2016預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
導語：政府預算的精髓是制約政府支出，沒有預算就不可以支出。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。
XX縣人民政府：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我局于20**年3月14日至4月19日，對我縣20**年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、審計工作開展情況
根據(jù)20**年度審計項目計劃和相應的實施方案，本次審計所涉及的單位及項目為：縣財政局組織實施的20**年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，縣地稅局20**年度稅收征收管理情況審計，縣金庫20**年度預算收納和撥付情況審計，縣民政局20**年至20**年農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金征收管理使用情況審計調(diào)查，縣計生局20**年度計生專項經(jīng)費延伸審計。
二、上年度審計查出問題的糾正和整改情況
(一)縣人民法院等三個單位，因違反規(guī)定亂收費而被處以的罰款4.11萬元，已在規(guī)定時間內(nèi)繳入縣金庫。
(二)縣房地產(chǎn)管理所因應繳未繳預算收入而被處以的罰款3.8萬元，已在規(guī)定時間內(nèi)繳入縣金庫。
(三)縣地稅局未及時上解的耕地占用稅4.1萬元，已在規(guī)定的時間內(nèi)繳入縣金庫。
(四)縣民政局擠占民政專項資金而被處以的罰款.5萬元，已在規(guī)定時間內(nèi)繳入縣金庫。對被擠占的專項資金，該局承諾在20**年底前歸還。
(五)社會保障資金管理方面存在的問題仍未得到糾正。
1、關(guān)于未按規(guī)定及時將社保資金調(diào)整存入國有商業(yè)銀行的問題
截止20**年12月31日，縣財政局社保股尚未將存入非國有商業(yè)銀行的社保資金849.62萬元調(diào)整到國有商業(yè)銀行。
2、關(guān)于未及時兌付到期的有價證券的問題
截止20**年12月31日，用社保資金購買的有價證券中，到期未兌付的金額有69.27萬元。
三、本年度審計結(jié)果與評價
20**年度，我縣財稅工作在縣委、縣政府的正確領導和縣人大的有力監(jiān)督下，面對財政收支矛盾突出，財政運轉(zhuǎn)艱難等諸多困難，全面深化各項財稅改革，財政、稅務和相關(guān)職能部門積極組織各類稅收和非稅收入，努力培植新的稅源，強化稅收征管，加強對偷稅、漏稅的稽查和打擊處理力度，積極向上級爭取資金，嚴格控制支出，合理調(diào)度資金，確保了全縣干部職工基本工資的按月發(fā)放，同時基本保證了政權(quán)機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)和各項重點支出的需要，社會保障資金規(guī)模進一步擴大，維護了社會穩(wěn)定。繼續(xù)全面貫徹實施《縣級財政預算管理辦法》，加強內(nèi)部管理制度的建設，財政管理工作水平有較大的提高，預算分配以及資金撥付管理更加規(guī)范，預算外資金管理進一步加強�？h金庫及時辦理預算資金的收納和撥付。但是，社會保障資金管理和對部門的財務監(jiān)督指導等工作有待進一步加強。
(一)一般預算收支完成情況
1、一般預算收入完成情況
20**年度，一般預算收入年初預算數(shù)為3735萬元，經(jīng)縣第十五屆人大常委會批準，調(diào)整預算數(shù)為3395萬元，實際完成3599萬元，完成調(diào)整預算數(shù)的16.%，比上年決算數(shù)375萬元減少16萬元，剔除降低農(nóng)業(yè)稅稅率減收因素，同口徑比上年增長17.5%。
20**年度，實際完成一般預算收入3599萬元，其中：農(nóng)業(yè)四稅845萬元，其他稅收151萬元，行政性收費574萬元，罰沒收入49萬元，專項收入136萬元，其他收入3萬元，國有資產(chǎn)經(jīng)營收益14萬元。
與20**年度相比，行政性收費收入增長36萬元，其主要原因是縣畜牧獸醫(yī)聯(lián)站、城建局下屬的規(guī)劃勘測設計室和質(zhì)檢站等部門的原預算外資金納入預算管理。
2、一般預算支出執(zhí)行情況
