- 企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告 推薦度：
- 相關(guān)推薦
企業(yè)所得稅管理調(diào)研報(bào)告
篇一：企業(yè)所得稅后續(xù)管理之我見(jiàn)
企業(yè)所得稅后續(xù)管理
一、目前企業(yè)所得稅后續(xù)管理存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)申報(bào)中存在的問(wèn)題
1.人為調(diào)節(jié)申報(bào)時(shí)間。部分企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)存在較大隨意性，即使在某個(gè)季度中有利潤(rùn)，但由于考慮到后續(xù)季度可能虧損，于是人為調(diào)節(jié)當(dāng)季成本，導(dǎo)致當(dāng)期無(wú)利潤(rùn)。還有一些企業(yè)人為調(diào)節(jié)不同年度間的應(yīng)納稅所得額，以達(dá)到擴(kuò)大享受“兩免三減半”、“抵免企業(yè)所得稅”等優(yōu)惠政策的目的。
2.申報(bào)金額存在不實(shí)。企業(yè)取得的各類(lèi)資產(chǎn)，除購(gòu)進(jìn)的外，還有自制的、接收投資或贈(zèng)予的，以及改制并入的，其中，不乏原始單據(jù)不真實(shí)甚至無(wú)原始憑證的。所以，資產(chǎn)金額含有一定水分。加上部分設(shè)備報(bào)廢按全額申報(bào)損失，而處理報(bào)廢財(cái)產(chǎn)有收益或有賠償?shù)牟糠钟治催M(jìn)行沖減，致使企業(yè)申報(bào)的稅前扣除金額嚴(yán)重失實(shí)。企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)以折舊方式攤?cè)氤杀�，但不少企業(yè)將完好的或經(jīng)修理后仍使用的固定資產(chǎn)申報(bào)做財(cái)產(chǎn)損失處理，一次性沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；企業(yè)把本應(yīng)可以收回的應(yīng)收款項(xiàng)申報(bào)列支壞帳損失，甚至將用現(xiàn)金收回的應(yīng)收款項(xiàng)留作小金庫(kù)，其應(yīng)收賬款余額繼續(xù)作壞賬處理。
（二）備案中存在的問(wèn)題
1.研發(fā)支出備案存在重形式輕實(shí)質(zhì)的問(wèn)題。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于事先報(bào)送相關(guān)資料的優(yōu)惠項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)備案資料的時(shí)限性和完整性進(jìn)行審核，符合要求的，按規(guī)定存檔備查。
當(dāng)前納稅人提請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的備案，在審核時(shí)往往重形式，注重納稅人是否在規(guī)定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)，納稅人報(bào)送的備案資料是否齊全，只要形式完備基本都能通過(guò)。這種備案管理忽視了企業(yè)報(bào)送研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性，因?yàn)楦鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，并不是企業(yè)所有的研發(fā)費(fèi)用都可以加計(jì)扣除。根據(jù)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)可以加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目必須屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定范圍，才可以考慮加計(jì)扣除。同時(shí)，根據(jù)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生符合規(guī)定范圍的八項(xiàng)費(fèi)用支出，才允許加計(jì)扣除。其中，企業(yè)未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開(kāi)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除，實(shí)際管理中對(duì)企業(yè)未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的往往不能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用。對(duì)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目等費(fèi)用歸集也存在不準(zhǔn)確現(xiàn)象。
2.符合股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅收入報(bào)備中缺少相應(yīng)的條件，例如，有的企業(yè)股東大會(huì)對(duì)股息、紅利分配金額不作具體說(shuō)明，有的企業(yè)完全是為應(yīng)付備案而事后補(bǔ)充的文件。
3.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率備案中存在項(xiàng)目不清楚，有些企業(yè)為了成為高新企業(yè)把一些不是高新項(xiàng)目的也歸集到高新項(xiàng)目中去。
�。ㄈ┲薪闄C(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告缺乏法制約束
