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芻議住房公積金管理實(shí)踐中內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的應(yīng)用
芻議住房公積金管理實(shí)踐中內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的應(yīng)用是小編為大家?guī)?lái)的論文范文，歡迎閱讀。
【摘要】近年來(lái)，住房改革逐漸深化，住房公積金制度逐步建立，如何做好住房公積金管理已成為我們面對(duì)的重要課題。
為了提高住房公積金管理水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，保證住房改革的順利實(shí)施，有必要建立健全內(nèi)部制約體系，在住房公積金管理實(shí)踐中實(shí)行全面的內(nèi)部制約評(píng)價(jià)。
文章闡述了住房公積金管理實(shí)踐中內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，并提出了具體應(yīng)用策略，以供參考。
【關(guān)鍵詞】住房公積金管理 內(nèi)部制約評(píng)價(jià) 應(yīng)用原則
隨著住房改革的逐步深化，住房公積金管理與人們的切身生活日益密切。
然而，自住房公積金制度建立以來(lái)，各地住房公積金案件頻發(fā)，涉案數(shù)量和金額較大，范圍較廣，這種現(xiàn)象產(chǎn)生的理由除了有相關(guān)法制、外部監(jiān)管、體制等方面的理由，內(nèi)部制約制度和內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的缺失也是主要理由。
為此，建立健全內(nèi)部制約體系、在住房公積金管理中開(kāi)展全面的內(nèi)部制約評(píng)價(jià)勢(shì)在必行。
一、住房公積金管理實(shí)踐中內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容
住房公積金管理實(shí)踐中內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括以下幾方面：評(píng)價(jià)內(nèi)部制約環(huán)境，比如管理中心或部門領(lǐng)導(dǎo)層是否對(duì)內(nèi)部制約給予了高度重視，有未建立全面的內(nèi)部制約制度，員工職責(zé)分工是否明確清晰。
員工是否能夠自覺(jué)抵制違規(guī)行為以及能否主動(dòng)將其他人員的違規(guī)行為報(bào)告給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門;對(duì)制約活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如對(duì)于內(nèi)部管理和評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的危險(xiǎn)點(diǎn)有未采取及時(shí)有效的制約活動(dòng)和措施。
相關(guān)政策或制約措施有未覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)，各個(gè)部門、崗位之間是否具備完善的監(jiān)督約束機(jī)制，有未貫徹執(zhí)行休假、輪崗制度;對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如是否嚴(yán)格按照操作規(guī)程開(kāi)展了住房公積金提取、劃轉(zhuǎn)等。
有未落實(shí)貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查、檢查、催收等環(huán)節(jié)，對(duì)這些環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否有效;對(duì)信息溝通有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如有未建立信息管理系統(tǒng)，系統(tǒng)能否持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，各類業(yè)務(wù)能否實(shí)現(xiàn)信息共享，部門之間能否進(jìn)行有效的信息溝通和交流，重要事項(xiàng)能否順利傳達(dá)給領(lǐng)導(dǎo)層以及有關(guān)工作人員。
另外，應(yīng)在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并糾正理由，及時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部制約制度的運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量。
二、內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的具體應(yīng)用策略
遵循原則。
內(nèi)部制約評(píng)價(jià)在住房公積金管理實(shí)踐中的應(yīng)用應(yīng)遵循相應(yīng)原則。
首先，遵循獨(dú)立性原則，內(nèi)部制約評(píng)價(jià)由內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立行使，任何部門和個(gè)人不得干涉。
其次，遵循重要性原則，關(guān)注重大、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)重要部門、崗位和環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)制約。
再次，遵循客觀性原則，必須公平、公正、客觀地進(jìn)行內(nèi)部制約評(píng)價(jià)，使各個(gè)部門的內(nèi)部制約情況真實(shí)反映出來(lái)，并做出客觀的評(píng)價(jià)總結(jié)。
第四，遵循全面性原則，將內(nèi)部制約評(píng)價(jià)全面貫穿于各項(xiàng)住房公積金業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)中，覆蓋所有部門和崗位，提高內(nèi)部制約評(píng)價(jià)在住房公積金管理中的整體效能。
創(chuàng)建科學(xué)有效的內(nèi)部制約評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
一般而言，內(nèi)部制約評(píng)價(jià)可分為五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即優(yōu)秀、良好、基本有效、部分有效、無(wú)效。
