以確認(rèn)。分類說(shuō)明如下:

  1、收入情況

  2、支出情況

  四、其他說(shuō)明事項(xiàng)

  五、清查結(jié)論

  本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用,不作其他用途。

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇5

xxx股份有限公司全體股東:

  我們審計(jì)了后附的xxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

  一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

  按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

  (1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

  (2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

  (3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

  審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的`合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

  我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù),為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

  三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)

  xxx公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬(wàn)元,占資產(chǎn)總額的×%。由于xxx公司未能提供債務(wù)人地址,我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

  四、審計(jì)意見(jiàn)

  我們認(rèn)為,除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外, xxx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制,在所有的重大方面公允反映了xxx公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇6

xxx股份有限公司全體股東:

  我們審計(jì)了后附的xxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)截至X年X月X日止凈資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。

  一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

  按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《XX會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxx公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

  (1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

  (2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

  (3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

  審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

  我們相信,我們獲取的'審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù),為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)已審計(jì)完畢,情況報(bào)告如下:

  三、企業(yè)基本情況

  企業(yè)類型(國(guó)有獨(dú)資)、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等),成立年月,工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)、子分公司情況),所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問(wèn)題,以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。

  四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法

  (一)審計(jì)的范圍

  1、母公司

  2、子公司

  (二)審計(jì)的重點(diǎn)

  企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對(duì)凈資產(chǎn)的影響。

  (二)審計(jì)的方式:

  就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

  五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)

  (一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

  (二)損益類調(diào)整事項(xiàng)

  (三)不涉及損益的重分類事項(xiàng)

  (四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)

  (上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容,金額和調(diào)整分錄)

  以上調(diào)整共應(yīng)增(減)利潤(rùn)(軋抵后凈額)xx元。

  六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)

  1、資產(chǎn)的審計(jì)

  逐個(gè)科目說(shuō)明。

  2、負(fù)債的審計(jì)

  逐個(gè)科目說(shuō)明。

  3、所有者權(quán)益的審計(jì)

  逐個(gè)科目說(shuō)明。

  4、損益情況的審計(jì)

  逐個(gè)科目說(shuō)明。

  七、凈資產(chǎn)鑒證

  審計(jì)前:

  企業(yè)資產(chǎn)總額為 xx元

  負(fù)債總額為 xx元

  凈資產(chǎn)為 xx元

  經(jīng)審計(jì)調(diào)整后:資產(chǎn)總額為 xx元

  負(fù)債總額為 xx元

  凈資產(chǎn)為 xx元 

  如考慮潛盈、潛虧和不實(shí)資產(chǎn)因素,則凈資產(chǎn)應(yīng)為Xxx元。核

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇7

院領(lǐng)導(dǎo):

  我處于11月5日至11月26日對(duì)20xx年三季度財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)處崗位責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)檢查,F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下:

  一、基本評(píng)價(jià):

  1、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行,各個(gè)稽核崗位需要加大對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促改正力度。

  2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較前有所提高,但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意;

  3、前幾期提出的藥庫(kù)藥房出庫(kù)數(shù)據(jù)核對(duì)、制劑室核算不規(guī)范、藥庫(kù)藥房盤(pán)點(diǎn)報(bào)表改動(dòng)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問(wèn)題依然存在。

  4、門(mén)診、住院收入安全完整,報(bào)表核對(duì)正確。

  二、存在問(wèn)題:

  1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負(fù)責(zé)人簽字;收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字;醫(yī)保報(bào)表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。

  2、部分憑證摘要不清晰,不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證:摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元,分錄為借庫(kù)存現(xiàn)金,貸壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用,將病人余款交財(cái)務(wù)。

  3、部分賬務(wù)處理錯(cuò)誤:

 。1)7月份960#付水費(fèi),支票二張,憑證做一筆銀行存款;

 。2)7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支;

 。3)7月份735#付濱州慈善基金30萬(wàn)元、7月份774#東營(yíng)人民醫(yī)院奠基贊助費(fèi)2000元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元,不應(yīng)列管理費(fèi)用-其他,應(yīng)做其他支出;

 。4)8月份1037#預(yù)付購(gòu)超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款,誤記為其他應(yīng)付款-其他;

 。5)9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫(kù)存物資-西藥庫(kù),并未附藥庫(kù)出庫(kù)單;

 。6)9月份1089#彩超報(bào)廢15763333元+700000元,不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn);

 。7)9月份1134#國(guó)資處出庫(kù)匯總表包括報(bào)廢庫(kù)存物資224030.07元,未附有報(bào)廢物資清單。庫(kù)存物資報(bào)廢應(yīng)有有關(guān)部門(mén)鑒定,列出物資清單,評(píng)估殘值,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬。報(bào)廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。

  4、待商榷賬務(wù)處理:

 。1)7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元,列管理費(fèi)用,是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出。

 。2)8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn),未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫(kù),并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。

 。3)8月份795#政府采購(gòu)項(xiàng)目支出,借財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出,貸財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金?