目前，少數(shù)中介機(jī)構(gòu)以追求業(yè)務(wù)量為目的，順從企業(yè)的不當(dāng)要求，對(duì)財(cái)產(chǎn)損失原因、壞賬計(jì)提方法、賬齡分析及相關(guān)項(xiàng)目的計(jì)提依據(jù)等涉稅事項(xiàng)避而不談，甚至為企業(yè)出謀劃策，違規(guī)追求享受最大優(yōu)惠政策，審計(jì)報(bào)告粗糙失實(shí)，參照價(jià)值不高。
�。ㄋ模﹫�(bào)送資料不規(guī)范
企業(yè)報(bào)送的經(jīng)貿(mào)委出具的《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目審核意見(jiàn)書(shū)》、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算、研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料，因?yàn)闆](méi)有標(biāo)準(zhǔn)模板，形式五花八門(mén)，有的僅是一頁(yè)紙幾句話一個(gè)章。
�。ㄎ澹┖罄m(xù)管理不到位
《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法》簡(jiǎn)化了納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的程序及相關(guān)手續(xù)，但簡(jiǎn)化不代表放任不管，因?yàn)閷徍藗浒鸽A段的簡(jiǎn)化，就更需要加強(qiáng)事后監(jiān)督和管理。當(dāng)前備案類(lèi)減免稅存在后續(xù)管理不到位的情況，備案登記結(jié)束，資料歸檔入庫(kù)，很少再進(jìn)行事后監(jiān)督審核，對(duì)備案類(lèi)減免稅企業(yè)缺少連續(xù)、動(dòng)態(tài)的管理。
二、強(qiáng)化后續(xù)管理工作的對(duì)策
�。ㄒ唬┯嗅槍�(duì)性的開(kāi)展重點(diǎn)審核工作
1.重點(diǎn)審核的企業(yè)
主要包括：利潤(rùn)率、應(yīng)稅所得率明顯偏低的企業(yè)；納稅信用等級(jí)低或連續(xù)虧損仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；跳躍式盈虧企業(yè)；股權(quán)登記變更或重組改制企業(yè)；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企業(yè)；減免稅額較大或減免稅期滿前后利潤(rùn)額變化異常的企業(yè)；所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)；關(guān)聯(lián)交易收入比重較高的企業(yè)；稅務(wù)機(jī)關(guān)確定需要重點(diǎn)審核的企業(yè)。
2.重點(diǎn)審核的項(xiàng)目
（1）收入項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核納稅人是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，是否存在隱匿收入，銷(xiāo)售收入不及時(shí)入帳，視同銷(xiāo)售、非貨幣性交易收入不計(jì)應(yīng)稅收入，股權(quán)性轉(zhuǎn)讓收益、接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣性資產(chǎn)不計(jì)應(yīng)稅收入，各種減免的流轉(zhuǎn)稅及取得財(cái)政補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼等未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)稅收入等問(wèn)題。對(duì)其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入也應(yīng)重點(diǎn)審核。
�。�2）稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核納稅人是否存在虛列成本、費(fèi)用，多結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等扣除是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，資本性支出列入費(fèi)用等問(wèn)題。
（3）關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；關(guān)聯(lián)方企業(yè)的利息支出稅前扣除是否符合相關(guān)規(guī)定。
�。�4）稅收優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核各類(lèi)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策是否按規(guī)定審批、備案。有無(wú)減免稅條件發(fā)生變化，仍享受企業(yè)所得稅減免問(wèn)題；有無(wú)應(yīng)稅企業(yè)向免稅關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，造成應(yīng)稅企業(yè)少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題；有無(wú)免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目核算劃分不清等問(wèn)題。
�。�5）資產(chǎn)損失應(yīng)重點(diǎn)審核是否按規(guī)定審批、扣除。企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)重點(diǎn)審核會(huì)計(jì)核算資料和內(nèi)部審批證明。
