企業(yè)清產(chǎn)核資專項審計報告

時間：2024-10-06 04:44:02 審計報告我要投稿

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　　實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，下文是yjbys小編整理關(guān)于企業(yè)清產(chǎn)核資專項審計報告相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助!

企業(yè)清產(chǎn)核資專項審計報告

　　×××股份有限公司：

　　我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元(含實收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下

　　二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

　　(一) 法規(guī)依據(jù)

　　1、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》;

　　2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;

　　3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作>的通知》

　　4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程>的通知》;

　　5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定>的通知》;

　　6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則>的通知》;

　　7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》;

　　8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;

　　9、《企業(yè)會計制度》

　　(二) 行為依據(jù)

　　1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》;

　　2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;

　　3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》; 4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)<華興公司清產(chǎn)核資工作方案>的通知》

　　5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。

　　三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

　　1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。

　　2、工作起止日期：×××年××月××日。

　　3、具體實施情況：

　　(1) 協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;

　　(2) 培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;

　　(3) 對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進(jìn)行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;

　　(4) 核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;

　　(5) 勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);

　　(6) 協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;

　　(7) 按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實、鑒證; (8) 協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文

　　件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。

　　(9) 協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

　　四、清產(chǎn)核資專項審計情況

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況

　　在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金

　　額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失

　　經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案

　　經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下： (1) 核減未分配利潤××××元; (2) 核減盈余公積-公益金××××元; (3) 核減盈余公積-公積金××××元; (4) 核減資本公積××××元; (5) 核減實收資本××××元;

　　經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中： (1) 應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元; (2) 短期投資預(yù)計損失××××元; (3) 存貨預(yù)計損失××××元; (4) 長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元; (5) 固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元; (6) 在建工程預(yù)計損失××××元; (7) 無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元; (8) 長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(9) 其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。

　　2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況

　　上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

　　我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

　　六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析

　　2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

　　七、重大事項說明

　　1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;

　　2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;

　　3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項;

　　4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;

　　5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;

　　6、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項。

　　八、內(nèi)部控制的審核情況

　　(對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)

　　九、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件：

　　1、損失掛賬分項明細(xì)表;

　　2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;

　　3、損失掛賬的證明材料;

　　4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

　　5、其他有關(guān)材料。

　　××××會計師事務(wù)所(簽章)

　　中國注冊會計師：

　　中國注冊會計師：地址：

　　年月日

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