有關(guān)清算審計(jì)報(bào)告范本
一、基本情況
1、xxx有限責(zé)任公司的基本情況
xxx有限責(zé)任公司于2001年1月成立，現(xiàn)任法定代表人為xx，注冊(cè)資本人民幣546萬(wàn)元,位于xx大樓,經(jīng)營(yíng)范圍包括通行工程的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工和簡(jiǎn)歷。通信和通訊相關(guān)器材銷售、維修。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成、軟件開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)。代理電話薄的編印業(yè)務(wù)。
根據(jù)中國(guó)電信集團(tuán)公司“重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)整體上市，非重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、非重點(diǎn)發(fā)展地區(qū)有序退出，不留實(shí)業(yè)存續(xù)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)股東會(huì)決議終止經(jīng)營(yíng)，xxx有限責(zé)任公司進(jìn)入清算程序。
2、關(guān)于清算組
經(jīng)股東會(huì)決議，清算組組長(zhǎng)由xx同志擔(dān)任，成員有xxxxxx。本清算組于2009年9月1日接管xxx有限責(zé)任公司，并從當(dāng)日起正式開(kāi)展清算工作。
3、關(guān)于清算范圍
xxx有限責(zé)任公司。
4、關(guān)于債權(quán)申報(bào)
xxx有限責(zé)任公司已分別于2009年9月3日、2009年9月25日和2009年9月26日在四川經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)發(fā)布公告，并書面通知了已知債權(quán)人，要求債權(quán)人自公告之日起三個(gè)月內(nèi)向本清算組申報(bào)債權(quán)，說(shuō)明有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提供證明材料。債權(quán)申報(bào)于2009年10月27日結(jié)束，逾期未申報(bào)債權(quán)的，依法視為自動(dòng)放棄債權(quán)。
5、清算財(cái)產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于2009年9月15日提出了清算財(cái)產(chǎn)分配方案，于2009年9月22日交股東會(huì)決議通過(guò)。
二、清算的主要會(huì)計(jì)政策
1、清算依據(jù)
主要依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)和國(guó)有企業(yè)改制的相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。
2、清算期間
為便于工作的開(kāi)展，清算組確定，以2009年8月31日為清算基準(zhǔn)日，以清算財(cái)產(chǎn)分配后2010年6月25日為清算終止日。因此，清算期間為2009年9月1日至2010年6月25日。
三、清算的主要程序及清算過(guò)程的合法性
(一)清算的主要程序
1、受理債權(quán)申報(bào)，確認(rèn)債權(quán)金額。
2、由本清算組負(fù)責(zé)，以2009年8月31日為基準(zhǔn)日，對(duì)xxx有限責(zé)任公司資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行了全面的清查。
3、制定職工安置方案，經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)后予以實(shí)施。
4、對(duì)向本清算組提出財(cái)產(chǎn)取回權(quán)的權(quán)利人，鑒別無(wú)誤后返還其財(cái)產(chǎn)。
5、制定剩余財(cái)產(chǎn)分配方案，報(bào)股東會(huì)決議通過(guò)后，予以實(shí)施。
6、進(jìn)行清算會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理，編制清算會(huì)計(jì)報(bào)表和清算報(bào)告。
7、委托四川衡立泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行清算審計(jì)，出具關(guān)于xxx有限責(zé)任公司的清算審計(jì)報(bào)告。
8、股東會(huì)決議清算程序終結(jié)。
9、本清算組向工商登記機(jī)關(guān)辦理xxx有限責(zé)任公司的注銷登記手續(xù)。
(二)清算過(guò)程的合法性
1、本清算組的清算工作嚴(yán)格按照了《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)民法通則》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
2、本清算組沒(méi)有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置xxx有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、文書、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過(guò)程中也沒(méi)有這種情況發(fā)生。
四、清算財(cái)產(chǎn)的確定
(一)清算財(cái)產(chǎn)的確定范圍
1、本清算組依法將以下財(cái)產(chǎn)納入了清算財(cái)產(chǎn)：
(1)股東會(huì)決定清算時(shí)xxx有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)管理的全部財(cái)產(chǎn)。
(2)xxx有限責(zé)任公司從清算基準(zhǔn)日起至清算程序終結(jié)期間所取得的財(cái)產(chǎn)。
(3)應(yīng)當(dāng)由xxx有限責(zé)任公司行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
2、清算財(cái)產(chǎn)不包括有關(guān)當(dāng)事人依法要求行使取回權(quán)的財(cái)產(chǎn)。
(二)清算財(cái)產(chǎn)的計(jì)算
xxx有限責(zé)任公司在清算基準(zhǔn)日的資產(chǎn)總額為5,847,832.09元。
1、期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為498,604.62元。
2、清算期間取得或入賬的財(cái)產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財(cái)產(chǎn)合計(jì)99,841.15元，具體構(gòu)成如下：