�。�6）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除重點(diǎn)審核企業(yè)研發(fā)活動(dòng)是否屬于有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄，審核企業(yè)歸集的研發(fā)費(fèi)用是否超范圍列支。企業(yè)研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用不能全部加計(jì)扣除，備案時(shí)要加強(qiáng)審核。根據(jù)《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)必須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理，同時(shí)必須按照該辦法附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫(xiě)年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，不允許加計(jì)扣除，有權(quán)對(duì)企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。
�。ǘ┘訌�(qiáng)資料的真實(shí)性調(diào)查
以財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目為例，稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取多種方式加強(qiáng)調(diào)查，以確保企業(yè)申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性。為此，必須認(rèn)真核對(duì)報(bào)損項(xiàng)目，對(duì)因自然災(zāi)害及意外事故或技術(shù)產(chǎn)品的提前報(bào)廢等原因而報(bào)批的項(xiàng)目，應(yīng)查看消防、保險(xiǎn)等部門(mén)的證明、
篇二：關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告
關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告
根據(jù)《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅處關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問(wèn)題的調(diào)研通知》（新國(guó)稅所便函〔2011〕3號(hào)）要求，我科應(yīng)對(duì)本科室在所得稅后繼管理中的工作思路、基本做法等進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報(bào)如下：
一．加強(qiáng)所得稅后續(xù)管理的工作思路和基本做法
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)），加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的主要目標(biāo)是：全面貫徹《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，認(rèn)真落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅管理和反避稅制度及手段，逐步提高企業(yè)所得稅征收率和稅法遵從度。根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類(lèi)管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。我們認(rèn)為，企業(yè)所得稅后續(xù)管理應(yīng)從管理項(xiàng)目著手，根據(jù)企業(yè)所得稅管理工作要求，在企業(yè)所得稅項(xiàng)目實(shí)施審批（核）、備案或申報(bào)后，通過(guò)信息資料的登記、比對(duì)、分析、核查等系列管理行為，把握管理的關(guān)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)所得稅管理項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，以達(dá)到規(guī)范管理和連續(xù)管理的目的。后續(xù)管理應(yīng)充分依托信息化手段，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資料管理，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
現(xiàn)將科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理從總體要求的幾個(gè)方面進(jìn)行總結(jié)。
分類(lèi)管理：目前科室內(nèi)尚未對(duì)企業(yè)所得稅企業(yè)實(shí)施分行業(yè)，分規(guī)模的分類(lèi)管理，但對(duì)特殊企業(yè)和事項(xiàng)管理實(shí)施了分類(lèi)管理。對(duì)匯總納稅企業(yè)管理，我科對(duì)執(zhí)行匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)中總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了核實(shí)，對(duì)我局征管系統(tǒng)內(nèi)前期登記有誤的信息進(jìn)行清理，向征收管理科提供了總分支機(jī)構(gòu)名單，對(duì)無(wú)法提供分配表的企業(yè)實(shí)施就地納稅管理。對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位管理，上年度根據(jù)綜合業(yè)務(wù)科的安排，對(duì)民辦教育機(jī)構(gòu)（學(xué)校、糼兒院等）進(jìn)行核實(shí)，責(zé)令這些機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，實(shí)施對(duì)企業(yè)所得稅的管理。減免稅企業(yè)管理，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行調(diào)查審批。異常申報(bào)企業(yè)管理，根據(jù)征管質(zhì)量提供的異常數(shù)據(jù)信息，作為案頭分析的基礎(chǔ)信息，開(kāi)展日常檢查與納稅評(píng)估。