20**年度，一般預算支出執(zhí)行數(shù)為22745萬元，完成調(diào)整預算數(shù)15237萬元的149.27%，扣除上級�？畎才胖С龅纫蛩�，實際完成調(diào)整預算數(shù)的111.78%，比上年決算數(shù)18185萬元增加456萬元，增長25.8%。
從20**年度的支出結(jié)構(gòu)看，按預算科目反映的支出占總支出比例較大的為：教育支出占17.44%，行政管理費支出占17.36%，行政事業(yè)單位離退休人員支出占13.24%。
與20**年度支出情況對比，基本建設支出較上年增加514萬元，均為上級補助�？钤黾印９珯z法司支出較上年增加499萬元，主要是實施政法經(jīng)費保障新增支出。行政管理費增加1355萬元，增長52.28%，其主要原因為：一是執(zhí)行行政事業(yè)單位職工兩年一次的正常滾動調(diào)資增加支出約48萬元;二是執(zhí)行黨政機關(guān)工作人員補貼新增支出約19萬元;三是從下半年執(zhí)行行政事業(yè)單位職工住房公積金補貼新增支出15萬元;四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層政權(quán)建設增加支出25萬元;五是縣鄉(xiāng)保穩(wěn)定增加支出25萬元。
3、財政收支及平衡情況
(1)市財政局決算批復前的上年末帳面結(jié)余為35萬元，決算批復應補記上級補助凈收入42萬元，批復后的結(jié)余為752萬元，決算批復應結(jié)轉(zhuǎn)支出296萬元，上年末財政凈結(jié)余456萬元。
(2)本年財政總收入22426萬元，其中:
�、僖话泐A算收入3599萬元。
�、谏霞壯a助收入18795萬元：增值稅和消費稅返還補助1631萬元，所得稅返還補助19萬元，出口退稅基數(shù)內(nèi)補助-95萬元，農(nóng)業(yè)稅及農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減收補助94萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付補助48萬元，農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付補助182萬元，國債資金補助65萬元，專項資金補助5372萬元，調(diào)資補助3923萬元，其他補助464萬元。
�、奂蓄A算外資金32萬元。
(3)本年財政總支出22789萬元，其中：
�、偕辖庵С�44萬元。
②一般預算支出22745萬元。
(4)20**年末帳面結(jié)余389萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年安排�？�379萬元，累計凈結(jié)余1萬元，與上年末凈結(jié)余456萬元相比，當年財政凈結(jié)余為-446萬元。
(二)基金預算收支完成情況
(1)市財政局決算批復前的上年末帳面結(jié)余為29萬元，決算批復調(diào)減專項補助1萬元，批復后的結(jié)余為19萬元。
(2)20**年度，基金預算收入253萬元，其中：上級補助收入16萬元，工交部門基金收入2萬元，農(nóng)業(yè)部門基金收入28萬元，文教部門基金收入2萬元，國有土地使用權(quán)有償使用收入234萬元，地方財政稅費附加28萬元，其他部門基金收入195萬元(主要是市政基礎設施配套費和殘疾人保障金收入)。
(3)20**年度基金支出2331萬元，其中：土地有償使用支出1879萬元，地方財政稅費附加支出28萬元，農(nóng)業(yè)部門基金支出38萬元，文教部門基金支出26萬元，工交部門基金支出2萬元，其他部門基金支出178萬元。
(4)20**年末，基金結(jié)余191萬元。
(三)其他財政收支情況
1、總預算帳面資產(chǎn)負債狀況
20**年末，總預算帳面反映，資產(chǎn)合計144萬元，其中：國庫存款和其他財政存款2255萬元，暫付款7996萬元，與下級往來189萬元;同期負債總額9854萬元，其中：暫存款967萬元，與上級往來787萬元;結(jié)余586萬元，其中：預算結(jié)余389萬元，基金預算結(jié)余191萬元，專用基金結(jié)余2萬元，預算周轉(zhuǎn)金4萬元。
“暫付款”余額7996萬元中：清理農(nóng)村合作基金會、縣工商聯(lián)和供銷社兌付股金專項貸款本金和利息共計3334萬元，國債轉(zhuǎn)貸資金136萬元，縣教育局借款112萬元，大佛水庫庫區(qū)移民安置辦借款1639萬元，工程建設及清欠稅借款17萬元，電氣化建設借款7萬元(20**年形成)，支出掛帳82萬元，預付專項工程款155萬元，樂井快速通道借款72萬元，縣農(nóng)機局解聘鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機員借款52萬元，縣檢察院購車借款24萬元，其他341萬元。
