淺談商業(yè)銀行基層機構操作風險內控制度內生機制形成的研究

引導語：金融指貨幣的發(fā)行、流通和回籠，貸款的發(fā)放和收回，存款的存入和提取，匯兌的往來等經濟活動。今天，小編為大家?guī)�來的是關于商業(yè)銀行基層機構操作風險內控制度內生機制形成的研究的論文，希望對你有幫助。

　　【論文摘要】鑒于商業(yè)銀行操作風險帶來的巨大損失和影響，各個層面對商業(yè)銀行操作風險控制的研究越來越廣泛和深入，對操作風險的識別、評估技術和方法也在逐漸完善。但今天看來相關制度和措施的頻繁制定與出臺，監(jiān)管部門日益提高的重視程度并沒有很好的控制住商業(yè)銀行操作風險。本文旨在從商業(yè)銀行操作風險內生性入手，結合操作風險形成的原因，嘗試提出作為商業(yè)銀行最基本的構成單位——基層機構(支行)，應如何構建商業(yè)銀行操作風險內部控制的內生機制。

　　【論文關鍵詞】商業(yè)銀行;操作風險;內控;內生機制

　　對商業(yè)銀行操作風險的定義從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會到各大商業(yè)銀行都給出了自己的界定。巴塞爾委員會的定義被廣泛接受，在此簡單引用，并從中選取本文討論的角度。

　　一 、操作風險的類型

　　在《新巴賽爾資本協(xié)議》2003年4月公布的征求意見稿中，按照操作風險的成因劃分為七大類。但是具體到商業(yè)銀行的某個分支機構來說，它們所勉勵的主要是其中的三類，即內部欺詐風險、外部欺詐風險,客戶、產品和業(yè)務操作風險。另外,執(zhí)行、交割和流程管理風險，業(yè)務中斷和系統(tǒng)失敗風險，就業(yè)政策和工作場所安全性風險，實體資產損壞風險，后四種風險本文不做討論,在此不再引述。

　　(一)內部欺詐風險

　　內部欺詐風險主要是指金融機構的內部員工主觀上存在對銀行實施欺詐的目的，包括進行沒有授權的交易、沒有按照規(guī)定報告的交易、超額交易以及內部交易;偷竊、****、編造虛假賬務、違反國家稅收制度等引發(fā)的財務損失。

　　(二)外部欺詐風險

　　外部欺詐風險主要指由于第三方的故意欺詐、非法侵占財產以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。關于我國金融機構的外部欺詐事件，周小川曾根據國內情況將外部金融欺詐劃分為兩大類別：一是以非法占有為目的、通過提供虛假信息而進行的金融詐騙。這類詐騙的典型特點是行為人的主觀意圖是將資金據為己有。在此目的下，行為人通過虛構假的資金使用目的或資金支取憑證，騙取銀行資金。例如信用證詐騙、票據詐騙等。二是不以非法占有為目的，但通過有意提供虛假財務資料為企業(yè)的利益騙貸。這類欺詐的特點是，行為人陳述的資金使用目的是真實的，即行為人主觀上沒有將資金據為己有的目的，但行為人向銀行申請資金時有意提交虛假資料，從而誤導銀行的決策偏差，騙取銀行的資產。

　　(三)客戶、產品和業(yè)務操作風險

　　此類型風險是指由于金融機構的產品屬性和設計上的缺陷、內部員工工作上的不細心、對客戶不能提供有針對性的服務等造成的財務損失，在全部操作風險事件中占有比較大的份額。

　　商業(yè)銀行操作風險內部控制是金融機構的一種自律行為，是商業(yè)銀行內部為完成既定的工作目標和防范操作風險，對各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。

　　巴林銀行的倒閉、中國的高山案、法興銀行巨虧案，都是屬于內部欺詐風險的后果，其中高山案源于個人貪婪、制度不健全以及違規(guī)現(xiàn)象不能得到有效懲罰的示范作用;巴林銀行的倒閉源于明星員工的賭博心理、銀行對明星員工的盲目崇拜和信任、以及違規(guī)行為的不可逆性;法興銀行的巨虧雖然直接原因是信用風險損失，但經營過程中的盲目自信、對外部環(huán)境的過度依賴也可以視為操作風險的范疇。

　　二、操作風險成因分析

　　在對商業(yè)銀行操作風險成因的分析上，理論界給出了很深入的分析，其中包括制度經濟學的角度，內生交換經濟學，行為金融學的角度，委托代理理論等。這些剖析很深入，在此不做贅述，下面我們結合發(fā)生在各銀行分支機構中的案例分析操作風險形成的原因。

