績(jī)效薪酬審計(jì)報(bào)告范文

　　績(jī)效審計(jì)是 現(xiàn)代 審計(jì)的標(biāo)志之一。近年來(lái)，績(jī)效審計(jì)日益為各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)所重視。寫(xiě)好績(jī)效審計(jì)報(bào)告，促成審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用，是擺在我們面前的重要課題。

　　一、績(jī)效審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)的總體要求

　　由于評(píng)價(jià)對(duì)象的多樣性和綜合性，績(jī)效報(bào)告不可能是 問(wèn)題 的簡(jiǎn)單列舉，而是一個(gè)詳式報(bào)告，是一個(gè)說(shuō)理的過(guò)程。

　　相對(duì)普通審計(jì)報(bào)告而言，績(jī)效審計(jì)報(bào)告更具有邏輯性，整個(gè)報(bào)告各部分從綜合評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)情況、依據(jù)、結(jié)論到最后提出的審計(jì)建議，都必須具有邏輯的關(guān)聯(lián)，一氣呵成、缺一不可。為達(dá)到此目的，審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)人在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿前、成稿后都應(yīng)與整個(gè)審計(jì)組就有關(guān)報(bào)告所述問(wèn)題進(jìn)行深層次的溝通，確保報(bào)告能真實(shí)、完整地表述審計(jì)人員的想法，并能正確地傳達(dá)到被審計(jì)單位以及有關(guān)部門(mén)。報(bào)告語(yǔ)言要易于理解和閱讀，盡可能地簡(jiǎn)單明了，盡量運(yùn)用直率的語(yǔ)言，避免使用復(fù)雜的詞匯，或者一些新詞、行話或者專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，避免使審計(jì)報(bào)告含糊晦澀。報(bào)告表述的要求是：完整、準(zhǔn)確、客觀和有說(shuō)服力，并盡可能通俗易懂和簡(jiǎn)練。

　　二、績(jī)效審計(jì)報(bào)告的要件

　　績(jī)效審計(jì)報(bào)告 目前 雖無(wú)固定的格式，但通常首先應(yīng)說(shuō)明審計(jì)的目標(biāo)、范圍和 方法 ，然后主要報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并闡明審計(jì)的依據(jù)和結(jié)論，最后提出審計(jì)建議，必要時(shí)還須反映被審計(jì)及有關(guān)單位的意見(jiàn)。

　　（一）相關(guān)的背景資料

　　相關(guān)的背景資料在報(bào)告中起的是一個(gè)初步說(shuō)明的作用，說(shuō)明該審計(jì)事項(xiàng)為什么值得審計(jì)注意，介紹審計(jì)實(shí)施的基本情況和被審計(jì)項(xiàng)目或單位的基本情況，并說(shuō)明在評(píng)價(jià)績(jī)效時(shí)有哪些特別的考慮。

　　績(jī)效審計(jì)結(jié)論的根據(jù)主要是“趨勢(shì)證據(jù)”，定性多、定量少，不能量化或十分準(zhǔn)確地反映客體發(fā)生的實(shí)際情況，所以審計(jì)結(jié)論存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在相關(guān)背景資料等 內(nèi)容 中，有關(guān)審計(jì)性質(zhì)和范圍以及目標(biāo)的描述就十分必要，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告使用者不熟悉審計(jì)工作的局限性，以及審計(jì)者與被審計(jì)者之間責(zé)任的區(qū)別，審計(jì)報(bào)告需要增加這些解釋性?xún)?nèi)容。如：審計(jì)是依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的；審計(jì)是以測(cè)試為基礎(chǔ)的，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。必須明確績(jī)效審計(jì)不是全面的績(jī)效評(píng)價(jià)。同時(shí)，如果報(bào)告中相關(guān)證據(jù)具有局限性，審計(jì)人員應(yīng)該清楚地說(shuō)明這些證據(jù)的局限性，同時(shí)應(yīng)盡量避免得出沒(méi)有把握的結(jié)論。

　�。ǘ�）審計(jì)總體評(píng)價(jià)

　　總體評(píng)價(jià)是審計(jì)人員在審計(jì)后，在全面掌握審計(jì)證據(jù)的前提下，經(jīng)過(guò)歸納、 總結(jié) 后，所提出的概括性的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。評(píng)估政府，不是看它投入多少資源，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了 社會(huì) 、 企業(yè) 、公眾的需求。因此，該部分應(yīng)緊緊圍繞審計(jì)目的，根據(jù)審計(jì)證據(jù)，有所側(cè)重地對(duì)被審事項(xiàng)做出客觀公正的評(píng)價(jià)，與審計(jì)對(duì)象的績(jī)效有關(guān)的所有重大方面，都是政府績(jī)效審計(jì)要評(píng)價(jià)的范圍， 經(jīng)濟(jì) 方面的績(jī)效固不可少，社會(huì)方面的效益卻更加重要，必須予以全面反映。