優(yōu)化服務(wù)：及時(shí)向納稅宣傳相關(guān)的稅務(wù)政策法規(guī)，如今年自治區(qū)實(shí)施的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及時(shí)向相關(guān)行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行宣傳。如：今年匯算清繳期內(nèi)資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅管理發(fā)生了變化，我科第一時(shí)間與相關(guān)科室聯(lián)系反應(yīng)，并積極咨詢(xún)自治區(qū)所得稅管理處，核實(shí)最新的政策法規(guī)及操作辦法，辦企業(yè)及我科企業(yè)所得稅管理與匯算清繳審核管理明確政策法規(guī)，規(guī)范管理。
核實(shí)稅基：根據(jù)我局對(duì)收入管理的要求，及時(shí)加強(qiáng)與企
業(yè)所得稅企業(yè)的溝通，加強(qiáng)與經(jīng)貿(mào)招商局等政策部門(mén)的聯(lián)系，加強(qiáng)企業(yè)辦理設(shè)立、變更、注銷(xiāo)，加強(qiáng)與企業(yè)人員的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握企業(yè)總機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外投資、關(guān)聯(lián)關(guān)系等相關(guān)信息。加強(qiáng)企業(yè)的清算管理，新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，對(duì)企業(yè)注銷(xiāo)清算進(jìn)行了明確規(guī)定，目前注銷(xiāo)檢查對(duì)企業(yè)所得稅企業(yè)全部要求進(jìn)行注銷(xiāo)清算。
完善匯繳：根據(jù)匯算相關(guān)的要求，及局內(nèi)匯算清繳工作的個(gè)體安排，組織企業(yè)參加匯算清繳企業(yè)所得稅政策輔導(dǎo)宣傳會(huì)，稅收管理員及時(shí)向所管轄企業(yè)宣傳企業(yè)所得稅政策，講解相關(guān)疑難點(diǎn)，在匯算清繳所得稅審核時(shí)，對(duì)企業(yè)申報(bào)疑點(diǎn)信息，填報(bào)資料進(jìn)行案頭審核，發(fā)現(xiàn)填制錯(cuò)誤及申報(bào)疑難點(diǎn)，督促規(guī)范企業(yè)準(zhǔn)確申報(bào)年度企業(yè)所得稅。如：我科新通達(dá)有限公司在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，稅收管理人員通過(guò)審核資料及與企業(yè)財(cái)務(wù)人員溝通交流，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有資本交易項(xiàng)目利得未進(jìn)行調(diào)整及納稅申報(bào)，及時(shí)向企業(yè)宣傳有關(guān)政策規(guī)定后，企業(yè)自查年度匯算補(bǔ)充申報(bào)，繳納企業(yè)所得稅305萬(wàn)元。在匯算清繳審核期間，我科多次通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)年度匯算申報(bào)問(wèn)題，及時(shí)提醒企業(yè)進(jìn)行自查重新申報(bào)，對(duì)提高企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)備性及規(guī)范企業(yè)年度匯算起至了一定的作用。
強(qiáng)化評(píng)估：納稅評(píng)估結(jié)合稅收征管質(zhì)量工作，通過(guò)相關(guān)的預(yù)警信息及企業(yè)所得稅流轉(zhuǎn)稅的信息交換與比對(duì)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估。如：根據(jù)通過(guò)地稅局取得了營(yíng)業(yè)稅相關(guān)
數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑類(lèi)企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，我局取得了較好的效果，我科稅收管理人員在專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估中也發(fā)揮了重要的作用。
但在應(yīng)該看到目前科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理僅僅停留在初級(jí)階段，后續(xù)管理尚存在很多的問(wèn)題。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，只有提高企業(yè)所得稅管理工作的理念，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部聯(lián)系，加強(qiáng)稅收管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)，稅收政策法規(guī)輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)性的加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，將企業(yè)所得稅管理與稅收征管質(zhì)量與納稅評(píng)估工作結(jié)合起來(lái)，企業(yè)所得稅后續(xù)管理的水平才能有質(zhì)的提高，才能符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）的要求。好的經(jīng)驗(yàn)作法，企業(yè)所稅后續(xù)管理政策宣傳輔導(dǎo)，我局制作了新辦企業(yè)一碟通，通過(guò)新辦環(huán)節(jié)第一時(shí)間，向企業(yè)財(cái)務(wù)人員宣傳有關(guān)稅收政策法規(guī)，及辦稅程序等。