 。4)9月份1110#繳7-9月?tīng)I(yíng)業(yè)稅17941.59元,列醫(yī)療業(yè)務(wù)支出,8月份75#購(gòu)新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用-印刷費(fèi)。

  三、審計(jì)建議:

 。ㄒ唬├^續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求處理。

 。ǘ⿲(duì)各物資部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表,院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。

 。ㄈ┳≡禾、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)住院處、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核。

 。ㄋ模┙(jīng)常性的'做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。

 。ㄎ澹┲匾曍(cái)務(wù)預(yù)算管理,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇8

×××市審計(jì)局:

  根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

  一、基本情況

  ××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

  該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等,F(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷售額l972萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元。

  二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

  1.弄虛作假套取資金,給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù),分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用,該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金,嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元,建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足,19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

  3.挪用流動(dòng)資金22000元,為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共買ll000元,日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎(jiǎng)形式支付,F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款,企業(yè)沒(méi)有入賬,直接給職工搞福利。

  4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元,實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

  5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事,經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

  三、處理意見(jiàn)

  1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

  2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

  3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎(jiǎng)330元全額上繳,合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

  4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

  5.對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題,根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。

  四、建議

  針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,認(rèn)真貫徹?顚S玫脑瓌t,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

  村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇9

  一、基本情況

  截至20xx年9月30日,為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元,大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷售及捐贈(zèng)等收入12.17億元,企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元,場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元,配套項(xiàng)目支出19.86億元。

  (一)運(yùn)行與保障支出情況。

  截至20xx年9月30日,根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例,為確保賽事正常運(yùn)行,已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元,主要用于開(kāi)閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中:開(kāi)閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。

  (二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。

  本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館,其中:政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè),企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè),企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日,政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì),項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元,實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館,尚未完成項(xiàng)目決算,但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性,按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類合計(jì),大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元。

  (三)配套項(xiàng)目支出情況。

  經(jīng)審計(jì),與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè),計(jì)劃投資總額22.98億元,實(shí)際支出19.86億元。

  (四)大運(yùn)會(huì)收入情況。

  經(jīng)審計(jì),截至20xx年9月30日,大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元,其中:市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元,門(mén)票銷售收入0.58億元,參賽費(fèi)等其他收入0.23億元,捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理,除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外,其他收入全部上繳財(cái)政專戶。

  (五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

  1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng),充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開(kāi)放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì),體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始,不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo),大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作,保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。

  2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)保”,把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合,是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類高校,涉及一千七百多所海外高校,傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

  3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類,其中:賽會(huì)志愿者2.2萬(wàn)人,城市志愿者25萬(wàn)人,社會(huì)志愿者100萬(wàn)人,分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地,倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念,展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。

  4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間,為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”,倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”,深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日,共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車,市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。

  5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效,大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施,把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái),優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn),抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料,截至20xx年9月30日,已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次,處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中,直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開(kāi)辦費(fèi)支出3.10億元,其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu),做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用,避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。

  二、審計(jì)實(shí)施情況

  大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì),主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì),主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。

  (一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。

  自2009年起,深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開(kāi)展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì),跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。20xx年3月至9月,按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》,深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),共派出62個(gè)審計(jì)組,投入審計(jì)人員106名,累計(jì)工作量5568人天,先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門(mén)、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì),提出審計(jì)建議322條,建立健全規(guī)章制度76項(xiàng),移送處理6個(gè)問(wèn)題。

  (二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。

  自20xx年起,深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì),其中:大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì),其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái),全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè),投入審計(jì)人員464人,累計(jì)工作量17050人天,核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問(wèn)題,出具跟蹤審計(jì)建議函等文書(shū)98份,提出審計(jì)建議317條,移送處理4個(gè)問(wèn)題。