　　審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)做到以下兩個(gè)方面：首先，評(píng)價(jià)語(yǔ)言必須直觀、客觀，是一系列 科學(xué) 、規(guī)范、簡(jiǎn)明的定性、定量評(píng)價(jià)；其次，審計(jì)評(píng)價(jià)必須強(qiáng)調(diào)可證性。評(píng)價(jià)時(shí)還應(yīng)注意以下原則：

　　一是要全面反映 經(jīng)濟(jì) 、 社會(huì) 和人的全面協(xié)調(diào) 發(fā)展 ，不能片面地用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的短期績(jī)效指標(biāo)，又要重視反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期績(jī)效指標(biāo)，使短期績(jī)效指標(biāo)服從長(zhǎng)期績(jī)效指標(biāo)，注重經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績(jī)效與公平結(jié)合。政府利用資源的效率、效果方面的 問(wèn)題 是績(jī)效問(wèn)題，而不同主體的利益分配等則是公平問(wèn)題。由于不同的利益主體對(duì)績(jī)效與公平偏好各不相同，因此，在績(jī)效審計(jì)指標(biāo)設(shè)置上，應(yīng)保持獨(dú)立性。四是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合。定性標(biāo)準(zhǔn)包括國(guó)家的 法律 法規(guī)，黨和政府的各項(xiàng)方針、政策，政府主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定等；定量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括政府預(yù)算、計(jì)劃的具體指標(biāo)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，以及工作效率和效果的有關(guān)相對(duì)量指標(biāo)等。

　�。ㄈ�）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體事項(xiàng)

　　該部分是用來(lái)證明上述審計(jì)評(píng)價(jià)的根據(jù)，說(shuō)明審計(jì)是如何得出這些結(jié)論的，是所取得證據(jù)的匯總，逐項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)，依據(jù)已提出的事實(shí)和論點(diǎn)合理推斷得出審計(jì)結(jié)論和提出的審計(jì)建議。審計(jì)報(bào)告使用的語(yǔ)言和語(yǔ)氣要有利于使用者接受，使報(bào)告的使用者認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的有效性、審計(jì)結(jié)論的合理性，以及實(shí)施審計(jì)建議的可行性。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)該包括這樣幾個(gè)方面的要素：一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)；二是導(dǎo)致上述結(jié)果的原因及產(chǎn)生的 影響 ；三是審計(jì)提出的針對(duì)性建議；四是被審計(jì)單位就此問(wèn)題做出的適當(dāng)?shù)慕忉專(zhuān)�及針�?duì)審計(jì)建議采取的相應(yīng)的措施。

　　績(jī)效薪酬審計(jì)報(bào)告范文二

　　尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：

　　為審核和評(píng)價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對(duì)A公司的發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行一次績(jī)效審計(jì)。

　　一、 審計(jì)概況

　　我們于20**年2月對(duì)A公司投資22億發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)期為2004至2005年，生產(chǎn)期為2006至2013年，此次績(jī)效審計(jì)的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目績(jī)效問(wèn)題提出改善建議，以使該項(xiàng)目管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。

　　二、 審計(jì)依據(jù)

　　此次內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，我們依據(jù) 《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專(zhuān)題討論會(huì)等方法推進(jìn)此次審計(jì)工作。

　　三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　我們?cè)趯?shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后，有兩大部分6項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：

　　（一）資金使用情況

　　1、支付內(nèi)容基本符合原項(xiàng)目設(shè)計(jì)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購(gòu)后不能使用。

　　2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)列支開(kāi)辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。

　　3、該項(xiàng)目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）投資項(xiàng)目效果

　　4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷(xiāo)售單價(jià)分別比可研計(jì)劃降低約10%和2%，減少利潤(rùn)約12.8億元。

　　5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃減少約6%，總計(jì)減少利潤(rùn)約4億元。

　　6、實(shí)際銷(xiāo)量比可研計(jì)劃增加26萬(wàn)臺(tái)，增加利潤(rùn)約10.4億元。

　　綜合上述因素，項(xiàng)目稅前利潤(rùn)實(shí)際完成13.7億元，比可研計(jì)劃減少約6億元。

　　四、 審計(jì)結(jié)論

　　根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：

　�。ㄒ唬┰擁�(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項(xiàng)目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。

　　（二）在該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中，0.3億元的開(kāi)辦費(fèi)用被錯(cuò)誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)錯(cuò)誤的科目列支是財(cái)務(wù)人員為避免開(kāi)辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。