稅收管理人員下戶(hù)戶(hù)籍巡查時(shí)，向企業(yè)宣傳最新的政策法規(guī)，對(duì)企業(yè)提出的涉稅難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)溝通相關(guān)部門(mén)予以解決。通過(guò)匯算清繳政策輔導(dǎo)會(huì)，輔導(dǎo)納稅人匯算清繳申報(bào)，通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)錯(cuò)誤，規(guī)范納稅人匯算清繳申報(bào)。通過(guò)日常檢查與納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問(wèn)題，指出企業(yè)財(cái)務(wù)核算與納稅申報(bào)等問(wèn)題錯(cuò)誤，要求企業(yè)整改，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，提高企業(yè)稅法遵從度。通過(guò)相關(guān)政策熱點(diǎn)等的調(diào)研，了解企業(yè)所得稅相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行情況，政策法規(guī)與企業(yè)操作執(zhí)行中可能存在的
問(wèn)題，企業(yè)對(duì)相關(guān)政策意見(jiàn)和建議，收集整理進(jìn)行研討上報(bào)為政策制定提供參考。
目前管理中存在的問(wèn)題：
1、尚未制定企業(yè)所得稅后續(xù)管理規(guī)程。
2、《企業(yè)所得稅管理操作指南》沒(méi)有進(jìn)行廣泛的輔導(dǎo)，稅收管理人員對(duì)分行業(yè)企業(yè)所得稅管理尚缺乏理論素養(yǎng)經(jīng)驗(yàn)積累。
3、企業(yè)所得稅管理工具缺乏，企業(yè)所得稅工作尚未完全與日常稅收管理工作與納稅評(píng)估工作實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。
4、缺乏企業(yè)所得稅信息管理平臺(tái)，目前的稅收征管系統(tǒng)尚無(wú)法提供準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并無(wú)法進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析對(duì)比。
二、崗位設(shè)置、職能分工、管理權(quán)限和工作流程的優(yōu)化 此項(xiàng)工作超出稅收管理部門(mén)職責(zé)，建議我局進(jìn)行對(duì)企業(yè)所得稅管理的職能分工、管理權(quán)限和工作流程進(jìn)行探討，形成相關(guān)的規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化。
三、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)的管理建議
目前的《企業(yè)所得稅管理操作指南》僅涉及①銀行業(yè)、②房地產(chǎn)業(yè)、③電力業(yè)、④建筑業(yè)、⑤鋼鐵業(yè)、⑥煙草業(yè)、⑦餐飲業(yè)，七個(gè)行業(yè)。稅收管理人員未進(jìn)行全面的有組織的學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)行業(yè)的企業(yè)所得稅管理尚缺乏相應(yīng)的知識(shí)和水平。建議立即下發(fā)相關(guān)文件書(shū)籍并組織學(xué)習(xí)。建議制定其它
篇三：XX縣國(guó)稅局企業(yè)所得稅管理工作的調(diào)研報(bào)告
尉犁縣國(guó)稅局關(guān)于加強(qiáng)
企業(yè)所得稅管理工作的調(diào)研報(bào)告
巴州國(guó)稅局：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理問(wèn)題的調(diào)研通知》（所便函?2011?59號(hào)）要求，按照州局所得稅科的安排，我局組織相關(guān)人員對(duì)調(diào)研內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)，現(xiàn)將調(diào)研內(nèi)容報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的工作思路和基本做法。
1、夯實(shí)基礎(chǔ)管理。從四個(gè)方面狠抓基礎(chǔ)工作，有效地推進(jìn)企業(yè)所得稅精細(xì)化管理。一是注重戶(hù)籍清理。與工商部門(mén)配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過(guò)強(qiáng)化管戶(hù)巡查，摸清戶(hù)籍底數(shù)、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。二是強(qiáng)化分類(lèi)管理。根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、財(cái)務(wù)核算狀況以及納稅意識(shí)等方面的具體情況，確定不同的征收方式和監(jiān)控辦法，嚴(yán)格分類(lèi)征管，確保了所得稅的征收面和征收率。三是加強(qiáng)核定征收。從本地實(shí)際出發(fā)，修訂完善了本局企業(yè)所得稅核定征收辦法，統(tǒng)一了核定征收的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了核定征收的程序，實(shí)行了公開(kāi)透明的核定辦法。四是規(guī)范政策管理。加強(qiáng)政策宣傳，開(kāi)展政策輔導(dǎo)，依法及時(shí)審批、備案企業(yè)所得稅相關(guān)事項(xiàng)，確保政策落到實(shí)處。
2、加強(qiáng)日常監(jiān)管。一是加強(qiáng)稅源稅收分析。按季分層次、分規(guī)模開(kāi)展企業(yè)所得稅稅源分析，有效地掌控稅源變化趨勢(shì)，查