　　1.佛山郵政支局女郵儲局長涉嫌非法吸儲18億

　　2.高陽農信社原副主任宋亞安涉嫌億元騙貸

　　3.溫州銀行騙貸案內外勾結7次騙取1600萬

　　從支行這一經營單位來看，通過各類操作風險案例的分析，我們發(fā)現(xiàn)或多或少的都有以下幾方面的原因：

　　(一)沒有正確的業(yè)績觀

　　企業(yè)在一定時期，沒有形成正確的業(yè)績觀，缺乏正確的經營理念，沒有把握和處理好業(yè)務發(fā)展和風險控制的關系。

　　基層層面上的表現(xiàn)：基層行從領導到員工一味強調經營任務的完成率，產生了偏重業(yè)務發(fā)展，疏忽內部管理和風險防范的偏向;缺乏審慎經營的思想，沒有把握和處理好業(yè)務發(fā)展和合法守規(guī)的關系;沒有把工作重心和主要精力鎖定在風險防范上，而是偏面地追求“存款增長幅度”、“市場占有率”、“貸款增加額”等粗放型經營標上。

　　總行管理層面上：總行或者上一級管理層，經營理念上過度偏重經營業(yè)績，追求高速度的業(yè)務發(fā)展，對企業(yè)業(yè)務發(fā)展中配套的管理措施被忽略或無法跟上業(yè)務的高速發(fā)展。重經營的管理理念和業(yè)績觀，在向下傳導中直接體現(xiàn)在考核導向上：對基層支行的考核中，過度強調經營業(yè)績指標，缺乏審慎經營、員工及支行合規(guī)指標考核;對分支行的業(yè)務增長要求偏重增長的高速度，缺乏對每一家分支機構業(yè)務增長速度的合理測算和監(jiān)控;對分支行負責人的考核中過度依據于經營指標，忽略了支行負責人在對支行員工品德培養(yǎng)，合規(guī)文化培育上的職責考量。

　　(二)內控制度執(zhí)行力嚴重不足

　　上述各種典型操作風險案件的發(fā)生銀行，其案件的發(fā)生都是在企

　　業(yè)發(fā)展的某一階段或時期，仔細分析都會發(fā)現(xiàn)：其內控制度并不是根本沒有，其防范約束機制并不是根本不存在，其或許并不完善，但無一例外的都是沒有有效的執(zhí)行到位。

　　基層操作人員對操作規(guī)程不熟悉就能上崗，遇到問題不是尋求規(guī)章制度、操作指南，而是依賴所謂的經驗指導;對具體操作是否合規(guī)不是依據規(guī)章制度，而是對領導或者業(yè)績好的員工過分信任或者盲目崇拜。制度執(zhí)行監(jiān)督機制不能有效跟進，對違規(guī)操作的監(jiān)督不能及時發(fā)現(xiàn)、及時反映，導致制度執(zhí)行不到位，卻沒有有效的反饋，或者反饋后，違規(guī)處理沒有及時跟上，以至于使操作人員對違規(guī)操作沒有產生足夠的畏懼。制度執(zhí)行力不足漸漸成為一種風氣，尤其是在基層。

　　(三)缺乏科學完善的考核機制

　　目前國內的商業(yè)銀行在員工考核上過度依賴薪酬與業(yè)績掛鉤，而在業(yè)績指標的構成上，沒有下足功夫，考核指標偏重于短期經營業(yè)績，導致客戶經理在為獲得更高的薪酬在獲取業(yè)績上的短視行為，甚至部分風險意識薄弱的員工為了眼前利益而不惜以違規(guī)經營的代價來換取一時的經營業(yè)績和利益。

　　考核機制是基層機構經營和客戶經理拓展業(yè)務的指揮棒。考核機制的完善與否，考核指標的合理化程度直接引導全行的經營行為�？己酥笜伺c薪酬的掛鉤缺乏科學性和全面性，勢必導致一線員工經營行為上的短視。

　　(四)職業(yè)道德素養(yǎng)培養(yǎng)被忽略

　　在對員工以及基層管理人員的業(yè)績認定、考核、職業(yè)提升等各方面，過度的看重經營業(yè)績指標，而忽略了”人”這一主體道德水平，職業(yè)素養(yǎng)特性的一面。

　　縱觀商業(yè)銀行發(fā)生的操作風險類型的大案，會發(fā)現(xiàn)一個共同的特點，即，幾乎所有的大案都是發(fā)生在分支機構，幾乎所有的案件都是由于對人的監(jiān)管缺失而發(fā)生，我們認為人的因素是操作風險內生的主要原因。這就又為我們提出了一個問題，在操作風險內部控制上，商業(yè)銀行除了各種規(guī)章制度、事前審批和事后審計等硬約束之外，如何形成對“人”這一內生風險因素的約束。

　　三、形成商業(yè)銀行分支機構內控制度內生機制的建議

　　從以上分析得出的結論來看，內控機制的形成，重點在對人的管理，對人的具體管理工作則必然應主要落在基層機構，即基層機構必須在總部制定的內控框架和企業(yè)文化范疇內，形成一套行之有效的內控機制，牢牢抓住對“人”這一因素在內控機制中的安全、有效運轉。要實現(xiàn)這一目標，需要從以下兩個方面下功夫：