(1) 取得1,533.02元的銀行存款利息收入。
(2) 收取98,308.13元房屋租賃費(fèi)。
3、非貨幣資產(chǎn)的處置
經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的非貨幣資產(chǎn)總額5,349,227.47元，處置變現(xiàn)收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。具體包括以下幾項(xiàng)：
(1)應(yīng)收款
應(yīng)收款期初余額3,792,498、11元，清算期間收回變現(xiàn)1,107,866、24元，其他應(yīng)付款調(diào)賬轉(zhuǎn)入306,600、00元，賬務(wù)處理差錯(cuò)或無(wú)法收回轉(zhuǎn)入清算損益3,853、56元，期初余額減去調(diào)賬、變現(xiàn)額和轉(zhuǎn)入清算損益后的差額2,375,212、55元系應(yīng)收按善后股東款項(xiàng)，經(jīng)股東會(huì)決議直接移交善后股東。
(2)固定資產(chǎn)
�、倨诔跤囝~1,556,729.36元。
②出售變現(xiàn)。有固定資產(chǎn)車輛和設(shè)備賬面余額160,575.66元(評(píng)估值52,399.80元)，出售變現(xiàn)52,399、80元，支付設(shè)備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉(zhuǎn)入清算損益。
�、塾嘞路课萃恋刭~面余額1,396,153.70元，由股東省實(shí)業(yè)公司在清算注銷后收回。
4、清算財(cái)產(chǎn)的計(jì)算
清算財(cái)產(chǎn)=498,604.62元+99,841、15元+1,159,542.84元
=1,757,988.61元
五、清算債權(quán)
該公司在清算基準(zhǔn)日的負(fù)債總額為1,019,728.10元。經(jīng)債權(quán)人申報(bào)并經(jīng)清算組確認(rèn)，以及清算期間的清理，實(shí)際確認(rèn)的負(fù)債為350,346、67元(不含應(yīng)付職工薪酬791,960、55元)。詳細(xì)情況如下：
(一)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的數(shù)額
根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和清算組確認(rèn)的結(jié)果，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)總額為0元。
(二)應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)350,346.67元，按清算期間的清理結(jié)果，實(shí)際應(yīng)付43,746、67元(扣除306,600、00元應(yīng)付款對(duì)沖應(yīng)收款)。清算期間實(shí)際清償債權(quán)43,746、67元，其中：以現(xiàn)金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960、00元。退還維修保證金3,000、00元。根據(jù)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移明細(xì)表支付四川省通信服務(wù)公司資陽(yáng)分公司現(xiàn)金39,786、67元用以繼續(xù)清償。
(三)應(yīng)付國(guó)家稅款
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付國(guó)家稅款-122,579.12元，根據(jù)債權(quán)人申報(bào)和第一次債權(quán)人會(huì)議的確定結(jié)果，應(yīng)付國(guó)家稅款為0元，調(diào)賬轉(zhuǎn)入清算損益122,579.12元。
六、清算財(cái)產(chǎn)的使用
1、支付清算費(fèi)用
清算期間共計(jì)支付清算費(fèi)用152,971.0元，其中:付銀行手續(xù)費(fèi)1,675.50元、付新華物業(yè)代管費(fèi)63,749.97元、付清算審計(jì)評(píng)估費(fèi)25,400.00元、會(huì)議費(fèi)6,085元、招待費(fèi)22,600.00元、支付其他清算費(fèi)用33,461.23元。
2、支付職工安置費(fèi)
xxx有限責(zé)任公司現(xiàn)已無(wú)員工。
3、清償職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)等債權(quán)
清算基準(zhǔn)日賬列應(yīng)付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關(guān)費(fèi)用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉(zhuǎn)入清算損益，具體包括以下幾項(xiàng)：
(1)根據(jù)勞動(dòng)仲裁決定支付欠繳117名職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用合計(jì)974,824.00元 。
(2)支付工程部職工工傷遺留問(wèn)題的賠償費(fèi)155,200.00元。
(3)支付綜合部、工程部職工工傷醫(yī)療檢查費(fèi)2,872.00元。
(4)補(bǔ)交2001年至2004年社保費(fèi)23,640.93元。
(5)支付資陽(yáng)通服公司繼續(xù)處理有關(guān)人事遺留問(wèn)題款項(xiàng)240,000.00元。
4、清償國(guó)家稅款
以現(xiàn)金支付國(guó)家各項(xiàng)稅款合計(jì)120,246.97元。
5、清償后清算財(cái)產(chǎn)余額
清算財(cái)產(chǎn)余額=清算財(cái)產(chǎn)-清算債權(quán)-清算費(fèi)用-職工安置費(fèi)-稅款
=1,757,988、61-43,746、67-152,971、70-1,396,536、93-120,246、97
=44,486、34元
七、善后事宜的處理
根據(jù)股東會(huì)決議，由股東xxx有限公司負(fù)責(zé)處理清算工作結(jié)束后的善后事宜。
由于清算工作在時(shí)間上具有特殊性，因此導(dǎo)致以上清算資產(chǎn)總額中有部分并沒(méi)有實(shí)際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開(kāi)展，本清算組已與善后股東簽訂了協(xié)議，并將這些資產(chǎn)和債權(quán)支付轉(zhuǎn)移給該單位去收取和支付。清算后剩余的清算財(cái)產(chǎn)、應(yīng)收款和房屋土地均屬善后股東所有，股東擬在清算注銷后收回。
xxx有限責(zé)任公司清算組(章) 組長(zhǎng)：(簽名)
二0一0年六月二十八日
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