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網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下加強(qiáng)和完善銀行電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策論文
摘要:會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，提高了銀行的運(yùn)營(yíng)管理效率。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)路技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)使電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加完善。然而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境非常復(fù)雜，企業(yè)交易的處理與相關(guān)作業(yè)程序都必須仰賴良好的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，因此信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的好壞，將直接制約企業(yè)的營(yíng)運(yùn)與發(fā)展。本文將著重通過(guò)對(duì)比的方式探討網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的新變化、新特點(diǎn)，并提出相應(yīng)的對(duì)策。
關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境
一、銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使用現(xiàn)狀
目前我國(guó)所有大中小型銀行都已經(jīng)采用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化的到來(lái)，方便了企業(yè)，企業(yè)的更多業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)以及現(xiàn)金流動(dòng)變得方便快捷，資金流動(dòng)方便，同時(shí)金融服務(wù)品種的增多，使得企業(yè)和個(gè)人享受到了更多更好的金融服務(wù)。促進(jìn)了金融行業(yè)的發(fā)展，同時(shí)為個(gè)人的資金運(yùn)作管理和理財(cái)提供了便利條件。同時(shí)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，提高了服務(wù)質(zhì)量，提高了銀行的服務(wù)態(tài)度，和服務(wù)效率，改善了客服服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)量也越來(lái)越大，業(yè)務(wù)種類越來(lái)越多，提高了盈利能力。
二、銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)存在的問(wèn)題
(一)員工對(duì)電算化存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足
我國(guó)銀行人才的根基不是很好，由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)興起比較晚，因此計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及沒(méi)有達(dá)到很高的水平，因此部分銀行的工作員工對(duì)于銀行計(jì)算機(jī)的操作系統(tǒng)不是很了解，尤其是計(jì)算機(jī)如果出現(xiàn)問(wèn)題該如何解決？最可怕的是當(dāng)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，員工還沒(méi)有意識(shí)到，這樣如果繼續(xù)進(jìn)行業(yè)務(wù)的處理，將會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的后果，因?yàn)殂y行的系統(tǒng)是非常重要的，一旦受到外界不法分子的入侵將會(huì)造成很大的損失，但是有些員工對(duì)于這方面的知識(shí)非常匱乏，有的只是知道基本的操作，不知道如何發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
(二)電算化系統(tǒng)的控制和管理功能不健全銀行電算化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)要隨著銀行業(yè)務(wù)的增加與完善不斷的改進(jìn)，由于某些電算化系統(tǒng)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，開(kāi)發(fā)人員的技術(shù)能力沒(méi)有達(dá)到銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的要求，在某種程度上，這種系統(tǒng)非常不完善，而且存在非常大的安全隱患。另外系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)的具體配套程序，有些軟件的設(shè)計(jì)考慮到了數(shù)據(jù)錄入，但是有時(shí)候忽略數(shù)據(jù)的保存問(wèn)題，這樣就會(huì)產(chǎn)生許多不必要的問(wèn)題，不僅耽誤了正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展，同時(shí)也使銀行承擔(dān)著更大的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)問(wèn)題處理的監(jiān)督措施失控
我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)有的稽核和監(jiān)督工作主要依靠人工來(lái)實(shí)現(xiàn)，由于會(huì)計(jì)電算化的速度方便快捷，而人工的稽查監(jiān)督有可能出現(xiàn)問(wèn)題。因此，當(dāng)會(huì)計(jì)電算化軟件出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，人工監(jiān)督部門(mén)很難處理出現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)據(jù)，加之與會(huì)計(jì)電算化相配套的系統(tǒng)軟件又沒(méi)有的得到普及，制約了監(jiān)督和稽核工作。