“暫存款”余額967萬元中：向上級部門和縣農(nóng)村信用合作社城郊分社以及縣屬部門借款共計4598萬元，欠撥預算經(jīng)費192萬元，欠撥專項資金2836萬元，歷年收回周轉(zhuǎn)金本金和利息315萬元，其他226萬元。
2、財政周轉(zhuǎn)金狀況
20**年末，帳面來源總額(不含農(nóng)發(fā)基金和農(nóng)綜開發(fā)有償使用資金以及綜合融通資金)2277萬元，其中：借入上級周轉(zhuǎn)金1萬元，向上級部門借款212萬元，本級財政周轉(zhuǎn)金1972萬元，資金占用費收入82萬元，職工教育經(jīng)費5萬元，股室業(yè)務費結(jié)余5萬元。
20**年末，周轉(zhuǎn)金余額2277萬元主要用于以下幾個方面：(1)借出周轉(zhuǎn)金1942萬元，據(jù)審查，絕大部分已形成呆帳。
(2)歷年收回周轉(zhuǎn)金335萬元，其中繳存總預算315萬元，繳存預算外資金專戶2萬元。
3、社會保障基金收入、支出、結(jié)余情況
20**年初結(jié)余46萬元，當年收入4496萬元，當年支出269萬元，當年結(jié)余1887萬元，20**年末累計結(jié)余6487萬元。其資金分布狀況為：社保專戶存款6184萬元，債券投資272萬元，嘉華水泥廠企業(yè)債券2萬元(由市社保局于20**年統(tǒng)一投資入股)，總預算欠撥11萬元。
4、預算外專戶資金及綜合融通資金狀況
按縣財政局提供的會計帳反映，20**年度，應納入和實際納入預算外資金專戶管理的單位有116戶，預算外資金收入4144萬元，支出3785萬元，當年結(jié)余359萬元，其中：存款利息收入5萬元，代管及欠撥各部門單位資金354萬元。
20**年末，綜合融通資金來源總額2756萬元，其中：預算外資金結(jié)余283萬元，利差積累111萬元，向縣工行借入49萬元，向上級借入95萬元(上級已核銷)，向深藍電力有限責任公司等企業(yè)借款65萬元，代管及欠撥各部門單位資金578萬元，電氣化建設借款7萬元，職工住房出售資金67萬元，預算往來款6萬元，大佛移民借款利息79萬元，其他174萬元。
綜合融通資金運用總額236萬元，主要用于以下幾個方面：借出資金456萬元(大部分為呆帳)，行政事業(yè)單位借款137萬元，大佛水庫庫區(qū)移民安置辦借款9萬元，代希望集團付征地費35萬元，與預算股往來91萬元，墊付地方電網(wǎng)改造資金48萬元，天然氣公司借款35萬元，其他19萬元。
20**年末，綜合融通資金結(jié)存72萬元，其中：財政專戶存款7萬元，集中清算帳戶存款2萬元。
(四)稅收征收管理情況
1、稅收征收管理情況
截止20**年末，稅收登記戶數(shù)4765戶，納稅申報戶數(shù)3393戶。納稅申報戶數(shù)與稅收登記戶數(shù)相差1372戶，據(jù)縣地稅局反映，其主要原因是部分企業(yè)的分支機構(gòu)分別辦理了稅務登記，納稅申報由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理;部分個體工商戶稅收由代征單位代征后統(tǒng)一解繳入庫(如生豬營銷戶);部分已找不到納稅人的工商戶，已納入非正常管理，但未到規(guī)定期限，還未注銷其稅務登記證。
全年共稽查企業(yè)115戶，應補稅的企業(yè)為98戶，按規(guī)定應補交的稅款121萬元已足額繳庫。
根據(jù)國家稅務總局有關(guān)稅收減免優(yōu)惠政策規(guī)定，全年共減免工商戶563戶，減免稅收351萬元。
2、稅收計劃完成情況
縣政府下達的年度稅收計劃(不含農(nóng)業(yè)稅及附加)2836萬元。同口徑計算，實際完成299萬元，完成計劃的15.43%，同口徑比較，較上年同期增加369萬元，增長14.19%。
3、農(nóng)業(yè)稅征收及減免情況
縣政府下達的年度計劃為134萬元，實際完成888萬元(含征收的以前年度農(nóng)業(yè)稅尾欠13萬元)，同口徑計算，完成計劃的84.57%。
樂山市地方稅務局下達我縣年度農(nóng)業(yè)稅災歉減免指標為89萬元。縣地稅局已于20**年1月2日前將農(nóng)業(yè)稅災歉減免資金89萬元，全部撥付到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。從隨機抽取的寶五鄉(xiāng)和三教鄉(xiāng)來看，該資金已全部兌付到農(nóng)戶，未發(fā)現(xiàn)與災歉減免政策不一致的現(xiàn)象。