找日常征管中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)了稅收征管。二是加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控。將影響我縣所得稅收入的金融和地產(chǎn)兩個(gè)重點(diǎn)行業(yè)納入本局重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍，重點(diǎn)指導(dǎo)企業(yè)的申報(bào)入庫(kù)工作，加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，確保收入的穩(wěn)步增加。
3、完善匯算清繳。按照總局“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強(qiáng)化檢查”的匯算清繳指導(dǎo)思想，進(jìn)一步明確和強(qiáng)化納稅人自行申報(bào)的法律責(zé)任。同時(shí)，樹(shù)立以人為本的思想，積極倡導(dǎo)人性化服務(wù)，加大向納稅人進(jìn)行政策宣傳及年度納稅申報(bào)填報(bào)的輔導(dǎo)力度，切實(shí)做到了納稅申報(bào)輔導(dǎo)到位，稅收政策落實(shí)到位，征管行為規(guī)范到位，從而確保了匯算清繳質(zhì)量逐年穩(wěn)步提升，匯算清繳面達(dá)100%。
4、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。為加強(qiáng)所得稅管理,強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè).由綜合業(yè)務(wù)科牽頭，成立了企業(yè)所得稅匯算清繳工作組。其次是組織開(kāi)展政策學(xué)習(xí),加大了培訓(xùn)力度。除了對(duì)本局業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)外，還組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。并且向企業(yè)財(cái)務(wù)人員開(kāi)放政策業(yè)務(wù)資詢(xún)電話，方便納稅人了解所得稅相關(guān)政策。
二、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的方法和手段，具體項(xiàng)目的優(yōu)化和完善。
1、嚴(yán)格申報(bào)審核，提高匯繳質(zhì)量。在辦稅服務(wù)廳受理年度申報(bào)審核的基礎(chǔ)上,實(shí)行實(shí)地分級(jí)審核制度，對(duì)一般企業(yè)由稅收管理員逐戶(hù)審核；中等企業(yè)和特殊行業(yè)由稅源科科長(zhǎng)帶隊(duì)審核；
重點(diǎn)稅源戶(hù)和大額虧損戶(hù)，由分管副局長(zhǎng)親自參加實(shí)地審核。通過(guò)層層把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，源頭控管，提高企業(yè)所得稅申報(bào)的質(zhì)量。
2、完善企業(yè)所得稅日常管理的方式方法。一是嚴(yán)格企業(yè)所得稅征收方式，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)核算不健全，會(huì)計(jì)科目設(shè)臵不完整等一律采取核定征收的方法征收企業(yè)所得稅;二是加強(qiáng)“銀行存款”和“現(xiàn)金”賬戶(hù)的管理，要求企業(yè)按照財(cái)務(wù)制度設(shè)臵和管理“銀行存款”和“現(xiàn)金”科目，控制現(xiàn)金交易量，杜絕企業(yè)坐支現(xiàn)金和資金體外循環(huán);三是加強(qiáng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整的管理，尤其對(duì)虧損企業(yè)，更要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的稅收政策規(guī)定。
3、不斷拓展納稅評(píng)估的深度和廣度。對(duì)各季度申報(bào)虧損企業(yè)、零低稅額申報(bào)企業(yè)要在年度申報(bào)前逐戶(hù)評(píng)估，在實(shí)施評(píng)估的過(guò)程中，采取靈活機(jī)動(dòng)評(píng)估方法，不僅就某一預(yù)警指標(biāo)分析而分析，而是將不同預(yù)警指標(biāo)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行多角度、多時(shí)段綜合分析，同時(shí)輔以投入產(chǎn)出法、實(shí)地盤(pán)存法、耗電量法等行之有效的方法實(shí)施深度評(píng)估，達(dá)到增收降虧效果。
三、崗位設(shè)臵、職能分工、管理權(quán)限和工作流程的優(yōu)化。
企業(yè)所得稅涉及政策面寬、政策性強(qiáng)、政策變化較大，如何把稅收政策及時(shí)傳達(dá)給納稅人，使納稅人及時(shí)了解、正確運(yùn)用稅收政策是管理人員做好企業(yè)所得稅規(guī)范化管理事前宣傳的重要工作。作為管理人員，不但對(duì)稅收政策要全面掌握和正確的理解，