若被評(píng)價(jià)部門的內(nèi)部制約制度健全，各個(gè)制約環(huán)節(jié)發(fā)揮了有效作用，風(fēng)險(xiǎn)得到了有效制約，不存在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)，針對(duì)理由所制定的制約措施適宜，內(nèi)部制約效果顯著，即為優(yōu)秀，評(píng)分在90分以上;若被評(píng)價(jià)部門的內(nèi)部制約制度較為健全，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比如資金管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、公積金提取業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等的識(shí)別和制約。
且具有較為適宜的內(nèi)部制約措施，取得了較好的內(nèi)部制約效果，即為良好，評(píng)分為80-89分;若被評(píng)價(jià)部門具有相應(yīng)內(nèi)部制約制度，而制度存在一定缺陷，但是能夠基本上保證制度系統(tǒng)、連續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)基本上也能得到制約，即為基本有效，該標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分為70-79分;若被評(píng)價(jià)部門缺乏全面的內(nèi)部制約制度。
一些業(yè)務(wù)或操作環(huán)節(jié)存在經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)或管理方面的漏洞，如果不及時(shí)糾正、改善理由，則會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)存內(nèi)部制約制度失效，嚴(yán)重的話會(huì)出現(xiàn)重大責(zé)任事故，為部分有效，評(píng)分為60-69分。
如果被評(píng)價(jià)部門沒(méi)有建立內(nèi)部制約制度，或是沒(méi)有執(zhí)行內(nèi)部制約制度，使重要業(yè)務(wù)和操作環(huán)節(jié)面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和制約漏洞，而出現(xiàn)的重大責(zé)任事故也未得到及時(shí)改善，則為無(wú)效，評(píng)分低于59分。
明確內(nèi)部制約評(píng)價(jià)實(shí)施途徑。
在住房公積金管理實(shí)踐中，內(nèi)部制約評(píng)價(jià)應(yīng)定期開(kāi)展，內(nèi)部審計(jì)部門最好半年就組織開(kāi)展一次，可通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)的策略進(jìn)行，在此過(guò)程中，評(píng)價(jià)人員必須詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)部制約評(píng)價(jià)目的、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容以及各個(gè)部門應(yīng)配合的事項(xiàng)，各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人要介紹部門內(nèi)部制約制度的建立情況、執(zhí)行情況和自檢情況。
實(shí)施內(nèi)部制約評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)重要制約環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，檢驗(yàn)其是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，綜合分析了解到的情況，然后評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部制約評(píng)價(jià)程度和范圍，同時(shí)做好與各部門的溝通和協(xié)調(diào)。
根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果以及評(píng)價(jià)結(jié)果所反映的情況發(fā)現(xiàn)被評(píng)價(jià)部門的內(nèi)部制約中存在的理由，要求有關(guān)部門及時(shí)整改，并做好整改信息的反饋。
滿整改期后，必須做好內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的后續(xù)審計(jì)工作，逐一落實(shí)評(píng)價(jià)中所存在的理由，確保每個(gè)理由都得到整改，若內(nèi)部制約評(píng)價(jià)中一些被評(píng)價(jià)部門被評(píng)為部分有效或無(wú)效，應(yīng)重新評(píng)價(jià)，直到整改后的評(píng)價(jià)結(jié)果為基本有效以上。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，建立健全內(nèi)部制約體系、實(shí)行全面的內(nèi)部制約評(píng)價(jià)是做好住房公積金管理的根本，是防范和化解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，同時(shí)也是提高住房公積金管理部門運(yùn)營(yíng)效率和管理成效的必要途徑，因此，進(jìn)一步理論化、系統(tǒng)化內(nèi)部制約評(píng)價(jià)在住房公積金管理實(shí)踐中的應(yīng)用具有重要現(xiàn)實(shí)作用。
在實(shí)際工作中，我們應(yīng)遵循應(yīng)用原則，創(chuàng)建科學(xué)有效的內(nèi)部制約評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化內(nèi)部制約評(píng)價(jià)環(huán)境，做好內(nèi)部制約評(píng)價(jià)的后續(xù)審計(jì)工作，以為住房改革的進(jìn)一步深化奠定基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
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[3]彭超然.淺議住房公積金管理的內(nèi)部制約體系構(gòu)建[J].武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，(2).
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