煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定

時(shí)間：2024-10-07 19:36:46 規(guī)定我要投稿

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　　導(dǎo)語(yǔ)：為規(guī)范煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，制定本規(guī)定。下面是小編收集的煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定，歡迎閱讀。

　　第一章　總則

　　第一條　為履行中國(guó)煙草總公司的出資人職責(zé)，規(guī)范行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，保障行業(yè)所屬單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的'實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令第4號(hào))等有關(guān)法律規(guī)章，制訂本規(guī)定。

　　第二條　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，通過(guò)獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)制度和業(yè)務(wù)的健全性、合法性和有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出管理建議，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第三條　本規(guī)定適用于國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局、中國(guó)煙草總公司所屬企業(yè)(所屬事業(yè)單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)可以參照?qǐng)?zhí)行)。

　　第二章　機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　第四條　省級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)局(公司)、工業(yè)公司必須設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員原則上不得少于五人;地市級(jí)公司和卷煙廠、必須設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)且配備的專(zhuān)職審計(jì)人員原則上不得少于三人。

　　省級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)局(公司)、工業(yè)公司可依據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、下屬企業(yè)數(shù)量等情況，適當(dāng)增加專(zhuān)職審計(jì)人員，以滿(mǎn)足實(shí)際審計(jì)工作需要。

　　第五條　審計(jì)機(jī)構(gòu)配備的專(zhuān)職審計(jì)人員必須具備從事審計(jì)工作所需要的`專(zhuān)業(yè)知識(shí)并取得相關(guān)專(zhuān)業(yè)證書(shū)。

　　審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要具備中級(jí)以上的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)并具有三年以上的審計(jì)或財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免必須征得上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。

　　第三章　權(quán)限與職責(zé)

　　第六條　企業(yè)要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，保障審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

　　(一)參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制訂和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

　　(二)檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料。

　　(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定并及時(shí)向董事會(huì)(或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告。

　　(四)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存。

　　第七條　根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)要履行以下主要職責(zé)：

　　(一)制訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

　　(二)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)開(kāi)展對(duì)所屬企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　(四)依據(jù)國(guó)家財(cái)稅制度及煙草專(zhuān)賣(mài)法律法規(guī)，對(duì)煙草專(zhuān)賣(mài)品的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　(五)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其它有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　(六)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　(七)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)的物資(勞務(wù))采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　(八)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

　　(九)圍繞本企業(yè)及其所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)督，主要對(duì)預(yù)算管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)投資、成本費(fèi)用支出以及大額物資采購(gòu)等環(huán)節(jié)開(kāi)展日常審計(jì)監(jiān)督。

　　(十)完善內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作，推進(jìn)審計(jì)信息化等各類(lèi)審計(jì)方式、方法的創(chuàng)新，促進(jìn)行業(yè)審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

　　(十一)其他內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第八條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)工作，依據(jù)國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局、中國(guó)煙草總公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)定進(jìn)行。

　　第九條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)工作要與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

　　第四章　工作程序

　　第十條　按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，確定工作重點(diǎn)。

　　第十一條　實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目五日前向被審計(jì)單位(者)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位(者)接到審計(jì)通知書(shū)后，要做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

　　第十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組并指定審計(jì)組長(zhǎng)(或主審)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)(或主審)負(fù)責(zé)制。

　　第十三條　審計(jì)組通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，保證審計(jì)項(xiàng)目工作質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十四條　審計(jì)組要于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，就審計(jì)工作底稿記錄的內(nèi)容與被審計(jì)單位(者)交換意見(jiàn)，被審計(jì)單位(者)必須在收到審計(jì)工作底稿三日內(nèi)完成書(shū)面意見(jiàn)簽署。

　　第十五條　審計(jì)組在取得簽有書(shū)面意見(jiàn)的審計(jì)工作底稿三日后向被審計(jì)單位(者)提交審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，被審計(jì)單位(者)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議的.，要在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起十日內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。

　　第十六條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的重大事項(xiàng)要在征求有關(guān)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)意見(jiàn)后作出審計(jì)結(jié)論;企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告后下達(dá)附有正式審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。

　　第十七條　被審計(jì)單位(者)對(duì)審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)如有異議，要在收到之日起十日內(nèi)，向下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書(shū)面復(fù)議申請(qǐng);企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)要在收到復(fù)議申請(qǐng)書(shū)之日起一個(gè)月內(nèi)做出復(fù)議決定。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)在復(fù)議申請(qǐng)期內(nèi)繼續(xù)有效。

　　第十八條　被審計(jì)單位(者)要在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行情況以正式書(shū)面形式上報(bào)。

　　第十九條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目要開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，跟蹤檢查并督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。

　　第二十條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)要促進(jìn)審計(jì)成果利用機(jī)制的建立健全及完善并將審計(jì)成果利用情況納入后續(xù)審計(jì)范圍。

　　第二十一條　審計(jì)事項(xiàng)必須按照檔案管理辦法建立審計(jì)檔案并按規(guī)定適時(shí)將審計(jì)檔案移交檔案部門(mén)管理。

　　第五章　工作要求

　　第二十二條　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的要執(zhí)行回避原則。

　　第二十三條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)國(guó)家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十四條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位(者)違反國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)制度與規(guī)定的行為要及時(shí)報(bào)告并提出審計(jì)意見(jiàn);對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出管理建議。

　　第二十五條　企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)本規(guī)定組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的`審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第二十六條　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)要報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)：

　　(一)年度審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告。

　　(二)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　(三)不落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)的。

　　(四)其他需上報(bào)的審計(jì)事項(xiàng)。

　　第二十七條　各單位要建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員依法行使職權(quán)與履行職責(zé)的保障機(jī)制，為內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展創(chuàng)造工作條件，單位各職能部門(mén)應(yīng)積極支持與配合審計(jì)工作。

　　第二十八條　各單位要保證審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第二十九條　各單位要為審計(jì)人員后續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)提供條件。

　　第三十條　各單位對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，要給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三十一條　各單位要及時(shí)對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問(wèn)題予以糾正;涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局、中國(guó)煙草總公司報(bào)告相關(guān)情況。

　　第三十二條　各單位對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分;涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。