　�。ㄈ�）我國(guó)有明確的法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過(guò)董事會(huì)或高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會(huì)批準(zhǔn)的'情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯(cuò)。

　�。ㄋ模�對(duì)于該投資項(xiàng)目的效果與可研計(jì)劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀因素影響。

　　五、 審計(jì)意見(jiàn)

　　依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并結(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：

　�。ㄒ唬�實(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，銷(xiāo)量量增長(zhǎng)20%高于銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)19%，這是A公司銷(xiāo)售方法上的主觀努力與市場(chǎng)行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。

　�。ǘ�）實(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)3%遠(yuǎn)低于銷(xiāo)售增長(zhǎng)20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。

　　綜合情況評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為A公司的該項(xiàng)目從2004年啟動(dòng)，2006年投產(chǎn)至2013年，在項(xiàng)目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。

　　六、 審計(jì)建議

　　針對(duì)以上情況，我們提出以下四項(xiàng)建議：

　�。ㄒ唬�對(duì)于設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)與設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部控制。

　�。ǘ�）對(duì)于科目的列支錯(cuò)誤問(wèn)題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)處理的審核程序。

　�。ㄈ�）對(duì)于未取得董事會(huì)批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問(wèn)題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。

　�。ㄋ模�對(duì)于A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。

　　審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX

　　審計(jì)項(xiàng)目小組成員：XXX、XXX 日期：20**年2月XX日（蓋章）

　　績(jī)效薪酬審計(jì)報(bào)告范文三

　　一、引言

　　工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍

　　1、工作依據(jù)

　　例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求

　　2、審計(jì)方式

　　分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“某局”）進(jìn)行

　　了就地審計(jì)

　　3、審計(jì)目的

　　如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

　　等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4、審計(jì)程序

　　審計(jì)期間，審計(jì)組聽(tīng)取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001

　　年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公

　　司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行

　　了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)臵、合約管理、干部管理以

　　及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

　　5、審計(jì)范圍

　　時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分

　　重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。 空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)

　　二、基本情況

　　提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范

　　圍、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未

　　人員結(jié)構(gòu)基本情況

　　1、注冊(cè)資金（或法人注資情況） 例：組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國(guó)家

　　工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

　　2、經(jīng)營(yíng)范圍

　　3、部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況 例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門(mén)。局總

　　部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占

　　總部全部在崗人數(shù)的43%

　　4、資質(zhì)登記

　　例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人

　　分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）基本情況

　　5、企業(yè)管理架構(gòu)

　　例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上

　　海公司、廈門(mén)公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明 ）

　　6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

　　例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“”、1997年被評(píng)為“ ”、1999

　　年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等

　　7、獲獎(jiǎng)工程

　　例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家

　　優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)

　　工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

　　8、人員結(jié)構(gòu)

　　靜態(tài)分析

　　例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才分別占二局

　　總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動(dòng)態(tài)分析

　　例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生2,861人，同期， 大

　　中專(zhuān)學(xué)生等管理和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看， 接收引進(jìn)大中專(zhuān)畢業(yè)生從1995

　　年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

　　三、任期業(yè)績(jī)情況

　　內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況）3、經(jīng)濟(jì)效益情況

　　4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià) 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)

　　7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）8、重

　　大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）9、重大投資

　　情況

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況

　　例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至2001年）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，

　　利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

　　文字描述

　　例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)

　　戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但

　　1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減） 數(shù)字描述

　　例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額億元，年均億元；累計(jì)完成營(yíng)業(yè)

　　額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，

　　年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）

　　3、經(jīng)濟(jì)效益情況

　　年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）

　　1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收 入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

　　2. 利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。

　　3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

　　4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

　　5. 現(xiàn)金流量分析。

　　6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

　　7. 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。

　　8. 清產(chǎn)核資情況。

　　9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

　　10. 未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、

　　投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。

　　11. 上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見(jiàn)的整改情況。

　　12. 20**年度財(cái)務(wù)管理的.主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。 報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況例：1995年至2001年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。

　　累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤(rùn) 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說(shuō)明

　�。ù瞬糠挚墒÷裕�以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替） 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正 例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此

　　之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來(lái)的

　　或有損

　　失）。（附表輔助說(shuō)明）

　　4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)

　　例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，

　　成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏

　　重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛

　　帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。

　　5、現(xiàn)金流量分析

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷(xiāo)、預(yù)提、權(quán)

　　益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

　　量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析

　　6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　收入與銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率、應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率、銀

　　行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析

　　四、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況

　　1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況） 例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為

　　緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）

　　2、總公司為×局擔(dān)保情況例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為億元，至2002年3月底

　　為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列

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