  審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤,突出重點(diǎn),對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

  此外,大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢,少量工程項(xiàng)目未完成決算,賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行,本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。

  三、審計(jì)評(píng)價(jià)

  在黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下,在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨,大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè),完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果,提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神,倡導(dǎo)綠色出行,為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事,精彩辦城市,深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。

  (一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。

  在內(nèi)部控制建設(shè)方面,制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,做到“有制度遵循,用制度管理”,為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面,市、區(qū)各部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念,遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針,遵守相關(guān)制度和紀(jì)律,合理有效使用財(cái)政資金,大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元,支出規(guī)模得到了較好的控制。此外,對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租,能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì),大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元,所租器材、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元,僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開(kāi)支11億元,同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的`難度。

  (二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

  確定了“誰(shuí)購(gòu)置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則,“管理到位,責(zé)任到人”的管理要求,和“物盡其用,按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,專用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用,通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位,賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序,處置工作整體情況良好。

  (三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。

  為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào),市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理,工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè),鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式,節(jié)約了投資,減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范,資金使用合理,項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元,其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用,滿足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。

  (四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”,加大民生投入。

  大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館,將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館,深圳中學(xué)、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館,既滿足大運(yùn)會(huì)比賽的需要,也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì),改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所,取得了較好的社會(huì)效益。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

  (一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),部分項(xiàng)目在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán),存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象,累計(jì)金額1 274.14萬(wàn)元;個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行,有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如: “網(wǎng)上采購(gòu)統(tǒng)一平臺(tái)擴(kuò)容”項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)130萬(wàn)元,直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元,到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。

  對(duì)于上述問(wèn)題,審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理:責(zé)令調(diào)整賬目,已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門(mén)專項(xiàng)報(bào)告,由財(cái)政部門(mén)跟進(jìn)處理。

  (二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu),自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

  經(jīng)審計(jì),大運(yùn)會(huì)非工程類采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn),部分項(xiàng)目違反政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定,涉及項(xiàng)目62個(gè),金額1 132.18萬(wàn)元,其中:未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè),金額361.72萬(wàn)元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè),金額770.46萬(wàn)元。

  此外,工程建設(shè)方面,大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo),涉及金額合計(jì)314.29萬(wàn)元。

  對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門(mén)處理,其中:大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題,財(cái)政部門(mén)已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理,其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。

  (三)個(gè)別物資使用率較低,個(gè)別贊助資源配置不合理。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),個(gè)別物資使用率較低,如:為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品74.55萬(wàn)元,實(shí)際使用8.94萬(wàn)元,使用率僅12.66%;購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)元,實(shí)際使用46.28萬(wàn)元,使用率57.85%。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),個(gè)別贊助資源配置不合理,如:深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1 500萬(wàn)元,但由于跨部門(mén)資源調(diào)配機(jī)制不健全,部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票,而在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20xx年9月30日,贊助機(jī)票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外,中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用,但大運(yùn)會(huì)期間又專門(mén)安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)元。

  對(duì)于上述問(wèn)題,大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見(jiàn),分別做出妥善處置,剩余資源(物資)已得到安排使用,未造成資產(chǎn)損失。

  (四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善,造成投資增加。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn),調(diào)整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理,增加返工、窩工費(fèi)用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中,設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分,使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿,較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)元。

  對(duì)于上述問(wèn)題,有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,健全相應(yīng)的工程管理制度,目前整改工作正在進(jìn)行中。

  (五)部分工程結(jié)算不實(shí),偏差率超過(guò)5%。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬(wàn)元,核減總額721.78萬(wàn)元,核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元,核減1 009.62萬(wàn)元,核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元,核減金額為43.78萬(wàn)元,核減率7.76%。

  對(duì)于上述問(wèn)題,審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門(mén)處理,建設(shè)主管部門(mén)正在調(diào)查處理中。

  五、審計(jì)建議

  (一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考。

  舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì),通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市,提升了城市管理水平和文明水平,弘揚(yáng)了特區(qū)精神,增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn),針對(duì)不足查找原因,完善制度,既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考,也為傳承大運(yùn)精神,建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。

  (二)強(qiáng)化資金物資管理,提高資金物資使用效益。

  大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn),要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法,不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度,真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位,確保財(cái)政資金有效使用。

  (三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

  本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館,快速提升了城市體育設(shè)施水平,為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益,認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制,統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

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