(四)軟件開(kāi)發(fā)與維護(hù)不同步
銀行軟件可以依靠軟件公司統(tǒng)一開(kāi)發(fā)，也可以依靠地方公司自行開(kāi)發(fā)，然而由于各個(gè)區(qū)域之間軟件的應(yīng)用不同，在銀行系統(tǒng)中就出現(xiàn)了漏洞，而軟件開(kāi)發(fā)以后，維護(hù)工作的不到位，會(huì)影響銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展。同時(shí)區(qū)域之間銀行系統(tǒng)軟件的版本不同，比如地方級(jí)別的軟件可能要比省級(jí)的低一個(gè)版本，這樣在轉(zhuǎn)賬或者金融服務(wù)購(gòu)買(mǎi)時(shí)就會(huì)產(chǎn)生誤差，甚至是無(wú)法進(jìn)行金融服務(wù)，所以銀行軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)同樣的重要。
(五)制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格
銀行電算化的系統(tǒng)發(fā)展已經(jīng)有了一段時(shí)間，但是對(duì)于員工的制度管理還沒(méi)有健全，上有政策下有對(duì)策，銀行制定的規(guī)章制度相對(duì)較完善，但是員工的執(zhí)行程度讓人堪憂，很多員工，尤其是信貸部門(mén)的員工，利用系統(tǒng)管理中漏洞，進(jìn)行*現(xiàn)等運(yùn)作活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害了銀行信用系統(tǒng)。
三、銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范
(一)提高計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展日新月異，銀行系統(tǒng)的更新也隨著銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展不斷的變化，為了能夠更好的要銀行的員工做好服務(wù)工作，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工工作軟件系統(tǒng)知識(shí)的培訓(xùn)力度，使每一個(gè)銀行的員工對(duì)于自身工作的操作系統(tǒng)做到熟練的操作，同時(shí)對(duì)于出現(xiàn)的緊急問(wèn)題能夠做到基本的處理、正確使用和風(fēng)險(xiǎn)防范有一個(gè)正確認(rèn)識(shí)，使每個(gè)人都樹(shù)立強(qiáng)烈的安全意識(shí)。
(二)認(rèn)真做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理
銀行系統(tǒng)中，非常重要的就是系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，因?yàn)殂y行系統(tǒng)每天要錄入的數(shù)據(jù)量非常大，而且都非常機(jī)密，如果被不法分子獲取后果不堪設(shè)想，所以每個(gè)銀行的員工都要學(xué)會(huì)系統(tǒng)正規(guī)的操作流程，確保數(shù)據(jù)的錄入以及銀行工作系統(tǒng)的工作正確完整，以免給犯罪分子留下機(jī)會(huì)。
數(shù)據(jù)處理方面，要針對(duì)到個(gè)人，必須要指定的人對(duì)應(yīng)指定的賬號(hào)，對(duì)于用戶的個(gè)人信息進(jìn)行保留，身份證等必備證件要掃描、復(fù)印留作備份，對(duì)于用戶信息一定要做好保密工作。
四、系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策
(一)業(yè)務(wù)分權(quán)處理銀行的業(yè)務(wù)與日俱增，因此對(duì)銀行業(yè)務(wù)的管理難度也越來(lái)越大。所以銀行要設(shè)立不同的部門(mén)，將管理與業(yè)務(wù)分開(kāi)，業(yè)務(wù)部門(mén)也要分開(kāi)進(jìn)行管理。在處理問(wèn)題方面要根據(jù)部門(mén)，制度的不同來(lái)進(jìn)行。同時(shí)監(jiān)督部門(mén)和網(wǎng)絡(luò)安全部門(mén)要和公司的業(yè)務(wù)部門(mén)以及管理部門(mén)分離開(kāi)來(lái)，這樣確保信息的安全與穩(wěn)定性。
(二)加強(qiáng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)管理
由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的不能統(tǒng)一，使得銀行系統(tǒng)的銜接性變得很差，而且系統(tǒng)之間的漏洞會(huì)產(chǎn)生很嚴(yán)重的后果。因此銀行系統(tǒng)部門(mén)應(yīng)該在不同區(qū)域，不同銀行網(wǎng)點(diǎn)采取相同的系統(tǒng)，相同的軟件，同時(shí)軟件的升級(jí)與維護(hù)必須是同步的、定期的。對(duì)網(wǎng)絡(luò)以及系統(tǒng)的安全檢查也必須是定期的、系統(tǒng)的。系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)要做到統(tǒng)一，從一線城市、到地級(jí)城市，所有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的系統(tǒng)都由總部統(tǒng)一開(kāi)發(fā)、統(tǒng)一進(jìn)行管理，一旦地方網(wǎng)點(diǎn)的系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題，不得擅自進(jìn)行修復(fù)，要讓總部進(jìn)行統(tǒng)一的修理，系統(tǒng)的升級(jí)，也需要總部進(jìn)行統(tǒng)一的管理。
五、結(jié)語(yǔ)
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境復(fù)雜多變，銀行在復(fù)雜的環(huán)境中要想保證信息的安全就要從內(nèi)部的人員素質(zhì)抓起，加以系統(tǒng)軟件的安全防范措施，確保銀行信息的安全穩(wěn)定。
參考文獻(xiàn)：
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[3]吳昊,構(gòu)建大型企業(yè)集中式財(cái)務(wù)集成系統(tǒng)的探索[A];中國(guó)煙草學(xué)會(huì)2006年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2008.05
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