還要精通企業(yè)財(cái)務(wù)制度，把稅收政策和財(cái)務(wù)知識(shí)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，所以我局把所有業(yè)務(wù)骨干都充實(shí)到所得稅管理的隊(duì)伍中來(lái)，主要從申報(bào)征收，日常管理，評(píng)估檢查三個(gè)方面入手進(jìn)行管理。 日常管理是稅收管理人員的一項(xiàng)主要工作，是做好企業(yè)所得稅規(guī)范化管理的關(guān)鍵，這項(xiàng)工作的好壞直接影響著企業(yè)所得稅的管理質(zhì)量，決定著企業(yè)所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)，因此，管理人員一是要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅源的監(jiān)控和管理，建立重點(diǎn)稅源檔案。二是對(duì)每月經(jīng)營(yíng)報(bào)表按不同行業(yè)、不同類(lèi)型的企業(yè)進(jìn)行分析對(duì)比，對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果出入較大的要及時(shí)地進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。三是對(duì)每個(gè)行業(yè)通過(guò)對(duì)典型業(yè)戶(hù)的跟蹤找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，為管理工作提供參考數(shù)據(jù)。四是對(duì)企業(yè)提出或管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)解決，如企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中人為調(diào)控利潤(rùn)，至使稅款不能均衡入庫(kù)等�？傊挥屑訌�(qiáng)日常管理，才能為企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成奠定基礎(chǔ)。
四、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)的管理建議。
1、建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系。明確崗位職責(zé)，建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系，增強(qiáng)組織稅收收入工作的預(yù)見(jiàn)性和主動(dòng)性，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅源變化以及稅款繳納情況，為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源管理。首先，明確綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)所得稅稅源情況的統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作；制定重點(diǎn)稅源企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確定企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)；按要求報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)分析報(bào)
告和報(bào)表。其次，明確各稅源管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、納稅能力等基本情況的信息收集、分析、調(diào)查反饋和落實(shí)工作；按行業(yè)、分戶(hù)建立規(guī)范的重點(diǎn)稅源企業(yè)檔案；按月度、季度進(jìn)行跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)收入出現(xiàn)或?qū)⒁霈F(xiàn)異常情況時(shí)，及時(shí)分析原因，并將各類(lèi)分析結(jié)果存入該企業(yè)檔案；按年對(duì)本轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅收情況進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)所得稅收入的彈性分析、行業(yè)分析，并將相關(guān)分析報(bào)告存入企業(yè)檔案。
2、做好企業(yè)所得稅收入分析工作。按照州局要求認(rèn)真開(kāi)展月度所得稅收入分析。規(guī)定稅源管理部門(mén)結(jié)合本轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的有關(guān)情況，對(duì)所控管的重點(diǎn)稅源企業(yè)月度入庫(kù)的企業(yè)所得稅與上年同期相比增減幅較大的及時(shí)分析成因，并于月度結(jié)束后的次月2日前將《企業(yè)所得稅收入分析表》報(bào)綜合業(yè)務(wù)科，并要求上報(bào)材料既要有具體的數(shù)據(jù)也要有客觀詳實(shí)的文字說(shuō)明。
3、狠抓工作落實(shí)。明確要求各稅源管理部門(mén)注意收集企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、所得稅申報(bào)表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告，充分了解企業(yè)的情況，并利用歷年企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)稅款、減免稅款、入庫(kù)稅款等情況，特別是企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)情況進(jìn)行認(rèn)真分析,監(jiān)督企業(yè)將應(yīng)入庫(kù)的稅款及時(shí)入庫(kù)。
五、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理工作的其它建議。
《企業(yè)所得稅后續(xù)管理調(diào)研報(bào)告》
【企業(yè)所得稅管理調(diào)研報(bào)告】相關(guān)文章：
所得稅調(diào)研報(bào)告11-16
企業(yè)所得稅調(diào)研報(bào)告（通用18篇）12-27
企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源分析調(diào)研報(bào)告11-17
企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作調(diào)研報(bào)告04-24