(五)縣金庫辦理預算收納和撥付情況
20**年末庫款結(jié)存1825萬元。
20**年度預算收納及往來資金24252萬元，其中：預算收納848萬元，上級調(diào)入資金1484萬元，下級繳庫及借款往來943萬元，社保專項調(diào)入資金421萬元，同年辦理預算支出23364萬元，調(diào)出資金663萬元。
20**年末庫款結(jié)存25元，其中：地方財政庫款758萬元，工資資金專戶125萬元，財政預算外專戶87萬元。
(六)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金收支情況
20**年末，累計結(jié)余95萬元。20**年至20**年利息收入6萬元。同期退保支出1萬元。20**年末基金結(jié)余1萬元，其中，縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社存款78萬元，縣計經(jīng)貿(mào)局借款22萬元。
四、審計查出的問題與處理情況
(一)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題
1、違規(guī)將農(nóng)保基金存入非銀行金融機構(gòu)78萬元，至審計調(diào)查時尚未糾正。
2、違規(guī)抵押貸款
20**年4月2日，經(jīng)縣委領導同意，由縣委辦公室向縣民政局借用農(nóng)�；�6.萬元，作為抵押向縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款。20**年3月27日經(jīng)縣委、縣政府、縣紀委、縣委辦公室領導共同研究決定，該項抵押貸款由縣財政局預算安排資金負責還本付息，至審計調(diào)查時，縣財政局尚未歸還該項貸款。
3、違規(guī)借出基金
20**年1月25日為彌補XX縣氮肥廠破產(chǎn)后職工安置資金缺口，經(jīng)縣委領導同意，由縣計經(jīng)貿(mào)局向縣民政局借用農(nóng)保基金22萬元，至審計調(diào)查時尚未收回。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，要求縣民政局予以糾正。
(二)縣地稅局違規(guī)借用農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金
該局分別于20**年、20**年借用農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金62.85萬元，用于修建職工宿舍。截止20**年12月31日，尚未歸還。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，作出審計決定(井審決〔25〕1號)，要求該局積極籌措資金，于20**年6月3日前全額歸還借用的農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金。
(三)縣計生局將計生專項經(jīng)費挪用于機關(guān)經(jīng)費支出
20**年，該局機關(guān)可用預算指標19.22萬元，實際列支事業(yè)支出132.17萬元，將計生專項經(jīng)費挪用于局機關(guān)經(jīng)費支出的金額為22.95萬元。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，作出審計決定(井審決〔25〕2號)，要求縣財政局督促縣計生局歸還被挪用的計生專項資金，并對縣計生局處以罰款.46萬元。
(四)縣地稅局“三代”稅款手續(xù)費未單獨核算
20**年，該局“三代”稅款手續(xù)費收支在局機關(guān)經(jīng)費收支帳務中核算，未按有關(guān)規(guī)定單獨設置會計賬簿核算其收支結(jié)余情況。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，要求該局自20**年起單獨設置會計賬簿，單獨核算代扣、代收和代征稅款手續(xù)費收支情況，并將20**年“三代”手續(xù)費結(jié)余8.58萬元，納入20**年“三代”稅款手續(xù)費預算，上報市地稅局。
(五)縣財政局未全面落實審計決定