　　(一)管理者

　　企業(yè)的常態(tài)化發(fā)展，首先必須要能將高層管理理念和經營理念有效、正確的傳導給基層。其次，基層的具體實施效果能有效反饋給管理者，供管理者進行參考，以作決策或調整。在內控機制有效內生機制形成上，需要上下一體，形成一套完整的體系，各自發(fā)揮不同的職責，才能逐步形成。在這一形成過程中，管理者應強化指揮者、保障者和監(jiān)督者的身份。

　　一方面，明確對基層機構的考核導向。對基層機構的經營發(fā)展確定科學、合理的考核機制和激勵機制，如：1、對基層機構的考核指標可適當減少經營業(yè)績的比重，增加基層機構合規(guī)管理考核指標;2、對基層機構負責人的考核將更大的比重側重于合規(guī)管理，避免由于基層機構間經營業(yè)績差距較大，對基層機構負責人考核影響較大，導致基層機構負責人為了個人利益或迫于考核壓力對基層機構合規(guī)管理及員工培養(yǎng)上無暇顧及或根本不去理會，將全部精力用在完成經營指標上，甚至寧愿承擔違規(guī)操作的風險。

　　另一方面，為基層機構的合規(guī)經營發(fā)展，做好后勤保障和支持。如：提供清晰、高效的業(yè)務操作流程和操作規(guī)程，使員工合規(guī)操作可以有規(guī)可依;為基層合規(guī)經營提供好人員崗前培訓、做好新產品投產前的技能培訓、做好員工合規(guī)操作的日常監(jiān)督、培訓支持，保障員工能有規(guī)可依;強化執(zhí)行力建設，加大對違規(guī)操作的監(jiān)督和處罰力度，強化責任追究制。如：1、制定抽檢制度，信息技術的發(fā)展使得商業(yè)銀行的很多業(yè)務實現(xiàn)完全無紙化交易，或者部分無紙化交易。這也為監(jiān)管和檢查提供了便利�？傂幸�不定期的抽取各崗位上的員工一段時間內的業(yè)務進行主筆業(yè)務核對，確定業(yè)務發(fā)生的真實性、合規(guī)性。2、放大違規(guī)處罰的警示作用，將違規(guī)處罰成本提高。

　　(二)基層機構(支行)

　　基層機構作為總行政策的執(zhí)行者，應強化執(zhí)行力建設和政策的具體實施，圍繞總行考核導向，細化實施。

　　1.專業(yè)培訓與職業(yè)道德教育并行，要防范風險首先要識別風險，基層機構在日常的學習中要組織員工加大學習力度，除了學習相關規(guī)章制度意外，還要加上案件分析和警示教育，利用各種渠道搜集發(fā)生在商業(yè)銀行中的案件做案例分析會，使各個崗位的員工都要明白自己在日常工作中所面臨的各種風險點。

　　2.優(yōu)化約束人的軟環(huán)境，企業(yè)文化是多方面多層次的，同時又是兼容并包的。分支機構和其中的員工受整個企業(yè)的文化氛圍的影響和熏陶，作為分支機構本身它又具有自己的文化氛圍，相比整個企業(yè)文化來講，分支機構的文化氛圍更能感召人、激勵人。人的需求是有層次的，從滿足最低層次的生理需求以到最高層次的自我實現(xiàn)。具體到工作中，要能識人善任，人盡其才，讓每位員工感到自己在實現(xiàn)自身的價值。要與員工職業(yè)生涯的提升結合起來，當員工在基層崗位上工作的過程中，他能看到未來自己提升的空間，能確定比較切合實際的中短期目標，這樣在工作中就會一定程度的削弱或者減少員工之間的利益沖突，融洽人際關系，而形成一種人人向上的工作環(huán)境。

　　3.設立基層操作風險內控體系，商業(yè)銀行的分支機構眾多，在操作風險控制的操作上，總部相關部門不可能面面俱到，或者在監(jiān)控的周期上達不到要求。這就要求分支機構設立自己的內控系統(tǒng)，按照操作流程，在不同的崗位間，人員角色間形成相互牽制、相互制衡。每位員工發(fā)揮各自的作用，互相監(jiān)督。

　　4.強化執(zhí)行力考核，尤其是在基層，員工對規(guī)章制度的執(zhí)行是否到位直接影響到具體業(yè)務的合規(guī)與否�；鶎訖C構應在強化規(guī)章制度執(zhí)行的基礎上，在合規(guī)經營的前提下，展開業(yè)務拓展，創(chuàng)造經濟利潤。在這一方面，總行管理者要在對基層支行的考核導向、具體考核指標上進行引導。

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