按上級審計部門統(tǒng)一部署，我局于20**年已就全縣社會保障資金管理中存在的未將社會保障資金調(diào)整存入國有商業(yè)銀行等問題作出了“XX縣審計局關(guān)于XX縣20**年社會保障資金帳戶和存款運行情況的審計決定”(井審決〔22〕1號)，但截止20**年12月31日，尚有以下問題未得到糾正：
1、未按規(guī)定調(diào)整存入國有商業(yè)銀行的社會保障資金余額為849.62萬元，其中：縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城郊分社87.62萬元(活期存款.1萬元，已到期的定期存款87.61萬元)，存入原縣開源公司的'存款42.萬元。
2、未按規(guī)定及時兌付的到期債券金額有69.27萬元，其中：財政局綜合股定向債券38.3萬元，縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城郊分社20**年期國庫券1.97萬元，嘉華水泥廠企業(yè)債券2.萬元。
我局已要求縣財政局全面貫徹落實四川省人民政府辦公廳《關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行審計決定的通知》(川辦發(fā)〔1996〕7號)，并結(jié)合我局井審決〔22〕1號和井審意〔24〕4號文件要求，及時向縣委、縣政府專題報告，切實做好與相關(guān)部門及單位的銜接工作，確保社會保障資金的安全與完整。
五、審計建議
縣財政局及縣財會管理中心要進一步加強對部門的預算管理工作和財務監(jiān)督指導。審計中發(fā)現(xiàn)，個別行政事業(yè)單位在日常的財務核算及管理工作中，未及時上繳和坐支預算資金，挪用、欠撥專項經(jīng)費，未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金，部分費用支出的原始依據(jù)不充分等問題。因此，縣財政局及縣財會管理中心應進一步加強對行政事業(yè)單位財務工作的指導，嚴格控制招待費支出，及時劃撥專項資金。切實發(fā)揮指導與監(jiān)督職能，并切實加強和規(guī)范財政管理及預算工作，嚴把票據(jù)審核關(guān)。
進一步完善和規(guī)范稅收征收經(jīng)費的考核與結(jié)算工作。對各類稅收完成情況，既要單項考核，又要綜合考核。
(三)財政部門要規(guī)范財政資金調(diào)度工作，嚴禁一般財政資金占用專項資金。
加強社保資金的管理工作。對社保資金方面多年形成的歷史遺留問題，縣財政局應專題向縣政府報告，并和相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)，爭取早日解決。縣民政局應與縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社協(xié)調(diào)，將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金從縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社轉(zhuǎn)出存入指定的專業(yè)銀行，并設立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金專戶�？h財政局要按縣領導于20**年3月27日研究的意見，安排資金以解決縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵押貸款�？h計經(jīng)貿(mào)局要積極籌措資金歸還借款，以確保社保資金的保值增值及安全、完整。
(五)財政、稅務部門要加強往來款項的清理，以確保會計信息的真實性。
(六)稅務部門要認真執(zhí)行《中華人民共和國稅收征收管理法及實施細則》，進一步加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，確保稅收收入及時解繳入庫。
(七)稅務部門要貫徹落實《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，切實加強發(fā)票管理，加大對發(fā)票使用情況的檢查力度，保證發(fā)票的正確使用。
(八)縣地稅局與市地稅局簽訂年度稅收計劃目標責任書時應完備相關(guān)手續(xù)，稅收計劃調(diào)整后，應及時與市地稅局相銜接，并將調(diào)整后的稅收計劃進行相應細化，保證稅收計劃的嚴肅性
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